典當(dāng)行財務(wù)管理制度.doc

典當(dāng)行財務(wù)管理制度 則 總 第一章為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高 第一條 結(jié)合公司根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，公司經(jīng)濟(jì)效益， : e/ J4 q7 Z; N+ n8 Y, y7 實際情況，特制定本制度。 j! H P G 5 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。 第二條 q- N1 a* p. d 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： 第三條 （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護(hù)資金安全，努力 提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支p4 6K的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。 （四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合行政部門定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。N4 （五）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。m( 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，財務(wù)部對財務(wù)管理工作 第四條 負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制 . 0 R5 c o: d: U7 F度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。 U Q! d6 v7 y v4 | u. l! l- 8財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第二章7 i.加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的 第五條E 3 E) i0 W% n6 , 是會計記錄的主要依據(jù)。每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，0 h0 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必 第六條Px( 須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款 記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè) 第七條DM! 按照規(guī)定的會計處理方會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，置會計帳簿。 V, , 法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、 第八條r+ 真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重 大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位 第九條 與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證 1 h( M. x. 3 1 F# n8 6 x5 m% v相符、帳實相符、帳表相符。建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計 第十條 的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。會計檔案管理辦法按妥善保管。資料都應(yīng)建立檔案，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部會計人員因工作變動或離職， 第十一條w + 交接人員及必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，會計人員辦理交接手續(xù)，移交給接替人員。 監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。 W# & n/ m% O, ? Z7 v$ x4 j+ u&資本金和負(fù)債管理 第三章y資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集 第十二條r2* 的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明， 并據(jù)此入帳。財可以按章程規(guī)定增加資本。股東會批準(zhǔn)，經(jīng)公司董事會提議， 第十三條 9 6 s6 h( I: j, J) d1 W# ?1 R u務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。股東應(yīng)按公司章程公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資， 第十四條 規(guī)定，財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。 整。公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計 第十五條cM- / W) A2 y* A8 d提利息支出，并計入成本。加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對余額，保證負(fù)債的 第十六條X1 . 對確實無法付出的凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，真實性和準(zhǔn)確性。 . v; v; , 應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。 z( B/ G, i$ O8 T2 z3 流動資產(chǎn)管理 第四章/ c- 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例， 第十七條 超出限額部分要及時送存銀行。合理核實現(xiàn)金的庫存限額，根據(jù)本公司實際需要，嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記 第十八條 財務(wù)部經(jīng)理對發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。并與庫存現(xiàn)金相核對，帳的帳面余額，公司的一切現(xiàn)金收以保證現(xiàn)金的安全和完整。庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查， 付都必須有合法的原始憑證。銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因 第十九條q*Y9 不得一人統(tǒng)一保并用制，銀行帳戶印簽于支票等實行分管、業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄， ; J2 # V; G- 9 _3 e. a; 管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 f出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將 第二十條 在每月末要做好與銀行的銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報 財務(wù)部負(fù)責(zé)人。應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況 第二十一條A* _的分析， 避免形成壞帳。督促業(yè)務(wù)部門積極催收，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程 第二十二條fm6 借用現(xiàn)金，借款人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借款的審批程序是：序， 必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。貸款投資的管理，貸款投資是指在財務(wù)經(jīng)營年度內(nèi)給予貸款客 第二十三條2 C:按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)投資筆數(shù)與額度必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，戶的小額投資， 定記帳、核算收入成本和損益。 n. O8 p1 Y5 p, O) ? j8 B2 i2 長期資產(chǎn)管理 第五章m5 I長期投資的管理，長期投資是指公司的股權(quán)投資和債權(quán)投資。 第二十四條6 h-公司應(yīng)按照財務(wù)會計制度做好賬項記載與收益管理。 8 c0 6 L5 r# $ A固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資産進(jìn)行 第二十五條 核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與2000單位價值在不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品，工具等；經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、 s2 K * T# 5 h$ D5 & C2 A年的。2元以上，并且使用期限超過 m8 4 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn) 第二十六條財務(wù)部應(yīng)建保管和卡片登記工作，行政部負(fù)責(zé)實物的記錄、的價值核算與管理， 立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用 第二十七條 ) P& i1 V* s1 m) Z4 a直線法分類計提，分類折舊年限為： （一）房屋、營業(yè)用房 年 20 （二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 年 4 年 3 （三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 0 年 10 （四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 v; z( I5 q7 e- I) 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報 第二十八條6 h* 廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少 ; ( H+ h6 A r的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點，每年末由行政負(fù)責(zé)盤 第二十九條 點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù) 3 t6 |% b5 M5 D- E$ C部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利 第三十條A 2 權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按 E ! % r0 H4 S4 年的期限攤銷。10不短于 第三十一條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以后年度內(nèi)分期攤金租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，包括開辦費，銷的各項費用，5額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀?。分?jǐn)偲诓欢逃?u年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。 u收入管理 第六章 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、綜合費收入等。營業(yè)收入要 第三十二條 以保證公司損益的真實正確反映，并認(rèn)真核實、嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)， u性。x 不得截留到帳外或營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案， 第三十三條 u作其他處理。 成本費用管理 第七章 按規(guī)定計入公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出， 第三十四條g# ! 對堵塞控制好成本費用，成本費用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。成本費用。 管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。 成本費用開支范圍包括：利息支出、業(yè)務(wù)及管理費支出等。 第三十五條v& , y$ ?& x) ?8 1 （一）利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。 （二）業(yè)務(wù)及管理費用包括：職工工資、職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會 V經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、 董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。（三）固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分 7 n. f; C9 Y2 L/ A% r% x類折舊率計算攤銷的費用。 7 D4 t# 各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。各種準(zhǔn)備金：（四） ( A; + L n, b; n6 _/ U: A 嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批加強對費用的總額控制， 第三十六條B% : 許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的， x% ( G4 不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。; Z+ Q* 公司各項成本費用由財務(wù)部負(fù)責(zé)管理和核算，費用支出的管理 第三十七條LH! 實行預(yù)算控制，財務(wù)部要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。 , T. N& K- c6 Y9 T v k( _利潤及利潤分配管理 第八章 第三十八條 1 U1 - 公司營業(yè)利潤營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出 g. q 9 j * 營業(yè)外支出-利潤總額營業(yè)利潤投資收益營業(yè)外收入0 r4 （一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。W* p8 W6 F; z7 y9 ) （二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：e, A罰款收入，罰沒收入、教育費附加返還款、處理固定資產(chǎn)凈收益、固定資產(chǎn)盤盈、 9 b- _- F7 w2 H* 4 & A6 L確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具體包括： 固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈、賠償金、違約金 u等。公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后，依照繳納所得 第三十九條 稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配： （一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款； 3 q& Z! d/ a: （二）彌補公司以前年度虧損； 法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的提取法定盈余公積金，（三） Z7 L7 p 8 時不再提取。50提取，盈余公積金已達(dá)注冊資本的105（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的 4 3 計提，主要用于公司的 職工集體福利支出。 _; 6 m : 向投資者分配利潤。根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤，（五） 財務(wù)報告與財務(wù)分析 第九章F8 u v; 損益表。月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、財務(wù)報表分月報和年報， 第四十條i&年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、業(yè)務(wù)及管理費用明細(xì)表、日內(nèi)完成，年度財務(wù)會計報告應(yīng)于次15利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月 日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。90年 財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。 第四十一條 （一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支- 情況等。對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影財務(wù)會計方法變動情況及原因，（二） 資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的響的事項； 事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。第四十二條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對 公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，充分發(fā)揮資金效能， 部門的決策提供依據(jù)?？偨Y(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括： 第四十三條 經(jīng)營狀況指標(biāo)：流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標(biāo)：利 潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。 第十一章f/ ? O* J1 N ) ) L; , C:則 附 + D; u9 x5 8 t3 P& m; f9 $ 本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第四十九條 本辦法自之日起開始施行。 第五十條 K 屋出租合同樣本出租方：承租方：根據(jù)中華人民共和國合同法及有關(guān)規(guī)定，為明確出租方與承租方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，經(jīng)雙方協(xié)商一致，簽訂本合同。第一條房屋座落、間數(shù)、面積、房屋質(zhì)量第二條 租賃期限租賃期共_年零_月，出租方從_年_月_日起將出租房屋交付承租方使用，至_年_月_日收回。承租人有下列情形之一的，出租人可以終止合同、收回房屋：1.承租人擅自將房屋轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)借的;2.承租人利用承租房屋進(jìn)行非法活動，損害公共利益的;3.承租人拖欠租金累計達(dá)_個月的。租房合同如因期滿而終止時，如承租人到期確實無法找到房屋，出租人應(yīng)當(dāng)酌情延長租賃期限。如承租方逾期不搬遷，出租方有權(quán)向人民法院起訴和申請執(zhí)行，出租方因此所受損失由承租方負(fù)責(zé)賠償。合同期滿后，如出租方仍繼續(xù)出租房屋的，承租方享有優(yōu)先權(quán)。第三條租金和租金的交納期限租金的標(biāo)準(zhǔn)和交納期限，按國家_的規(guī)定執(zhí)行(如國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的，此條由出租方和承租方協(xié)商確定，但不得任意抬高)。第四條 租賃期間房屋修繕修繕房屋是出租人的義務(wù)。出租人對房屋及其設(shè)備應(yīng)每隔_月(或年)認(rèn)真檢查、修繕一次，以保障承租人居住安全和正常使用。出租人維修房屋時，承租人應(yīng)積極協(xié)助，不得阻撓施工。出租人如確實無力修繕，可同承租人協(xié)商合修，屆時承租人付出修繕費用即用以充抵租金或由出租人分期償還。第五條 出租方與承租方的變更1.如果出租方將房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給第三方時，合同對新的房產(chǎn)所有者繼續(xù)有效。2.出租人出賣房屋，須在3個月前通知承租人。在同等條件下，承租人有優(yōu)先購買權(quán)。3.承租人需要與第三人互換住房時，應(yīng)事先征得出租人同意;出租人應(yīng)當(dāng)支持承租人的合理要求。第六條 違約責(zé)任1.出租方未按前述合同條款的規(guī)定向承租人交付合乎要求的房屋的，負(fù)責(zé)賠償_元。2.出租方未按時交付出租房屋供承租人使用的，負(fù)責(zé)償付違約金_元。3.出租方未按時(或未按要求)修繕出租房屋的，負(fù)責(zé)償付違約金_元;如因此造成承租方人員人身受到傷害或財物受毀的，負(fù)責(zé)賠償損失。4.承租方逾期交付租金的，除仍應(yīng)及時如數(shù)補交外，應(yīng)支付違約金_元。5.承租方違反合同，擅自將承租房屋轉(zhuǎn)給他人使用的，應(yīng)支付違約金_元;如因此造成承租房屋毀壞的，還應(yīng)負(fù)責(zé)賠償。第七條 免責(zé)條件房屋如因不可抗力的原因?qū)е職p和造成承租方損失的，雙方互不承擔(dān)責(zé)任。第八條 爭議的解決方式本合同范本在履行中如發(fā)生爭議，雙方應(yīng)協(xié)商解決;協(xié)商不成時，任何一方均可