財務分析工作總結(jié)[范本]

財務分析工作總結(jié)第一篇：財務分析工作的總結(jié)財務分析工作的總結(jié)henry以下是本人做財務分析工作幾年來總結(jié)的一些稍顯零散的思路和方法，借征文之機總結(jié)一下，希望能對大家有用。1.差異分析?？赡艿牟町惙治鲇?，實際與預測數(shù)字的對比，差異有upsideor favorable variance，也有downside or unfavorable variance。差異是與預算或標準成本相比產(chǎn)生的，差異也起著經(jīng)營預警的職能，一般差異關(guān)注點的設定是按百分比或絕對金額來的，比如設定10%為關(guān)注點或1萬美元為關(guān)注點。對于特殊業(yè)務或事項我們要有特別的申請和批準程序。2.澄清你的報告假設。在很多情況下，我們的用戶對他們需要的數(shù)字或信息口徑或標準描述得不是很明確，比如總裁可能要求提供今年1-10月的收入數(shù)據(jù)，如果我們以前提供過類似報告，可能按以前的格式來提供，如果沒有過，在我們做好報告后，要多寫一部分為報告說明：主要內(nèi)容有a)數(shù)量及金額的單位，匯率。b)收入涵蓋的產(chǎn)品、區(qū)域或部門。c)這是最終的財務報告數(shù)字，還是有一部分估計數(shù)字。 d)如果同時還有預算相關(guān)數(shù)字，要說明與預算相比主要的差異是哪些。 報告說明能起到統(tǒng)一報告提供者和報告使用者理解口徑和標準的作用，其作用就象會計原則和慣例之于財務報告一樣重要。3.帳戶分析/余額調(diào)節(jié)表/變化過程表。帳戶分析一般涵蓋資產(chǎn)負債表上所有項目，象資產(chǎn)負債表上的一行預提費用，在帳戶分析表上要有具體的明細的項目和原因來支持這個余額。余額調(diào)節(jié)表指兩個不同的報表，我們把它們間的差異用具體的明確的項目指示出來，比如銀行余額調(diào)節(jié)表，要標明是哪個帳戶、哪一天的哪一筆錢是未達帳項；變化過程表指一個重要的數(shù)據(jù)指標在各個不同時期的變化過程，比如計提的保修費，年初余額是多少，1季度計提了多少，依據(jù)是什么，1季度使用或支付了多少，同樣，二季度三季度到目前為止余額是多少，這個余額的變化的明細過程是什么，依據(jù)是什么，從這個表可以看出我們財務對某一項重要數(shù)字或指標的政策和操作，也能檢查出來我們對這個數(shù)字的管理是否正確合理，是否不合理地影響了損益表的正確性。4.做某類報告要考慮的因素。財務分析要做各種報告，為了保證報告的準確性和高質(zhì)量，我們要有一套成熟的做事程序，比如每周要做月度的滾動收入預測，為了這個數(shù)字的高質(zhì)量，需要有一套預測的程序，比如某個客戶的數(shù)字從哪里來，如何判斷數(shù)字的合理性，舉例說，關(guān)于收入，我們要考慮：招標情況與結(jié)果，目前的訂單數(shù)量，月底時的backlog，原材料的供應能力，工廠的產(chǎn)能，市場容量和市場份額的變化情況，價格的趨勢，這些者考慮了以后，我們會根據(jù)客服部門的預測得出我們自己的判斷。然后就是對這些數(shù)字進行合理性的驗證，首先是數(shù)量上是否合理，與前期相比，與招標結(jié)果相比，與目標相比。再就是價格方面，有沒有奇高或奇低的。5.明細分析。有點象帳戶分析的職能，就是把一個數(shù)字拆開來看，看它是由什么明細組成的，會計和管理在某方面是分類的科學，在對分類和明細的回顧的調(diào)查過程中我們會對業(yè)務的實質(zhì)及其管理有深刻的體會。就象老板可能問我們，應收帳款有多少了，這時我們除了要準備余額外，還要準備回答主要是哪些客戶、什么產(chǎn)品、欠款時間等明細的信息。另外如對成本明細的分解，我們可以知道變動成本有多少，固定成本有多少，哪個成本項目是大頭，針對不同的項目如何加強成本管理。明細分析在英文里叫break down analysis。6.gap analysis/bridge analysis. 有點象過程分析，但它更多地用在兩個不同時間或性質(zhì)的數(shù)字的差異的明細分析，比如老板讓做一個預算的凈利潤與當年實際的凈利潤的差異分析，我們就要從當年實際出發(fā)，走很多步驟，每一步都是一個gap,最后到達預算的數(shù)字，比如收入差多少、成本差多少、銷售費用差多少、管理費用差多少，每種差異的原因是什么。7.數(shù)據(jù)庫方法。財務分析人員最強大的分析工具是數(shù)據(jù)庫方法，我們可能把收入做成一個數(shù)據(jù)庫，把經(jīng)營費用做成一個數(shù)據(jù)庫，里面有實際費用和預算費用，把人頭做成一個標準數(shù)據(jù)庫，把損益表或當期的帳務做成一個靈活的數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)庫要標準或統(tǒng)一，要用到mapping，這個一般根據(jù)自己的需要來定義，要根據(jù)自己的目的去分析，要用到數(shù)據(jù)透視表技術(shù)pivot table。 8.財務的評論或行動方案。財務部門提供報告時，要有專業(yè)的分析意見或行動方案建議，這個需要兩方面的能力，一是要熟悉業(yè)務情況，知道其歷史、現(xiàn)狀和未來的計劃，二是要斟酌用詞，以報告閱讀者明白且不引起歧義的言語去說明，確保讀者的理解與我們要表達的內(nèi)容盡量一致第二篇：關(guān)于財務報告：如何做好財務分析工作關(guān)于財務報告：如何做好財務分析工作如何做好財務分析工作？之前曾經(jīng)系統(tǒng)了解過財務分析的體系，以下是總結(jié)的內(nèi)容，僅供參考：一、目的利益相關(guān)者，與企業(yè)結(jié)合的目的不一樣；股東：盈利能力；債權(quán)人：償債能力；經(jīng)營者，主要關(guān)注貨幣性收益以及控制性權(quán)益；1、評價過去的經(jīng)營業(yè)績，主要是成長率以及與行業(yè)平均水平的比較；2、了解目前企業(yè)的財務狀況怎么樣；因為這影響到未來；3、預測未來的發(fā)展趨勢二、框架在如何做好財務分析工作中，哈佛的財務分析框架：1、戰(zhàn)略分析：行業(yè)分析、競爭戰(zhàn)略分析、業(yè)務分析；2、會計分析：會計政策與會計估計是否合理，評估財報的質(zhì)量；3、財務分析：三張報表以及財務比率的分析4、預測分析：預測未來的經(jīng)營業(yè)績?nèi)龔埍?，評估企業(yè)價值動因以及可持續(xù)性；李霆道：職業(yè)化素養(yǎng)專家。曾在甲骨文、聯(lián)想、北大青鳥等知名企業(yè)擔當業(yè)務經(jīng)理、hr經(jīng)理、事業(yè)部總監(jiān)、校長職務。潛心研究職業(yè)化技能發(fā)展10年，對職業(yè)化技能均有自己的獨門造詣已研究。8年培訓授課經(jīng)驗；豐富的大、中型演講會經(jīng)驗；擅長8090管理、職業(yè)化素養(yǎng)、office工具類、禮儀修養(yǎng)類培訓、溝通管理類等課程開發(fā)及管理。哈佛財務分析框架中財務分析的基本內(nèi)容1、基于價值投資的三張報表分析a資產(chǎn)負債表：具體資產(chǎn)、負債、權(quán)益的科目分析；各個科目如何變化；同比分析b利潤表：收入、費用以及相應地結(jié)構(gòu)，盈余質(zhì)量；c現(xiàn)金流量表凈現(xiàn)金流、現(xiàn)金流量構(gòu)成、流入流出是否有重大波動；2、基于財務比率的五因素分析基本邏輯是要去橫縱向比較，核心是如何選擇比較標準從投資者的角度來說，五因素中最為核心的因素是盈利能力分析；3、基于管理層討論的分析，補充印證作用；對于報表已有的信息：判斷是否與我們的分析邏輯一致；對于報表沒有的信息：重點關(guān)注資本性支出以及未來盈利趨勢分析；三、步驟在如何做好財務分析工作中，基本步驟：1、閱讀審計報告；2、審閱全套財務報表：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、財務報表附注；3、運用財務比率法分析財務狀況、經(jīng)營成果與前景；給出結(jié)論；4、參考其他補充信息，主要是核對與印證第三步的結(jié)論；在如何做好財務分析工作中，尤其是管理層討論：回顧與展望；5、得出結(jié)論并撰寫投資分析報告。第三篇：財務報告分析總結(jié)財務報告分析總結(jié)這學期的財務報告分析轉(zhuǎn)眼間就結(jié)束了，在這學期之中，我們小組的成員齊心協(xié)力順利完成了此次對鄭州三全食品股份有限公司財務報告分析。鄭州三全食品股份有限公司前身是鄭州三全食品廠，始創(chuàng)于1993年，是一家以生產(chǎn)速凍食品為主的企業(yè)。1998年，鄭州三全食品廠改制設立為鄭州三全食品有限公司。20XX年2月20日該公司發(fā)行的人民幣普通股股票在深圳證券交易所中小企業(yè)板上市交易。該公司注冊資本增至人民幣18,700萬元。 該本公司營業(yè)執(zhí)照注冊號：410000400013153。法定代表人：陳南。公司注冊地點：鄭州市綜合投資區(qū)長興路中段。 該本公司經(jīng)營范圍：速凍食品、方便快餐食品、冷凍飲料、罐頭食品、糕點、其他食品的生產(chǎn)與銷售。上述自產(chǎn)產(chǎn)品的同類商品的批發(fā)、傭金代理。本公司屬速凍食品行業(yè)，主要從事速凍食品的加工和銷售。在這次財務報告分析中，我們主要是通過對企業(yè)資產(chǎn)負債表，利潤表和現(xiàn)金流量表的分析，來全面了解企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益項目，企業(yè)經(jīng)營成果和和現(xiàn)金流動情況。通過分析，我們發(fā)現(xiàn)該公司建議：1、公司應根據(jù)市場發(fā)展需求，通過新生產(chǎn)基地的投入使用和省外分廠的建設，繼續(xù)擴大生產(chǎn)規(guī)模，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本。公司還應積極調(diào)整現(xiàn)有產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，繼續(xù)拓展新渠道、新市場，不斷擴大公司產(chǎn)品的市場占有率和品牌影響力，使公司逐步發(fā)展成現(xiàn)代化、綜合性、高效益的大型食品加工企業(yè)。2、公司應繼續(xù)加大科研投入，開發(fā)適合市場需求的新產(chǎn)品；繼續(xù)加強品牌管理，不斷整合提升三全品牌，持續(xù)強化狀元品牌；繼續(xù)完善客戶服務體系建設，完善營銷網(wǎng)絡，提高客戶服務質(zhì)量，提升渠道的競爭能力；在積極維護原有渠道、穩(wěn)定原有市場的基礎上，繼續(xù)加強新市場的調(diào)研、開發(fā)與管理，積極挖掘和保護潛在市場；繼續(xù)優(yōu)化內(nèi)部管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高運行效率。通過公司的健康持續(xù)發(fā)展，繼續(xù)強化公司在速凍食品行業(yè)的領(lǐng)導地位。3、公司應加強生產(chǎn)經(jīng)營和財務管理，充分挖掘內(nèi)部資金潛力，提高資金使用效率；將持續(xù)改善供應鏈管理、持續(xù)優(yōu)化生產(chǎn)工藝、不斷強化節(jié)能降耗，控制成本費用，從而不斷提高公司盈利能力，使公司實現(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展。第四篇：財務分析總結(jié)一、 名詞解釋1、沃爾評分法：即綜合評分法，通過對選定的多項財務比率進行評分，然后計算綜合得分，并據(jù)此評價企業(yè)綜合財務狀況，由于創(chuàng)造這種方法的先驅(qū)者之一是亞歷山大沃爾，因此被稱作沃爾評分法。2、資本結(jié)構(gòu)：廣義的指各主要資本構(gòu)成的比例關(guān)系，狹義的指債務資本與權(quán)益資本的比例關(guān)系。3、稀釋每股收益：是以基本每股收益為基礎，假設企業(yè)所有發(fā)行在外的稀釋性潛在普通股均已轉(zhuǎn)換為普通股，從而分別調(diào)整歸屬于普通股股東的當期凈利潤以及以發(fā)行在外的普通股的加權(quán)平均數(shù)為依據(jù)計算而得的每股收益。4、銷售凈利率：是企業(yè)凈利潤與銷售收入的比值，銷售凈利率是分析企業(yè)獲利能力的一項評價指標，也稱銷售凈收益率、純收益率等。5、權(quán)益乘數(shù)：是所有者權(quán)益的倒數(shù)，即資產(chǎn)除以所有者權(quán)益，它通常表示企業(yè)的負債程度，權(quán)益乘數(shù)越大，負債程度越高。6、財務報表分析：是以財務報表為基本依據(jù)，運用一系列財務指標，對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流量情況加以分析和比較，并透過影響企業(yè)財務狀況、經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流量的種種原因，來評價和判斷企業(yè)財務和經(jīng)營狀況是否良好，并以此為根據(jù)預測企業(yè)的未來財務狀況和發(fā)展前景。7、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)：現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)是指一定期間的現(xiàn)金流入、流出及凈流量總額中，各項目所占的比例或百分比?，F(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)是反映企業(yè)財務狀況的一個重要方面，保持合理的現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)是企業(yè)發(fā)展的基礎。8、權(quán)益凈利率：權(quán)益凈利率是凈利潤與股東權(quán)益的比率，它反映1元股東資本賺取的凈收益，可以衡量企業(yè)的總體盈利能力。二、簡答題1、什么為杜邦分析體系，其作用：杜邦分析體系是利用幾種主要財務指標之間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)財務狀況及經(jīng)濟效益進行綜合分析評價的一種綜合財務分析方法，由于這種分析方法由美國的杜邦公司首先使用，因此為杜邦分析體系。作用：解釋指標變動的原因和變動的趨勢，為采取措施指明方向，可以從兩個方面進行分析，即本企業(yè)不同時期的分析和本企業(yè)與同行業(yè)的比較，同時為決策者優(yōu)化經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)營效益提供了思路，為企業(yè)經(jīng)理層優(yōu)化經(jīng)營結(jié)構(gòu)和理財結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)償債能力提供了思路。從杜邦分析體系可以了解到以下的財務信息：凈資產(chǎn)收益率，可以揭示企業(yè)的獲利能力及其前因后果，反映企業(yè)籌資、投資、資產(chǎn)運用等活動的效率資產(chǎn)報酬率，揭示了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的效率，綜合性極強營業(yè)凈利率，反映企業(yè)凈利潤與營業(yè)收入的關(guān)系，是提高企業(yè)獲利能力的關(guān)鍵資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，反映企業(yè)資產(chǎn)占用與營業(yè)收入之間的關(guān)系，揭示企業(yè)資產(chǎn)實現(xiàn)營業(yè)收入的綜合能力權(quán)益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率有倍數(shù)的影響。2、財務報表分析的基本方法：比率分析法，運用同一張財務報表或兩張不同財務報表的有關(guān)項目之間的比率關(guān)系，從相對數(shù)上對企業(yè)的財務狀況進行分析和考察，借以評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果存在的問題比較分析法，通過指標間的對比，從數(shù)量上揭示指標間的差異趨勢分析法，根據(jù)企業(yè)連續(xù)數(shù)期的財務報表，比較各期的有關(guān)項目金額，以揭示當期財務狀況和經(jīng)營成果增減變化的性質(zhì)和趨向因素分析法，將一項綜合性的指標分解為各項構(gòu)成因素，順序用各項因素的實際數(shù)替換基數(shù)，分析各項因素影響程度綜合分析法，用相互聯(lián)系、相互補充的分析方法和程序?qū)Ψ治瞿繕诉M行分析并得到所需結(jié)果。3、與利潤表相關(guān)的財務比率以及各自說明的問題：主營業(yè)務收入利潤率，表明企業(yè)每單位主營業(yè)務收入能帶來多少主營業(yè)務利潤，反映了企業(yè)主營業(yè)務的獲利能力，是評價企業(yè)經(jīng)營效益的主要指標成本利潤率，反映企業(yè)投入產(chǎn)出水平的指標，可以綜合衡量生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品的全部得與失的經(jīng)濟效果，為不斷降低產(chǎn)品成本和提高成本利潤率提供參考銷售毛利率，是企業(yè)銷售凈利率的最初基礎，沒有足夠大的毛利率是不能盈利的營業(yè)利潤率，是衡量企業(yè)經(jīng)營效率的指標，反映了在不考慮非營業(yè)成本的情況下，企業(yè)管理者通過經(jīng)營獲取利潤的能力。銷售凈利率，是企業(yè)凈利潤與銷售收入的壁紙，是分析企業(yè)獲利能力的一項評價指標，該指標越大說明企業(yè)獲利能力越強稅前利潤率，反映企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和融資結(jié)構(gòu)對企業(yè)活力能力的影響。4、與所有者權(quán)益變動分析表的財務指標，如何應用：資本收益率，是企業(yè)一定時期凈利潤與平均資本的比率，反映企業(yè)實際獲得投資額的回報水平。資本收益率=凈利潤/平均資本x100資本保值增值率，是企業(yè)扣除客觀因素后的本年年末所有者權(quán)益總額與年初所有者權(quán)益總額的比率，反映企業(yè)當年資本在企業(yè)自身努力下的實際增減變動情況，資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益總額/年初所有者權(quán)益總額x100，資本保值增值率越高，企業(yè)的資本保全狀況越好資本積累率，是企業(yè)本年所有者權(quán)益增長額與年初所有者權(quán)益的比率，反映企業(yè)當年資本的積累能力，是評價企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ闹匾笜?，資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益x100，該指標若大于0，則指標指數(shù)越高表明企業(yè)的資本積累越多，應付風險、持續(xù)發(fā)展的能力越大。5、如何進行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)質(zhì)量分析：資產(chǎn)類別結(jié)構(gòu)分析，主要通過考核以下指標來進行質(zhì)量分析，流動資產(chǎn)比率，非流動資產(chǎn)比率分析，長期股權(quán)投資比率，固定資產(chǎn)比率，流動資產(chǎn)與固定資產(chǎn)比例分析，無形資產(chǎn)比率主要資產(chǎn)項目結(jié)構(gòu)分析，流動資產(chǎn)項目結(jié)構(gòu)分析，可通過計算貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應收賬款等項目流動資產(chǎn)總額的比重，分析各項流動資產(chǎn)內(nèi)部發(fā)生的變化以及合理性，固定資產(chǎn)項目結(jié)構(gòu)分析可通過分析生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、未使用和不需用固定資產(chǎn)比重，以了解固定資產(chǎn)構(gòu)成的變化是否符合優(yōu)先發(fā)展生產(chǎn)的原則，查明企業(yè)在處置閑置資產(chǎn)方面的工作是否有效率，同時可通過分析生產(chǎn)固定資產(chǎn)中房屋、建筑物、機械設備內(nèi)部結(jié)構(gòu)是否合理，其他長期資產(chǎn)可比照類似的方法進行分析。全部資產(chǎn)項目結(jié)構(gòu)分析，通過計算各資產(chǎn)明細項目占總資產(chǎn)的比重，反映企業(yè)資源配置與財務穩(wěn)定性的情況，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)占用是否合理，以減少資金的沉淀，保持企業(yè)資產(chǎn)的流動性。1企業(yè)短期償債能力應注意未在財務報表上充分披露的其它因素如下a.準備變現(xiàn)的長期資產(chǎn)c.未作記錄的或有負債d.企業(yè)良好的商業(yè)信用2.反映企業(yè)獲利能力的核心指標是凈資產(chǎn)收益率3.短期償債能力受多種因素的影響，包括行業(yè)特點、經(jīng)營環(huán)境、生產(chǎn)周期、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、流動資產(chǎn)運用效率等。4.權(quán)益凈利率是杜邦分析體系的核心比率5.經(jīng)濟活動中有關(guān)財務活動反映的運動狀態(tài)變化和特征的經(jīng)濟信息，稱為財務信息6.反映企業(yè)盈利能力的核心指標是凈資產(chǎn)收益率7.屬于長期償債能力指標的是或有負債率8.影響利潤率的因素。a剩余價值率的高低 b資本有機構(gòu)成的高低c資本周轉(zhuǎn)速度的快慢 d不變資本節(jié)約的狀況9.不影響資產(chǎn)管理效果的財務比率是資產(chǎn)負債率10.產(chǎn)權(quán)比率大，則財務風險大，長期償債能力弱；小則風險小，長期償債能力強：11.某公司賒銷收入凈額為315000元，應收賬款年末數(shù)為18000元，年初數(shù)為16000元，其應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)為18次12.屬于會計信息外部使用者的包括：股東債權(quán)人保監(jiān)會影響資本結(jié)構(gòu)的因素1.企業(yè)經(jīng)營狀況的穩(wěn)定性和成長性：穩(wěn)定性好企業(yè)可較多的負擔固定的財務費用，成長率高可能采用高負債的資本結(jié)構(gòu)，以提升權(quán)益資本的報酬2.企業(yè)的財務狀況和信用等級：財務狀況好、信用等級高容易獲得債務資本3.企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)：擁有大量固定資產(chǎn)的企業(yè)主要通過長期負債和發(fā)行股票融通資金；擁有較多流動資產(chǎn)的企業(yè)更多地依賴流動負債融通資金，資產(chǎn)適合于抵押的企業(yè)負債較多，以研發(fā)為主的企業(yè)負債較少4.企業(yè)投資人和管理當局的態(tài)度：從所有者角度看企業(yè)股權(quán)分散可能更多采用權(quán)益資本以分散企業(yè)風險，企業(yè)為少數(shù)股東控制為防止控股權(quán)稀釋，一般盡量避免普通股籌資從管理當局角度看：穩(wěn)健的管理當局偏好于選擇負債比例較低的資本結(jié)構(gòu)5.行業(yè)特征和企業(yè)發(fā)展周期：行業(yè)特征：產(chǎn)品市場穩(wěn)定的成熟產(chǎn)業(yè)可提高負債比重高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品、技術(shù)、市場尚不成熟可降低債務資本比重，企業(yè)發(fā)展周期：6.經(jīng)濟環(huán)境的稅務政策和貨幣政策：所得稅率高債務資本抵稅作用大，企業(yè)充分利用這種作用以提高企業(yè)價值，緊縮的貨幣政策市場利率高，企業(yè)