(二)工薪與人事循環(huán).doc

工薪與人事循環(huán)控制測(cè)試被審計(jì)單位： 索引號(hào)： GXC 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 測(cè)試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性的工作包括：1針對(duì)了解的被審計(jì)單位工薪與人事循環(huán)的控制活動(dòng)，確定擬進(jìn)行測(cè)試的控制活動(dòng)。2測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，記錄測(cè)試過程和結(jié)論。3根據(jù)測(cè)試結(jié)論，確定對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響。測(cè)試本循環(huán)控制運(yùn)行有效性，形成下列審計(jì)工作底稿：1.GXC-1：控制測(cè)試匯總表2.GXC-2:控制測(cè)試程序3.GXC-3：控制測(cè)試過程編制說明：本審計(jì)工作底稿用以記錄下列內(nèi)容：(1) GXC一1：匯總對(duì)本循環(huán)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性進(jìn)行測(cè)試的主要內(nèi)容和結(jié)論；(2) GXC一2：記錄控制測(cè)試程序；(3) GXC一3：記錄控制測(cè)試過程。工薪與人事循環(huán):控制測(cè)試匯總表被審計(jì)單位： 索引號(hào)： GXC-1 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 1 了解內(nèi)部控制的初步結(jié)論注：根據(jù)了解本循環(huán)控制的設(shè)計(jì)并評(píng)估其執(zhí)行情況所獲取的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)論可能是：(1)控制設(shè)計(jì)合理，并得到執(zhí)行；(2)控制設(shè)計(jì)合理，未得到執(zhí)行；(3)控制設(shè)計(jì)無(wú)效或缺乏必要的控制。2.控制測(cè)試結(jié)論編制說明： 1本審計(jì)工作底稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師測(cè)試的控制活動(dòng)及結(jié)論。其中，“控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行”一欄，應(yīng)根據(jù)CGC一3 表中的測(cè)試結(jié)論填寫；“控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論”一欄，應(yīng)根據(jù)了解和測(cè)試內(nèi)部控制中獲取的審計(jì)證據(jù)分析填寫；“控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行”一欄，應(yīng)根據(jù)CGL一4表中的結(jié)論填寫；其余欄目的信息取自采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)工作底稿CGL一3中所記錄的內(nèi)容。 2如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師不擬對(duì)與某些控制目標(biāo)相關(guān)的控制活動(dòng)實(shí)施控制測(cè)試，則應(yīng)直接執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序，對(duì)相關(guān)交易和賬戶余額的認(rèn)定進(jìn)行測(cè)試，以獲取足夠的保證程度?？刂颇繕?biāo)(CXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(CXL-3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）(CXL-3)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行（是/否）(CXL-4)控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行（是/否）(CXL-3)控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論（支持/不支持）員工名冊(cè)新增項(xiàng)目均為真實(shí)有效的人事信息管理員將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的新入職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放工資的依據(jù)。是是 是支持新增員工均已從員工名冊(cè)中刪除人事信息管理員將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的新入職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放工資的依據(jù)。是是 是支持離職員工均已從員工名冊(cè)中刪除人事信息管理員根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除，終止勞動(dòng)合同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連續(xù)編號(hào)的離職人員通知單，由用人部門復(fù)合后交財(cái)務(wù)部，作為停發(fā)工資的依據(jù)。是是 是支持員工名冊(cè)刪除項(xiàng)目均為真實(shí)有效的人事信息管理員根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除，終止勞動(dòng)合同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連續(xù)編號(hào)的離職人員通知單，由用人部門復(fù)合后交財(cái)務(wù)部，作為停發(fā)工資的依據(jù)。是是 是支持控制目標(biāo)(CXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(CXL-3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）(CXL-3)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行（是/否）(CXL-4)控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行（是/否）(CXL-3)控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論（支持/不支持）用以計(jì)算工資的工作時(shí)間數(shù)據(jù)均為實(shí)際工時(shí)生產(chǎn)工人每人進(jìn)出廠區(qū)時(shí)必須將自己的考勤卡插入打卡機(jī)以便記錄工作時(shí)間。人事信息管理員將打卡機(jī)每天記載的每個(gè)工人的工時(shí)按照標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)（每天8個(gè)小時(shí)）和加班工時(shí)（超出8個(gè)小時(shí)）記錄在用excel編制的工時(shí)記錄單，月末交給生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核批準(zhǔn)后輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“工時(shí)統(tǒng)計(jì)表”。是是是支持用以計(jì)算工資的工作時(shí)間數(shù)據(jù)均為實(shí)際工時(shí)管理人員每月填寫當(dāng)月工作時(shí)間表（包括出勤，休假等具體情況），由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字后，在次月第一個(gè)工作日結(jié)束之前交給人事信息管理員。如果當(dāng)月管理人員加班，須填寫加班申請(qǐng)表并由部門經(jīng)理/主管審核批準(zhǔn)，與當(dāng)月的工作時(shí)間表一并交給人事信息管理員，由其負(fù)責(zé)輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“出勤統(tǒng)計(jì)表”。是是是支持員工工作時(shí)間均確己完整記錄和輸入Y系統(tǒng)自動(dòng)將已錄入當(dāng)月工作時(shí)間的員工名單和系統(tǒng)內(nèi)員工擋案名冊(cè)自動(dòng)核對(duì)。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進(jìn)行提示。人事信息管理員將解決該項(xiàng)問題。是是是支持控制目標(biāo)(CXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(CXL-3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）(CXL-3)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行（是/否）(CXL-4)控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行（是/否）(CXL-3)控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論（支持/不支持）輸入系統(tǒng)的時(shí)間記錄均為準(zhǔn)確的人事信息管理員將經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理簽字的工時(shí)記錄單以及經(jīng)所在部門主管/經(jīng)理簽字的管理人員工作時(shí)間表交給薪資主管，薪資主管檢查輸入Y系統(tǒng)的工作時(shí)間是否與“工時(shí)統(tǒng)計(jì)表”和“出勤統(tǒng)計(jì)表”一致是是是支持準(zhǔn)確計(jì)算和記資工作費(fèi)用Y系統(tǒng)的工資模塊已核對(duì)無(wú)誤的工時(shí)和出勤記錄，計(jì)算所有員工的當(dāng)月工資金額（包括工資，加班費(fèi)，獎(jiǎng)金，各項(xiàng)補(bǔ)貼，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)扣除金額，個(gè)人所得稅扣除金額等），并匯總各部門員工的各項(xiàng)工資費(fèi)用總額，自動(dòng)生成“員工工資明細(xì)表”和“員工工資匯總表”。經(jīng)人事經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，薪資主管填寫“工資支付申請(qǐng)表”。同時(shí)，Y系統(tǒng)還將自動(dòng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（包括個(gè)人繳納部分和企業(yè)繳納部分），安排辦理繳納。如果需要對(duì)系統(tǒng)計(jì)算的工資費(fèi)用和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行調(diào)整，薪資主管應(yīng)編制調(diào)整說明，并附送支持性文件，交人事經(jīng)理審核批準(zhǔn)。是是是支持控制目標(biāo)(CXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(CXL-3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）(CXL-3)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行（是/否）(CXL-4)控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行（是/否）(CXL-3)控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論（支持/不支持）準(zhǔn)確計(jì)算和記錄工資費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬記賬員根據(jù)“員工工資匯總表”編制工資費(fèi)用分錄，經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后，將工資費(fèi)用分別記入制造費(fèi)用，管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等科目。是是是支持工資費(fèi)用于適當(dāng)期間進(jìn)行記錄每月末，薪資主管編寫員工變動(dòng)及工資費(fèi)用分析報(bào)告，經(jīng)人事經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，上報(bào)總經(jīng)理和董事會(huì)審閱。是是是支持支付的工資與實(shí)際工時(shí)記錄相關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核“員工工資明細(xì)表”，“員工工資匯總表”和“工資支付申請(qǐng)表”交給總經(jīng)理和董事會(huì)審閱。應(yīng)付職工薪酬記賬員根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的工資支付的申請(qǐng)表編制付款憑證，并附相關(guān)單證，提交會(huì)計(jì)主管審批。在完成對(duì)付款憑證及相關(guān)單證的復(fù)核后，會(huì)計(jì)主管在付款憑證上簽字，作為符合證據(jù)，并在所有單證上加蓋“核銷”印戳。出納員根據(jù)經(jīng)復(fù)核無(wú)誤的付款憑證辦理付款，由銀行轉(zhuǎn)入員工個(gè)人帳戶，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。是是是支持控制目標(biāo)(CXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)(CXL-3)控制活動(dòng)對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)是否有效（是/否）(CXL-3)控制活動(dòng)是否得到執(zhí)行（是/否）(CXL-4)控制活動(dòng)是否有效運(yùn)行（是/否）(CXL-3)控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論（支持/不支持）常備數(shù)據(jù)變動(dòng)均為真實(shí)和準(zhǔn)確的，并及時(shí)處理如果需要修改員工社?；鸷瓦m用基數(shù)和扣除，或者需要對(duì)生產(chǎn)工人每工時(shí)工資率，職員月工資及各項(xiàng)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，每小時(shí)加班費(fèi)，公司繳納社保費(fèi)比率等基準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后,薪資主管 填寫工資信息輸入/更改申請(qǐng)單,經(jīng)人事經(jīng)理 批準(zhǔn)后輸入或修改Y系統(tǒng)內(nèi)的信息,并經(jīng)人事經(jīng)理 核對(duì)后在Y系統(tǒng)中電子批準(zhǔn)后生效。是是是支持只有經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員才能接觸工薪數(shù)據(jù)只有人事經(jīng)理和薪資主管有權(quán)限接觸Y系統(tǒng)里的工資信息。人事信息管理員有權(quán)限作時(shí)間記錄和員工檔案維護(hù)。是是是支持3相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案（1）對(duì)未進(jìn)行測(cè)試的控制目標(biāo)的匯總根據(jù)計(jì)劃實(shí)施的控制測(cè)試，我們未對(duì)下述控制目標(biāo)，相關(guān)的交易和賬戶余額測(cè)試及其認(rèn)識(shí)進(jìn)行測(cè)試。 業(yè)務(wù)循環(huán) 主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 控制目標(biāo) 相關(guān)交易和賬戶 余額及其認(rèn)定 原 因（2）對(duì)未達(dá)到控制目標(biāo)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的匯總根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，我們確定下述控制運(yùn)行無(wú)效，在審計(jì)過程中不予信賴，擬實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。 業(yè)務(wù)循環(huán) 主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 控制目標(biāo) 相關(guān)交易和賬戶 余額及其認(rèn)定 原 因注：如果本期執(zhí)行控制測(cè)試的結(jié)果表明本循環(huán)與相關(guān)交易、賬戶余額及其認(rèn)定相關(guān)的控制不能予以信賴，應(yīng)重新考慮擬信賴以前審計(jì)獲取的其他循環(huán)的控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)是否恰當(dāng)。（3）對(duì)相關(guān)交易和賬戶余額的審計(jì)方案編制說明： 本審計(jì)工作底稿提供的審計(jì)方案示例，系以s公司財(cái)務(wù)報(bào)表層次不存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，受本循環(huán)影響的交易和賬戶余額層次亦不存在特別風(fēng)險(xiǎn)為例，并假定不擬信賴與交易和賬戶余額列報(bào)認(rèn)定相關(guān)的控制活動(dòng)，僅為說明審計(jì)方案的記錄內(nèi)容。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)修改，不可一概照搬。根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，制定下列審計(jì)方案：受影響的交易、賬戶余額完整性(控制測(cè)試結(jié)果需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度)發(fā)生存在(控制測(cè)試結(jié)果需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度)準(zhǔn)確性計(jì)價(jià)和分?jǐn)?控制測(cè)試結(jié)果需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度) 截止(控制測(cè)試結(jié)果需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度)權(quán)利和 義務(wù)(控制測(cè)試結(jié)果需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度) 分類(控制測(cè)試結(jié)果需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度) 列報(bào)(控制測(cè)試結(jié)果需從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度)應(yīng)付職工 薪酬支持低支持低支持低不適用支持低不適用不適用高4溝通事項(xiàng)是否需要就已識(shí)別出的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行以及運(yùn)行方面的重大缺陷，與適當(dāng)層次的管理層或治理層進(jìn)行溝通?工薪與人事循環(huán)：控制測(cè)試程序被審計(jì)單位： 索引號(hào)： GXC-2項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)告截止日/期間：編制： 復(fù)合：日期： 日期：編制說明：1本審計(jì)工作底稿記錄的控制測(cè)試的程序，系針對(duì)GXL一2中的示例設(shè)計(jì)，并非是對(duì)所有可能情況的全面列示。在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)運(yùn)用職業(yè)判斷，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制測(cè)試。2控制測(cè)試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執(zhí)行。需要強(qiáng)調(diào)的是，詢問本身并不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將詢I-1與其他審計(jì)程序結(jié)合使用，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)。3本審計(jì)工作底稿記錄注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制測(cè)試的執(zhí)行情況，包括擬執(zhí)行的控制測(cè)試具體程序、有關(guān)控制的執(zhí)行頻率、擬測(cè)試的樣本數(shù)量以及執(zhí)行相關(guān)程序的工作底稿的索引。1控制測(cè)試員工聘用與離職(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序,被審計(jì)單位已確定下列事項(xiàng);1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況,錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目;2)財(cái)務(wù)或采購(gòu)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無(wú)法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù);3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行;4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。（2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)(CXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（GXL-3）控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)員工名冊(cè)新增項(xiàng)目均為真實(shí)有效的人事信息管理員將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的新入職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放工資的依據(jù)。抽取員工聘用資料檢查員工信息變更是否真實(shí)。不定期CXC-3新增員工均已記入員工名冊(cè)人事信息管理員將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的新入職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放工資的依據(jù)。抽取員工聘用資料檢查員工信息是否已被記錄。不定期CXC-3控制目標(biāo)(CXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（GXL-3）控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)離職員工均已從員工名冊(cè)中刪除人事信息管理員將新員工的信息輸入Y系統(tǒng)的員工檔案，系統(tǒng)自動(dòng)生成連續(xù)編號(hào)的新入職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交財(cái)務(wù)部，作為發(fā)放工資的依據(jù)。抽取員工聘用資料檢查員工信息是否已刪除。不定期CXC-3員工名冊(cè)刪除項(xiàng)目均為真實(shí)有效的人事信息管理員根據(jù)經(jīng)適當(dāng)審批的解除，終止勞動(dòng)合同審批表，將離職員工的信息輸入系統(tǒng)員工檔案，并生成連續(xù)編號(hào)的離職人員通知單，由用人部門復(fù)核后交給財(cái)務(wù)部，作為停止發(fā)放工資的依據(jù)。抽取員工聘用資料檢查員工信息變更是否真實(shí)。不定期CXC-32控制測(cè)試工作時(shí)間記錄(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序,被審計(jì)單位已確定下列事項(xiàng);1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況,錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目;2)財(cái)務(wù)或采購(gòu)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無(wú)法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù);3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行;4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。（2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)(CXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（GXL-3）控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)用以計(jì)算工資的工作時(shí)間數(shù)據(jù)均為實(shí)際工時(shí)生產(chǎn)工人每人進(jìn)出廠區(qū)時(shí)必須將自己的考勤卡插入打卡機(jī)以便記錄工作時(shí)間。人事信息管理員將打卡機(jī)每天記載的每個(gè)工人的工時(shí)按照標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)（每天8個(gè)小時(shí)）和加班工時(shí)（超出8個(gè)小時(shí)）記錄在用excel編制的工時(shí)記錄單，月末交給生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核批準(zhǔn)后輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“工時(shí)統(tǒng)計(jì)表”。抽取生產(chǎn)工人考勤卡檢查其工時(shí)是否已計(jì)入工時(shí)統(tǒng)計(jì)表內(nèi)。每日?qǐng)?zhí)行多次CXC-3用以計(jì)算工資的工作時(shí)間數(shù)據(jù)均為實(shí)際工時(shí)管理人員每月填寫當(dāng)月工作時(shí)間表（包括出勤，休假等具體情況），由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字后，在次月第一個(gè)工作日結(jié)束之前交給人事信息管理員。如果當(dāng)月管理人員加班，須填寫加班申請(qǐng)表并由部門經(jīng)理/主管審核批準(zhǔn)，與當(dāng)月的工作時(shí)間表一并交給人事信息管理員，由其負(fù)責(zé)輸入Y系統(tǒng)，系統(tǒng)生成“出勤統(tǒng)計(jì)表”。抽取管理人員工作時(shí)間表檢查其工作是否已計(jì)入出勤統(tǒng)計(jì)表內(nèi)。每月執(zhí)行一次CXC-3員工工作時(shí)間均確己完整記錄和輸入Y系統(tǒng)自動(dòng)將已錄入當(dāng)月工作時(shí)間的員工名單和系統(tǒng)內(nèi)員工擋案名冊(cè)自動(dòng)核對(duì)。如有遺漏或不符，系統(tǒng)將進(jìn)行提示。人事信息管理員將解決該項(xiàng)問題。抽取生產(chǎn)工人和管理人員檢察是否在系統(tǒng)員工檔案內(nèi)。每月執(zhí)行一次CXC-3控制目標(biāo)(CXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（GXL-3）控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)輸入系統(tǒng)的時(shí)間記錄均為準(zhǔn)確的人事信息管理員將經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理簽字的工時(shí)記錄單以及經(jīng)所在部門主管/經(jīng)理簽字的管理人員工作時(shí)間表交給薪資主管，薪資主管檢查輸入Y系統(tǒng)的工作時(shí)間是否與“工時(shí)統(tǒng)計(jì)表”和“出勤統(tǒng)計(jì)表”一致抽取工時(shí)記錄單與工時(shí)統(tǒng)計(jì)表，檢查記錄是否一致；抽取工作時(shí)間表與出勤統(tǒng)計(jì)表，檢查記錄是否一致。每月執(zhí)行一次CXC-33控制測(cè)試工資計(jì)算與記錄(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序,被審計(jì)單位已確定下列事項(xiàng);1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況,錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目;2)財(cái)務(wù)或采購(gòu)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無(wú)法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù);3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行;4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。（2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)(CXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（GXL-3）控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)準(zhǔn)確計(jì)算和記資工作費(fèi)用Y系統(tǒng)的工資模塊已核對(duì)無(wú)誤的工時(shí)和出勤記錄，計(jì)算所有員工的當(dāng)月工資金額（包括工資，加班費(fèi)，獎(jiǎng)金，各項(xiàng)補(bǔ)貼，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)扣除金額，個(gè)人所得稅扣除金額等），并匯總各部門員工的各項(xiàng)工資費(fèi)用總額，自動(dòng)生成“員工工資明細(xì)表”和“員工工資匯總表”。經(jīng)人事經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，薪資主管填寫“工資支付申請(qǐng)表”。同時(shí)，Y系統(tǒng)還將自動(dòng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)繳納的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（包括個(gè)人繳納部分和企業(yè)繳納部分），安排辦理繳納。如果需要對(duì)系統(tǒng)計(jì)算的工資費(fèi)用和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行調(diào)整，薪資主管應(yīng)編制調(diào)整說明，并附送支持性文件，交人事經(jīng)理審核批準(zhǔn)。利用計(jì)算機(jī)專家的工作不適用不適用CXC-3準(zhǔn)確計(jì)算和記錄工資費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬記賬員根據(jù)“員工工資匯總表”編制工資費(fèi)用分錄，經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后，將工資費(fèi)用分別記入制造費(fèi)用，管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用等科目。選取員工工資匯總表和記賬憑證，檢查是否經(jīng)適當(dāng)審批每月執(zhí)行一次CXC-3工資費(fèi)用已記錄于適當(dāng)期間每月末，薪資主管編寫員工變動(dòng)及工資費(fèi)用分析報(bào)告，經(jīng)人事經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，上報(bào)總經(jīng)理和董事會(huì)審閱。選取員工變動(dòng)及工資費(fèi)用分析報(bào)告，檢查是否編制并經(jīng)適當(dāng)層次管理層復(fù)核。每月執(zhí)行一次CXC-34控制測(cè)試常備數(shù)據(jù)維護(hù)(1)詢問程序通過實(shí)施詢問程序,被審計(jì)單位已確定下列事項(xiàng);1)本年度未發(fā)現(xiàn)任何特殊情況,錯(cuò)報(bào)和異常項(xiàng)目;2)財(cái)務(wù)或采購(gòu)部門的人員在未得到授權(quán)的情況下無(wú)法訪問或修改系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù);3)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)未得到執(zhí)行;4)本年度未發(fā)現(xiàn)下列控制活動(dòng)發(fā)生變化。（2）其他測(cè)試程序控制目標(biāo)(CXL-3)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)（GXL-3）控制測(cè)試程序執(zhí)行控制的頻率所測(cè)試的項(xiàng)目數(shù)量索引號(hào)常備數(shù)據(jù)變動(dòng)均為真實(shí)和準(zhǔn)確的，并及時(shí)處理如果需要修改員工社?；鸷瓦m用基數(shù)和扣除，或者需要對(duì)生產(chǎn)工人每工時(shí)工資率，職員月工資及各項(xiàng)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，每小時(shí)加班費(fèi)，公司繳納社保費(fèi)比率等基準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整，應(yīng)由董事會(huì)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)后，薪資主管填寫工資信息輸入/更改申請(qǐng)單，經(jīng)人事經(jīng)理批準(zhǔn)后輸入或修改Y系統(tǒng)內(nèi)的信息，并經(jīng)人事經(jīng)理核對(duì)后在Y系統(tǒng)中電子批準(zhǔn)后生效。選取工資信息輸入/更改申請(qǐng)單并檢查是否經(jīng)適當(dāng)審批，復(fù)核以確保其正確。不定期CXC-3只有經(jīng)適當(dāng)授權(quán)的人員才能接觸工薪數(shù)據(jù)只有人事經(jīng)理和薪資主管有權(quán)限接觸Y系統(tǒng)里的工資信息。人事信息管理員有權(quán)限作時(shí)間記錄和員工檔案維護(hù)。利用計(jì)算機(jī)專家的工作不適用不適用CXC-3工薪與人事循環(huán):控制測(cè)試過程被審計(jì)單位： 索引號(hào)： GXC一3 項(xiàng)目： 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期間： 編制： 復(fù)核： 日期： 日期： 1. 與員工聘用與離職有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目l測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5聘用員工姓名擬用人員審批表是否得到適當(dāng)審批（是/否）新入職人員通知單編號(hào)#勞動(dòng)合同編號(hào)#系統(tǒng)內(nèi)是否已建立該員工檔案（是/否）新入職人員通知單是否得到適當(dāng)審批（是/否）員工工資明細(xì)表中是否有該員工姓名（是/否）、主要業(yè)務(wù)活動(dòng) 測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目l測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5離職員工姓名解除、終止勞動(dòng)合同審批表是否得到適當(dāng)審批（是/否）系統(tǒng)內(nèi)是否已刪除該員工檔案（是/否）離職人員通知單編號(hào)#離職人員人員通知單是否得到適當(dāng)審批（是/否）員工工資明細(xì)表中是否有該員工姓名（是/否）2.與生產(chǎn)工人工作時(shí)間紀(jì)錄有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制序號(hào)生產(chǎn)工人考勤卡序號(hào)測(cè)試日期工時(shí)記錄單日期生產(chǎn)工人考勤卡是否紀(jì)錄在工時(shí)記錄單中工時(shí)記錄單是否經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)理復(fù)核批準(zhǔn)工時(shí)記錄單是否包含在工時(shí)統(tǒng)計(jì)表中 (是否)123與管理人員工作時(shí)間記錄有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目l測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5離職管理人員姓名測(cè)試期間工作時(shí)間表編號(hào)工作時(shí)間表是否經(jīng)由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字加班申請(qǐng)表編號(hào)加班申請(qǐng)表日期加班申請(qǐng)表是否經(jīng)由所在部門主管/經(jīng)理審批簽字工作時(shí)間、加班時(shí)間是否記錄在出勤統(tǒng)計(jì)表中4與工作時(shí)間記錄核對(duì)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目l測(cè)試項(xiàng)目2測(cè)試項(xiàng)目3測(cè)試項(xiàng)目4測(cè)試項(xiàng)目5工作時(shí)間