財務(wù)報銷操作管理制度00.doc

費用報銷管理范圍適用于公司內(nèi)部涉及各種零星費用(差旅費、招待費、部門經(jīng)常性零星費用、培訓(xùn)費等)報銷業(yè)務(wù)的管理。 控制目標(biāo)確保所有費用報銷均在費用預(yù)算內(nèi)，嚴(yán)格控制費用支出。確保所有費用的列支均做到合理、合法、合規(guī)，并且得到及時準(zhǔn)確的記錄。主要控制點部門經(jīng)理按權(quán)限審批費用的發(fā)生是否屬計劃內(nèi)，是否合理、是否超費用標(biāo)準(zhǔn)或部門預(yù)算，確定是否同意報銷。費用會計審核費用內(nèi)容及原始票據(jù)的真實性、合規(guī)性，報銷單填寫是否齊全，計算是否正確，是否已經(jīng)過規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)，對不合規(guī)的票據(jù)予以沒收。費用會計審核費用是否在資金計劃內(nèi)，是否在部門預(yù)算內(nèi)，不在資金計劃和預(yù)算內(nèi)的費用予以退回，要求補(bǔ)充資金計劃和（或）超預(yù)算計劃。費用會計審核發(fā)生的費用項目是否符合差旅費報銷政策，對不符合差旅費報銷政策的予以退回。會計主管審核憑證科目使用是否正確，原始票據(jù)與報銷單金額是否一致，數(shù)據(jù)計算是否正確。特定政策費用報銷須經(jīng)直接上級審批。部門經(jīng)理費用審批_元以內(nèi)的費用。主管副總費用審批權(quán)限_元以內(nèi)的費用?？偨?jīng)理審批超出主管副總審批權(quán)限或超費用報銷標(biāo)準(zhǔn)的費用費用會計在_（規(guī)定時限內(nèi)）進(jìn)行審單，并將審核批準(zhǔn)的報銷申請單交出納付款。出差人員返回后_天內(nèi)，出國人員返回后_天內(nèi)應(yīng)及時到財務(wù)部報銷，超出一天扣款_元。 個人報銷標(biāo)準(zhǔn)住宿費標(biāo)準(zhǔn) 銷售、采購、市場部 _級業(yè)務(wù)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理以上級其他部門 _級業(yè)務(wù)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理以上級出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 員工出差補(bǔ)助_元/天，司機(jī)帶車出差補(bǔ)助_元/天乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn) _級乘坐飛機(jī)、火車軟臥、輪船一、二等艙位，其他人員不得乘坐飛機(jī)、火車軟臥、輪船一、二等艙位。若有特殊緊急任務(wù)需乘飛機(jī)者須事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理不在，授權(quán)主持工作領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則財務(wù)不予報銷，超過部分一律由個人負(fù)擔(dān)電話出租車費標(biāo)準(zhǔn)出差電話費、出租車費的報銷審批人員、權(quán)限。參加培訓(xùn)人員，按規(guī)定應(yīng)報銷的住宿費，不得超過上述標(biāo)準(zhǔn)。參加外地會議人員，按會議安排標(biāo)準(zhǔn)報銷，原則上不得超過上述標(biāo)準(zhǔn)。提取現(xiàn)金超過5萬元，必須有保衛(wèi)部門隨行費用報銷流程填表說明C-12-002-003步驟涉及部門步驟說明1相關(guān)部門各部門費用報銷人員將原始票據(jù)整理粘貼好，并按規(guī)定填制報銷單。2部門經(jīng)理、主管副總、總經(jīng)理部門經(jīng)理審核費用的發(fā)生是否屬計劃內(nèi)，是否合理、是否超費用標(biāo)準(zhǔn)或超個人部門預(yù)算，確定是否同意報銷。將超出審批權(quán)限的報銷單報主管副總以至總經(jīng)理審批。3財務(wù)部-費用會計費用會計審核費用內(nèi)容及原始票據(jù)的真實性、合法性，報銷單填寫是否齊全，計算是否正確，是否已經(jīng)過規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)，各程序的審批是否在規(guī)定的審批權(quán)限內(nèi)，對不合規(guī)的票據(jù)予以沒收，或退回?fù)Q合格票據(jù)。4財務(wù)部-費用會計費用會計審核費用是否在資金計劃內(nèi)，是否在部門預(yù)算內(nèi)，不在資金計劃和部門預(yù)算內(nèi)的費用予以退回，要求按照部門工作計劃及資金計劃管理流程的規(guī)定程序補(bǔ)充資金計劃和（或）超預(yù)算計劃。5財務(wù)部-費用會計費用會計審核審核所報費用是否符合公司費用報銷政策，是否符合財務(wù)制度的規(guī)定，將不符合報銷政策、財務(wù)制度規(guī)定的報銷單退回報銷人員。6財務(wù)部-費用會計費用會計對已審核通過的報銷單，計算出差補(bǔ)助，匯總報銷金額。7財務(wù)部-費用會計費用會計查詢個人預(yù)支款明細(xì)帳，確定是否借有預(yù)支款。7.1財務(wù)部-費用會計費用會計根據(jù)查詢結(jié)果，用差額法沖消個人借款，并開出現(xiàn)金收款或付款憑證。8財務(wù)部-會計主管會計主管審核憑證科目使用是否正確，原始票據(jù)與報銷單金額是否一致，數(shù)據(jù)計算是否正確