2017審計(jì)學(xué)-教學(xué)大綱——馬雪玲

審計(jì)學(xué)理論教學(xué)大綱課程編碼：B適用專業(yè)：財務(wù)管理 課程類別：專業(yè)核心課課程性質(zhì)：必修 學(xué) 分：4學(xué) 時： 64 其中：講課學(xué)時：32 實(shí)驗(yàn)學(xué)時：32 先修課程：基礎(chǔ)會計(jì)、中級財務(wù)會計(jì)一、 課程地位與作用審計(jì)學(xué)是財務(wù)管理專業(yè)的專業(yè)核心課，它作為一門技術(shù)，是會計(jì)學(xué)科的延伸，同時，又和財務(wù)分析課程息息相關(guān)。課程主要內(nèi)容包括審計(jì)人員的職業(yè)道德與法律責(zé)任、審計(jì)方法、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿、審計(jì)程序和審計(jì)簽約、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險、內(nèi)部控制制度及評審、各業(yè)務(wù)循環(huán)審計(jì)、審計(jì)報告。通過對該門課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生熟練掌握審計(jì)學(xué)的相關(guān)理論、審計(jì)的程序和方法，為今后進(jìn)一步學(xué)習(xí)和從事審計(jì)及相關(guān)工作打下良好的基礎(chǔ)。二、 課程教學(xué)要求在保證該課程教學(xué)的科學(xué)性和系統(tǒng)性的前提下，著重突出審計(jì)的程序與方法。有關(guān)本課程的基本概念、基本知識和基本技能，作為教學(xué)的重點(diǎn)內(nèi)容，要求學(xué)生牢固掌握并熟練運(yùn)用。堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際，在講授時盡可能地結(jié)合案例幫助學(xué)生加強(qiáng)理解，既開拓了學(xué)生的思路，同時，又訓(xùn)練了學(xué)生運(yùn)用理論知識解決實(shí)際問題的能力。課題講授采用啟發(fā)式，力求做到少而精，突出重點(diǎn)，并注意將培養(yǎng)學(xué)生分析問題、解決問題的能力放在重要位置。堅(jiān)持課后練習(xí)是教好、學(xué)好本門課程的關(guān)鍵。在整個教學(xué)過程中，將根據(jù)正常教學(xué)進(jìn)度布置一定量的課后作業(yè)，要求學(xué)生按時完成。三、 課程教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)該課程的教學(xué)重點(diǎn)包括：審計(jì)人員的職業(yè)道德和法律責(zé)任、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿、審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險、內(nèi)部控制制度及其評審、四類業(yè)務(wù)循環(huán)的審計(jì)及審計(jì)報告。其中，審計(jì)人員的職業(yè)道德、審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險、內(nèi)部控制制度及其評審是教學(xué)中的難點(diǎn)。四、課程教學(xué)內(nèi)容（一）理論教學(xué)內(nèi)容 第一章、總論1、教學(xué)目的：了解注冊會計(jì)師審計(jì)的概念、種類、我國注冊會計(jì)師的管理。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：注冊會計(jì)師審計(jì)的概念、注冊會計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍。3、教學(xué)內(nèi)容：注冊會計(jì)師審計(jì)的概念、種類；我國注冊會計(jì)師的管理第一節(jié) 注冊會計(jì)師審計(jì)的概念、種類1. 注冊會計(jì)師審計(jì)的發(fā)展歷程2. 審計(jì)概念3. 審計(jì)種類4.審計(jì)人員種類第二節(jié) 我國注冊會計(jì)師管理 1. 注冊會計(jì)師考試與注冊登記 2. 注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)范圍3. 會計(jì)師事務(wù)所4.注冊會計(jì)師協(xié)會5.注冊會計(jì)師行業(yè)的管理第二章、注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則1、教學(xué)目的：了解注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系、掌握注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：注冊會計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范。3、教學(xué)內(nèi)容：注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則、會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則、注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則。第一節(jié) 中國注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則概述1. 中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的演進(jìn)與國際趨同2. 注冊會計(jì)師職業(yè)道德的含義及出臺的背景第二節(jié) 中國注冊會計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 1. 注冊會計(jì)師考試與注冊登記 2. 注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)范圍3. 會計(jì)師事務(wù)所4.注冊會計(jì)師協(xié)會5.注冊會計(jì)師行業(yè)的管理第三章、注冊會計(jì)師的法律責(zé)任1、教學(xué)目的：了解注冊會計(jì)師的職業(yè)責(zé)任、掌握注冊會計(jì)師的法律責(zé)任及規(guī)避。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：注冊會計(jì)師的法律責(zé)任。3、教學(xué)內(nèi)容：注冊會計(jì)師審計(jì)的職業(yè)責(zé)任、法律責(zé)任和法律責(zé)任的 第一節(jié) 注冊會計(jì)師的職業(yè)責(zé)任1. 發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊的責(zé)任2. 關(guān)注違反法律法規(guī)的責(zé)任3. 關(guān)注持續(xù)經(jīng)營的責(zé)任4.充分披露的責(zé)任第二節(jié) 注冊會計(jì)師的法律責(zé)任 1. 注冊會計(jì)師法律責(zé)任的成因 2. 注冊會計(jì)師的法律責(zé)任3. 我國的相關(guān)司法解釋第三節(jié) 注冊會計(jì)師法律責(zé)任的規(guī)避1. 完善相關(guān)法律法規(guī)2. 加強(qiáng)理論研究3. 強(qiáng)化執(zhí)業(yè)監(jiān)督4. 強(qiáng)化會計(jì)師事務(wù)所的管理5. 增強(qiáng)注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)獨(dú)立性，保持必要的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎第四章、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿1、教學(xué)目的：了解注冊會計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)、掌握審計(jì)證據(jù)的特征和審計(jì)工作底稿的分類。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：注冊會計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)。3、教學(xué)內(nèi)容：注冊會計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)工作底稿。第一節(jié) 審計(jì)目標(biāo)1. 審計(jì)目標(biāo)的含義2. 審計(jì)總目標(biāo)3. 管理層的責(zé)任和注冊會計(jì)師的責(zé)任4.與各類交易、賬戶余額、列報相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)第二節(jié) 審計(jì)證據(jù) 1. 審計(jì)證據(jù)的含義 2. 審計(jì)證據(jù)的分類3. 審計(jì)證據(jù)的特性4.獲取審計(jì)證據(jù)的程序第三節(jié) 審計(jì)工作底稿1. 審計(jì)工作底稿的含義、性質(zhì)及控制要求2. 審計(jì)工作底稿的格式及基本內(nèi)容3. 審計(jì)工作底稿的歸檔第五章、審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程1、教學(xué)目的：了解審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的基本過程、掌握審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、審計(jì)重要性、審計(jì)風(fēng)險。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險。3、教學(xué)內(nèi)容：接受業(yè)務(wù)委托和計(jì)劃審計(jì)工作階段、風(fēng)險評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性測試、終結(jié)審計(jì)和出具審計(jì)報告階段。第一節(jié) 接受業(yè)務(wù)委托和計(jì)劃審計(jì)工作階段1.客戶的接受與保持2. 商定業(yè)務(wù)約定條款3. 確定審計(jì)的前提條件4.簽訂業(yè)務(wù)約定書5.初步計(jì)劃6.審計(jì)重要性7.分析審計(jì)風(fēng)險8.編制總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃第二節(jié) 風(fēng)險評估階段 1. 對風(fēng)險評估的總體要求 2. 風(fēng)險評估程序3. 風(fēng)險評估的對象范圍4.評價及應(yīng)對重大錯報風(fēng)險5.風(fēng)險評估的工作記錄第三節(jié) 控制測試盒實(shí)質(zhì)性程序階段1.實(shí)施控制測試2.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序第四節(jié) 終結(jié)審計(jì)和出具審計(jì)報告階段1.考慮持續(xù)經(jīng)營假設(shè)、或有事項(xiàng)和期后事項(xiàng)2.獲取管理層聲明3.匯總審計(jì)差異、并提請被審計(jì)單位調(diào)整或作適當(dāng)披露4復(fù)核審計(jì)工作底稿好財務(wù)報表5.與治理層和管理層溝通6.形成審計(jì)意見，編寫審計(jì)報告第六章、審計(jì)測試中的抽樣技術(shù)1、教學(xué)目的：了解審計(jì)抽樣的含義、掌握審計(jì)抽樣的基本步驟。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：屬性抽樣、變量抽樣。3、教學(xué)內(nèi)容：審計(jì)抽樣概述、抽樣技術(shù)的運(yùn)用。第一節(jié) 審計(jì)抽樣概述1.審計(jì)抽樣的概念與種類2. 采用審計(jì)抽樣的適用情形3. 審計(jì)抽樣的基本步驟第二節(jié) 抽樣技術(shù)的運(yùn)用 1. 控制測試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用 2.細(xì)節(jié)測試中抽樣技術(shù)的運(yùn)用第七章、審計(jì)報告1、教學(xué)目的：了解審計(jì)報告的概念與種類、掌握審計(jì)報告的意見類型。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：審計(jì)報告的意見類型。3、教學(xué)內(nèi)容：審計(jì)報告概述、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告、審計(jì)報告的編制。第一節(jié) 審計(jì)報告概述1.審計(jì)報告特征、作用和種類2. 審計(jì)意見的形成3. 審計(jì)報告的基本內(nèi)容4.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告第二節(jié) 非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告 1. 非無保留意見審計(jì)報告 2.帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的保留意見的審計(jì)報告 3.帶其他事項(xiàng)段的審計(jì)報告第三節(jié) 審計(jì)報告的編制1. 審計(jì)報告的編寫要求2. 審計(jì)報告的編寫步驟第八章、銷售與收款循環(huán)審計(jì)1、教學(xué)目的：了解銷售與收款業(yè)務(wù)特性、掌握該循環(huán)控制要點(diǎn)及控制測試。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：銷售與收款循環(huán)控制要點(diǎn)及控制測試。3、教學(xué)內(nèi)容：銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)特性、控制測試盒交易的實(shí)質(zhì)性程序、營業(yè)收入、應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備、其他相關(guān)賬戶的審計(jì)。第一節(jié) 銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)特性1.主要業(yè)務(wù)活動2. 主要憑證與會計(jì)記錄第二節(jié) 控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性程序 1. 評估重大錯報風(fēng)險 2.銷貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制盒控制測試 3.銷貨交易的實(shí)質(zhì)性程序第三節(jié) 營業(yè)收入審計(jì)1. 營業(yè)收入的審計(jì)目標(biāo)2.營業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序第四節(jié) 應(yīng)收賬款審計(jì)1. 應(yīng)收賬款的審計(jì)目標(biāo)2. 應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序第五節(jié) 壞賬準(zhǔn)備審計(jì)1.壞賬準(zhǔn)備的審計(jì)目標(biāo)2.壞賬準(zhǔn)備的實(shí)質(zhì)性程序第六節(jié) 其他相關(guān)賬戶的審計(jì)1.應(yīng)收票據(jù)審計(jì)2.預(yù)收賬款審計(jì)3.長期應(yīng)收款審計(jì)4.應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì)5.營業(yè)稅金及附加審計(jì)6.銷售費(fèi)用審計(jì)第九章、購貨與付款循環(huán)審計(jì)1、教學(xué)目的：了解購貨與付款業(yè)務(wù)特性、掌握該循環(huán)控制要點(diǎn)及控制測試。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：購貨與付款循環(huán)控制要點(diǎn)及控制測試。3、教學(xué)內(nèi)容：購貨與付款循環(huán)業(yè)務(wù)特性、控制測試盒交易的實(shí)質(zhì)性程序、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊、其他相關(guān)賬戶的審計(jì)。第一節(jié) 購貨與付款循環(huán)業(yè)務(wù)特性1.主要業(yè)務(wù)活動2. 主要憑證與會計(jì)記錄第二節(jié) 控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性程序 1. 評估重大錯報風(fēng)險 2.購貨業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和控制測試3.固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測試4.購貨交易的實(shí)質(zhì)性程序第三節(jié) 應(yīng)付賬款審計(jì)1.應(yīng)付賬款的審計(jì)目標(biāo)2.應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序第四節(jié) 固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊的審計(jì)1.固定資產(chǎn)審計(jì)2.累計(jì)折舊審計(jì)3.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備審計(jì)第五節(jié) 其他相關(guān)賬戶審計(jì)1.預(yù)付賬款審計(jì)2.在建工程審計(jì)3.工程物資審計(jì)4.固定資產(chǎn)清理審計(jì)5.無形資產(chǎn)審計(jì)6.長期待攤費(fèi)用審計(jì)7.應(yīng)付票據(jù)審計(jì)8.長期應(yīng)付款審計(jì)9.管理費(fèi)用審計(jì)第十章、生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)審計(jì)1、教學(xué)目的：了解生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)業(yè)務(wù)特性、掌握該循環(huán)控制要點(diǎn)及控制測試。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)控制要點(diǎn)及控制測試。3、教學(xué)內(nèi)容：生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)業(yè)務(wù)特性、控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性程序、存貨成本的審計(jì)、分析性程序、存貨的監(jiān)盤與截止測試、應(yīng)付職工薪酬和其他相關(guān)賬戶的審計(jì)。第一節(jié) 生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)業(yè)務(wù)特性1.主要業(yè)務(wù)活動2. 主要憑證與會計(jì)記錄第二節(jié) 控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性程序 1. 評估重大錯報風(fēng)險 2.生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試3.生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)交易的實(shí)質(zhì)性程序第三節(jié) 存貨成本的審計(jì)1.審計(jì)目標(biāo)2.生產(chǎn)成本審計(jì)3.主營業(yè)務(wù)成本審計(jì)第四節(jié) 分析性程序1.簡單比較法2.比率分析法第五節(jié) 存貨的監(jiān)盤與截止測試1.存貨的監(jiān)盤2.存貨截止測試3.存貨計(jì)價測試4.重大錯報風(fēng)險和重要性第六節(jié) 應(yīng)付職工薪酬的審計(jì)1.審計(jì)目標(biāo)2.審計(jì)程序第七節(jié) 其他相關(guān)賬戶的審計(jì)1.材料采購的審計(jì)2.原材料的審計(jì)3.周轉(zhuǎn)材料的審計(jì)4.材料成本差異的審計(jì)5.庫存商品的審計(jì)6.委托加工物資的審計(jì)7.委托代銷商品的審計(jì)8.受托代銷商品的審計(jì)9.商品進(jìn)銷差價的審計(jì)10.發(fā)出商品的審計(jì)11.存貨跌價準(zhǔn)備的審計(jì)12.受托代銷商品款的審計(jì)第十一章、籌資與投資循環(huán)審計(jì)1、教學(xué)目的：了解籌資與投資循環(huán)業(yè)務(wù)特性、掌握該循環(huán)控制要點(diǎn)及控制測試。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：籌資與投資循環(huán)控制要點(diǎn)及控制測試。3、教學(xué)內(nèi)容：籌資與投資循環(huán)業(yè)務(wù)特性、控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性程序、借款、所有者權(quán)益、投資的審計(jì)和其他相關(guān)賬戶的審計(jì)。第一節(jié)籌資與投資循環(huán)業(yè)務(wù)特性1.主要業(yè)務(wù)活動2. 主要憑證與會計(jì)記錄第二節(jié) 控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性程序 1. 評估重大錯報風(fēng)險 2.籌資循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試3.投資循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試4.籌資與投資循環(huán)交易的實(shí)質(zhì)性程序第三節(jié) 借款的審計(jì)1.審計(jì)目標(biāo)2.借款的實(shí)質(zhì)性程序第四節(jié) 所有者權(quán)益的審計(jì)1.審計(jì)目標(biāo)2.實(shí)質(zhì)性程序第五節(jié) 投資的審計(jì)1.投資的審計(jì)目標(biāo)2.實(shí)質(zhì)性程序第六節(jié) 其他相關(guān)賬戶的審計(jì)1.應(yīng)收、應(yīng)付項(xiàng)目的審計(jì)2.財務(wù)費(fèi)用的審計(jì)第十二章、貨幣資金審計(jì)1、教學(xué)目的：了解貨幣資金循環(huán)和其他業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系、掌握該循環(huán)控制要點(diǎn)及控制測試。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：貨幣資金循環(huán)控制要點(diǎn)及控制測試。3、教學(xué)內(nèi)容：貨幣資金循環(huán)業(yè)務(wù)特性、控制測試和交易的實(shí)質(zhì)性程序、庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金的審計(jì)。第一節(jié) 貨幣資金循環(huán)業(yè)務(wù)特性1.主要業(yè)務(wù)活動2. 主要憑證與會計(jì)記錄第二節(jié) 貨幣資金控制測試 1. 貨幣資金的內(nèi)部控制要點(diǎn) 2.貨幣資金的內(nèi)部控制測試第三節(jié) 庫存現(xiàn)金的審計(jì)1.審計(jì)目標(biāo)2.庫存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序第四節(jié) 銀行存款的審計(jì)1.審計(jì)目標(biāo)2.銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序第五節(jié) 其他貨幣資金的審計(jì)1.其他貨幣資金的審計(jì)目標(biāo)2.其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序第十三章、非財務(wù)報表審計(jì)的鑒證業(yè)務(wù)與相關(guān)服務(wù)1、教學(xué)目的：了解非審計(jì)鑒證業(yè)務(wù)與相關(guān)服務(wù)的內(nèi)容、掌握驗(yàn)資、財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)的含義與一般程序。2、重點(diǎn)難點(diǎn)：驗(yàn)資業(yè)務(wù)的含義與一般程序。3、教學(xué)內(nèi)容：特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)與驗(yàn)資、財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)。第一節(jié) 特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)與驗(yàn)資1.特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)2. 驗(yàn)資第二節(jié) 財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù) 1. 財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)2.其他鑒證業(yè)務(wù)3.相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)五、課程學(xué)時分配章目教學(xué)內(nèi)容教學(xué)環(huán)節(jié)理論教學(xué)學(xué)時實(shí)驗(yàn)教學(xué)學(xué)時一總論4二注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德守則4三注冊會計(jì)師的法律責(zé)任2四審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿22五審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過程44六審計(jì)測試中的抽樣技術(shù)12七審計(jì)報告34八銷售與收款循環(huán)審計(jì)24九購貨與付款循環(huán)審計(jì)24十生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)審計(jì)24十一籌資與投資循環(huán)審計(jì)24十二貨幣資金審計(jì)24十三非財務(wù)報表審計(jì)的鑒證業(yè)務(wù)與相關(guān)服務(wù)2總計(jì)3232六、課程教學(xué)方法（或手段）本課程采用理論教學(xué)方法，鑒于專業(yè)性和課程自身特點(diǎn)，在教學(xué)過程中大量采用案例教學(xué)和課堂討論的方法。七、 課程考核方式1.考核方式：（考試）本課程考