2003年中級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題-中大網(wǎng)校

2003 年中級(jí)審計(jì)師考試審計(jì)理論與實(shí)務(wù)真題 總分 100 分 及格 60 分 考試時(shí)間 120 分 一 單項(xiàng)選擇題 以下每小題各有四項(xiàng)備選答案 其中只有一項(xiàng)是正確的 本題共 20 分 每小題 1 分 1 為加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作 2003 年 3 月 4 日審計(jì)署發(fā)布了 A 內(nèi)部審計(jì)工作條例 B 內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則 C 審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定 D 審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)若干問(wèn)題的暫行規(guī)定 2 被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序 屬于 內(nèi)部控制要素中的 A 控制環(huán)境 B 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C 控制活動(dòng) D 信息與溝通 3 下列行為中 超出國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是 A 要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)表 B 要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)組織出具的審計(jì)報(bào)告 C 制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為 D 廢止被審計(jì)單位主管部門制定的與國(guó)家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定 4 下列審計(jì)證據(jù)中 證明力最強(qiáng)的是 A 被審計(jì)單位編制的工資結(jié)算表 B 被審計(jì)單位的采購(gòu)合同 C 被審計(jì)單位財(cái)務(wù)經(jīng)理的口頭答復(fù) D 審計(jì)人員直接收到的函證回函 5 既能為審計(jì)人員提供工作標(biāo)準(zhǔn) 又能作為檢查和評(píng)價(jià)審計(jì)工作質(zhì)量規(guī)則的是 A 審計(jì)法 B 審計(jì)法實(shí)施條例 C 審計(jì)準(zhǔn)則 D 審計(jì)工作方案 6 下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法正確的是 A 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作 B 內(nèi)部審計(jì)是部門和單位內(nèi)部管理的一部分 不屬于我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系 C 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就是審計(jì)委員會(huì) D 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒(méi)有檢查單位內(nèi)部計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料的權(quán)限 7 在風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式中 當(dāng)被審計(jì)單位內(nèi)部控制失效或?qū)徲?jì)人員不擬進(jìn)行符合性測(cè)試時(shí) 可將控制風(fēng)險(xiǎn)水平直接確定為 A 最高 B 適中 C 最低 D 忽略不計(jì) 8 2003 年 5 月 8 日 審計(jì)人員監(jiān)督盤點(diǎn)某五金廠甲產(chǎn)品數(shù)量為 5000 件 2003 年 4 月 30 日該廠甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)為 6700 件 經(jīng)審計(jì)核實(shí)從 4 月 30 日到 5 月 8 日該產(chǎn)品入庫(kù) 6000 件 出庫(kù) 7200 件 據(jù)此推算該廠 4 月 30 日甲產(chǎn)品賬面結(jié)存數(shù)量 A 正確 B 少計(jì) 500 件 C 少計(jì) 1000 件 D 多計(jì) 500 件 9 經(jīng)過(guò)對(duì)內(nèi)部控制初步評(píng)價(jià) 如果認(rèn)為控制系統(tǒng)健全 相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和 糾正重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào) 審計(jì)人員應(yīng) A 轉(zhuǎn)入符合性測(cè)試階段 B 提高控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平 C 提高固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平 D 直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段 10 審計(jì)人員在審查樣本項(xiàng)目后 如果必須以樣本差錯(cuò)率代替預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率 重新確定 樣本規(guī)模 則往往是由于 A 樣本差錯(cuò)率與預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率大致相同 B 樣本差錯(cuò)率小于預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率 C 樣本差錯(cuò)率大于預(yù)計(jì)總體差錯(cuò)率 D 樣本審查中有個(gè)別重要問(wèn)題 11 下列審計(jì)證據(jù)中 屬于親歷證據(jù)的是 A 審計(jì)人員編制的應(yīng)收賬款賬齡分析表 B 審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲得的采購(gòu)合同 C 審計(jì)人員取得的銀行對(duì)賬單 D 審計(jì)人員函證應(yīng)收賬款時(shí)收到的債務(wù)單位回函 12 下列文件中 不屬于銷售和收款循環(huán)審計(jì)中應(yīng)該審查的文件是 A 客戶對(duì)賬單 B 發(fā)運(yùn)單 C 銷售合同 D 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表 13 審計(jì)人員使用函證程序?qū)彶閼?yīng)收賬款時(shí) 最難發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)弊是 A 應(yīng)收賬款提前入賬 B 應(yīng)收賬款金額記錄錯(cuò)誤 C 漏記應(yīng)收賬款 D 虛列應(yīng)收賬款 14 采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)中的借項(xiàng)通知單是反映由于退貨或折讓而減少向供應(yīng)商付款金額 的憑證 用于反映 A 應(yīng)收賬款的減少 B 應(yīng)收賬款的增加 C 應(yīng)付賬款的減少 D 應(yīng)付賬款的增加 15 下列各項(xiàng)中 屬于生產(chǎn)成本審計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的是 A 對(duì)成本項(xiàng)目進(jìn)行分析性復(fù)核 B 審查有關(guān)憑證是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批 C 審查有關(guān)記賬憑證是否附有順序編號(hào)的原始憑證 D 詢問(wèn)和觀察存貨的盤點(diǎn)及接觸 審批程序 16 被審計(jì)單位在分配材料成本差異時(shí) 有意少攤借方額 如果相關(guān)產(chǎn)品當(dāng)期完工且銷售 這一做法必然導(dǎo)致當(dāng)期的 A 利潤(rùn)虛減 B 資產(chǎn)虛減 C 存貨虛增 D 負(fù)債虛增 17 在采用分析性復(fù)核方法審查存貨總體合理性時(shí) 審計(jì)人員常采用的指標(biāo)是 A 毛利率 B 存貨周轉(zhuǎn)率 C 成本利潤(rùn)率 D 產(chǎn)品成本差異率 18 限制非授權(quán)人員接近待領(lǐng)工資和工薪業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)資料屬于工薪業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的 A 職責(zé)分工控制 B 信息傳遞程序控制 C 實(shí)物控制 D 賬務(wù)處理控制 19 下列有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制措施中 有效的預(yù)防性控制措施是 A 固定資產(chǎn)使用與報(bào)廢審批部門相互獨(dú)立 B 固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算經(jīng)過(guò)使用部門經(jīng)理審批后實(shí)施 C 定期盤點(diǎn)固定資產(chǎn) D 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)定期監(jiān)督檢查 20 某企業(yè)在建工程試運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品取得銷售收入 50 萬(wàn)元 該產(chǎn)品消費(fèi)稅 及城建稅附加合計(jì)為 5 5 萬(wàn)元 該企業(yè)應(yīng) A 將試運(yùn)轉(zhuǎn)收入記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 稅金等記入主營(yíng)業(yè)務(wù)支出 B 將試運(yùn)轉(zhuǎn)收入扣除稅金后沖減工程成本 44 5 萬(wàn)元 C 將試運(yùn)轉(zhuǎn)收入 50 萬(wàn)元沖減工程成本 D 將試運(yùn)轉(zhuǎn)收入及稅金等沖減工程成本 55 5 萬(wàn)元 二 多項(xiàng)選擇題 以下每小題各有五項(xiàng)備選答案 其中至少有兩項(xiàng)是正確的 全部選對(duì)得 滿分 多選或錯(cuò)選不得分 也不倒扣分 在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下 選對(duì)一項(xiàng)得 0 5 分 本題共 20 分 每小題 2 分 1 下列有關(guān)審計(jì)獨(dú)立性的說(shuō)法中 體現(xiàn)審計(jì)工作上的獨(dú)立性的有 A 審計(jì)機(jī)關(guān)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu) B 審計(jì)人員不參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng) C 審計(jì)人員在審計(jì)工作的全過(guò)程中依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán) D 審計(jì)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí) 其他行政機(jī)關(guān) 社會(huì)團(tuán)體或個(gè)人不得干涉 E 審計(jì)人員如與被審計(jì)單位有利害關(guān)系 應(yīng)當(dāng)回避 2 下列各項(xiàng)中 屬于內(nèi)部控制五要素中控制活動(dòng)要素的內(nèi)容有 A 員工素質(zhì)控制 B 業(yè)務(wù)授權(quán)控制 C 職責(zé)分工控制 D 憑證與記錄控制 E 獨(dú)立稽核 3 某省審計(jì)廳委托一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該省某國(guó)有企業(yè)原總經(jīng)理任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任實(shí)施審 計(jì) 以下說(shuō)法正確的有 A 這是授權(quán)審計(jì) B 這是委托審計(jì) C 該省審計(jì)廳無(wú)權(quán)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) D 該會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)遵循國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施審計(jì) E 該會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)意見和作出審計(jì)決定 4 關(guān)于國(guó)家審計(jì)規(guī)范 下列說(shuō)法正確的有 A 國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署制定的專業(yè)規(guī)范 沒(méi)有法律效力 B 國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則 通用審計(jì)準(zhǔn)則和專業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)署依照 審計(jì)法 制定的 具 有行政規(guī)章的法律效力 C 國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員開展審計(jì)工作時(shí) 必須遵照國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則進(jìn)行 D 審計(jì)指南具有同國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則一樣的法律效力 E 審計(jì)指南是辦理審計(jì)事項(xiàng)的操作規(guī)程和方法 全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員必須遵照?qǐng)?zhí)行 5 根據(jù) 審計(jì)機(jī)關(guān)公布審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)則 以下說(shuō)法正確的有 A 審計(jì)意見書 審計(jì)決定書等審計(jì)結(jié)論性文書一經(jīng)發(fā)出即可向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果 B 公布審計(jì)結(jié)果是指審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公眾公開審計(jì)管轄范圍內(nèi)重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)結(jié)果 C 審計(jì)機(jī)關(guān)可以采用廣播 電視 互聯(lián)網(wǎng) 新聞發(fā)布會(huì)等多種形式公布審計(jì)結(jié)果 D 審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果都應(yīng)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府同意 E 審計(jì)機(jī)關(guān)向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果 應(yīng)依法保守國(guó)家秘密 6 審計(jì)處理的種類包括 A 責(zé)令限期退還被侵占的國(guó)有資產(chǎn) B 責(zé)令限期上繳應(yīng)當(dāng)上繳的財(cái)政收入 C 沒(méi)收違法所得 D 責(zé)令調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目 E 通報(bào)批評(píng) 7 審查應(yīng)付賬款期末余額變動(dòng)合理性時(shí) 審計(jì)人員可采用的分析性復(fù)核程序有 A 將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較 B 檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無(wú)貸方余額 C 計(jì)算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購(gòu)金額比率 并與前期相比較 D 計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動(dòng)負(fù)債的比率 E 計(jì)算并對(duì)比分析應(yīng)付賬款占采購(gòu)金額的比率 8 對(duì)企業(yè)應(yīng)付福利費(fèi)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí) 應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容有 A 計(jì)提職工福利費(fèi)依據(jù)的工資總額是否正確 B 計(jì)提職工福利費(fèi)的比例是否正確 C 應(yīng)付福利費(fèi)的賬務(wù)處理是否正確 D 應(yīng)付福利費(fèi)賬簿是否經(jīng)過(guò)定期檢查 復(fù)核 E 應(yīng)付福利費(fèi)的計(jì)提是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn) 9 審計(jì)人員運(yùn)用分析性復(fù)核方法對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行審查時(shí) 可以采用的方式有 A 將本期計(jì)提折舊額除以期末 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 余額 并將該比例與上期比較 B 將應(yīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)乘以本期的折舊率 分析折舊計(jì)提的總體合理性 C 計(jì)算本期計(jì)提折舊額占固定資產(chǎn)原值的比例 并與上期比較 D 將成本費(fèi)用中的折舊費(fèi)用明細(xì)記錄與 累計(jì)折舊 賬戶貸方的本期計(jì)提額比較 E 將本期計(jì)提折舊額除以全年銷售收入 并將該比例與上期比較 10 對(duì)委托貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí) 應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容有 A 委托貸款賬面價(jià)值的真實(shí)性 B 收益確認(rèn)的合規(guī)合法性 C 期末計(jì)價(jià)的正確性 D 委托貸款的合理性 E 委托貸款業(yè)務(wù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn) 三 混合選擇題 以下每小題各有五項(xiàng)備選答案 其中有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上是正確的 全部 選對(duì)得滿分 未將正確答案全部選出或多選 錯(cuò)選均不得分 也不倒扣分 本題共 20 分 每小題 2 分 1 下列各項(xiàng)中與取證數(shù)量成反向關(guān)系的有 A 可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平 B 固有風(fēng)險(xiǎn)水平 C 控制風(fēng)險(xiǎn)水平 D 所確定的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平 E 重要性水平 2 下列內(nèi)部控制措施中 屬于察覺(jué)式控制的有 A 授權(quán)審批控制 B 原材料消耗定額控制 C 職責(zé)分工控制 D 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制 E 現(xiàn)金實(shí)物控制 3 分層選樣法的優(yōu)點(diǎn)包括 A 減少樣本的非抽樣風(fēng)險(xiǎn) B 將樣本的選擇與總體中的關(guān)鍵項(xiàng)目聯(lián)系起來(lái) C 將相對(duì)同質(zhì)的項(xiàng)目劃為一類 可提高樣本在其所在層次的代表性 D 對(duì)于項(xiàng)目之間特征差異較大的總體的樣本選擇更具優(yōu)越性 E 無(wú)偏見地選取樣本項(xiàng)目 4 審計(jì)人員對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果可以證明存貨 A 計(jì)價(jià)的正確性 B 所有權(quán)的歸屬 C 是否存在 D 是否毀損 短缺 E 會(huì)計(jì)處理是否正確且前后各期一致 5 在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理中 對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn) 可以采取的防范措施有 A 提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)水平 B 遵守審計(jì)準(zhǔn)則 C 深入了解被審計(jì)單位的基本情況 D 保持審計(jì)獨(dú)立性 E 加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制 6 關(guān)于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的管轄范圍 下列說(shuō)法正確的有 A 根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)政 財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定 B 審計(jì)署可以統(tǒng)一組織或授權(quán)派出機(jī)構(gòu)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)中央被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì) C 上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)不能對(duì)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)管轄范圍內(nèi)的任何事項(xiàng)直接進(jìn)行審計(jì) D 上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)管轄范圍內(nèi)的部分事項(xiàng)授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì) E 審計(jì)署各專業(yè)審計(jì)司應(yīng)嚴(yán)格按其所負(fù)責(zé)的專業(yè)進(jìn)行分工 開展審計(jì) 7 以應(yīng)付賬款明細(xì)賬為總體進(jìn)行抽樣審查時(shí) 審計(jì)人員應(yīng)審查應(yīng)付賬款所有項(xiàng)目的情形包 括 A 應(yīng)付賬款賬戶數(shù)較少 B 抽樣結(jié)果表明誤差很大 無(wú)法接受總體 C 被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全有效 D 各應(yīng)付賬款明細(xì)賬余額都超出了所確定的重要性水平 E 評(píng)估確定的應(yīng)付賬款賬戶重要性水平較高 8 關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金的監(jiān)盤 下列說(shuō)法正確的有 A 將所有的庫(kù)存現(xiàn)金同時(shí)全面清點(diǎn) B 提前通知出納人員做好準(zhǔn)備 C 盤點(diǎn)時(shí)間一般安排在營(yíng)業(yè)前或營(yíng)業(yè)終了后 D 盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)由審計(jì)人員親自清點(diǎn) E 庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表 應(yīng)由出納員 會(huì)計(jì)主管人員和審計(jì)人員簽字后作為工作底稿 9 下列審計(jì)程序中 可以用于審查長(zhǎng)期借款入賬完整性的有 A 向債權(quán)人詢證負(fù)債金額 B 查閱被審計(jì)單位管理部門的會(huì)議記錄和文件資料 C 審閱賬簿記錄并與原始憑證核對(duì) D 分析利息費(fèi)用賬戶 驗(yàn)證利息支出的合理性 E 審核銀行存款余額調(diào)節(jié)表的未達(dá)賬項(xiàng) 10 審計(jì)人員在審查確定長(zhǎng)期投資在資產(chǎn)負(fù)債表上是否恰當(dāng)披露時(shí) 應(yīng)查實(shí)的內(nèi)容有 A 資產(chǎn)負(fù)債表 長(zhǎng)期投資 項(xiàng)目的數(shù)字是否與審定數(shù)相符 B 資產(chǎn)負(fù)債表 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資 項(xiàng)目的數(shù)字是否列在 流動(dòng)資產(chǎn) 類下 C 若長(zhǎng)期投資超過(guò)凈資產(chǎn)的 50 是否已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露 D 是否已披露股票 債券在資產(chǎn)負(fù)債表日市價(jià)與成本的顯著差異 E 資產(chǎn)負(fù)債表是否單獨(dú)列示 兩年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資 項(xiàng)目 四 判斷題 答對(duì)一題得 1 分 答錯(cuò)一題倒扣 1 分 本題總分扣完為止 不答題不得分 也不倒扣分 本題共 10 分 每小題 1 分 1 中華人民共和國(guó)審計(jì)法 規(guī)定的審計(jì)法律責(zé)任是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任 也包括 相應(yīng)的民事責(zé)任和刑事責(zé)任 2 審計(jì)質(zhì)量控制既包括審計(jì)組織和審計(jì)人員對(duì)自身活動(dòng)進(jìn)行的控制 也包括法律和其他組 織對(duì)審計(jì)的制約和控制 3 穿行測(cè)試是指針對(duì)某項(xiàng)控制的某個(gè)控制環(huán)節(jié) 選擇若干時(shí)期的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查 來(lái)確 認(rèn)和觀察有關(guān)的控制政策和程序的執(zhí)行情況 4 改進(jìn)抽樣方法是控制和降低誤拒風(fēng)險(xiǎn)的最有效方法 5 后續(xù)審計(jì)雖然是對(duì)原審計(jì)項(xiàng)目的繼續(xù)審計(jì) 但是仍應(yīng)撰寫報(bào)告 并將相關(guān)審計(jì)資料與原 審計(jì)項(xiàng)目的有關(guān)文件一起存檔保管 6 函證應(yīng)付賬款時(shí) 如果被審計(jì)單位無(wú)法提供債權(quán)人確切的單位和地址 則可能存在將收 入轉(zhuǎn)移到應(yīng)付賬款賬戶的問(wèn)題 7 如果被審計(jì)單位將年終前未解繳銀行的收入?yún)R票與支票或在途存款列入銀行存款 則說(shuō) 明存在提前入賬 高估銀行存款的錯(cuò)誤 8 審計(jì)人員審查工資總額各組成項(xiàng)目的真實(shí)性時(shí)需要檢查各種獎(jiǎng)金的發(fā)放范圍和規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 9 在審查固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時(shí) 審計(jì)人員應(yīng)結(jié)合累計(jì)折舊賬戶 確認(rèn)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固 定資產(chǎn)是否按照賬面價(jià)值和尚可使用壽命調(diào)整折舊計(jì)提金額 10 由于在各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)時(shí)已對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制進(jìn)行了測(cè)試 所以審計(jì)人員無(wú)須對(duì)資產(chǎn) 負(fù)債表編制的內(nèi)部控制系統(tǒng)再進(jìn)行評(píng)審 五 綜合分析題 本題包括 3 個(gè)案例 每個(gè)案例 10 分 共 30 分 每個(gè)案例包括 5 道小題 每道小題 2 分 每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案 多選 錯(cuò)選不得分 也不倒扣分 一項(xiàng)以上正確答案的小題 在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下 選對(duì)一項(xiàng)得 0 5 分 1 一 資料根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃 2003 年 4 月 2 日 某市審計(jì)局經(jīng)貿(mào)審計(jì)處幾名同志組成 審計(jì)組 對(duì)該市重點(diǎn)國(guó)有企業(yè)甲公司 2002 年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì) 鑒于經(jīng)貿(mào)審計(jì)處審計(jì)人 員 A 剛剛從甲公司財(cái)務(wù)部調(diào)入審計(jì)局 熟悉情況 審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)決定由 A 擔(dān)任該項(xiàng)目主審 由經(jīng)貿(mào)審計(jì)處的處長(zhǎng)擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng) 實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制 在審計(jì)實(shí)施階段 負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款 審計(jì)的審計(jì)人員 B 為提高審計(jì)效率 讓甲公司財(cái)務(wù)部編制了應(yīng)收賬款賬齡分析表 由甲公 司簽字蓋章后作為應(yīng)收賬款的審計(jì)證據(jù) 他本人集中精力設(shè)計(jì)并實(shí)施對(duì)應(yīng)收賬款的函證 其中一個(gè)函證事項(xiàng)是 2002 年 12 月 3 日甲公司記錄的一筆應(yīng)收乙公司貨款 64 萬(wàn)元 甲公司 同時(shí)確認(rèn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 64 萬(wàn)元 乙公司回函表明 乙公司于 12 月 10 日收到甲公司委托 代銷貨物 64 萬(wàn)元 但至今尚未售出 審計(jì)人員 B 根據(jù)乙公司回函確認(rèn)了該項(xiàng)應(yīng)收賬款 進(jìn)入審計(jì)終結(jié)階段后 審計(jì)人員 A 安排審計(jì)組成員 C 收集審計(jì)組各成員編制的審計(jì)工作底 稿 由審計(jì)人員 C 僅就審計(jì)定性和處理處罰是否準(zhǔn)確適當(dāng)進(jìn)行復(fù)核 并簽署復(fù)核意見 然 后交給 A 起草審計(jì)報(bào)告 二 要求 根據(jù)上述資料 從 TSE 題的備選答案中選出正確答 案 TS 你認(rèn)為由審計(jì)人員 A 擔(dān)任主審的做法 A 正確 B 錯(cuò)誤 違背了我國(guó) 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員職業(yè)道德準(zhǔn)則 C 錯(cuò)誤 違背了我國(guó) 審計(jì)機(jī)關(guān)項(xiàng)目計(jì)劃管理辦法 D 錯(cuò)誤 違背了我國(guó) 國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則 2 你認(rèn)為審計(jì)人員 B 在未經(jīng)審核情況下便將甲公司編制并簽字蓋章的應(yīng)收賬款賬齡分析表 作為審計(jì)證據(jù)的做法 A 提高了審計(jì)效率和效果 B 增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) C 不符合 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則 D 不符合 國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則 3 根據(jù)乙公司的回函內(nèi)容 審計(jì)人員 B 應(yīng)當(dāng) A 檢查委托代銷合同 確認(rèn)該項(xiàng)委托代銷業(yè)務(wù)是否存在 B 如果該項(xiàng)委托代銷業(yè)務(wù)屬實(shí) 要求甲公司調(diào)減應(yīng)收賬款 64 萬(wàn)元 C 要求甲公司就此作出書面說(shuō)明 作為確認(rèn)應(yīng)收賬款的證據(jù) D 如果該項(xiàng)委托代銷業(yè)務(wù)屬實(shí) 要求甲公司調(diào)減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 64 萬(wàn)元 4 你認(rèn)為審計(jì)人員 A 安排審計(jì)人員 C 復(fù)核審計(jì)工作底稿并簽署復(fù)核意見的做法 A 正確 B 錯(cuò)誤 應(yīng)由審計(jì)人員 C 復(fù)核 審計(jì)人員 A 簽署復(fù)核意見 C 錯(cuò)誤 應(yīng)由審計(jì)人員 A 復(fù)核并簽署復(fù)核意見 D 錯(cuò)誤 應(yīng)由審計(jì)組組長(zhǎng)復(fù)核并簽署復(fù)核意見 5 對(duì)于審計(jì)工作底稿的復(fù)核 除了復(fù)核審計(jì)定性和處理處罰是否準(zhǔn)確適當(dāng)外 還應(yīng)包括 A 所附審計(jì)證據(jù)是否充分 有效 B 是否清楚地載明了審計(jì)人員所負(fù)的責(zé)任 C 審計(jì)方案是否經(jīng)過(guò)批準(zhǔn) D 是否經(jīng)過(guò)甲公司簽字蓋章 6 一 資料 2003 年 4 月 某市審計(jì)局派出審計(jì)組對(duì)某股份有限公司 2002 年度財(cái)務(wù)收支 進(jìn)行了審計(jì) 審計(jì)組的外勤工作結(jié)束日為 5 月 10 日 并于 5 月 20 日向市審計(jì)局提交了審 計(jì)報(bào)告 有關(guān)情況和資料如下 1 該公司 2002 年會(huì)計(jì)報(bào)表反映 2002 年末資產(chǎn)總額為 8 000 萬(wàn)元 注冊(cè)資本 2 000 萬(wàn)元 股東權(quán)益總額為 2 500 萬(wàn)元 當(dāng)年的稅前利潤(rùn)總額為 300 萬(wàn)元 適用所得稅稅率 33 該公司的會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)附注內(nèi)容 2 2001 年末和 2002 年末的 應(yīng)收賬款余額分別為 1 800 萬(wàn)元和 1 200 萬(wàn)元 公司的壞賬核算方法一直采用備抵法 2001 年和 2002 年的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例分別為 5 和 3 3 2002 年 4 月 該公司應(yīng)收某客戶的 賬款 150 萬(wàn)元 已被確認(rèn)為壞賬損失并予以注銷 占 2002 年應(yīng)收賬款年末余額的 12 5 4 2002 年末 該公司的存貨余額為 1 200 萬(wàn)元 2001 年和 2002 年的存貨計(jì)價(jià)方法 分別為先進(jìn)先出法和移動(dòng)加權(quán)平均法 5 2002 年末 該公司的固定資產(chǎn)原值為 2 800 萬(wàn)元 2001 年和 2002 年的固定資產(chǎn)折舊計(jì)提方法分別采用直線法和年數(shù)總和法 6 2002 年 6 月 該公司在用的機(jī)床 1 臺(tái)因管理不善提前報(bào)廢 原值 320 萬(wàn)元 累計(jì)折舊 280 萬(wàn)元 發(fā)生清 理費(fèi)用 34 萬(wàn)元 該臺(tái)機(jī)器的原值占 2002 年固定資產(chǎn)原值余額的 11 43 7 2002 年末 該公司按利潤(rùn)總額 10 計(jì)提法定盈余公積金 30 萬(wàn)元 該公司 2002 年度沒(méi)有年初未分配利 潤(rùn) 罰沒(méi)和其他轉(zhuǎn)入項(xiàng)目 二 要求 根據(jù)上述資料 從 TSE 題的備選答案中選出正確 答案 TS 審計(jì)人員認(rèn)為 該公司在 2002 年度會(huì)計(jì)報(bào)表的附注中 應(yīng)予以說(shuō)明的會(huì)計(jì)政 策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更包括 A 壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由 5 改為 3 B 存貨計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出法改為移動(dòng)加權(quán)平均法 C 固定資產(chǎn)折舊方法由直線法改為年數(shù)總和法 D 重大的壞賬損失和固定資產(chǎn)報(bào)廢事項(xiàng) 7 對(duì)該公司 2002 年會(huì)計(jì)政策變更 審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容有 A 新采用的會(huì)計(jì)政策是否符合公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 B 新采用的會(huì)計(jì)政策是否為該公司全體員工所知曉 C 變更是否必要和合理 D 變更是否經(jīng)過(guò)相關(guān)部門批準(zhǔn) 8 分析 2002 年末應(yīng)收賬款余額減少的情況 審計(jì)人員認(rèn)為可能的原因有 A 注銷壞賬 B 降低壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例 C 改變收賬政策以加速收款 D 改變銷售政策以增加銷售 9 對(duì)注銷的某客戶的 150 萬(wàn)元賬款 審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查的內(nèi)容有 A 賒銷政策 B 有關(guān)付款憑證 C 注銷壞賬的審批文件 D 全年銷售計(jì)劃 10 通過(guò)對(duì)該公司法定盈余公積提取合規(guī)性的審查 審計(jì)人員可以認(rèn)定法定盈余公積金存 在的問(wèn)題有 A 提取順序不符合規(guī)定 B 提取比例不符合規(guī)定 C 使用不符合規(guī)定 D 未經(jīng)審批 11 一 資料 2003 年 4 月 某省審計(jì)廳派出審計(jì)組 對(duì)某企業(yè) 2002 年度財(cái)務(wù)收支情況 實(shí)施審計(jì) 在銷售和收款業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)過(guò)程中 有關(guān)情況和資料如下 1 該企業(yè)的銷售和 收款業(yè)務(wù)循環(huán)職責(zé)分工包括 銷售部門無(wú)權(quán)批準(zhǔn)賒銷 發(fā)貨與開票相互獨(dú)立 應(yīng)收賬款會(huì) 計(jì)員負(fù)責(zé)編制 寄送對(duì)賬單 壞賬注銷與否由應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)員決定 2 在符合性測(cè)試中 審計(jì)人員采用統(tǒng)計(jì)抽樣的方法選取一定數(shù)量的銷售發(fā)票 審查相關(guān)內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況 抽樣前 確定的可靠性水平為 95 精確限度為 5 預(yù)計(jì)總體錯(cuò)誤率為 1 樣本量確定 表如下 樣本量確定表 可靠性水平 95 3 在對(duì)營(yíng)業(yè)收入進(jìn)行審計(jì)時(shí) 審計(jì)人員首先對(duì) 2002 年各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行趨勢(shì)分 析 發(fā)現(xiàn) 12 月份發(fā)生額異常大 4 審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了 12 月份產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù) 發(fā)現(xiàn)以下 情況 售價(jià)均不含增值稅 1 12 月 6 日 該企業(yè)向 A 公司出售設(shè)備一臺(tái) 并負(fù)責(zé)安 裝調(diào)試 售價(jià) 120 000 元 當(dāng)日收到 A 公司 20000 元貨款 其余貨款待安裝完畢并檢驗(yàn)合 格后支付 該企業(yè)當(dāng)日確認(rèn)銷售收入 120 000 元 經(jīng)調(diào)查 該設(shè)備目前尚未安裝完畢 2 12 月 10 日 該企業(yè)與 B 公司簽訂售價(jià) 600 000 元的設(shè)備銷售合同 并于當(dāng)日確認(rèn)銷 售收入 600 000 元 3 12 月 18 日 C 公司交來(lái)支票 向該企業(yè)購(gòu)買售價(jià)為元的不需安裝 設(shè)備一臺(tái) 該企業(yè)當(dāng)日即將提貨單和銷售發(fā)票開出交給 C 公司 并于當(dāng)日確認(rèn)了銷售收入 300 000 元 二 要求 根據(jù)上述資料 從 TSE 題的備選答案中選出正確答案 12 根據(jù)資料 2 中所給的抽樣參數(shù)和樣本量確定表 審計(jì)人員應(yīng)抽取的銷售發(fā)票的最小數(shù) 量是 A 80 B 100 C 120 D 160 13 除資料 3 中采用的對(duì)各月收入進(jìn)行趨勢(shì)分析方法外 審計(jì)人員對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入還可采 用的分析性復(fù)核方法有 A 計(jì)算 2002 年存貨周轉(zhuǎn)率 并與 2001 年的進(jìn)行對(duì)比 B 計(jì)算 2002 年重要產(chǎn)品的毛利率 并與 2001 年的進(jìn)行對(duì)比 C 比較 2002 年各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)并分析 D 比較 2002 年與 2001 年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入實(shí)際數(shù) 分析變動(dòng)趨勢(shì) 14 根據(jù)對(duì)資料 4 中 3 筆銷售業(yè)務(wù)的分析 該企業(yè)共虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 A 100 000 元 B 600 000 元 C 720 000 元 D 1 020 000 元 15 為了審查該企業(yè)是否存在其他虛增營(yíng)業(yè)收入的情況 審計(jì)人員還可以采用的審計(jì)程序 有 A 對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤 并結(jié)合分析性復(fù)核 B 對(duì)營(yíng)業(yè)收入實(shí)施截止期測(cè)試 C 發(fā)函詢證應(yīng)收賬款 D 審查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性 答案和解析 一 單項(xiàng)選擇題 以下每小題各有四項(xiàng)備選答案 其中只有一項(xiàng)是正確的 本題共 20 分 每小題 1 分 1 C 2 C 3 D 4 D 5 C 6 A 7 A 8 D 9 A 10 C 11 A 12 D 13 C 14 C 15 A 16 C 17 B 18 C 19 A 20 B 二 多項(xiàng)選擇題 以下每小題各有五項(xiàng)備選答案 其中至少有兩項(xiàng)是正確的 全部選對(duì)得 滿分 多選或錯(cuò)選不得分 也不倒扣分 在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下 選對(duì)一項(xiàng)得 0 5 分 本題共 20 分 每小題 2 分 1 C D 2 B C D E 3 B D 4 B C 5 B C E 6 A B D 7 A D E 8 A B C 9 B C D 10 A B C 三 混合選擇題 以下每小題各有五項(xiàng)備選答案 其中有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上是正確的 全部 選對(duì)得滿分 未將正確答案全部選出或多選 錯(cuò)選均不得分 也不倒扣分 本題共 20 分 每小題 2 分 1 A D E 2 D 3 B C D 4 C D 5 A B C D E 6 A B D 7 A B D 8 A C E 9 A B D E 10 A B C D 四 判斷題 答對(duì)一題得 1 分 答錯(cuò)一題倒扣 1 分 本題總分扣完為止 不答題不得分 也不倒扣分 本題共 10 分 每小題 1 分 1 0 2 0 3 0 4 0 5 1 6 1 7 1 8 1 9 1 10 0 五 綜合分析題 本題包括 3 個(gè)案例 每個(gè)案例 10 分 共 30 分 每個(gè)案例包括 5 道小題 每道小題 2 分 每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案 多選 錯(cuò)選不得分 也不倒扣分 一項(xiàng)以上正確答案的小題 在無(wú)多選和錯(cuò)選的情況下 選對(duì)一項(xiàng)得 0 5 分 1 B D 2 B C D 3 A B D 4 D 5 A 6 A B C 7 A C D 8 A C 9 C 10 A 11 C D 12 A 13 B C D 14 C 15 A B C 屋出租合同樣本 出租方 承租方 根據(jù) 中華人民共和國(guó)合同法 及有關(guān)規(guī)定 為明確出租方與承租方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系 經(jīng)雙方協(xié)商一致 簽訂本合同 第一條 房屋座落 間數(shù) 面積 房屋質(zhì)量 第二條 租賃期限 租賃期共 年零 月 出租方從 年 月 日起將出租房屋交付承租方使用 至 年 月 日收回 承租人有下列情形之一的 出租人可以終止合同 收回房屋 1 承租人擅自將房屋轉(zhuǎn)租 轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)借的 2 承租人利用承租房屋進(jìn)行非法活動(dòng) 損害公共利益的 3 承租人拖欠租金累計(jì)達(dá) 個(gè)月的 租房合同如因期滿而終止時(shí) 如承租人到期確實(shí)無(wú)法找到房屋 出租人應(yīng)當(dāng)酌情延長(zhǎng)租賃期限 如承租方逾期不搬遷 出租方有權(quán)向人民法院起訴和申請(qǐng)執(zhí)行 出租方因此所受損失由承租方 負(fù)責(zé)賠償 合同期滿后 如出租方仍繼續(xù)出租房屋的 承租方享有優(yōu)先權(quán) 第三條 租金和租金的交納期限租金的標(biāo)準(zhǔn)和交納期限 按國(guó)家 的規(guī)定執(zhí)行 如國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的 此條由出租方和承租方協(xié)商確定 但不得任意抬高 第四條 租賃期間房屋修繕 修繕?lè)课菔浅鲎馊说牧x務(wù) 出租人對(duì)房屋及其設(shè)備應(yīng)每隔 月 或年 認(rèn)真檢查 修繕一次 以保障承租人居住安全和正常使用 出租人維修房屋時(shí) 承租人應(yīng)積極協(xié)助 不得阻撓施工 出租 人如確實(shí)無(wú)力修繕 可同承租人協(xié)商合修 屆時(shí)承租人付出修繕費(fèi)用即用以充抵租金或由出租人分期償還 第五條 出租方與承租方的變更 1 如果出租方將房產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給第三方時(shí) 合同對(duì)新的房產(chǎn)所有者繼續(xù)有效 2 出租人出賣房屋 須在 3 個(gè)月前通知承租人 在同等條件下 承租人有優(yōu)先購(gòu)買權(quán) 3 承租人需要與第三人互換住房時(shí) 應(yīng)事先征得出租人同意 出租人應(yīng)當(dāng)支持承租人的合理要求 第六條 違約責(zé)任 1 出租方未按前述合同條款的規(guī)定向承租人交付合乎要求的房屋的 負(fù)責(zé)賠償 元 2 出租方未按時(shí)交付出租房屋供承租人使用的 負(fù)責(zé)償付違約金 元 3 出租方未按時(shí) 或未按要求 修繕出租房屋的 負(fù)責(zé)償付違約金 元 如因此造成承租方人員人身受到傷害或財(cái)物受毀的 負(fù)責(zé)賠償損失 4 承租方逾期交付租金的 除仍應(yīng)及時(shí)如數(shù)補(bǔ)交外 應(yīng)支付違約金 元 5 承租方違反合同 擅自將承租房屋轉(zhuǎn)給他人使用的 應(yīng)支付違約金 元 如因此造成承租房屋毀壞的 還應(yīng)負(fù)責(zé)賠 償 第七條 免責(zé)條件房屋如因不可抗力的原因?qū)е職p和造成承租方損失的 雙方互不承擔(dān)責(zé)任 第八條 爭(zhēng)議的解決方式本合同范本在履行中如發(fā)生爭(zhēng)議 雙方應(yīng)協(xié)商解決 協(xié)商不成時(shí) 任何一方均可向工商局經(jīng)濟(jì)合同仲裁委員會(huì)申請(qǐng)調(diào)解或仲裁 也可以向人民法院起訴第九條 合同范本其他約定事項(xiàng)第十合同范本未盡事宜 一律按 中華人民共和國(guó)合同法 的有關(guān)規(guī)定 經(jīng)合同雙方共同協(xié)商 作出補(bǔ)充規(guī)定 補(bǔ)充規(guī)定與本合同具有同等效力 房屋租賃合同 出租方 甲方 XXX 男 女 XXXX 年 XX 月 XX 日出生 身份證號(hào)碼 XXXXXXXX 承租方 乙方 XXX 男 女 XXXX 年 XX 月 XX 日出生 身份證