收入、支出、調(diào)撥.doc

資金收入、支出和內(nèi)部調(diào)撥管理實施細則 第一章總則 第一條目的為了規(guī)范整個集團資金的收入、支出和調(diào)撥使用,加強資金管理，特制定本管理規(guī)定。第二章適用范圍第二條本管理規(guī)定適用集團總部及分公司、辦事處以及集團所屬控股子公司。第三章職責第三條集團資金部負責整個集團公司的資金管理工作。第四條子集團資金部門負責下屬子公司的資金管理工作。 第四章管理原則第五條收支兩條線原則。法人公司都有自己獨立的銀行賬戶。集團公司為各子公司分設收入、支出兩個銀行賬戶。各公司收到貨幣收入時，除特殊情況外，都必須存入收入銀行賬戶，不得擅自挪用（附圖1）。對于公司的各種支出必須通過支出賬戶結(jié)算。當支出賬戶余額不足時，根據(jù)申請，由集團公司資金部從該公司收入賬戶中撥入資金，但撥入資金一定限制在批準的金額范圍內(nèi)。第六條資金集中控制原則。集團公司資金部是整個集團公司的資金管理歸口部門，統(tǒng)一掌控集團、子集團、子公司資金，統(tǒng)一籌措、計劃和調(diào)撥集團、子集團、子公司所需資金(投資、生產(chǎn)、經(jīng)營、工程項目)并統(tǒng)一監(jiān)控資金的使用方向。第五章資金收入管理第七條現(xiàn)金、銀行存款收入管理（1）銷售收入除賒銷外必須堅持錢貨兩清的原則，即款到后再發(fā)貨。（2）公司收到的現(xiàn)金收入（營業(yè)款、廢舊物資出售收入、罰款、押金、賠償款等）必須及時送存銀行，不得用于單位的支出。并且嚴禁項目經(jīng)理接觸現(xiàn)金。（3）對沒有開取發(fā)票的現(xiàn)金收入，應存入集團公司為子集團、子公司設置的收入借記卡中。此卡只能存不能取，控制點設在集團資金部，資金部保存密碼，賬號放在公司資金部門。具體程序見附圖2。第八條收入票據(jù)的管理（1）銷售產(chǎn)品應采用適當?shù)慕Y(jié)算工具，對采用應收票據(jù)結(jié)算方式（銀行承兌匯票）的必須經(jīng)過公司批準。（2）資金部門收到銷售部門交來的銀行承兌匯票，應及時到銀行辦理電查認證手續(xù)，以防假偽票據(jù)的發(fā)生。（3）公司收到支票等銀行票據(jù)后應及時辦理入賬手續(xù)，并及時和發(fā)票、訂單、合同相互核對，確保收入的準確性。（4）為了加快資金流動，資金部門應當及時將銷售收到的銀行承兌匯票用于采購支付，必要時可到銀行予以貼現(xiàn)。（5） 應收票據(jù)原則上由集團資金部負責保管并由資金部負責辦理應收票據(jù)有關的業(yè)務（如附圖3）。（6）資金部門需設置應收票據(jù)備查薄(附表1)。逐筆登記應收票據(jù)的號數(shù)、出票日期、票面金額、付款人、承兌人以及收款日期等資料。應收票據(jù)到期結(jié)清后，應在備查賬內(nèi)逐筆注銷。第六章資金支出管理第九條預留儲備金制度。集團公司應建立儲備金預留制度。當公司利用資金進行投資、擴建、設備更新改造以及資本運作時，應首先保證公司現(xiàn)有的正常生產(chǎn)經(jīng)營活動所需資金。并且在此基礎上預留一定的儲備金，以防備資金的突然所需帶來的機會錯失或經(jīng)營風險。第十條支出實行預算制度。公司日常費用開支、經(jīng)營開支、設備工程項目開支、投資等各種開支實行嚴格預算管理制度，超過預算的支出和未列入預算的特殊事項要有特別的審批程序或有特殊的付款書面授權(quán)文件。第十一條支出采用申請批準制度。公司各種支出除特殊事項外必須事先申請，經(jīng)各級層核審批后方可支付，對于沒有批準的開支，資金部門一律不予辦理付款。第十二條支出授權(quán)批準制度。集團整個公司建立嚴格的授權(quán)審批制度。不同的管理權(quán)限授予不同的審批額度，不同的支出規(guī)定由不同權(quán)限的人員審批。公司付款如在各中心總監(jiān)授權(quán)額度內(nèi)的，資金部門可直接辦理付款，超過授權(quán)審批額度的須經(jīng)分管總裁審批。對日常費用、經(jīng)營、工程項目用款支出規(guī)定相應權(quán)限的人員才有資格審批，重大支出必須經(jīng)總裁審批。第十三條資金付款審批流程管理公司付款審批流程根據(jù)支出性質(zhì)不同分為業(yè)務審批流程和基建工程審批流程。（1）業(yè)務付款審批流程分為業(yè)務經(jīng)辦、業(yè)務審核、財務審查、有權(quán)簽署、支付款項五個步驟。A、 業(yè)務經(jīng)辦：部門業(yè)務經(jīng)辦按付款類型收集整理完整的付款憑據(jù)作為附件，并正確填寫相應的付款申請單據(jù)，簽名確認后報送部門經(jīng)理進行業(yè)務審核。B、業(yè)務審核：部門經(jīng)理審核確認后，由部門指定的專人送交財務部門審查，并在審核單據(jù)流轉(zhuǎn)表上登記送單記錄，并將單據(jù)存于相應部門的待審單據(jù)文件夾。C、財務審查：分管會計檢查付款憑據(jù)是否齊全，業(yè)務是否合規(guī)、合理，支出金額是否超出預算和合同，單據(jù)是否合法完整，同時核實賬務記錄后，簽字確認。分管會計將付款單證整理分類報送財務負責人、資金負責人審查并簽字確認后，交由分管會計報送有權(quán)簽署人審批。超出預算和超出合同規(guī)定支付金額的款項，由分管會計詢問并記錄詳細說明情況，最后由分管有權(quán)簽署人確認是否允許開支。分管會計定期統(tǒng)計非正常支出情況，并報告給公司決策層和預算管理部門參考。D、有權(quán)簽署：分管有權(quán)簽署人最終判定是否核準并簽字。有權(quán)簽署人的個人費用報銷需要上級審批。E、支付款項：資金部門收到手續(xù)完整單據(jù)，經(jīng)認真復核后付款并登記資金日記賬。在支付款項時，對有疑問的款項，出納應及時核對查清，對金額較大的款項，出納還應與分管總裁進行通訊聯(lián)系予以證實。（2）工程項目審批流程A、承包單位依據(jù)合同約定，憑發(fā)票、工程進度報告等資料提出付款申請，由監(jiān)理單位審簽后（預付款直接申請），依次交由工程項目部、財務部進行審核并簽署意見后，報分管總裁審批。在整個報批過程中，申請單據(jù)全部由工程項目專員一個人負責傳遞，其他人不得經(jīng)手。付款申請經(jīng)審批后資金部必須再次復核，并與分管總裁通訊聯(lián)系給予證實。付款時，根據(jù)承包單位提供的銀行帳戶直接辦理結(jié)算。第十四條資金支付的結(jié)算管理（1）做好支付控制，在不影響公司信譽的前提下，對于應付賬款盡可能展期付款或分期付款。存在現(xiàn)金折扣條件時，若享受折扣，則在折扣期末付款；若放棄折扣，則在信用期限的最后一天付款，以最大限度利用資金。（2）支付結(jié)算除采用現(xiàn)金、銀行轉(zhuǎn)賬等方式外，最好能更多地采用應付票據(jù)方式結(jié)算以充分地利用商業(yè)信用。（3）公司籌建（未發(fā)營業(yè)執(zhí)照）期間及子公司日常費用開支采用借記卡備用金方式。由集團公司資金部根據(jù)日常開支情況核定總額，憑發(fā)票定期報銷補充金額。借記卡由出納持有，密碼由指定授權(quán)人保管(附圖5)。（4）對于支付沒有正式發(fā)票、補差工資、規(guī)避稅務及公關費用等，由資金部根據(jù)審批的支付申請通過公司借記卡支付(附圖6)。第七章資金的內(nèi)部調(diào)撥第十五條資金調(diào)撥由集團公司資金部統(tǒng)一安排實施（附圖7）。（1）資金調(diào)撥必須建立在資金預算基礎上。各公司按年、季、月、周編制本單位貨幣收支計劃并報資金部。資金部審查修訂各公司貨幣資金收支計劃，匯總并綜合平衡，按年、季、月、周編制整個集團公司貨幣資金收支計劃并上報分管總裁。計劃批準后資金部下達各公司年、季、月、周貨幣支出計劃（附表2、附表3、附表4）。（2）資金調(diào)撥嚴格按預算執(zhí)行。資金部有權(quán)拒絕審批預算外的貨幣資金開支項目。如果情況特殊，可由開支單位辦理追加預算手續(xù)，由資金部根據(jù)當時貨幣資金情況安排支付，為了確保計劃的順暢和經(jīng)營工作的順利開展，在付款程序上實行預算內(nèi)優(yōu)先支付的原則。（3）資金調(diào)撥，資金信息必須集中于資金部。子集團、子公司應將涉及貨幣資金收支、結(jié)存的所有信息通過資金網(wǎng)絡及時反饋到資金部，由資金部對信息進行處理加工，以供決策使用（附表5、附表6）。（4）資金調(diào)撥必須事先申請。子集團、子公司資金管理部門根據(jù)公司業(yè)務需求和資金狀況及時向集團公司提出資金使用申請，經(jīng)資金部審核后，由資金部根據(jù)資金計劃、開支的輕重緩急劃撥資金。（5）資金調(diào)撥的稽核。各子集團、子公司于年、季、月、周末編制本公司貨幣資金支出預算執(zhí)行情況表，報集團公司資金部，資金部匯總審核預算執(zhí)行情況，分析偏離預算的原因，提出解決問題的辦法。并組織人員不定期到各子集團、公司對收支單據(jù)進行核銷與稽查（附表7）。（6）資金調(diào)撥實行往來核算。（7）集團公司與子集團、子公司之間以及子集團、子公司相互之間調(diào)用資金都要實行往來核算，以明確產(chǎn)權(quán)關系。 第八章調(diào)撥程序第十六條子集團、子公司需要支付支出時，當支付金額在本公司預算、授權(quán)額度內(nèi)的，由本公司各級審核審批后，由支出賬戶直接進行支付，支出賬戶資金不足的，由集團資金部從本公司收入賬戶資金補入后進行支付，但補入金額不能超出批準的金額。對預算外以及超過本公司授權(quán)額度的支出必須經(jīng)過集團審批方能支付。第十七條子集團、子公司由于經(jīng)營等各種需要相互借用資金時，要提出資金調(diào)入申請，填制資金調(diào)撥申請單，說明資金調(diào)撥的方式、時間、金額、償還資金時間、償還的方式等上報集團資金部，由集團資金部統(tǒng)一安排調(diào)度。資金調(diào)度后要做好往來核算，每月末相互核對往來帳目，帳帳相符。第九章附則第十八條本規(guī)定由集團資金部負責解釋與修改。第十九條本規(guī)定自總裁批準簽發(fā)之日起執(zhí)行。 附圖1集團公司直管子公司H集團收 支 收支 收 支 入 出 入 出 入 出 賬 賬 賬 賬 賬 賬 戶 戶 戶 戶 戶 戶 Z集團 圖1銀行賬戶分布圖附圖2原始憑證交資金部定期報送報表資金部核查存款憑證復印記收入臺賬客戶及各子公司存入定期報表給分管總裁月末與各子公司對收入賬圖2 借記控制卡收入流程附圖3背書轉(zhuǎn)讓貼現(xiàn)到期入賬取得相關憑證返子公司子公司據(jù)此入賬子公司收到票據(jù)復?。ㄩ_收據(jù)）票據(jù)送集團資金部資金部登記子公司據(jù)此入賬圖3 應收票據(jù)管理流程附圖4資金部門負責人審核財務部門會計及負責人審核子公司需支付款項主管部門領導審核子公司總監(jiān)審批集團公司審批額度內(nèi)子公司支出賬戶付款額度外圖4支出審批流程圖附圖5公司資金負責人根據(jù)預批準財務部門審查各中心總監(jiān)審批部門經(jīng)理審批日常費用開支申請二人監(jiān)督取款結(jié)算處存入 密碼保管人出納圖5周轉(zhuǎn)現(xiàn)金借記卡支付流程附圖6子公司出納辦理備查登計手續(xù)送資金部各子公司財務部門辦理應付款財務審核手續(xù)各子公司總監(jiān)或授權(quán)人審批后交出納各子公司業(yè)務部門辦理應付款業(yè)務審核手續(xù)定期報表給分管總裁資金部與子公司財務出納月末對賬銀行取款支付資金部審核報分管總裁批準圖6借記控制卡支出流程附圖7子公司經(jīng)過審批的開支申請集團公司收支情況收支信息子公司支出子公司收入收支計劃圖7資金調(diào)撥示意圖附表1江蘇順源控股集團應收票據(jù)備查簿序號日期票據(jù)號數(shù)出票日期票面金額付款人承兌人收款日期被背書人背書日期貼現(xiàn)日期備注123456789101112131415合計附表2江蘇順源控股集團年月用款計劃表計劃單位：年月日報出收報單位：年月日收到用款項目計劃金額（元）形式批準金額（元）審批人備注現(xiàn)金借記卡銀行轉(zhuǎn)賬合計計劃單位負責人：資金部門負責人簽字：復核人：制表人：附表3江蘇順源控股集團年月資金使用計劃匯總表單位：萬元用款單位上報資金計劃審核金額備注合計分管總裁：資金部負責人：制表人：附表4江蘇順源控股集團資金調(diào)度計劃表單位：單位：元摘要合計現(xiàn)金銀行存款備注本（季、月、周）結(jié)存加：預計銷售收入預計其他收入預計應收款項可收回額應收票據(jù)到期減：應付票據(jù)到期工資支出水電房租稅金利息材料還借款償付應付款項其他支出下（季、月、周）余（缺）調(diào)度后結(jié)存額分管總裁：資金部負責人：復核：制表：附表5江蘇順源控股集團貨幣資金日流量表單位：年月日單位：萬元資金類型組成內(nèi)容現(xiàn)金借記卡（按賬號）銀行存款（按賬號）當日合