稅收籌劃練習(xí).doc

稅收籌劃習(xí)題 第一章一、 單選題1納稅人的下列行為中，屬于合法行為的是（ ）A自然人稅收籌劃B企業(yè)法人逃避繳納稅款C國(guó)際避稅D非暴力抗稅2企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃中，充分考慮稅收時(shí)機(jī)和籌劃時(shí)間跨度的選擇推遲或提前，拉長(zhǎng)或縮短等可能影響籌劃效果甚至導(dǎo)致籌劃失敗的因素，這屬于對(duì)（ ）的規(guī)避： A籌劃時(shí)效性風(fēng)險(xiǎn) B籌劃條件風(fēng)險(xiǎn) C征納雙方認(rèn)定差異風(fēng)險(xiǎn) D流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)3合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用，這種稅務(wù)處理屬于：（ ）A企業(yè)投資決策中的稅收籌劃B企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅收籌劃C企業(yè)成本核算中的稅收籌劃D企業(yè)成果分配中的稅收籌劃4下列哪一稅種通常圍繞收入實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購(gòu)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃：（ ）A流轉(zhuǎn)稅 B所得稅 C財(cái)產(chǎn)與行為稅 D資源環(huán)境稅5下列關(guān)于跨國(guó)稅收籌劃說(shuō)法錯(cuò)誤的是：（ ）A甲國(guó)實(shí)行地域稅收管轄權(quán)，乙國(guó)實(shí)行居民稅收管轄權(quán)時(shí)，甲國(guó)的居民從乙國(guó)獲得的所得就可以躲避所有納稅義務(wù)。B兩個(gè)國(guó)家同時(shí)實(shí)行所得來(lái)源管轄權(quán)，但確定所得來(lái)源的標(biāo)準(zhǔn)不同時(shí)，兩國(guó)認(rèn)為這筆所得的支付者與獲得者不屬于本國(guó)自然人或法人時(shí)，該筆所得就可以躲避納稅義務(wù)。C兩國(guó)同時(shí)行使居民管轄權(quán)，但對(duì)自然人和法人是否為本國(guó)居民有不同的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，跨國(guó)納稅人可以根據(jù)有關(guān)國(guó)家的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置總機(jī)構(gòu)和登記注冊(cè)，以達(dá)到國(guó)際避稅之目的。D甲國(guó)實(shí)行居民稅收管轄權(quán)，乙國(guó)實(shí)行地域稅收管轄權(quán)時(shí)，跨國(guó)納稅人若在兩個(gè)國(guó)家均無(wú)住所，就可以同時(shí)躲避在兩國(guó)的納稅義務(wù)。 二、多選題：1下列哪些不屬于稅收籌劃的特點(diǎn)：（ ）A合法性 B風(fēng)險(xiǎn)性 C收益性 D中立性 E綜合性2下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃，說(shuō)法正確的是：（ ）A在企業(yè)目標(biāo)定位于價(jià)值最大化的條件下，稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤(rùn)最大化。B企業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向，使之更好地滿(mǎn)足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益；C由于企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)下作為價(jià)值評(píng)估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定，仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利，因此只有選擇稅負(fù)最輕的納稅方案的活動(dòng)才可稱(chēng)之為稅收籌劃。D現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，不僅僅是看企業(yè)目前的獲利能力，更看重的是企業(yè)未來(lái)的和潛在的獲利能力。：E由單純追求節(jié)稅和稅后利益最大化目標(biāo)，向追求企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)的轉(zhuǎn)變，反映了納稅人現(xiàn)代理財(cái)觀念不斷更新和發(fā)展過(guò)程，3按稅收籌劃供給主體的不同，稅收籌劃可分為：（ ）A自行稅收籌劃B法人稅收籌劃C委托稅收籌劃D自然人稅收籌劃E生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中稅收籌劃4下列關(guān)于稅收籌劃、偷稅、逃稅、抗稅、騙稅等的法律性質(zhì)說(shuō)法中，正確的是：（ ）A. 稅收籌劃的基本特點(diǎn)之一是合法性，而偷稅、逃稅、抗稅、騙稅等則是違反稅法的。B偷稅具有故意性、欺詐性，是一種違法行為，應(yīng)該受到處罰。C逃稅與偷稅有共性，即都有欺詐性、隱蔽性，都是違反稅法的行為。D抗稅是指納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，與之不同的是稅收籌劃采取的手段是非暴力性的。E騙稅是指納稅人利用稅法漏洞或者缺陷鉆空取巧，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的精心安排，以期達(dá)到納稅負(fù)擔(dān)最小的經(jīng)濟(jì)行為。5稅收籌劃的原則包括：（ ）A. 系統(tǒng)性原則 B事先籌劃原則 C守法性原則 D實(shí)效性原則 E保護(hù)性原則三、判斷題：1企業(yè)稅收籌劃必須在納稅義務(wù)發(fā)生之后,通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程的規(guī)劃與控制來(lái)進(jìn)行。（ ）2稅收籌劃是納稅人對(duì)其資產(chǎn)、收益的維護(hù)，屬于納稅人應(yīng)盡的一項(xiàng)基本義務(wù)。（ ）3所得稅中的累進(jìn)稅率對(duì)稅收籌劃具有很大的吸引力，這主要是由于所得稅中的累進(jìn)稅率設(shè)計(jì)使得高、低邊際稅率相差巨大。（ ）4各國(guó)稅制中都有較多的減免稅優(yōu)惠，這對(duì)人們進(jìn)行稅收籌劃既是條件又是激勵(lì)。（ ）5世界上大多數(shù)國(guó)家都嚴(yán)格地同時(shí)行使居民稅收管轄權(quán)、公民稅收管轄權(quán)和地域稅收管轄權(quán)，在這一前提下，當(dāng)各國(guó)稅法的具體規(guī)定不同時(shí)，就為稅收策劃留下了可能性。（ ）6一般而言，關(guān)境與國(guó)境范圍相同，但是當(dāng)國(guó)家在本國(guó)設(shè)置自由港、自由貿(mào)易區(qū)和海關(guān)保稅倉(cāng)庫(kù)時(shí)，關(guān)境就大于國(guó)境。（ ）7從長(zhǎng)遠(yuǎn)和整體上看，納稅人稅收籌劃勢(shì)必會(huì)減少?lài)?guó)家的稅收收入，但從政策上來(lái)講國(guó)家正是通過(guò)這種稅收利益讓渡的方式，來(lái)促進(jìn)企業(yè)依法納稅水平的提高。（ ）8稅收籌劃與納稅意識(shí)的增強(qiáng)一般具有客觀一致性的關(guān)系，稅收籌劃是企業(yè)納稅意識(shí)提高到一定程度的體現(xiàn)。（ ）第2章三、單選題：1就所得稅處理中的費(fèi)用扣除問(wèn)題，從稅收籌劃的角度看，下列做法不利于企業(yè)獲得稅收利益的是：（ ）A費(fèi)用扣除的基本原則是就早不就晚。B各項(xiàng)支出中凡是直接能進(jìn)營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用和損失的不進(jìn)生產(chǎn)成本C各項(xiàng)支出中凡是能進(jìn)成本的不進(jìn)資產(chǎn)。D各項(xiàng)費(fèi)用中能待攤的不預(yù)提。2我國(guó)的企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人來(lái)源于境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中扣除。該規(guī)定屬于何種稅收優(yōu)惠形式：（ ）A減稅 B稅收抵免 C優(yōu)惠退稅 D虧損抵補(bǔ)3在稅率的確定上，依據(jù)課稅對(duì)象的數(shù)額大小而變化，課稅對(duì)象數(shù)額越大，稅率越高。并且分別以征稅對(duì)象數(shù)額超過(guò)前級(jí)的部分為基礎(chǔ)計(jì)征稅。這種稅率設(shè)計(jì)方式屬于：（ ）A定額稅率 B定率稅率C超額累進(jìn)稅率D全額累進(jìn)稅率4如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線(xiàn)折舊法，稅收上按加速折舊法，這種稅會(huì)差異會(huì)出現(xiàn)：（ ）A時(shí)間性差異B永久性差異C會(huì)同時(shí)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異D不會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性差異以及永久性差異5企業(yè)將所納稅款通過(guò)提高商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的方法，轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者或者最終消費(fèi)者承擔(dān)，這種最為典型、最具普遍意義的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式在稅收上通常稱(chēng)為：（ ）A稅負(fù)前轉(zhuǎn)B稅負(fù)后轉(zhuǎn)C稅負(fù)消轉(zhuǎn)D稅負(fù)疊轉(zhuǎn)四、多選題：1一般認(rèn)為，在物價(jià)自由波動(dòng)的前提條件下，下列哪些因素會(huì)對(duì)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁會(huì)有重要的影響：（ ）A商品供求彈性B市場(chǎng)結(jié)構(gòu)C成本變動(dòng)D課稅制度E稅收征管2商品成本與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁具有極為密切的聯(lián)系。關(guān)于這種稅收籌劃方法，下列闡述正確的是A從轉(zhuǎn)嫁籌劃來(lái)看，不同成本種類(lèi)產(chǎn)生的轉(zhuǎn)嫁籌劃方式及轉(zhuǎn)嫁程度并無(wú)差異。B商品成本轉(zhuǎn)嫁法是根據(jù)商品涉稅狀況，將產(chǎn)品制造成本進(jìn)行轉(zhuǎn)嫁的方法。C遞增成本的產(chǎn)品，企業(yè)在這種商品中的稅負(fù)是不會(huì)全部轉(zhuǎn)嫁的，至多只能轉(zhuǎn)移一部分出去。D成本遞減的產(chǎn)品，單位產(chǎn)品成本在一定的情況下，隨著數(shù)量增加和規(guī)模的擴(kuò)大而減少，單位產(chǎn)品所承擔(dān)的稅負(fù)分?jǐn)傄簿蜏p少，因此稅負(fù)全部或部分轉(zhuǎn)嫁出去的可能性大大提高。E固定成本的產(chǎn)品，其成本不隨著生產(chǎn)量的多寡而增減。市場(chǎng)需求無(wú)變化條件下，所有該產(chǎn)品承擔(dān)的稅額都有可能轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者或消費(fèi)者，即稅款可以加入價(jià)格，實(shí)行向前轉(zhuǎn)嫁。3關(guān)于稅收籌劃中的稅基轉(zhuǎn)嫁法，下列說(shuō)法正確的是：（ ）A稅基轉(zhuǎn)嫁法是根據(jù)課稅范圍的大小、寬窄實(shí)行的不同稅負(fù)轉(zhuǎn)移方法。B一般來(lái)說(shuō)，在課稅范圍比較廣的情況下，正面、直接的稅負(fù)轉(zhuǎn)移就要容易些，這時(shí)的稅收轉(zhuǎn)移可稱(chēng)為積極性的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。C在課稅范圍比較窄的時(shí)候，直接地進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)移便會(huì)遇到強(qiáng)有力的阻礙，納稅人不得不尋找間接轉(zhuǎn)嫁的方法，這時(shí)的稅收轉(zhuǎn)嫁就可以稱(chēng)為消極的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。D積極稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃的條件是，所征稅種遍及某一大類(lèi)商品而不是某一種商品。E消極性稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的情況是僅對(duì)某類(lèi)商品中的某一種商品開(kāi)征特定的稅，此時(shí)直接意義上的稅負(fù)轉(zhuǎn)移就難以實(shí)現(xiàn)。4根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述錯(cuò)誤的是：（ ）A子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國(guó)的其他居民公司一樣的全面納稅義務(wù)。B母公司所在國(guó)的稅收法規(guī)對(duì)子公司同樣具有約束力，除非它們所在國(guó)之間締結(jié)的雙邊稅收協(xié)定有特殊的規(guī)定。C分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤(rùn)與虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱(chēng)的“合并報(bào)表”。D分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果的合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于作為分公司所在的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅。E子公司作為非居民納稅人，而分公司作為居民納稅人，兩者在東道國(guó)的稅收待遇上有很大差別，通常情況下，前者承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，后者承擔(dān)有限納稅義務(wù)。5投資結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)稅負(fù)以及稅后利潤(rùn)的影響會(huì)有機(jī)地體現(xiàn)在下列哪些因素的變動(dòng)之中：（ ）A有效稅基的綜合比例 B法定稅率的水平 C實(shí)際稅率的總體水平D納稅綜合成本的高低 E納稅申報(bào)期限的確定五、判斷題：1稅收籌劃中，應(yīng)選擇稅負(fù)彈性小的稅種作為稅收籌劃的重點(diǎn)，稅負(fù)彈性越小，稅收負(fù)擔(dān)就越輕，主動(dòng)適用該稅種會(huì)使得稅收籌劃的利益越大。（ ）2如果從屬分支機(jī)構(gòu)所在地的稅率比在華總公司的負(fù)擔(dān)稅率要低，那么在扭虧為盈之后，跨國(guó)公司就需要考慮將該從屬機(jī)構(gòu)改設(shè)為子公司，以便享受到低稅率和新建企業(yè)的稅收優(yōu)惠。（ ）3如果總公司所在地稅率較高，而從屬機(jī)構(gòu)設(shè)立在較低稅率地區(qū)，設(shè)立分公司后應(yīng)獨(dú)立納稅，由此子公司所負(fù)擔(dān)的是分公司所在地的較低稅率，總體上減少了公司所得稅稅負(fù)。（ ）4在經(jīng)營(yíng)期間，境外企業(yè)往往出現(xiàn)虧損，分公司的虧損可以抵沖總公司的利潤(rùn)，減輕稅收負(fù)擔(dān)。（ ）5對(duì)于稅負(fù)很輕的商品來(lái)說(shuō)，課稅后加價(jià)幅度較小，一般不致影響銷(xiāo)路，稅負(fù)便可通過(guò)提價(jià)全部轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。（ ）6從價(jià)計(jì)征的商品，稅額隨商品或生產(chǎn)要素價(jià)格的高低而彼此不同，商品或生產(chǎn)要素昂貴，加價(jià)稅額必然亦大，反之，價(jià)格越低廉，加價(jià)稅額亦微小。（ ）7一般來(lái)講，只有與商品交易行為無(wú)關(guān)或?qū)θ苏n征的直接稅才能轉(zhuǎn)嫁，而對(duì)商品交易行為或活動(dòng)課征的間接稅則不能轉(zhuǎn)嫁或很難轉(zhuǎn)嫁。（ ）8寡頭壟斷市場(chǎng)上，由于存在嚴(yán)格的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，因此如果對(duì)某產(chǎn)品征收一種新稅或提高某種稅的稅率，各寡頭廠商很難達(dá)成提價(jià)的默契，稅負(fù)將無(wú)法轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。（ ）第3章1、 選擇題（不定項(xiàng)） 1. 納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目，對(duì)不能準(zhǔn)確劃分進(jìn)項(xiàng)稅額的，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：（ ） A 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)）當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì) B 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額+（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)）當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì) C不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)）當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì) D不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額合計(jì)）當(dāng)月全部銷(xiāo)售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì) 2. 我國(guó)現(xiàn)行增值稅稅率（ ） A 17% B13% C 0 D 6% 3.增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則規(guī)定，按銷(xiāo)售結(jié)算方式的不同，銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間分別為（ ） A 采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)，并將提貨單交給購(gòu)貨方的當(dāng)天 B 采取托收承付和委托收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 C 采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天；采取預(yù)收貨款銷(xiāo)售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天 D 委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天 E 納稅人的視同銷(xiāo)售行為為貨物移送的當(dāng)天。2、 判斷題 1. 銷(xiāo)售者將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)買(mǎi)的貨物用于實(shí)物折扣的，則該實(shí)物款可以從貨物銷(xiāo)售額中減除，按照折扣后的余額作為計(jì)稅金額。（ ） 2. 稅法規(guī)定，以物易物雙方都應(yīng)作購(gòu)銷(xiāo)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額并計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，不得將各自收到的貨物按購(gòu)貨額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ） 3. 增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 （ ）第4章 一、選擇題（不定項(xiàng)） 1. 進(jìn)口的、實(shí)行從價(jià)定率征稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式為：( ) A 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1+消費(fèi)稅稅率） B 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1消費(fèi)稅稅率） C 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1增值稅稅率） D組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）/（1增值稅稅率） 2.消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則中關(guān)于包裝物處理的規(guī)定有（ ） A 實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷(xiāo)售的，無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也不論在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅。 B 如果包裝物（酒類(lèi)產(chǎn)品除外）不作價(jià)隨同產(chǎn)品銷(xiāo)售，而是收取押金，該押金并未逾期且收取時(shí)間在一年以?xún)?nèi)的，此項(xiàng)押金不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中征稅。 C 但對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。 D 對(duì)酒類(lèi)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入酒類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額中征收消費(fèi)稅。 3. 實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品主要有（ ） A 糧食白酒 B糧食白酒 C 石腦油 D 卷煙二、判斷題 1.根據(jù)稅法規(guī)定,納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。（ ） 2. 用外購(gòu)已繳稅的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算征收消費(fèi)稅時(shí)，按當(dāng)期生產(chǎn)使用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。（ ） 3. 用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，其已納稅款準(zhǔn)予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。（ ）第6章企業(yè)所得稅的稅收籌劃一、 判斷題1、不組成企業(yè)法人的中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)，由合作各方依照國(guó)家有關(guān)稅收法律、法規(guī)分別計(jì)算繳納所得稅。2、由于在稅收中外國(guó)企業(yè)屬于中國(guó)“居民”，需要負(fù)全面納稅義務(wù)，而外商投資企業(yè)是非中國(guó)“居民”，只負(fù)有限納稅義務(wù)，因此，對(duì)這類(lèi)企業(yè)應(yīng)按其所得來(lái)源地分別確定應(yīng)稅所得。3、總機(jī)構(gòu)設(shè)在A地的某外商投資企業(yè)，在B地設(shè)有一銷(xiāo)售分機(jī)構(gòu)，對(duì)分機(jī)構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)按A地企業(yè)所得稅稅率，由總機(jī)構(gòu)匯總繳納所得稅。 4、要避免成為居民納稅人身份，關(guān)鍵在于要明確中國(guó)對(duì)公司、企業(yè)居民納稅人身份的判定標(biāo)準(zhǔn)。按中國(guó)法律注冊(cè)成立或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是：一方面要盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)；另一方面也要盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系。 5、按照國(guó)際慣例，所得來(lái)源地?fù)碛袃?yōu)先征稅的權(quán)力。因此，要對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅征稅范圍進(jìn)行稅收籌劃，除了要明確應(yīng)納稅所得的規(guī)定外，還必須搞清楚何謂來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，即必須掌握所得來(lái)源地的認(rèn)定方法或標(biāo)準(zhǔn)。然后在此基礎(chǔ)上進(jìn)行征稅范圍的稅收籌劃。6.外資企業(yè)支付給職工的工資和福利費(fèi)，包括企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)工作職工的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)報(bào)送其支付標(biāo)準(zhǔn)和所依據(jù)的文件及資料，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核同意后，準(zhǔn)予列支。7.對(duì)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃，關(guān)鍵在兩個(gè)方面，即時(shí)間上推移和數(shù)量上減少。因此，在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各環(huán)節(jié)都可以進(jìn)行計(jì)稅依據(jù)的籌劃。8.對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅收籌劃，若外國(guó)投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓之前先進(jìn)行股利分配，合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低，從而降低計(jì)稅依據(jù)，則可以節(jié)稅；對(duì)于受讓方來(lái)說(shuō)，也可以用較低的價(jià)款取得相同的股權(quán)。9.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)，須繳納預(yù)提所得稅。10.有權(quán)經(jīng)常代表委托人簽訂銷(xiāo)貨合同或者接受訂貨的人，也是外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人。 二、 選擇題（含單選、多選）1.韓國(guó)某企業(yè)未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，2010年初為境內(nèi)企業(yè)提供一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)使用權(quán)，合同約定使用期限為兩年，境內(nèi)企業(yè)需要支付費(fèi)用1200萬(wàn)元，企業(yè)每年初支付600萬(wàn)元，則境內(nèi)企業(yè)2010年應(yīng)扣繳的所得稅為（）。 A.20萬(wàn)元 B.60萬(wàn)元 C.59.5萬(wàn)元 D.120萬(wàn)元 2.某外商投資企業(yè)自行申報(bào)以55萬(wàn)元從境外甲公司（關(guān)聯(lián)企業(yè)）購(gòu)入一批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給乙公司（非關(guān)聯(lián)企業(yè)）。假定該公司的銷(xiāo)售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷(xiāo)售價(jià)格法計(jì)算，此次銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）元。 A.0 B.12500 C.25000 D.35000 3.假設(shè)A國(guó)居民公司在某納稅年度中總所得為10萬(wàn)元，其中來(lái)自A國(guó)的所得8萬(wàn)元，來(lái)自B國(guó)的所得2萬(wàn)元。A、B兩國(guó)所得稅稅率分別為30和25，若A國(guó)采取全額免稅法，則在A國(guó)應(yīng)征稅額為（）。 A.2.9萬(wàn)元 B.3萬(wàn)元 C.2.5萬(wàn)元 D.2.4萬(wàn)元 4.下列做法能夠降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)的有（）。 A.虧損企業(yè)均應(yīng)選擇能使本期成本最大化的計(jì)價(jià)方法 B.盈利企業(yè)應(yīng)盡可能縮短折舊年限并采用加速折舊法 C.采用雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法計(jì)提折舊可以降低盈利企業(yè)的稅負(fù) D.在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，采用先進(jìn)先出法 5.下列符合西部大開(kāi)發(fā)企業(yè)稅收優(yōu)惠的有（）。 A.對(duì)實(shí)行匯總(合并)納稅的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)將西部地區(qū)的成員企業(yè)與西部地區(qū)以外的成員企業(yè)分開(kāi)，分別匯總(合并)申報(bào)納稅，分別適用稅率 B.民族自治地方的內(nèi)資企業(yè)可以定期減征或免征企業(yè)所得稅；凡減免稅款涉及中央收入80萬(wàn)元(含80萬(wàn)元)以上的，需報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn) C.對(duì)設(shè)在西部地區(qū)國(guó)家鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)，在2001年至2010年期間，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅 D.對(duì)在西部地區(qū)新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，上述項(xiàng)目業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入70以上的內(nèi)資企業(yè)自開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的有（）。 A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)不可以確定預(yù)計(jì)凈殘值，應(yīng)全額計(jì)提折舊 B.企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本準(zhǔn)予扣除 C.企業(yè)在重組過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失 D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷(xiāo) 7.下列關(guān)于納稅人身份的稅收籌劃的說(shuō)法中正確的是（ ）。A. 企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡可能避免作為非居民納稅人，而作為居民納稅人，從而達(dá)到節(jié)省稅金支出目的B. 許多外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，或者在低稅區(qū)設(shè)立銷(xiāo)售公司，然后以該銷(xiāo)售公司的名義從事?tīng)I(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)。這種方法對(duì)所有的商品轉(zhuǎn)讓都適合，在跨國(guó)經(jīng)營(yíng)公司尤其如此C. 利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅高利大的工業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品D. 利用銷(xiāo)售貨物降低稅收負(fù)擔(dān)率僅限于那些稅低利小的商業(yè)產(chǎn)品或者是可比性不強(qiáng)的稀有商品8.營(yíng)業(yè)代理人，是指具有下列任意一種受外國(guó)企業(yè)委托代理，從事經(jīng)營(yíng)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織或者個(gè)人（ ）。A. 經(jīng)常代表委托人接洽采購(gòu)業(yè)務(wù)，并簽訂購(gòu)貨合同，代為采購(gòu)商品B. 與委托人簽訂代理協(xié)議或者合同，經(jīng)常儲(chǔ)存屬于委托人的產(chǎn)品或者商品，并代表委托人向他人交付其產(chǎn)品或者商品C. 有權(quán)經(jīng)常代表委托人簽訂銷(xiāo)貨合同或者接受訂貨D. 經(jīng)常與委托人有業(yè)務(wù)往來(lái)，并代表委托人向他人交付其產(chǎn)品 9.進(jìn)行納稅人身份的稅收籌劃要避免成為居民納稅人，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地在中國(guó)境內(nèi)，即為中國(guó)居民納稅人，從而負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。因此，對(duì)其進(jìn)行稅收籌劃的方法是（ ）。A. 盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地或低稅區(qū)B. 盡可能將銷(xiāo)售公司設(shè)在低說(shuō)區(qū)，而實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)C. 盡可能減少某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)之間的聯(lián)系D. 盡可能使某些收入與實(shí)際管理機(jī)構(gòu)保持聯(lián)系 10.參照國(guó)際慣例，我國(guó)對(duì)投資所得來(lái)源地的認(rèn)定，是以資金、財(cái)產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)的實(shí)際運(yùn)用地為標(biāo)準(zhǔn)。具體來(lái)說(shuō)，是指外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的（ ）。A. 從中國(guó)境內(nèi)取得的存款或者貸款利息、債券利息、墊付款或者延期付款利息等B. 將財(cái)產(chǎn)租給中國(guó)境內(nèi)租用者而取得的租金C. 提供在中國(guó)境內(nèi)使用的專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等而取得的使用費(fèi)D. 轉(zhuǎn)讓在中國(guó)境內(nèi)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)而取得的收益 11下列關(guān)于資產(chǎn)的稅務(wù)處理說(shuō)法正確的是（ ）。A. 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，應(yīng)以原價(jià)為準(zhǔn)，即以制造、建造過(guò)程中所發(fā)生的實(shí)際支出為原價(jià)B. 固定資產(chǎn)折舊只應(yīng)當(dāng)采用直線(xiàn)法計(jì)算C. 企業(yè)的商品、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、半成品和原料、材料等存貨的計(jì)價(jià)，應(yīng)以成本價(jià)為準(zhǔn)D. 作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，在協(xié)議、合同中規(guī)定使用年限的，可以按照該使用年限分期攤銷(xiāo)；沒(méi)有規(guī)定使用年限的，或者自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，攤銷(xiāo)期限不得少于5年 12.我國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的來(lái)源地，是以納稅人在我國(guó)境內(nèi)是否設(shè)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所為標(biāo)準(zhǔn)加以認(rèn)定，具體包括（ ）。 A. 外國(guó)企業(yè)發(fā)生在中國(guó)境外的利潤(rùn)、利息、租金和特許權(quán)使用費(fèi)所得B. 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境外設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得C. 外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得D. 發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)、境外與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的利潤(rùn)（股息）、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得13所得來(lái)源地的標(biāo)準(zhǔn)或準(zhǔn)則規(guī)定，為外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)進(jìn)行所得稅征稅范圍的籌劃提供了空間。具體籌劃方法有（ ）。 A. 盡可能將分支機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅區(qū) B. 盡可能使“其他所得”與外商投資企業(yè)之間失去聯(lián)系C. 盡可能將實(shí)際管理機(jī)構(gòu)設(shè)在避稅地D. 盡可能使發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)、境外與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的利潤(rùn)（股息）、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等其他所得和外商投資企業(yè)之間有所聯(lián)系 14.在日常稅收籌劃過(guò)程中，我們可以從（ ）方面來(lái)進(jìn)行計(jì)稅依據(jù)的稅收籌劃。A. 推遲計(jì)稅依據(jù)實(shí)現(xiàn) B. 設(shè)法壓縮計(jì)稅依據(jù)C. 提前實(shí)現(xiàn)獲利年度 D. 減少企業(yè)籌建期間的費(fèi)用 15.在進(jìn)行關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅收籌劃時(shí)應(yīng)注意（ ）。A. 股利分配不能給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不利影響，否則就會(huì)得不償失B. 能否得到董事會(huì)的同意C. 進(jìn)行股利分配的可行性D. 若投資者為個(gè)人，則要求企業(yè)必須是合資企業(yè)，合作企業(yè)和獨(dú)資企業(yè)均不能進(jìn)行16.下列所得中，免征預(yù)提所得稅的有（ ）。A. 外國(guó)投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤(rùn)B. 在境內(nèi)提供咨詢(xún)服務(wù)取得的收入C. 國(guó)際金融組織貸款給中國(guó)政府和中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得 D. 外國(guó)銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國(guó)國(guó)家銀行的利息所得17.對(duì)減稅和免稅的稅收籌劃，要注意稅收減稅和免稅規(guī)定的界限，主要應(yīng)注意（ ）A. 對(duì)生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營(yíng)期限在10年以上的，從開(kāi)始獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅B. 減免稅優(yōu)惠期限的把握C. 必須履行有關(guān)程序D. 有關(guān)技術(shù)操作的政策把握 18.企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃空間很大，在日常稅收籌劃過(guò)程中，可以推遲獲利年度的出現(xiàn)，主要方法有（ ）。A. 根據(jù)企業(yè)的行業(yè)情況選擇加速折舊方法，抵消利潤(rùn)B. 用好用足稅前列支政策，加大有關(guān)費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)C. 選擇適當(dāng)?shù)纳唐蜂N(xiāo)售價(jià)格壓低利潤(rùn)D. 做到合法地在預(yù)繳期間盡可能少預(yù)繳，特別是不要在年終形成多預(yù)繳需退稅的結(jié)果 19.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)存在的條件是納稅人擁有計(jì)稅依據(jù)，也就是有應(yīng)納稅所得額。因此，可以從推遲計(jì)稅依據(jù)的實(shí)現(xiàn)方面做好納稅籌劃，包括（ ）。A. 設(shè)法壓縮計(jì)稅依據(jù)B. 合理申報(bào)推遲預(yù)繳稅款C. 推遲獲利年度出現(xiàn)D. 合理分?jǐn)倕R兌損益中匯兌溢余第7章三、單選題：1W某、X某及Y某出資成立了一家個(gè)人合伙企業(yè)，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利180 000元，企業(yè)利潤(rùn)平分，三位合伙人的工資為每人每月3000元，按個(gè)人所得稅法現(xiàn)行規(guī)定，W某的所得稅實(shí)際負(fù)擔(dān)率是：（ ）A35.00% B33.33% C33.55% D20.00%2李某在一家晚報(bào)上連載某小說(shuō)半年，前三個(gè)月每月月末報(bào)社支付稿酬10000元；后三個(gè)月每月月末報(bào)社支付稿酬5000元。李作家所獲稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。A.3688 B.4500 C.4980 D.50403個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其中對(duì)于個(gè)體工商戶(hù)捐贈(zèng)支出的扣除，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：（ ）A捐贈(zèng)手段在必要時(shí)可以達(dá)到稅收籌劃的效果，從而收到既降低稅收負(fù)擔(dān)，又?jǐn)U大納稅人的社會(huì)影響的效果。B捐贈(zèng)必須是間接捐贈(zèng)。主要是個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公共事業(yè)及遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)；C捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額外負(fù)擔(dān)中扣除。D納稅人發(fā)生的純公益性捐贈(zèng)支出可以在稅前從應(yīng)稅所得額中全額扣除。4下列不屬于免納個(gè)人所得稅項(xiàng)目的是：（ ） A國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。 B按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。 C依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。 D個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。5我國(guó)稅法規(guī)定，納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額。關(guān)于該規(guī)定的具體執(zhí)行，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是：（ ）A扣除額不得超過(guò)該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。 B已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅款，是指納稅人從中國(guó)境外取得的所得，依照該所得來(lái)源國(guó)家或者地區(qū)的法律應(yīng)當(dāng)繳納并且實(shí)際已經(jīng)繳納的稅款。 C依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額，是指納稅人從中國(guó)境外取得的所得，區(qū)別不同國(guó)家或者地區(qū)，但不區(qū)分應(yīng)稅項(xiàng)目，依照稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)和適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額； D納稅人在中國(guó)境外一個(gè)國(guó)家或者地區(qū)實(shí)際已經(jīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額，超過(guò)該國(guó)家或者地區(qū)扣除限額的，其超過(guò)部分不得在本納稅年度的應(yīng)納稅額中扣除，但是，可以在以后不超過(guò)五個(gè)納稅年度的該國(guó)家或者地區(qū)扣除限額的余額中補(bǔ)扣。四、多選題：1下列關(guān)于個(gè)人所得稅法中關(guān)于稿酬所得納稅的規(guī)定說(shuō)法正確的是：（ ）A同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅。 B同一作品先在報(bào)刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報(bào)刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。 C同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。 D同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次。 E同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。2我國(guó)個(gè)人所得稅法對(duì)外籍人員和在境外工作的中國(guó)公民的工資、薪金所得增加了附加減除費(fèi)用的照顧，下列各類(lèi)人員屬于附加費(fèi)用扣除適用范圍的是：（ ）A應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的外籍專(zhuān)家。B應(yīng)聘在中國(guó)境外的企業(yè)，同時(shí)又取得境內(nèi)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作取得工資、薪金所得的中國(guó)專(zhuān)家。 C在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人； D在中國(guó)境外有住所而在中國(guó)境內(nèi)任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人；E財(cái)政部確定的取得工資、薪金所得的其他人員。3下列關(guān)于各項(xiàng)所得計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)法錯(cuò)誤的是： A工資、薪金所得現(xiàn)執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)是每月收入額減除2000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。B個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 C勞務(wù)報(bào)酬所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。 D財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。 E利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額減除各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。4下列屬于按照“福利化”方法進(jìn)行個(gè)人所得稅稅收籌劃的是：（ ）A將納稅人一部分現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為免費(fèi)提供住房或僅收取部分租金。B由企業(yè)支付旅游費(fèi)用，提供假期旅游津貼，同時(shí)降低個(gè)人的薪金。C將工資薪金所得轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報(bào)酬所得，以主動(dòng)適用較低的邊際稅率。D將現(xiàn)金獎(jiǎng)金轉(zhuǎn)換為由企業(yè)締結(jié)合約購(gòu)買(mǎi)水、電、煤氣、電話(huà)等公用設(shè)施和服務(wù)，并免費(fèi)提供給職工。E派出本企業(yè)職工為他人提供勞務(wù)，將取得的一部分報(bào)酬轉(zhuǎn)為由對(duì)方承擔(dān)本應(yīng)由己方承擔(dān)的費(fèi)用5下列關(guān)于我國(guó)個(gè)人所得稅法中對(duì)利息、股息和紅利所得設(shè)定的稅收優(yōu)惠說(shuō)法錯(cuò)誤的是：（ ）A個(gè)人取得的國(guó)債和國(guó)有金融企業(yè)發(fā)行的債券利息所得免稅。B國(guó)家發(fā)行的金融債券利息所得免稅C個(gè)人持有中國(guó)鐵路建設(shè)債券而取得的利息所得免稅。D對(duì)個(gè)人投資者買(mǎi)賣(mài)基金單位獲得的差價(jià)收入，在對(duì)個(gè)人買(mǎi)賣(mài)股票的差價(jià)收入未恢復(fù)征收個(gè)人所得稅以前，暫不征收個(gè)人所得稅。E對(duì)投資者從基金分配中獲得的國(guó)債利息和個(gè)人買(mǎi)賣(mài)股票差價(jià)收入，在國(guó)債利息收入和個(gè)人買(mǎi)賣(mài)股票差價(jià)收入未恢復(fù)征收個(gè)人所得稅以前，暫不征收個(gè)人所得稅。五、判斷題：1在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但是居住1年以上5年以下的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以免征個(gè)人所得稅。（ ）2在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，居住超過(guò)5年的個(gè)人，從第6年起，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。（ ）3個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于工資、薪金所得性質(zhì)，按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。（ ）4我國(guó)稅法規(guī)定，納稅義務(wù)人從中國(guó)境外取得的所得，準(zhǔn)予其在應(yīng)納稅所得額中扣除已在境外繳納的個(gè)人所得稅稅額。但扣除額不得超過(guò)該納稅人境外所得依照本法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。（ ）5個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。（）6個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向社會(huì)公益事業(yè)以及遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額20的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（ ）7同一作品出版、發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版、發(fā)表時(shí)取得的稿酬合并計(jì)算為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。（ ）8現(xiàn)行個(gè)人所得稅法中居民納稅人身份判定相關(guān)規(guī)定中，關(guān)于“中國(guó)境內(nèi)”的概念，是指中國(guó)大陸地區(qū)，包括香港、澳門(mén)地區(qū)，但不包括臺(tái)灣地區(qū)。（ ）第8章 關(guān)稅及其他稅種的稅收籌劃 三、判斷題1在出口貨物成交價(jià)格的計(jì)算中如果含有支付給境外的傭金，則一律扣除。 （ ）2在稅率確定的情況下，完稅價(jià)格的高低就決定了關(guān)稅的輕重，所以可以通過(guò)降低申報(bào)價(jià)格來(lái)進(jìn)行關(guān)稅籌劃。 （ ）3在貨物進(jìn)口以后發(fā)生的基建、安裝、維修和技術(shù)服務(wù)費(fèi)用，無(wú)論如何也不能記入完稅價(jià)格中去。 （ ）4利用控制完稅價(jià)格進(jìn)行稅收籌劃，就要選擇同類(lèi)產(chǎn)品中，成交價(jià)格比較低的、運(yùn)輸、雜項(xiàng)費(fèi)用相對(duì)小的貨物進(jìn)口或出口。 （ ）5如果跨國(guó)公司想利用原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)來(lái)合理避稅，那么最后組裝成最終產(chǎn)品的地點(diǎn)（即原產(chǎn)國(guó)）就非常重要，一般應(yīng)選擇在同進(jìn)口國(guó)簽訂有優(yōu)惠稅率的國(guó)家或地區(qū)，避開(kāi)進(jìn)口國(guó)征收特別關(guān)稅的國(guó)家和地區(qū)。 （ ）6成交價(jià)格的核心內(nèi)容是貨物本身的價(jià)格（即不包括運(yùn)、保、雜費(fèi)的貨物價(jià)格）。該價(jià)格只是包括貨物的生產(chǎn)、銷(xiāo)售等成本費(fèi)用。 （ ）7完稅價(jià)格的高低決定了關(guān)稅的輕重，而完稅價(jià)格的確定是關(guān)稅彈性較大的一環(huán)，所以，關(guān)稅籌劃的另一個(gè)切入點(diǎn)就是合理控制完稅價(jià)格。 （ ）8進(jìn)口貨物有CIF、FOB、CFR等方式；出口貨物也有FOB、CIF、CFR以及CIFC等方式。不同的外貿(mào)運(yùn)輸方式，計(jì)算完稅價(jià)格的方式也不同，故而具有一定的稅收籌劃空間。 （ ）9.土地增值稅只對(duì)新建房屋建筑物的轉(zhuǎn)讓征稅，而對(duì)已使用過(guò)的房屋建筑物的轉(zhuǎn)讓?zhuān)徽魍恋卦鲋刀悺?（ ） 10.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其超過(guò)20%的部分計(jì)算征收土地增值稅。 （ ） 11.土地增值稅的納稅義務(wù)人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。單位包括各類(lèi)企業(yè)單位、事業(yè)單位，但不包括學(xué)校、醫(yī)院。個(gè)人包括個(gè)體經(jīng)營(yíng)著。 （ ） 12.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，一律免征增值稅。 （ ） 13.個(gè)人轉(zhuǎn)讓、交換自有居住用房，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)同意，可免征土地增值稅。 （ ） 14.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)和改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自有住房，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)核準(zhǔn)，凡居住滿(mǎn)3年未滿(mǎn)5年的，免于征收土地增值稅。 （ ）15.對(duì)于連續(xù)加工前無(wú)法正確計(jì)算原煤動(dòng)用量的，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)量折算成原煤動(dòng)用量作為課稅數(shù)量。 （ ） 16.水塔和圍墻這類(lèi)建筑不征房產(chǎn)稅。 （ ） 17.民政部門(mén)舉辦的安置殘疾人占一定比例的福利工廠用地，免鎮(zhèn)城鎮(zhèn)土地使用稅。 （ ） 18.城市維護(hù)建設(shè)稅本身沒(méi)有特定和獨(dú)立的征稅對(duì)象。 （ ） 19.發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅減征時(shí)，不減征城市維護(hù)建設(shè)稅。 （ ） 20.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受的一切憑證征收的一種稅。（ ） 21.同一應(yīng)稅憑證載有兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并分別記載金額，應(yīng)按兩項(xiàng)合計(jì)和最高適用稅率計(jì)稅貼花。 （ ） 22.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書(shū)據(jù)，可以免征印花稅。 （ ） 23.契稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。 （ ） 24.由于國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位屬于非生產(chǎn)性單位，在承受土地、房屋權(quán)屬時(shí)免征契稅。 （ ） 四、選擇題1下列單位、個(gè)人中不用交納關(guān)稅的有（ ）。A.進(jìn)口貨物的收貨人 B.出口貨物的發(fā)貨人C.出入境物品的所有人 D.在商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口商品的消費(fèi)者2進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格的確定權(quán)屬于( )。A. 國(guó)務(wù)院 B.財(cái)政部門(mén)C.稅務(wù)部門(mén) D.海關(guān)3進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是指貨物的( )。A. 成交價(jià)格 B.到岸價(jià)格C.成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格 D.到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的成交價(jià)格4如果跨國(guó)公司想利用原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)來(lái)合理避稅，那么最后組裝成最終產(chǎn)品的地點(diǎn)（即原產(chǎn)國(guó)）就非常重要，一般應(yīng)選擇在 （ ）。A. 同進(jìn)口國(guó)簽訂有優(yōu)惠稅率的國(guó)家 B. 進(jìn)口國(guó)征收一般關(guān)稅的國(guó)家C. 進(jìn)口國(guó)征收特別關(guān)稅的國(guó)家 D. 以上的選擇均可以5以下存在關(guān)稅籌劃空間的是( )。A. 關(guān)稅優(yōu)惠政策 B.完稅價(jià)格C.