內(nèi)部控制案例----營(yíng)銷(xiāo)申請(qǐng)分級(jí)別審批內(nèi)控程序.doc

重慶華邦制藥股份有限公司財(cái)務(wù)中心內(nèi)控制度題目：營(yíng)銷(xiāo)申請(qǐng)分級(jí)別審核準(zhǔn)則審核： 日期：第 6 頁(yè)編號(hào)：YXCW2012001審核： 日期：共 5 頁(yè)替代： 批準(zhǔn)： 編制部門(mén)財(cái)務(wù)中心執(zhí)行日期：2012/2/29 公司現(xiàn)行營(yíng)銷(xiāo)管理模式下，營(yíng)銷(xiāo)各部門(mén)簽發(fā)的申請(qǐng)類(lèi)別多，數(shù)量大，涉及營(yíng)銷(xiāo)工作的各個(gè)層面。為進(jìn)一步加快申請(qǐng)的傳遞處理速度，提高工作效率，根據(jù)實(shí)際工作需要，財(cái)務(wù)中心對(duì)申請(qǐng)的傳遞審批作如下規(guī)定：1、對(duì)市場(chǎng)支持科傳來(lái)的營(yíng)銷(xiāo)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)中心實(shí)行會(huì)計(jì)主管、科長(zhǎng)、部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)分級(jí)審批制，對(duì)各類(lèi)申請(qǐng)按重要性原則分級(jí)審批后即可執(zhí)行。2、營(yíng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)部門(mén)各類(lèi)申請(qǐng)簽字齊全后，由市場(chǎng)支持科傳至各會(huì)計(jì)主管處，由各會(huì)計(jì)主管分發(fā)至各負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)手中；各會(huì)計(jì)按相關(guān)內(nèi)控程序和相關(guān)公司規(guī)定，查詢(xún)復(fù)核申請(qǐng)并簽署審核意見(jiàn)后傳至各會(huì)計(jì)主管處。3、各會(huì)計(jì)主管按本審核準(zhǔn)則審批申請(qǐng)并簽署審批意見(jiàn)后傳各會(huì)計(jì)簽收?qǐng)?zhí)行；或按本審核準(zhǔn)則傳至結(jié)算科長(zhǎng)審批；結(jié)算科長(zhǎng)按本審核準(zhǔn)則審批申請(qǐng)并簽署審批意見(jiàn)后傳各會(huì)計(jì)簽收?qǐng)?zhí)行，或按本審核準(zhǔn)則傳至財(cái)務(wù)經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。4、各部門(mén)各類(lèi)申請(qǐng)的具體分級(jí)情況和審批要點(diǎn)如下列表所示，各級(jí)審批人員遵照?qǐng)?zhí)行。各級(jí)審批人員如遇特殊情況無(wú)法判斷時(shí)，報(bào)上級(jí)會(huì)計(jì)主管審批。5、各級(jí)審批人員在審批申請(qǐng)時(shí)特別注意營(yíng)銷(xiāo)各級(jí)主管是否按資金審批權(quán)限簽字齊全，否則退回市場(chǎng)支持科重批。一、處方申請(qǐng)分級(jí)審批表序號(hào)申請(qǐng)類(lèi)別內(nèi) 容審批級(jí)次審核要點(diǎn)1增補(bǔ)會(huì)務(wù)費(fèi)目標(biāo)醫(yī)院增補(bǔ)會(huì)務(wù)費(fèi)、統(tǒng)方費(fèi)科長(zhǎng)審批會(huì)計(jì)按內(nèi)控程序復(fù)核，科長(zhǎng)審批2直銷(xiāo)醫(yī)院價(jià)格、高開(kāi)票返利目標(biāo)直銷(xiāo)醫(yī)院價(jià)格、會(huì)務(wù)費(fèi)和高開(kāi)票返利符合政策的會(huì)務(wù)費(fèi)、高開(kāi)票返利，且延續(xù)上年的，組長(zhǎng)審批會(huì)計(jì)按內(nèi)控程序復(fù)核，組長(zhǎng)審批其余：科長(zhǎng)審批會(huì)計(jì)按內(nèi)控程序復(fù)核，科長(zhǎng)審批3商銷(xiāo)醫(yī)院返利目標(biāo)商銷(xiāo)醫(yī)院返利、會(huì)務(wù)費(fèi)符合政策的商銷(xiāo)返利、會(huì)務(wù)費(fèi)且延續(xù)上年的，組長(zhǎng)審批會(huì)計(jì)按內(nèi)控程序復(fù)核，組長(zhǎng)審批其余：科長(zhǎng)審核會(huì)計(jì)按內(nèi)控程序復(fù)核，科長(zhǎng)審批4開(kāi)發(fā)費(fèi)申請(qǐng)?zhí)幏结t(yī)院品種開(kāi)發(fā)費(fèi)組長(zhǎng)審批審核業(yè)務(wù)審批人的資金審批權(quán)限，簽字不全的退回重簽；關(guān)注市場(chǎng)費(fèi)用投入產(chǎn)出比，過(guò)大的向上反映5市場(chǎng)費(fèi)用申請(qǐng)客情公關(guān)贊助、答謝、聯(lián)誼、培訓(xùn)、廣告、促銷(xiāo)雜支組長(zhǎng)審批6差旅費(fèi)申請(qǐng)自駕車(chē)、手撕票報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)組長(zhǎng)審批會(huì)計(jì)按內(nèi)控程序復(fù)核，組長(zhǎng)審批7房租、資產(chǎn)申購(gòu)申請(qǐng)房租備案、辦事處資產(chǎn)申購(gòu)申請(qǐng)組長(zhǎng)審批備案金額與上年比，與預(yù)算比；資產(chǎn)報(bào)損是否符合年限規(guī)定，資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)是否有IT科或辦公室批價(jià)。8月會(huì)費(fèi)申請(qǐng)額外月會(huì)費(fèi)申請(qǐng)組長(zhǎng)審批月會(huì)次數(shù)、月會(huì)天數(shù)、住宿天數(shù)和會(huì)議室租用天數(shù)不得超過(guò)營(yíng)銷(xiāo)中心統(tǒng)一規(guī)定，不得超預(yù)算9會(huì)務(wù)費(fèi)額度表每月會(huì)務(wù)費(fèi)額度申請(qǐng)使用表組長(zhǎng)審批大區(qū)額度內(nèi)使用，不能超額度，資金審批人簽字齊全10轉(zhuǎn)發(fā)申請(qǐng)轉(zhuǎn)發(fā)工資獎(jiǎng)金費(fèi)用等申請(qǐng)組長(zhǎng)審批轉(zhuǎn)發(fā)個(gè)人所得是否有被轉(zhuǎn)發(fā)人親筆簽字同意，涉及超期準(zhǔn)備金的是否有360天以上的貨款，是否有審計(jì)科確認(rèn)，是否按資金審批權(quán)限簽字確認(rèn)11目標(biāo)醫(yī)院備案申請(qǐng)非目標(biāo)單位備案成處方目標(biāo)醫(yī)院延續(xù)上年，組長(zhǎng)審批計(jì)銷(xiāo)量計(jì)費(fèi)用是否與上年一致，簽字是否齊全，是否有渠道和商務(wù)簽字新增，科長(zhǎng)審批新增理由是否合理，是否計(jì)費(fèi)用，簽字是否齊全，是否有渠道和商務(wù)簽字12考核申請(qǐng)考核指標(biāo)分區(qū)分人，考核指標(biāo)變動(dòng)申請(qǐng)個(gè)人調(diào)整總指標(biāo)不變，組長(zhǎng)審批是否合理，是否為市場(chǎng)交接引起代表指標(biāo)相互變動(dòng)總指標(biāo)減免，科長(zhǎng)審批總指標(biāo)減免是否合理13超預(yù)算申請(qǐng)個(gè)人單筆費(fèi)用超預(yù)算申請(qǐng)組長(zhǎng)審批是否有合理理由，超預(yù)算費(fèi)用是否按資金審批權(quán)限簽字齊全各區(qū)單項(xiàng)費(fèi)用追加年度預(yù)算申請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批已使用費(fèi)用金額，追加費(fèi)用的合理性，簽字審批齊全14應(yīng)收賬款、超期準(zhǔn)備金申請(qǐng)超期準(zhǔn)備金、應(yīng)付費(fèi)用轉(zhuǎn)貨款科長(zhǎng)審批費(fèi)用轉(zhuǎn)貨款后，會(huì)務(wù)費(fèi)，任務(wù)額的計(jì)量應(yīng)收賬款免扣超期款準(zhǔn)備金科長(zhǎng)審批是否有合理理由15流向申請(qǐng)過(guò)期流向錄入計(jì)提費(fèi)用獎(jiǎng)金科長(zhǎng)審批合理理由，必須在年度之內(nèi)，之前是否已計(jì)算銷(xiāo)量16免扣申請(qǐng)免扣退貨損失申請(qǐng)科長(zhǎng)審批免扣理由是否充分，是否有另外的責(zé)任人17停發(fā)申請(qǐng)停發(fā)工資獎(jiǎng)金費(fèi)用等申請(qǐng)科長(zhǎng)審批主管領(lǐng)導(dǎo)簽字齊全18借款申請(qǐng)固定會(huì)務(wù)費(fèi)借款申請(qǐng)科長(zhǎng)審批是否合理、且注明沖銷(xiāo)時(shí)間、每月是否還正常借會(huì)務(wù)費(fèi)，資金審批權(quán)限簽字是否齊全19授權(quán)書(shū)處方各級(jí)委托內(nèi)勤或助理蓋章授權(quán)書(shū)科長(zhǎng)審批主管領(lǐng)導(dǎo)簽字齊全20其他申請(qǐng)其他不屬于以上類(lèi)別的申請(qǐng)科長(zhǎng)審批根據(jù)實(shí)際情況判斷合理性二、渠道申請(qǐng)分級(jí)審批表序號(hào)申請(qǐng)類(lèi)別內(nèi) 容審批級(jí)次審核要點(diǎn)1渠道返利相關(guān)申請(qǐng)一級(jí)協(xié)議回款期、回款率、回款額的調(diào)整申請(qǐng)延續(xù)上年或條件比上年更嚴(yán)格的，組長(zhǎng)審批審核客戶(hù)兩年的回款期、回款率及回款額,對(duì)延續(xù)上年條件的可執(zhí)行,超出條件的則反映。審核回款率的申請(qǐng)時(shí)還應(yīng)審核其產(chǎn)品成交價(jià),對(duì)成交價(jià)有降低的客戶(hù)應(yīng)上報(bào)反映。審核各業(yè)務(wù)資金審批人的簽字是否齊全且需呂總簽字認(rèn)可。其他，科長(zhǎng)審批審核客戶(hù)兩年的回款期、回款率及回款額,對(duì)延續(xù)上年條件的可執(zhí)行,超出條件的則反映。審核回款率的申請(qǐng)時(shí)還應(yīng)審核其產(chǎn)品成交價(jià),對(duì)成交價(jià)有降低的客戶(hù)應(yīng)上報(bào)反映。審核各業(yè)務(wù)資金審批人的簽字是否齊全且需呂總簽字認(rèn)可。一級(jí)協(xié)議承兌匯票提前解匯核算扣息并支付返利的申請(qǐng)。組長(zhǎng)審批審核承兌收到、解匯日期及金額是否正確，計(jì)算承兌扣息金額，并落實(shí)扣息方式。各業(yè)務(wù)資金審批人的簽字是否齊全。返利支付方式變更、報(bào)銷(xiāo)方式變更申請(qǐng)組長(zhǎng)審批了解客戶(hù)變更原因，變更的合理性。各業(yè)務(wù)資金審批人的簽字是否齊全。返利打款資料備案組長(zhǎng)審批審核返利客戶(hù)與系統(tǒng)備案客戶(hù)是否一致，且備案資料蓋有返利客戶(hù)鮮章的相關(guān)證明。如是打入個(gè)人賬戶(hù)還需注明打款人與客戶(hù)的關(guān)系。按資金審批權(quán)限簽字齊全。二級(jí)協(xié)議中進(jìn)貨渠道與協(xié)議不符的備案組長(zhǎng)審批審核各相關(guān)業(yè)務(wù)資金審批人簽字是否齊全。庫(kù)存補(bǔ)差申請(qǐng)組長(zhǎng)審批審核醫(yī)院及商業(yè)公司蓋有鮮章的庫(kù)存證明。各品種數(shù)量與補(bǔ)點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)是否正確。醫(yī)院補(bǔ)差品種是否已錄入系統(tǒng).庫(kù)存補(bǔ)差支付方式是否合理。審核商業(yè)公司庫(kù)存補(bǔ)差品種調(diào)價(jià)前后價(jià)格,補(bǔ)差期間段品種是否已回款.審核各處方業(yè)務(wù)人員及相關(guān)資金權(quán)限審批人親筆簽字是否齊全。處方會(huì)計(jì)是否審核簽字。增加補(bǔ)點(diǎn)醫(yī)院、補(bǔ)點(diǎn)品種及補(bǔ)點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整申請(qǐng)科長(zhǎng)審批審核補(bǔ)點(diǎn)品種、醫(yī)院、標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)點(diǎn)返利核算日期是否正確。是否錄入營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng).對(duì)補(bǔ)點(diǎn)品種及標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)時(shí)原則上應(yīng)重新簽訂協(xié)議.處方會(huì)計(jì)審核因申請(qǐng)涉及醫(yī)院成交價(jià)的變動(dòng)對(duì)會(huì)務(wù)費(fèi)的影響且簽字確認(rèn)。審核各處方業(yè)務(wù)人員及相關(guān)資金審批人親筆簽字是否齊全。催收老款發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用申請(qǐng)科長(zhǎng)審批審核該客戶(hù)應(yīng)收賬款余額是否與申請(qǐng)一致，沒(méi)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)往來(lái)的時(shí)間，審核發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用金額計(jì)算是否正確，老款清收后是否平賬。各資金審批權(quán)限人簽字是否齊全.其他不符合協(xié)議條件的返利支付申請(qǐng)科長(zhǎng)審批根據(jù)實(shí)際情況判斷其合理性2市場(chǎng)費(fèi)用申請(qǐng)客情公關(guān)贊助、答謝、聯(lián)誼、培訓(xùn)、廣告、促銷(xiāo)雜支組長(zhǎng)審批審核業(yè)務(wù)審批人的資金審批權(quán)限，簽字不全的退回重簽；關(guān)注市場(chǎng)費(fèi)用投入產(chǎn)出比，過(guò)大的向上反映3差旅費(fèi)申請(qǐng)自駕車(chē)、手撕票報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)組長(zhǎng)審批會(huì)計(jì)按內(nèi)控程序復(fù)核，組長(zhǎng)審批4月會(huì)費(fèi)申請(qǐng)額外月會(huì)費(fèi)申請(qǐng)組長(zhǎng)審批月會(huì)次數(shù)、月會(huì)天數(shù)、住宿天數(shù)和會(huì)議室租用天數(shù)不得超過(guò)營(yíng)銷(xiāo)中心統(tǒng)一規(guī)定，不得超預(yù)算5轉(zhuǎn)發(fā)申請(qǐng)轉(zhuǎn)發(fā)工資獎(jiǎng)金費(fèi)用等申請(qǐng)組長(zhǎng)審批轉(zhuǎn)發(fā)個(gè)人所得是否有被轉(zhuǎn)發(fā)人親筆簽字同意，涉及超期準(zhǔn)備金的是否有360天以上的貨款，是否有審計(jì)科確認(rèn)，是否按資金審批權(quán)限簽字確認(rèn)6借款申請(qǐng)個(gè)人專(zhuān)項(xiàng)備用金借款申請(qǐng)組長(zhǎng)審批資金審批權(quán)限簽字是否齊全7承兌手續(xù)費(fèi)承兌匯票支付手續(xù)費(fèi)申請(qǐng)延續(xù)上年或條件比上年更嚴(yán)格的，組長(zhǎng)審批審核是否延續(xù)上年條件，資金審批人是否簽字齊全，組長(zhǎng)復(fù)核。其他，科長(zhǎng)審批審核是否延續(xù)上年條件，資金審批人是否簽字齊全8考核申請(qǐng)考核指標(biāo)分區(qū)分人，考核指標(biāo)變動(dòng)申請(qǐng)個(gè)人調(diào)整總指標(biāo)不變，組長(zhǎng)審批是否合理，是否為市場(chǎng)交接引起代表指標(biāo)相互變動(dòng)總指標(biāo)減免，科長(zhǎng)審批總指標(biāo)減免是否合理9超預(yù)算申請(qǐng)個(gè)人單筆費(fèi)用超預(yù)算申請(qǐng)組長(zhǎng)審批是否有合理理由，超預(yù)算費(fèi)用是否按資金審批權(quán)限簽字齊全各區(qū)單項(xiàng)費(fèi)用追加年度預(yù)算財(cái)務(wù)總監(jiān)審批已使用費(fèi)用金額，追加費(fèi)用的合理性，簽字審批齊全.10應(yīng)收賬款相關(guān)申請(qǐng)超期準(zhǔn)備金、應(yīng)付費(fèi)用轉(zhuǎn)貨款申請(qǐng)組長(zhǎng)審批審核需轉(zhuǎn)貨款的超期款準(zhǔn)備金、應(yīng)付費(fèi)用金額是否正確，是否有可操作性，相關(guān)資金審批人簽字是否齊全.應(yīng)收賬款免扣超期款準(zhǔn)備金科長(zhǎng)審批是否有合理理由回款分解下賬、回款考核申請(qǐng)科長(zhǎng)審批審核該筆回款金額，下賬時(shí)間是否與申請(qǐng)一致。相關(guān)資金審批人簽字是否齊全。11流向過(guò)期流向錄入計(jì)提費(fèi)用獎(jiǎng)金科長(zhǎng)審批合理理由，必須在年度之內(nèi)，之前是否已計(jì)算銷(xiāo)量12免扣免扣退貨損失申請(qǐng)科長(zhǎng)審批免扣理由是否充分，是否有另外的責(zé)任人13停發(fā)停發(fā)工資獎(jiǎng)金費(fèi)用等申請(qǐng)科長(zhǎng)審批主管領(lǐng)導(dǎo)簽字齊全14授權(quán)書(shū)各部各級(jí)委托內(nèi)勤或助理蓋章授權(quán)書(shū)科長(zhǎng)審批主管領(lǐng)導(dǎo)簽字齊全15其他其他不屬于以上類(lèi)別的申請(qǐng)科長(zhǎng)審批根據(jù)實(shí)際情況判斷合理性三、商務(wù)銷(xiāo)售部申請(qǐng)分級(jí)審批表序號(hào)申請(qǐng)類(lèi)別內(nèi) 容審批級(jí)次審核要點(diǎn)1銷(xiāo)售返利申請(qǐng)從返利額度中支付的促銷(xiāo)活動(dòng)返利申請(qǐng)，返利樣品、培訓(xùn)廣告、客情贊助、答謝等組長(zhǎng)審批申請(qǐng)的客戶(hù)是否商務(wù)銷(xiāo)售部目標(biāo)客戶(hù)，涉及品種是否目標(biāo)品種，返利標(biāo)準(zhǔn)是否在政策范圍內(nèi)，活動(dòng)形式和報(bào)銷(xiāo)方式是否明確合理，申請(qǐng)期間是否有重復(fù)活動(dòng)。手工修改的是否簽章促銷(xiāo)活動(dòng)期初庫(kù)存證明組長(zhǎng)審批是否有客戶(hù)庫(kù)存明細(xì)及客戶(hù)鮮章，庫(kù)存數(shù)量是否合理。庫(kù)存補(bǔ)差申請(qǐng)組長(zhǎng)審批補(bǔ)差理由是否確實(shí)，補(bǔ)差金額及庫(kù)存數(shù)量是否正確。返利打款資料備案組長(zhǎng)審批對(duì)公打款的客戶(hù)名稱(chēng)是否與系統(tǒng)一致，要求打款到特殊賬戶(hù)的是否有客戶(hù)開(kāi)具的相關(guān)證明文件及鮮章，按資金審批權(quán)限簽字齊全更改申請(qǐng)或協(xié)議條款：超預(yù)算、修改活動(dòng)期間、返利條件、支付方式、報(bào)銷(xiāo)方式科長(zhǎng)審批變更理由是否充分，主管領(lǐng)導(dǎo)是否簽字齊全，超預(yù)算的活動(dòng)關(guān)注其投入產(chǎn)出比。其他不符合協(xié)議條件的返利支付申請(qǐng)?？崎L(zhǎng)審批未能符合條件的原因，仍然支付返利是否合理。主管領(lǐng)導(dǎo)簽字是否齊全。2市場(chǎng)費(fèi)用申請(qǐng)客情公關(guān)贊助、答謝、聯(lián)誼、培訓(xùn)、廣告、促銷(xiāo)雜支組長(zhǎng)審批審核業(yè)務(wù)審批人的資金審批權(quán)限，簽字不全的退回重簽；關(guān)注市場(chǎng)費(fèi)用投入產(chǎn)出比，過(guò)大的向上反映3差旅費(fèi)申請(qǐng)自駕車(chē)、手撕票報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)組長(zhǎng)審批會(huì)計(jì)按內(nèi)控程序復(fù)核，組長(zhǎng)審批4會(huì)議費(fèi)申請(qǐng)額外月會(huì)費(fèi)申請(qǐng)組長(zhǎng)審批月會(huì)次數(shù)、月會(huì)天數(shù)、住宿天數(shù)和會(huì)議室租用天數(shù)不得超過(guò)營(yíng)銷(xiāo)中心統(tǒng)一規(guī)定，不得超預(yù)算部門(mén)會(huì)議額外費(fèi)用：租用會(huì)議室、拓展訓(xùn)練等組長(zhǎng)審批符合部門(mén)會(huì)議費(fèi)規(guī)定且不超過(guò)預(yù)算金額，注意申請(qǐng)上額外費(fèi)用的產(chǎn)生和報(bào)銷(xiāo)形式5轉(zhuǎn)發(fā)申請(qǐng)轉(zhuǎn)發(fā)工資獎(jiǎng)金費(fèi)用等申請(qǐng)組長(zhǎng)審批轉(zhuǎn)發(fā)個(gè)人所得是否有被轉(zhuǎn)發(fā)人親筆簽字同意，涉及超期準(zhǔn)備金的是否有360天以上的貨款，是否有審計(jì)科確認(rèn)，是否按資金審批權(quán)限簽字確認(rèn)6借款申請(qǐng)借款額度及借款人備案組長(zhǎng)審批借款期限，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字齊全7考核申請(qǐng)終端代表獎(jiǎng)金評(píng)分表組長(zhǎng)審批主管領(lǐng)導(dǎo)簽字齊全，是否有特別批示考核指標(biāo)分區(qū)分人，考核指標(biāo)變動(dòng)申請(qǐng)個(gè)人調(diào)整總指標(biāo)不變，組長(zhǎng)審批是否合理，是否為市場(chǎng)交接引起代表指標(biāo)相互變動(dòng)總指標(biāo)減免，科長(zhǎng)審批總指標(biāo)減免是否合理8超預(yù)算申請(qǐng)個(gè)人單筆費(fèi)用超預(yù)算申請(qǐng)組長(zhǎng)審批是否有合理理由，超預(yù)算費(fèi)用是否按資金審批權(quán)限簽字齊全各區(qū)單項(xiàng)費(fèi)用追加年度預(yù)算申請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批已使用費(fèi)用金額，追加費(fèi)用的合理性，簽字審批齊全9應(yīng)收賬款相關(guān)申請(qǐng)超期準(zhǔn)備金、應(yīng)付費(fèi)用轉(zhuǎn)貨款申請(qǐng)組長(zhǎng)審批主