監(jiān)獄預(yù)算執(zhí)行審計(jì)模板.doc

關(guān)于監(jiān)獄年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的報(bào)告局領(lǐng)導(dǎo)：根據(jù)中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、關(guān)于對(duì)監(jiān)獄進(jìn)行審計(jì)的通知（文號(hào)），省局審計(jì)組于年月日至日，對(duì)監(jiān)獄年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了就地審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、基本情況介紹被審計(jì)單位的管理體制、組織結(jié)構(gòu)、管理模式、本次審計(jì)范圍和重點(diǎn)。例：20XX年末，監(jiān)獄干警人數(shù)人，職工人數(shù)人，離退休人員人，在押罪犯人。本次審計(jì)的范圍是監(jiān)獄年月至年月預(yù)算執(zhí)行及遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)等情況。審計(jì)組審查了監(jiān)獄提供的財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬表憑證等有關(guān)資料，并對(duì)相關(guān)事項(xiàng)作了必要的延伸和追溯。 監(jiān)獄對(duì)其所提供資料的真實(shí)性、完整性作出了書面承諾，在其大力支持和配合下，審計(jì)工作得以順利完成。二、審計(jì)情況（一）預(yù)算執(zhí)行情況。1. 收支情況。包括：年度總收入、總支出、期初結(jié)余、期末結(jié)余，在企業(yè)列支監(jiān)管費(fèi)用萬元，（是否）完成了部門預(yù)算。2. 辦公費(fèi)等六項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支情況。六項(xiàng)指標(biāo)：辦公費(fèi)、車輛費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)培費(fèi)、水電費(fèi)、接待費(fèi)（不含企業(yè)）等6項(xiàng)指標(biāo)支出情況。注意：只反映是否超預(yù)算，不進(jìn)行是否節(jié)約的評(píng)價(jià)。3. 罪犯經(jīng)濟(jì)權(quán)益保障情況。（1）生活費(fèi)（伙食費(fèi)、被服費(fèi)、日用品補(bǔ)助，伙食費(fèi)主要反映實(shí)物量和貨幣量達(dá)標(biāo)情況）。（2）醫(yī)療費(fèi)。醫(yī)療費(fèi)支出情況，是否有非醫(yī)療項(xiàng)目擠占罪犯醫(yī)療費(fèi)的情況，如外診看守警察的值班補(bǔ)助納入罪犯醫(yī)療費(fèi)等。（3）刑滿釋放路費(fèi)。（4）罪犯零花錢存款（檢查單位經(jīng)費(fèi)賬貨幣資金余額是否大于零花錢總額）。注意：1.收支情況中各項(xiàng)數(shù)據(jù)按照財(cái)務(wù)報(bào)表統(tǒng)計(jì)數(shù)字反映，只列4個(gè)科目及總體情況，其他明細(xì)收支結(jié)余在附表反映。2.罪犯改造費(fèi)支出只評(píng)價(jià)伙食費(fèi)、被服費(fèi)、日用品補(bǔ)助支出、醫(yī)療費(fèi)、刑滿釋放路費(fèi)（前三個(gè)指標(biāo)為剛性支出）是否遵循預(yù)算和其他法律法規(guī)，其他罪犯改造費(fèi)如發(fā)現(xiàn)問題才表述。3.如果有個(gè)別項(xiàng)目超支，其他項(xiàng)目控制較好，可作如下表述“除超支外，其他支出能控制在預(yù)算范圍內(nèi)”。（二）期末財(cái)務(wù)狀況。1.監(jiān)獄年末總資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)，簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)監(jiān)獄償債能力。注意：要反映外部債務(wù)總額和一年內(nèi)到期的外部債務(wù)數(shù)額。2. 醫(yī)療費(fèi)掛賬、經(jīng)費(fèi)缺口、資金缺口等情況。（三）物資采購(gòu)及資產(chǎn)管理1. 政府采購(gòu)注意：檢查未報(bào)政府采購(gòu)計(jì)劃的采購(gòu)、部門集中采購(gòu)及其它大宗物資采購(gòu)，包括罪犯生活物資采購(gòu)情況。2. 國(guó)有資產(chǎn)管理情況。含固定資產(chǎn)、魚塘土地等管理、出租情況，關(guān)注資產(chǎn)閑置情況（四）工程建設(shè)情況。1. 監(jiān)獄工程建設(shè)總體情況（建設(shè)總規(guī)模、項(xiàng)目、面積及資金等）。注意：統(tǒng)計(jì)5萬元以上的工程建設(shè)項(xiàng)目，包括使用企業(yè)資金的項(xiàng)目。2. 工程建設(shè)項(xiàng)目抽查結(jié)果。注意：主要對(duì)10萬以上的項(xiàng)目進(jìn)行抽查。三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題注意：（一）全面反映審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告中已反映的也要在本報(bào)告反映。（二）對(duì)于性質(zhì)類似的問題，應(yīng)進(jìn)行歸納、分類，性質(zhì)相近的違規(guī)問題要統(tǒng)計(jì)違規(guī)金額，不得出現(xiàn)列舉憑證號(hào)、掛賬科目等情況。（三）每類問題必須有小標(biāo)題。小標(biāo)題應(yīng)包含對(duì)問題定性和金額。（四）每類問題應(yīng)明確列出違反的法規(guī)依據(jù)，在引用法律、法規(guī)和規(guī)章性文件時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范，要列明發(fā)文單位、文件名稱、文號(hào)、具體條款號(hào)。（五）對(duì)一般會(huì)計(jì)核算問題可不在本報(bào)告反映（會(huì)計(jì)核算混亂的除外），只在反饋會(huì)上口頭反饋。（六）匯總所有發(fā)現(xiàn)問題，編制審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題分類明細(xì)表。（七）標(biāo)題盡量使用通俗易懂的詞語，闡述具體問題時(shí)，用詞要直接、清晰、簡(jiǎn)潔，避免模糊其辭，盡量少用過于專業(yè)的術(shù)語。四、其它需要說明的情況（一）關(guān)系被審計(jì)單位的重大利益或長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展事項(xiàng)，政策不明確或需相關(guān)部門加以解決的重大情況，如債務(wù)糾紛、土地糾紛。（二）三公經(jīng)費(fèi)使用情況。指出國(guó)（境）費(fèi)、車輛運(yùn)行及購(gòu)置費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)的安排和使用情況。（三）用于監(jiān)獄的增值稅、所得稅返還使用情況。（四）除經(jīng)費(fèi)賬外，需要說明的其他賬套收支情況（如工會(huì)、職工食堂等）。注意：本項(xiàng)如果未發(fā)現(xiàn)存在問題，可不表述。（五）涉及監(jiān)獄的最近一次省審計(jì)廳、司法廳、省局審計(jì)的整改、建議落實(shí)情況。五、審計(jì)處理意見及建議注意：（一）審計(jì)建議要清晰、具體，有針對(duì)性、可行性和可操作性。要明確列明要求被審計(jì)單位要做的事情，涉及金額的要列明金額，特殊情況無法列明的，應(yīng)作出說明。（二）在引用法規(guī)依據(jù)時(shí)應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范，要列明發(fā)文單位、文件名稱、文號(hào)、具體條款號(hào)。（三）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題或情況比較復(fù)雜的事項(xiàng)，若需長(zhǎng)篇幅表述，可在報(bào)告中作簡(jiǎn)要表述，再以附件（