客戶調(diào)查提綱.doc

河南省中小企業(yè)投資擔保股份有限公司客戶調(diào)查提綱一、 客戶的基本情況1、客戶名稱、住所、所有制形式、注冊資本、企業(yè)文化特點、經(jīng)營范圍、經(jīng)營期限、主營業(yè)務(wù)、產(chǎn)品品種、設(shè)立批文、主管部門等；2、客戶對外出資情況、收益情況、對外出資是否超過其凈資產(chǎn)的50%；二、 客戶的歷史沿革1、歷史沿革（包括但不限于前身及其設(shè)立日期、經(jīng)營范圍、歷次重大資產(chǎn)變動情況、主管部門、名稱變更）；2、客戶前身所有曾經(jīng)生效過的營業(yè)執(zhí)照、特種行業(yè)生產(chǎn)/經(jīng)營許可證、合格證；3、客戶的營業(yè)執(zhí)照、特種行業(yè)生產(chǎn)/經(jīng)營許可證、合格證；4、客戶歷次股權(quán)結(jié)構(gòu)變更的股東會決議、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、協(xié)議實際履行情況；5、在歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，轉(zhuǎn)讓方權(quán)力機關(guān)關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的決議、受讓方同意股權(quán)轉(zhuǎn)讓的決議；6、發(fā)起人/出資人協(xié)議、資產(chǎn)評估報告、驗資報告、創(chuàng)立大會決議；7、客戶章程經(jīng)股東大會或發(fā)起人審議的情況；8、客戶歷次股東會關(guān)于股利發(fā)放的決議。三、客戶的人事及勞資情況1、企業(yè)領(lǐng)導人簡歷及評價（主要從業(yè)務(wù)素質(zhì)、領(lǐng)導能力、創(chuàng)新能力、道德品質(zhì)等方面），企業(yè)領(lǐng)導人的業(yè)績情況，高級管理成員（董事、監(jiān)事、副總經(jīng)理、董事會秘書）的簡歷（姓名、年齡、包括學歷和工作經(jīng)驗在內(nèi)的履歷、資歷）、持有公司股票的情況以及兼職情況；2、和雇員簽訂的勞動合同樣本；3、有關(guān)工會組織的描述，與工會簽訂的協(xié)議（如集體勞動合同）；4、客戶的股票期權(quán)計劃與職工持股計劃；5、職工福利詳述（包括養(yǎng)老金、退休金、住房、度假、衛(wèi)生保健、教育和工會費以及配股送利安排）。6、雇員的分類雇用條件，主要指薪酬和待遇（如：董事、總經(jīng)理、監(jiān)事、行政、業(yè)務(wù)和普通人員等）；四、客戶內(nèi)部管理體制（公司治理結(jié)構(gòu)）的調(diào)查1、董事會的人員組成情況及相互關(guān)系。2、公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、財務(wù)負責人在近三年是否發(fā)生過變化，如變化，應(yīng)說明變化是否符合有關(guān)規(guī)定。變化原因。3、歷次股東大會的決議，表決情況，歷次股東大會由參會董事簽字的會議記錄。4、董事會對于重大項目的表決情況，記錄。5、監(jiān)事會履行職責的情況。6、是否已建立對管理層的工作績效評估體系及相應(yīng)的激勵機制。7、總經(jīng)理、董事長的授權(quán)與制約制度。8、公司重大事項的決策程序及規(guī)則。五、實際控制人和大股東調(diào)查，交叉持股情況調(diào)查。1、弄清誰是真正的控制人和決策者，客戶的核心領(lǐng)導成員有哪些，分析現(xiàn)有的公司結(jié)構(gòu)，找出控股和相對控股者，了解各股東之間的實際關(guān)系。2、對于自然人股東，應(yīng)對其家庭狀況，既往經(jīng)歷，在業(yè)界的口碑，有一個基本的了解。3、對于法人股東應(yīng)查明該法人股東的實際控制人，法人與其控股的公司之間業(yè)務(wù)、人員、財產(chǎn)是否分開，是否存在兩個機構(gòu)一個牌子的情況。4、對于交叉持股，應(yīng)理清公司、股東直至實際控制人的股權(quán)結(jié)構(gòu)、各個股東之間的關(guān)系，分析交叉持股的相互影響。5、股東及實際控制人的合法性，曾經(jīng)進行過的債務(wù)剝離與債務(wù)重組、曾享受的稅收等優(yōu)惠政策、潛在的法律糾紛、重大的或有負債、股東出資的真實性、客戶在同行業(yè)的盈利能力和成長性。六、 客戶的投資人所投入資產(chǎn)的真實性調(diào)查：1、客戶注冊資本的構(gòu)成及其變化。2、客戶現(xiàn)行有效的公司章程。3、客戶成立時的驗資報告及報告中涉及的出資證據(jù)，其中涉及資產(chǎn)評估的，附評估報告。4、對客戶的歷史文件進行全面核查，以分析判斷客戶的終極所有者。5、對集體出資、私人出資、掛名出資、名為出資實為借貸等出資關(guān)系進行清理，依賴客戶的陳述和各種法律文件，作出判斷。6、對以技術(shù)出資、實物出資的權(quán)屬情況進行必要核查。出資作價的評估報告予以核實。七、客戶的資產(chǎn)情況調(diào)查：1、客戶及其附屬企業(yè)的土地使用權(quán)和建筑物的清單、地址、規(guī)模和用途、近期估值、使用年限及權(quán)屬文件，包括但不限于：土地使用權(quán)證、批準土地使用權(quán)出讓的文件、國有土地使用權(quán)出讓合同、以不動產(chǎn)作抵押的抵押合同及其注冊登記、建筑物的所有權(quán)證明（如有的土地和建筑物尚未辦出權(quán)證的，則提交發(fā)證機關(guān)出具正在辦理手續(xù)的證明）；2、 關(guān)于土地：l 土地使用權(quán)性質(zhì)，是國有、集體，國有劃撥還是出讓；l 土地權(quán)屬證書，必要時到土地登記機構(gòu)核實；l 土地使用權(quán)取得的過程及相關(guān)法律文書、文件。如土地使用權(quán)出讓合同、土地租賃協(xié)議、土地征用的有關(guān)文件，土地使用權(quán)所涉及的爭議，土地使用權(quán)的抵押和查封情況；l 土地出讓金的交納情況、土地實際用途與出讓合同是否一致，土地使用權(quán)年限，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的原始價格；l 如系租賃的土地，應(yīng)核實租賃合同和合同履約情況。出租人是否有權(quán)出租；l 客戶使用集體土地，應(yīng)查明企業(yè)是否屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，土地使用權(quán)的具體情況，土地的具體使用情況，使用土地的有關(guān)法律文件和政府批文。土地使用權(quán)處置方案及批復文件。3、有關(guān)租賃土地及房屋的文件，如土地使用權(quán)租賃協(xié)議或房屋租賃協(xié)議。4、客戶的其他資產(chǎn)清單及證明文件（如交通工具、辦公設(shè)備、機器設(shè)備等）；5、客戶的附屬企業(yè)擁有或租賃 資產(chǎn)清單及權(quán)屬證明；6、客戶擁有的知識產(chǎn)權(quán)及權(quán)屬證明（商標權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)、商譽）。八、客戶重要的合同文件1、服務(wù)合同（如客戶為之提供或被提供的商標許可、技術(shù)服務(wù)、加工承攬、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等方面的合同）；2、對外投資合同（合同、聯(lián)營、合伙或投資參股及利潤共享的合同、協(xié)議）；所提供的上述合同應(yīng)為重大合同，即可能會對客戶的財務(wù)狀況產(chǎn)生實質(zhì)性影響的、所涉金額價格超過客戶凈利潤的5%的合同及客戶認為對其經(jīng)營前景有重大影響的其他合同；3、原材料供應(yīng)合同范本；4、產(chǎn)品銷售合同范本；九、客戶的金融和財務(wù)文件、企業(yè)財務(wù)資料的真實性判斷1、重大貸款合同及相關(guān)文件，包括：人民幣貸款協(xié)議（或轉(zhuǎn)貸款協(xié)議）、外匯貸款協(xié)議、貸款的批文、國家外匯管理局的外匯貸款登記文件及其他的融資文件；2、擔保文件，內(nèi)容包括：由第三方提供的現(xiàn)仍有效的有關(guān)客戶和其他關(guān)聯(lián)企業(yè)之負責的擔保協(xié)議，由客戶和其他任何關(guān)聯(lián)的第三方負責提供的現(xiàn)仍有效的擔保，對外擔保及向外匯管理局作的擔保登記；3、客戶近三年的財務(wù)會計報告、會計師事務(wù)所出具的審計報 告及管理層分析報告；結(jié)合具體行業(yè)，分析客戶資產(chǎn)配置是否合理，資金來源是否過度依賴于負債，流動比率、速動比率對償還流動負債是否有保障；4、一般情況下，客戶的負債是真實的，而資產(chǎn)存在虛計的情況較為普遍，資產(chǎn)虛計必然導致利潤或所有者權(quán)益的不真實（出于某種目的，一些客戶有隱瞞資產(chǎn)和權(quán)益的情況）。鑒別財務(wù)會計報告的真實程度，應(yīng)重點核實以下內(nèi)容，如貨幣資金構(gòu)成、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款內(nèi)容及賬齡、預付賬款、存貨、固定資產(chǎn)類別、無形資產(chǎn)內(nèi)容、短期借款和應(yīng)付票據(jù)的金額及到期日、預收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、長期借款的金額及到期日、實收資本、資本公積有無異常及形成原因；收入與營業(yè)稅金及附加之間的依存關(guān)系、利潤總額、所得稅之間的比例是否正常；企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量是否正常、融資渠道是否暢通及其原因；5、現(xiàn)仍有效的任何其他產(chǎn)生抵押、質(zhì)押、留置或保證的合同及批準或登記文件；6、投資項目的項目建議書；7、其他項目的資金運用計劃；8、是否準備收購兼并其他企業(yè)；收購兼并的方式；上述收購兼并行為已經(jīng)履行哪些法律手續(xù)；9、短期資產(chǎn)、負債名下的科目明細：預付賬款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)（應(yīng)收應(yīng)付帳齡、到期日、帳齡分析）。附表：現(xiàn)金流量分析現(xiàn)金流量基本公式公式一凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金+有價證券+短期投資公式二投資活動凈現(xiàn)金流量=固定資產(chǎn)原值+在建工程+長期投資+無形資產(chǎn)+遞延資產(chǎn)公式三融資活動凈現(xiàn)金流量=短期借款+一年內(nèi)到期的長期負債+長期負債+資本金+資本公積+應(yīng)付股利公式四經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量=凈現(xiàn)金流量-投資活動凈現(xiàn)金流量-融資活動凈現(xiàn)金流量注： 表示期末值減期初值的差額根據(jù)現(xiàn)金流量特征確定擔保檔次（不考慮其他因素）：1、如果擔保對象用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，而且現(xiàn)金流量穩(wěn)定，那么其擔保檔次為正常；2、如果擔保對象用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，但是現(xiàn)金流量在減少，那么其擔保檔次為關(guān)注；3、如果擔保對象不能用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金還款，而要通過出售證券或減少固定資產(chǎn)維修、更新、技術(shù)改造現(xiàn)金支出，甚至要通過對外融資還款，那其擔保檔次至少為次級； 4、如果對外融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流入仍不足以還款，那么擔保檔次至少為可疑；5、如果出售無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金，甚至轉(zhuǎn)讓股份所得的現(xiàn)金仍不足以還款，那么其擔保檔次至少為損失。財務(wù)分析內(nèi)容計算公式參考指標說明短期償債能力分析1、制造業(yè)：1.11.3，房地產(chǎn)：1.2，家電：1.41.6，商業(yè)：1.61.65，酒店飲食：1.82，化工：1.2，貿(mào)易：1.6，食品工業(yè)：1.72。原則上認為該指標大于2時，企業(yè)短期償債能力強。但要與應(yīng)收賬款數(shù)額、存貨周轉(zhuǎn)速度結(jié)合起來一并考慮，要對擔保對象整個會計期間和不同會計期間的流動資產(chǎn)進行綜合分析。2、制造業(yè)：0.850.9，房地產(chǎn)：0.65，家電：0.90.95，商業(yè)：0.45，酒店飲食：1.61.9，化工：0.9，貿(mào)易：0.8，食品工業(yè)：1.51.8。通常認為速動比率為1較為合適。但要考慮擔保對象行業(yè)性質(zhì)，應(yīng)收賬款數(shù)額等因素；另外，要對擔保對象整個會計期間和不同會計期間的速動資產(chǎn)進行綜合分析。長期償債能力分析1、工業(yè)0.7以下，商業(yè)0.8以下，進出口0.9以下，房地產(chǎn)0.7以下，貿(mào)易0.8以下。該比率越低，擔保的風險越小，擔保保障度越高。2、低于5該比率越低，表明擔保對象的長期償債能力越強，擔保人權(quán)益保障程度越高。3、不低于1該比率越高，說明支付利息的能力越強；若低于1時，則意味著擔保對象無法保證利息償付。內(nèi)容計算公式參考指標說明盈利能力分析1、工業(yè)5%以上，商貿(mào)510%，房地產(chǎn)20%以上。該指標越高，表明取得同樣的產(chǎn)品銷售收入的產(chǎn)品銷售成本越低，應(yīng)將擔保對象連續(xù)幾年的銷售利潤率進行比較，判斷發(fā)展趨勢。2、工業(yè)3%以上，商貿(mào)26%，房地產(chǎn)20%以上。該指標越高，表明擔保對象營業(yè)活動的盈利水平越高，應(yīng)將擔保對象連續(xù)幾年的營業(yè)利潤率進行對比分析。3、工業(yè)1%以上，商貿(mào)25%該指標越高，說明每元銷售收入所取的凈利潤越多，同樣要將連續(xù)幾年凈利潤率進行比較分析。4、 工業(yè)1.2%以上，商貿(mào)不低于36%該指標越高，說明同樣的成本費用能取得更多的利潤額。營運能力分析1、 工業(yè)0.82次，商業(yè)13次，貿(mào)易46次，房地產(chǎn)0.51次。該指標越高，表明其全部資產(chǎn)經(jīng)營效率好，取得的收入高。2、 工業(yè)69次，商貿(mào)7.218次，該指標越高越好，可將計算出的指標與該企業(yè)前期、平均水平或其他類似企業(yè)進行比較。3、工業(yè)績34次，商貿(mào)618次，該指標越高，表明存貨變現(xiàn)能力強，應(yīng)具體分析批量因素，季節(jié)性生產(chǎn)的變化等情況，可對存貨的結(jié)構(gòu)進行分析，如分別計算原材料周轉(zhuǎn)率、在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率、半成品周轉(zhuǎn)率等。4、高于銀行平均利息率該比率越高，表明擔保對象投資的收益水平越高，盈利水平越強，營動能力越好。十、客戶對外是否存在或有負債，現(xiàn)存或有負債期限。十一、稅務(wù)問題客戶的稅務(wù)結(jié)構(gòu)，內(nèi)容包括：所有部門或附屬企業(yè)于最近交稅年及現(xiàn)有未結(jié)算年度之報稅情況表；已發(fā)生或可能發(fā)生的稅收罰款。目前客戶執(zhí)行的稅種、稅率以及享有國家或地方稅收優(yōu)惠的政府文件或按照法律規(guī)定享有減免稅的情況說明及相關(guān)文件。國家近期或?qū)⑦M行的稅制改革可能對客戶產(chǎn)生的影響。我國對于偷稅行為的追究實行無限期的追征制度，因此，稅務(wù)問題的存在對企業(yè)的生存威脅較大。對客戶以前的納稅情況進行必要的核查，分析客戶的納稅水平（可與同行業(yè)其他企業(yè)比較）及其變化情況、客戶的盈利水平及其變化、企業(yè)的費用水平及其變化，充分關(guān)注會計報表中的某些異常項目，與原始的納稅憑證進行核對，必要時查詢當?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)?？蛻羯賵蠖惢蛏俳欢惖男袨楸憩F(xiàn)；1、多計損失或費用。2、少計收益。3、利用關(guān)聯(lián)交易。主要方式：通過承包福利企業(yè)，將收益和利潤轉(zhuǎn)移；通過在稅收優(yōu)惠的地區(qū)設(shè)立子公司，再設(shè)計復雜的關(guān)聯(lián)交易，將收入和利潤轉(zhuǎn)移到子公司?？蛻粜Q享受免稅、減稅、先征后返和財政補貼的，應(yīng)出具政府文件，并核實執(zhí)行情況。十二、客戶的訴訟、仲裁及行政處罰情況1、客戶未了結(jié)的訴訟、仲裁、行政處罰；2、客戶所能預見的將來可能使之涉及訴訟或仲裁的事實之詳述十三、客戶的保險、環(huán)境保護、產(chǎn)品技術(shù)標準1、客戶及其關(guān)聯(lián)企業(yè)和附屬企業(yè)的所有有效保險單和保險合同（該保險文件應(yīng)包括：保險公司名稱、保險覆蓋范圍、保險金、理賠額、期限等）；2、目前正在進行的可能出現(xiàn)的保險索賠或爭議之詳述。實施的環(huán)保措施、排污、排廢的指標、有毒物品處理、國家達標認證；3、因任何設(shè)施未遵守適用的環(huán)保法規(guī)、條例或標準（例如大氣質(zhì)量許可證的規(guī)定）而已收到的或極有可能收到的排污費和罰款通知或要求說明情況的通知等的副本；4、產(chǎn)品是否達到產(chǎn)品質(zhì)量要求、檢驗標準的情況說明。十四、關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭1、客戶有哪些關(guān)聯(lián)企業(yè)（包括但不限于母公司、子公司以及其他具有20%以上股權(quán)關(guān)系的企業(yè)，發(fā)行人、董事、高級管理人員在其中任主要職務(wù)的企業(yè)等）；2、客戶與關(guān)聯(lián)企業(yè)存在關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)容、數(shù)量和金額；3、客戶與關(guān)聯(lián)企業(yè)間同業(yè)競爭情況（如是否生產(chǎn)相同（或相似）產(chǎn)品或提供相同（或相似）服務(wù)，是否生產(chǎn)可相互替代的產(chǎn)品）以及是否已經(jīng)采取必要措施解決同業(yè)競爭。十五、市場競爭力分析：1、市場產(chǎn)品定位（公司的產(chǎn)品主要供應(yīng)那里）及所處的階段2、主導產(chǎn)品（最大的幾個客戶情況，所占比例，與大客戶的關(guān)系如何？產(chǎn)品質(zhì)量在同行業(yè)中的水平如何？房地產(chǎn)、建筑施工企業(yè)的優(yōu)良品率）3、產(chǎn)品特點（主要產(chǎn)品和服務(wù)所在行業(yè)的行業(yè)特點和結(jié)構(gòu)（競爭情況、競爭方式、市場分割、定價政策和行業(yè)規(guī)范）4、成本構(gòu)成及競爭優(yōu)劣勢5、競爭對手情況6、上游情況及分析（如制造業(yè)的原材料，零配件供應(yīng)，商貿(mào)企業(yè)的商品供應(yīng)者）的具體情況和存在的問題分析）7、市場開拓能力分析（銷售網(wǎng)絡(luò)、銷售渠道，處于何種水平）8、近三年有無重大失誤9、企業(yè)生產(chǎn)、盈利能力及其業(yè)務(wù)發(fā)展前景、企業(yè)所在行業(yè)情況、行業(yè)周期性、行業(yè)盈利性（