稅收與生活-練習(xí)題.doc

幻燈片1稅收與生活練習(xí)題幻燈片2單選題1、稅收“三性”的核心是（ A ）。A、無償性 B、強(qiáng)制性 C、固定性 D、有償性2、稅收作為一個經(jīng)濟(jì)范疇，它屬于（ B ）A、生產(chǎn)范疇 B、分配范疇 C、交換范疇 D、消費范疇3、適用于按征稅對象的數(shù)量為計稅依據(jù)的稅率是（ B ）。A、比例稅率 B、定額稅率 C、累進(jìn)稅率 D、差別稅率4、稅收分類的最基本方法是（ D ）。A、按計稅依據(jù)分 B、按收入歸屬分 C、按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分 D、按征稅對象分5、調(diào)節(jié)納稅人稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題，稅率形式多為（ B ）。A、比例稅率 B、累進(jìn)稅率 C、邊際稅率 D、固定稅率幻燈片36、為了解決超額累進(jìn)稅率計算復(fù)雜的問題，累進(jìn)稅率表中一般規(guī)定有（ B ）。A、平均稅率 B、速算扣除數(shù) C、固定稅額 D、邊際稅率7、稅收法律體系的核心是（ D ）A、征稅主體 B、稅收法律關(guān)系的對象 C、納稅主體 D、 稅收法律關(guān)系的內(nèi)容8、下列（ A ）是消費稅收負(fù)擔(dān)的歸宿。A、商品消費者 B、生產(chǎn)廠家 C、零售商 D、批發(fā)商9、根據(jù)印花稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是（ D ）A、企業(yè)簽訂的融資租賃合同 B、企業(yè)領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照C、企業(yè)簽訂的借款合同 D、企業(yè)填制的限額領(lǐng)料單幻燈片410、納稅人經(jīng)營自用的房屋的計稅依據(jù)是（ D ）。A、房屋原值 B、房屋凈值 C、市場價格 D、計稅余值11、下列汽車不征收車船稅的是（ D ）。A、國家機(jī)關(guān)自用的汽車 B、商業(yè)銀行自用的汽車C、外商投資企業(yè)使用的汽車 D、警車12.房產(chǎn)稅納稅人包括（ A ）。A、在征稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè) B、農(nóng)村房屋所有者C、所有擁有城鎮(zhèn)房屋的單位和個人 D、外國企業(yè)13、下列有關(guān)車船稅的表述中，正確的是（ A ）A、對不使用的車船應(yīng)征稅 B、在企業(yè)內(nèi)部行駛的汽車不征稅C、對外籍人員的汽車不征稅 D、對非機(jī)動車船一律征稅幻燈片514、對收益額課稅，稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁，它屬于（ A ）。A、直接稅 B、間接稅 C、直接稅和間接稅的統(tǒng)一 D、價外稅15、稅法規(guī)定納稅人發(fā)生年度虧損可用下一年度的所得彌補(bǔ)，并可逐年延續(xù)，但最長不得超過（ B ）。A、3年 B、5年 C、8年 D、10年16、新企業(yè)所得稅法規(guī)定：符合條件的小型微利企業(yè)，按（ B ）稅率計算企業(yè)所得稅。A、15% B、20% C、27% D、25%17、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（ D ）日內(nèi)向生產(chǎn)、經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理稅務(wù)登記A、10 B、15 C、20 D、3018、新企業(yè)所得稅法規(guī)定：下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（ C ）A、國有企業(yè) B、私營企業(yè) C、合伙企業(yè) D、外商投資企業(yè)幻燈片619、新企業(yè)所得稅適用的基本稅率是（ C ）A、15% B、20% C、25% D、30%20、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列情況，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送所得稅申報表（ D ）。A 盈利 B 不盈不虧 C虧損 D無論是盈利或虧損21、下列稅種中除對出口貨物另有規(guī)定外一律不得減免稅的有（ B ）。A增值稅 B消費稅 C資源稅 D營業(yè)稅22進(jìn)口貨物的增值稅由（ B ）征收。A進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān) B海關(guān) C交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān) D進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所以地稅務(wù)機(jī)關(guān)23我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅的核心稅種是（ A ）。A增值稅 B消費稅 C營業(yè)稅 D關(guān)稅幻燈片7多選題：1、稅收的形式特征包括（ ）。A、自愿性 B、固定性 C、強(qiáng)制性 D、無償性2、我國現(xiàn)行稅率分為（ ABC ）。A、定額稅率 B、比例稅率 C、累進(jìn)稅率 D、幅度稅率3、我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)下稅收的作用：（ ABCD ）。A、組織財政收入，保證國家實現(xiàn)其職能的資金需要。B、稅收是國家對經(jīng)濟(jì)實行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。C、維護(hù)國家權(quán)益，促進(jìn)對外經(jīng)濟(jì)交往，有利于我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。D、為國家管理及企業(yè)經(jīng)濟(jì)提供信息，對各項經(jīng)濟(jì)活動實行監(jiān)督。4、下列適用于5%營業(yè)稅稅率的有（ BD ）。A、建筑業(yè) B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C、娛樂業(yè) D、服務(wù)業(yè)幻燈片85、我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括（ ABC ）。A、在中國境內(nèi)銷售貨物 B、在中國境內(nèi)提供加工、修理修配C、進(jìn)口貨物 D、過境貨物6、下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有（ ABD ）。A、銷售電力 B、銷售自來水 C、銷售房屋 D、銷售熱力7、單位和個人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（ AC ）。A、汽車的修配 B、房屋的修理 C、受托加工的白酒 D、房屋的裝潢8、根據(jù)2006年4月1日施行的消費稅暫行條例規(guī)定，下面哪些消費品應(yīng)征消費稅（ ABD ）A、高爾夫球桿 B、高檔手表 C、竹制一次性筷子 D、實木地板幻燈片99、從增值稅計稅方法看，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的相同點有（ AB ）。A銷售額的確定方法一致 B進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額和計稅方法一致C對專用發(fā)票的使用規(guī)定一致 D對稅款抵扣的規(guī)定一致 E使用的稅率一致10、下列個人所得，適用20比例稅率的有（ ABD ）。A勞務(wù)報酬所得 B偶然所得 C個體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營所得D特許權(quán)使用費所得 E工資收入11、下列企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（ ABCD ）。A國有企業(yè) B集體企業(yè) C私營企業(yè) D聯(lián)營企業(yè) E個體戶12、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有（ ABD ）A、城市居民出租的房產(chǎn) B、城市居民投資聯(lián)營的房產(chǎn)C、城市居民所有的自住用房 D、城市居民擁有的營業(yè)用房幻燈片1013契稅的納稅人是（ ABCDE ）。A企業(yè)單位 B事業(yè)單位 C外籍公民 D軍隊 E個體戶 多項選擇題（將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號）14下列經(jīng)營者中，屬于營業(yè)稅納稅人的有（ BCE ）。A個體肉店 B個體餐館 C個體照相館 D個體食品店E房地產(chǎn)開發(fā)公司15下列物品中屬于消費稅征收范圍的有（BDE ）。A家用電器 B煙酒 C汽車 D鞭炮、焰火 E汽油和柴油幻燈片11簡答題：一部稅收制度是由哪些要素構(gòu)成的，其基本要素是什么？答：稅收制度的構(gòu)成要素：納稅人、課稅對象、稅率、稅目、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減免及加征、稅收處罰等。其中的基本要素：納稅人、課稅對象、稅率等。具體而言包括：1）納稅人、課稅對象和稅率。這是稅收制度的三大基本要素，是解決向誰征稅、根據(jù)什么征稅和征多少稅這些基本問題。課稅對象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素；稅率是對課稅對象規(guī)定的征收比例，分為定額外負(fù)擔(dān)稅率、比例稅率和累進(jìn)科率三種形式。2）減稅免稅。實行減免稅的意義，起征點與免征額外負(fù)擔(dān)的區(qū)別；加重稅負(fù)的措施有稅收附加和加成征收。3）納稅環(huán)節(jié)、納稅期限和納稅地點。這些要素是解決如何征稅這一問題的?；脽羝?2稅收的職能。 答：稅收職能是指由稅收本質(zhì)所決定、內(nèi)在于稅收分配過程中的功能，也就是稅收所具有的滿足國家需要的能力。稅收作為實現(xiàn)國家職能的一種分配手段，概括地說，具有組織收入職能、收入分配職能、資源配置職能和宏觀調(diào)控職能?；脽羝?3簡述什么是納稅人和負(fù)稅人？兩者的關(guān)系如何？答：納稅人即納稅義務(wù)人，是稅制規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人是納稅主體。 負(fù)稅人即實際或最終負(fù)擔(dān)稅款的單位或個人。 兩者的關(guān)系：在同一稅種中納稅人和負(fù)稅人可以是一致的也可以是不一致的，如果納稅人能夠通過一定的途徑把稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人就不再是負(fù)稅人。否則，納稅人同時也是負(fù)稅人。在稅收法律規(guī)范中應(yīng)盡量使納稅人與負(fù)稅人保持一致，以便使稅收負(fù)擔(dān)落到明處，從而有利于政府貫徹各項稅收工作?；脽羝?4按稅法的征稅對象分類。分為流轉(zhuǎn)稅法、所得稅法、資源稅法、財產(chǎn)稅法和行為目的稅法。流轉(zhuǎn)稅法包括：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等。所得稅法包括：企業(yè)所得稅、個人所得稅等。資源稅法包括：資源稅、城鎮(zhèn)土地稅等。財產(chǎn)稅法包括：房產(chǎn)稅、車船使用稅等。行為目的稅法包括：印花稅、車輛購置稅等?；脽羝?5簡述我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的布局？答：我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制主要設(shè)置四個稅種，即增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。在工業(yè)生產(chǎn)、商品流通領(lǐng)域普遍征收增值稅； 有選擇地對某些消費品征收消費稅；對交通運輸3%、金融保險5%、建筑安裝3%、文化體育3%、娛樂業(yè)（5%-20%)、服務(wù)業(yè)5%、無形資產(chǎn)5%和不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓5%等產(chǎn)業(yè)征收營業(yè)稅;在進(jìn)口環(huán)節(jié)征收關(guān)稅?；脽羝?6劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么，什么樣的納稅人屬于小規(guī)模納稅人。各自的稅率。答：現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會計核算水平這兩個標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)來劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的。凡符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：（1）從事貨物生產(chǎn)或提供稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬以下的。（2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬以下的。一般納稅人的稅率：基本-17%、低-13%、出口-0%；小規(guī)模納稅人的征收率：3%?；脽羝?7簡述小規(guī)模納稅人與一般納稅人計稅方法的異同。.相同點：計稅依據(jù)相同，都是按不含稅的銷售額或規(guī)定的組成計稅價格和規(guī)定稅率計稅。應(yīng)納稅額計算相一致， 不同點：小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)不得使用增值稅專用發(fā)票，而一般納稅人無此限制； 小規(guī)模納稅人不能享受稅款抵扣權(quán)，一般納稅人則享有稅款抵扣權(quán)；一般納稅人按規(guī)定稅率計算稅額，小規(guī)模納稅人實行簡易征收方法按征收率計算稅額。幻燈片18個人所得稅對不同所得有何不同的稅率規(guī)定？答：個人所得稅稅率按各應(yīng)稅項目分別采用超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。對不同所得的稅率規(guī)定：工資、薪金所得適用7級超額累進(jìn)稅率；個體戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用5級超額累進(jìn)稅率；稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%；勞動報酬適用20%的比例稅率，報酬適用稅率為3級超額累進(jìn)稅率；其他所得：特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，