企業(yè)公司經(jīng)營計劃與預算規(guī)定

1、企業(yè)公司經(jīng)營方案與預算規(guī)定【最新資料，經(jīng)營計文預算規(guī)定輯修改】 經(jīng)營方案與預算制定由于科學的日新月異，導致生產技術的不斷改進，促成了近代工業(yè)的精細分工與大量 生產，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢 將由以往“本錢決定售價的舊觀念改為“售價決定本錢的新意識。如果企業(yè)不能生產物 美價廉的產品，貝U非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使本錢降低，獲 取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題， 一般言之，降低本錢不外是改進生產技術與提高 工作效率。前者當有賴于技術人員的努力，以及更新生產設備，改善工作方法和開發(fā)新而低 廉的代替料源。而后者即有賴于實施

2、有效的管理技術，運用經(jīng)濟效益最正確的管理方法，使企 業(yè)所冇的機能與資派獲得合燉的詞配與運用。本方案即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標與經(jīng) 營方針預作提示，責成各部門依據(jù)公司目標，擬訂或修訂相關管理制度或改善方案，并配 合年度預算的編制，預測產品市場的增減變動，配合設定之產能與本錢標準，擬訂年度產銷 方案，預估年度損益及資金的調度運用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標準 的設定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以到達防止錯誤，減少浪費，激 勵士氣達劍降低本錢創(chuàng)造利潤的忡的C 經(jīng)營目標12 充分消化現(xiàn)冇產能 利用現(xiàn)冇市場，購俏相關產I也擴大苒業(yè)

3、額。 銷售費用的控制運輸費用、報關費用、保險費用等。 呆品處理 外銷成長率，年度外銷金額兀：、2 佔計內俏產品悄售數(shù)量，協(xié)調z I :產管理中心建適為庫存量。 建立內俏俏供網(wǎng)，擴丈現(xiàn)冇需戶的采購規(guī)格及數(shù)出 呆品處理 內銷成長率，年度內銷金額兀：、 建立機物料A BC 建立各主要原物料平安庫存量，經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供給廠商，商訂長期采購合同; 加強比價功能,降低采蜩價格 降低平均庫存量：A料天，磅。B料天，磅。 機物料降低, 建立員丄進用升遷，薪資考核獎懲的人事制一度C 蹄簡人事，控制管岬.費用C 建立人物出入丿一管岬規(guī)那么C 加強警一卩一勒務訓練。 修訂現(xiàn)行會計制度，轎簡作業(yè)流*瓦加強管理會

4、計功能C 適時提供各項管理報表。 強化現(xiàn)金預測功能，靈話資金調度C 嚴格審核費用卄支.控制預算C 毎月實施存貨盤點“7總經(jīng)理室生產管理中心： 研處奸發(fā)新產新技術、新配方C 扌隹動或中核各種專案研丸 協(xié)調產銷活動，擬定或修改生產方案，追蹤管理生產進度；協(xié)助一、二廠調度人力，協(xié)調各中間生產單位，原料的調度移撥，防止產能閑置或停機待料，或 超竝牛產 研擬人員訓練方案:8 總務：a .b . 丄和保仝：擬訂年度機器I殳備維修方案。 質箒a .擬訂修訂！b .推動QCC活動質量管理圈Mc .: 牛產：a .b .c .d .e .加強機器修護，強化在職訓練，提高生產效率，精減人員編制。預尊編制的內容及說

5、明1本表是貿易部與內銷部在預算年度中營業(yè)方案的書面報告；內容包括：市場的展望、新 產品的開發(fā)、舊產品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或 其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務人員的增減異動、銷售費用的限 制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。2由貿易部及內銷部根據(jù)市場情況， 客戶往來情況預計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。外銷方面如無法依客戶別預估時，那么依銷售地區(qū)別預測 3本表系以產品別為L分內外銷!由表二匯總編制成=4由一、二廠就產量及產能運用方案、質量方案、新產品或新技術包括新配合的研究開發(fā)方案、機械修護方案、機械淘汰更新及擴建方案、人員合理

6、化 方案、本錢控制方案、本年度生產上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說5系按各生產部門正常編制下，主要生產設備的設計產能及生產效率所設定的標準產能， 做為牛產管珅屮心編制產俏醒合方案表的參考！并做為考核實際牛一產效盤的依振。6系各生產部門產制品每單位主要原料的標準耗用量，做為生產管理中心編制生產方案及伏應部編制采購方案的參考,并撇為考核原料耗用的依薔C7系各部門在標準產能下，配置的人員編制及用人費用標準。依性質分為直接人 工及間接人工兩項，俟生產方案確定后，做為編制人工費用預算及考核人工效 率的依據(jù)8.系各部門在標準產能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用等費用 標準，分為變動及固定兩項。

7、做為生產方案確定后編制制造費用預算表及考核 費用支出的依據(jù),9. I系按費用性質，依效勞部門提供效勞的比重，分配效勞部門費用給生產部門的設定標準10. :本表是本公司預算年度產銷活動的根本報表，由總經(jīng)理室及生產管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產狀況、制成品存貨水準、及本錢利潤等因素，加以 協(xié)調血編制，提經(jīng)公司預算委員會討論的年度產銷方案C11.牛一產方案辰系生產管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產銷配合方案表內所列各項產品生產數(shù)量，而排定的各中間及最后生產部門產制品的方案生產數(shù)量表，做為預算年度追蹤考核各生產部門生產進度達成率的依據(jù)，12.本表由牛產部門依據(jù)牛產方案及標準用料I

8、殳定表加以匯編曲成C13. 資材方案i見明-1供給部就庫存政策、采購政策、付秋方案等加以說叨C14.本表由供給部依據(jù)主要材料耗用量預算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟采購量及材料價格趨勢等T匯編，做為編制丄耍材料耗用本錢的依據(jù)c15.系供給部根據(jù)營業(yè)方案說明書，生產方案說明書產銷配合方案表及公司預算委員會決議 事項所編制的年度資本支出及專案支出預算與完丄進度表C16.系一廠二廠依據(jù)生產方案表，標準人工費用設定表，標準制造費用設定表，固定資產擴 建改支及專案費用預算表所編制的人丄及刖造費用年度預算金額17.本表系會計部依據(jù)表一、十二、十四、十六所編制的各產品直接材料、直接人工及制 造費用的總本錢及單位

9、成旅預算表C18.系會計部根據(jù)產俏配合方案表及牛產本錢預算表加以匯編血成C19.系會計部根據(jù)產銷配合方案表及預佔的其他收入，加以匯編曲成。20.系會計部參酌前年度實際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理方案所編制的推銷管理財務費用年 度頂算：21.系會計部依據(jù)表十八、表十九、表二十編制的年度損益預算表22.系會計部根冊年度產俏庫存方案、資本支出方案及債務樓述方案等蚩料，編制血成C23.由公司總務部及人事科就組織編制合理化方案、人員增減異動方案、人力開展訓練方案、 管理規(guī)章方法的推行方案等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營方案及會計部編制管理費用預 算的參考24.由總經(jīng)理室就前述有關資料，就營業(yè)生產，資材管理等

10、方案加以綜合及摘要的說明。推行預算制度的組織1 .公司預算委員會：主任委員：總 經(jīng)川！別卞任委員:副總經(jīng)理 委內俏部經(jīng)理 供給部經(jīng)岬. 總務部經(jīng)理 會計部纟即里 總經(jīng)理室丄任 牛產管玦屮心工任 第一廠廠長 第二廠廠長 執(zhí)行秘書：會計部副理2 .一廠預算委員會：主任委員：廠 ：委 員：副廠長副廠長執(zhí)行秘書：3 .二廠預算委員會：主任委員：執(zhí)行秘書:任員怪長長任氏長員 廠廠，主專廠 主科科專委 員:4(5) 環(huán)境變更時，預曹旳修攻咬綸背方針的變史(6) -5.預訂執(zhí)行私打蝕!頭(2) 提供各部門所需的生產、收入本錢與費用等資料以供編制預算的參考。(3)：(5)(6)(7) 帀10 月1日 公司預算

11、委員會執(zhí)行秘書著手擬訂預算年度初步設定的經(jīng)營目 標，及準備預算編制籌備事項，并編成會議資料。10月11日 召開公司預算委員會，說明預算編制程序，公布公司年度經(jīng)營12 日 召開一、二廠預算委員會，根據(jù)公司年度經(jīng)營目標，公布一、二廠年度經(jīng) 營目標，責成各部門主管著手擬訂各項管理方案大綱及完成進度表，并設定產能、用料、人 工及費用預算標準。13 日 貿易部、內銷部及一、二廠各級主管開始編制預算，總務部、人事室、事 業(yè)關系室卄始擬訂各項管理方案大綱及完成進度表。26日止公司預算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預算及方案大綱，做成修正案提交公司預算委員會討論。11月1日 召開第二次公司預算委員會，協(xié)調修正總經(jīng)理室及生產管理中心提報的年度 產銷方案。核定一、二廠提報的產能、用料、人工及費用預算標準、及各部門提報的管理計 劃大綱及完成進度表。2 日 總經(jīng)理室、生產管理中心、貿易部、內銷部根據(jù)公司預算委 員會決議事項修正預算，一、二廠根據(jù)核定的生產方案及用