財(cái)務(wù)規(guī)章制度.doc

上海車配龍?zhí)攒嚇坟?cái)務(wù)管理制度為規(guī)范公司日常經(jīng)營，健全內(nèi)部約束機(jī)制，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和上海車配龍?zhí)攒嚇菲嚪?wù)有限公司章程規(guī)定。結(jié)合公司實(shí)際情況，特此制定。一、預(yù)算與決算制度 1預(yù)算與決算對應(yīng)是本公司最基本的財(cái)務(wù)制度。預(yù)算與決算由總經(jīng)理辦公室編制。 2每月25日前，公司各部門根據(jù)上月計(jì)劃執(zhí)行情況和下一月工作需要編制下月的月度預(yù)算，報(bào)公司財(cái)務(wù)匯總，經(jīng)總經(jīng)理核實(shí)后,提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)董事長簽署通過后下達(dá)下一月用款計(jì)劃?！霸露阮A(yù)算”根據(jù)公司業(yè)務(wù)開展每三個(gè)月調(diào)整一次； 3部門月度決算不符合當(dāng)月預(yù)算部分應(yīng)當(dāng)向總經(jīng)理提交書面說明，由總經(jīng)理簽署意見并核查。 4年度決算及用款計(jì)劃執(zhí)行情況檢查制度 公司財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)對各預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行定期和不定期的審計(jì),以確保公司資金的更有效利用。 年度結(jié)束時(shí)，公司對本年用款計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。并在次年首月15日內(nèi)將計(jì)劃執(zhí)行情況檢查表報(bào)公司董事會，作為公司決算的依據(jù)。 二、財(cái)務(wù)審批制度 1審批范圍 日常經(jīng)營費(fèi)用審批：指公司在日常經(jīng)營中發(fā)生的各項(xiàng)支出。根據(jù)公司預(yù)算與決算制度，原則上預(yù)算內(nèi)支出由總經(jīng)理審批；預(yù)算外支出提請董事長審批；投資性支出由董事會審核通過。 2各級領(lǐng)導(dǎo)審核責(zé)任和審批權(quán)限 公司總經(jīng)理：貫徹執(zhí)行公司預(yù)算和決算方案，審批公司月度用款預(yù)算決算；審批正常經(jīng)營范圍內(nèi)的大額經(jīng)濟(jì)合同；審批總經(jīng)理審批權(quán)限內(nèi)的專項(xiàng)資金。 財(cái)務(wù)總監(jiān)：監(jiān)督公司財(cái)務(wù)執(zhí)行流程，對決算進(jìn)行審查和監(jiān)督。 公司董事長：審批公司用款預(yù)算決算及預(yù)算外專項(xiàng)資金。在額度較大的投資性質(zhì)的資金支出使用時(shí)，董事長組織召開董事會審批通過。三、請款程序 1部門請款 公司各部門組織活動(dòng)或人員外派需申請預(yù)算內(nèi)備用金時(shí)，由部門負(fù)責(zé)人寫明請款用途并填制公司內(nèi)部“借款憑證”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)辦人簽字后交總經(jīng)理簽署后發(fā)放。借款憑證留存公司財(cái)務(wù)部。若屬專項(xiàng)資金使用或計(jì)劃外的其他支出，則需向公司財(cái)務(wù)部提供公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的書面申請等有關(guān)資料。 備用金責(zé)任落實(shí)到人，由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)到財(cái)務(wù)部借款。備用金到月底須全數(shù)歸還公司，次月再重新辦理借款。 2個(gè)人請款 個(gè)人實(shí)際用款時(shí)先由經(jīng)辦人到本公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取專用請款單在請款單上按要求填寫清楚請款的事由和金額等內(nèi)容并報(bào)由經(jīng)辦人簽字將請款單連同有關(guān)合同、計(jì)劃、發(fā)票或?qū)ｍ?xiàng)資金單項(xiàng)審批報(bào)告一并報(bào)總經(jīng)理審批。 3請款審核 各級財(cái)務(wù)收到請款單據(jù)時(shí)，先審查其用款是否為預(yù)算內(nèi)開支，如屬預(yù)算外的開支或?qū)ｍ?xiàng)資金開支，是否有經(jīng)董事長簽字報(bào)批的專項(xiàng)報(bào)告；再審核有關(guān)合同和預(yù)算是否已按公司規(guī)定的審批程序核準(zhǔn)；最后審查其請款單有關(guān)人員簽字是否齊全，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符，有關(guān)單據(jù)是否真實(shí)合法等。財(cái)務(wù)部審核無誤后才能支付款項(xiàng)。 四、報(bào)銷程序及規(guī)定 1報(bào)銷程序 （1）預(yù)算內(nèi)報(bào)銷預(yù)算內(nèi)報(bào)銷由申請人提交，經(jīng)財(cái)務(wù)審核,總經(jīng)理直接簽字即可。經(jīng)辦人填制報(bào)銷單出納審核單證總經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)報(bào)賬 即：報(bào)賬時(shí)由經(jīng)辦人填制公司統(tǒng)一的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核后報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，總經(jīng)理審批后再交財(cái)務(wù)部據(jù)以報(bào)賬。 （2）預(yù)算外費(fèi)用及專項(xiàng)費(fèi)用用款申請報(bào)告：預(yù)算外用款需提出書面申請報(bào)告，有合同的需提供合同及相關(guān)文件。經(jīng)審批流程后財(cái)務(wù)方可付款。財(cái)務(wù)付款時(shí)，要求將款直接匯入對方賬戶，否則，需做特別說明。報(bào)告申請及付款：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單出納審核總經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字董事長簽批出納轉(zhuǎn)賬報(bào)銷。 （3）備用金使用及報(bào)銷暫借的備用金或?qū)ｍ?xiàng)借款(如商務(wù)應(yīng)酬費(fèi))，需專款專用，及時(shí)報(bào)銷。經(jīng)辦人填制報(bào)銷單出納審核總經(jīng)理簽字補(bǔ)充說明：遇到特殊情況，支付款項(xiàng)時(shí)間比較緊急，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)不能簽字，出納可通過電話短信取得領(lǐng)導(dǎo)同意后付款，事后補(bǔ)簽字。 2財(cái)務(wù)部審核要點(diǎn) 有關(guān)單證是否真實(shí)、合法、完整，審批手續(xù)是否完備合規(guī)，與有關(guān)合同、預(yù)算是否相符等。如屬實(shí)物購進(jìn)（包括宣傳資料、辦公用品等）是否有收貨人簽名，辦公用品材料等是否有兩人及以上人員在報(bào)銷憑證上簽字說明；固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗(yàn)收人簽名、存放地點(diǎn)和使用責(zé)任人是否填寫清楚等。財(cái)務(wù)部審核無誤后方予以報(bào)賬并結(jié)算原借款或補(bǔ)足備用金。 3報(bào)賬時(shí)限 所有人員必須在公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)賬。即：差旅費(fèi)借款在出差回單位后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬（因特殊工作關(guān)系不能及時(shí)報(bào)賬的，需在時(shí)限內(nèi)書面告知財(cái)務(wù)部，書面報(bào)告需經(jīng)直屬上級批準(zhǔn)）；市內(nèi)辦事和辦公用品購置一般在當(dāng)天、最遲不超過第三個(gè)工作日報(bào)賬；固定資產(chǎn)購置在實(shí)物驗(yàn)收、安裝完后七個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬。如未按時(shí)報(bào)賬，將按公司規(guī)定扣發(fā)工資，嚴(yán)重時(shí)講給予行政處分。定額通訊費(fèi)、交通費(fèi)報(bào)銷時(shí)間最長不超過2個(gè)月，過期作自動(dòng)放棄處理，不再報(bào)銷該月費(fèi)用。 4購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有指定人員根據(jù)購置、審批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。 5辦公費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人簽字，經(jīng)手人要填寫根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。 6項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目內(nèi)容、經(jīng)手人簽字，經(jīng)手人要填寫根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。 7給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開具的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個(gè)月內(nèi)辦理匯款。 8支付項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)，由相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫“勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表”經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字，需要由銀行代發(fā)的于每月10日之前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后統(tǒng)一辦理、需要本人領(lǐng)取現(xiàn)金的于每周周三前報(bào)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后于每周五下午1：005：00發(fā)放。 9差旅費(fèi)報(bào)銷由報(bào)銷人按公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，經(jīng)出納審核后報(bào)總經(jīng)理簽字后予以報(bào)銷。未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，不預(yù)支付下一次差旅借款；如特殊原因?qū)е掳l(fā)生的費(fèi)用超出差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定的，需寫明原因，由總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。五、現(xiàn)金管理制度 1財(cái)務(wù)部設(shè)立訂本式“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員按日登記；同時(shí)將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記賬。月末“現(xiàn)金日記賬”余額應(yīng)與電腦記錄的“現(xiàn)金總賬”余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額相符，做到賬賬、賬實(shí)相符； 2現(xiàn)金收付款憑證必須大小寫金額相符，原始單據(jù)齊備，且審簽手續(xù)手續(xù)齊全，收款人在收支憑證上簽字后，出納人員才能收付款項(xiàng)，并當(dāng)面點(diǎn)清； 3收付款項(xiàng)辦理完畢，出納人員需在收付款憑證簽字確認(rèn)； 4對內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，出納人員有權(quán)拒絕辦理； 5每日終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫存現(xiàn)金實(shí)存額核對，做到賬實(shí)相符，日清月結(jié)； 6收付款事項(xiàng)，必須有人經(jīng)手、有人驗(yàn)收、有人批準(zhǔn)，做到憑證規(guī)范、手續(xù)齊全。原始憑證不得涂改；不得超過國家規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金；不得超過銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；不得坐支現(xiàn)金；不得以“白條”充抵庫存現(xiàn)金；不得保留帳外現(xiàn)金（公款）； 7審核人員要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查、核實(shí)，確?，F(xiàn)金賬賬相符、賬實(shí)相符。 8支付金額超過1000元的，原則上以支票支付；不能用支票支付的，凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與財(cái)務(wù)約定，以便提前準(zhǔn)備。 9各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，禁止挪用。 六、銀行賬戶管理制度 1嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理辦法和銀行結(jié)算制度，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據(jù)工作需要，在銀行開立（人民幣）基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。但只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶。其余存款賬戶的開立，也必須按照銀行賬戶管理辦法規(guī)定進(jìn)行。 2在銀行開立的存款賬戶，只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得出租和轉(zhuǎn)讓賬戶。 3按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，正確運(yùn)用銀行結(jié)算方式。目前采用的結(jié)算方式一般有：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結(jié)算、匯兌結(jié)算等。 4空白支票由財(cái)務(wù)人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續(xù)齊全、審核無誤的原始單據(jù)或請款單作為依據(jù)。簽發(fā)支票，必須有兩人或兩人以上辦理；支票有效圖章，必須由兩人或兩人以上分管；簽發(fā)時(shí)，分管圖章的人員要同時(shí)蓋章，才能作為銀行付款有效憑證（支票）。嚴(yán)禁在空白支票上預(yù)先蓋上印鑒。填寫錯(cuò)誤的作廢支票，要加蓋“作廢”戳記，并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失，要立即向銀行辦理掛失，在掛失前已造成損失的，應(yīng)由丟失支票人負(fù)責(zé)；七、憑據(jù)管理制度 1發(fā)票、收據(jù)的購買、領(lǐng)取和繳銷 公司業(yè)務(wù)范圍需用的發(fā)票，包括普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票，由公司財(cái)務(wù)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)購買。 非生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中結(jié)算有關(guān)相關(guān)款項(xiàng)所使用的收據(jù)，由公司向當(dāng)?shù)刎?cái)政購買。公司因內(nèi)部結(jié)算的需要，可印制專用收據(jù)。 收據(jù)的領(lǐng)用：各賣場應(yīng)根據(jù)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量情況，提前到公司財(cái)務(wù)室領(lǐng)取，留有余地，以免影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。財(cái)務(wù)室要根據(jù)收據(jù)的種類、數(shù)量在發(fā)票、收據(jù)領(lǐng)用手冊中記載。 發(fā)票使用后，其存根聯(lián)由財(cái)務(wù)部保管，定期或不定期去當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳銷，再憑以購買新發(fā)票。收據(jù)使用后，存根聯(lián)由各使用單位妥善保管至五年期保存期滿，由公司財(cái)務(wù)室報(bào)經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)政公司后銷毀。 2發(fā)票、收據(jù)的開具、使用和保管 發(fā)票的填開事項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù)人員辦理，并必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收入時(shí)如實(shí)開具發(fā)票。出具發(fā)票方不得按取得發(fā)票方的要求變更品名和金額。 開具發(fā)票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票、收據(jù)規(guī)定的要素填寫齊全，全部聯(lián)次一次性如實(shí)復(fù)寫，并加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。 使用電腦版的發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊保管。 發(fā)票、收據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開，不得拆本使用。 不得以白條代替發(fā)票或收據(jù)。 發(fā)票、收據(jù)限于在屬地內(nèi)和規(guī)定時(shí)間內(nèi)開具（手工版增值稅專用發(fā)票一本使用不超過兩個(gè)月，普通發(fā)票一本在當(dāng)月內(nèi)使用）。任何單位不得跨區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。 財(cái)務(wù)室要建立發(fā)票、收據(jù)的使用登記制度，設(shè)置發(fā)票、收據(jù)登記簿。并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。 使用發(fā)票、收據(jù)應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得丟失。發(fā)票、非生產(chǎn)經(jīng)營性收據(jù)丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面向財(cái)務(wù)部報(bào)告。發(fā)票丟失還需由財(cái)務(wù)室書面向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政局報(bào)告，并在報(bào)刊、電視等傳播媒介上公告作廢。八、會計(jì)檔案管理制度 1會計(jì)檔案管理體系 公司財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會計(jì)檔案。 公司總經(jīng)理、監(jiān)事共同負(fù)責(zé)會計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。 各單位必須加強(qiáng)對會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 2會計(jì)檔案范圍 會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 會計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證，匯總憑證，其他會計(jì)憑證。 會計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿，其他會計(jì)賬簿。 財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明和其他財(cái)務(wù)報(bào)告。 財(cái)會電算化檔案：主要是存儲會計(jì)數(shù)據(jù)和程序的磁盤或光盤及其他存儲介質(zhì)，系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)行中編制的各種文檔以及其他會計(jì)資料。 其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，物資盤存表，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊等。 3每年形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊。 當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在會計(jì)年度終了后，可暫由會計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿之后，應(yīng)當(dāng)由會計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。出納人員不得兼管會計(jì)檔案。 移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)同會計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。 4會計(jì)檔案不得自行借出； 5會計(jì)檔案的移交管理 采用