民間非營利組織會計報表附注

1、民間XX組織會計報表附注XX會計報表附注200年度（或200年x月x日至200年x月x日會計期間）一、單位基本情況本單位系由、共同舉辦，并于年_月_日在民政（廳）局登記注冊，取得 號證書。本單位主要從事。二、本單位主要會計政策、會計估計（資產(chǎn)負債表期初期末均沒有余額也沒有發(fā)生額的項目，其相關會計政策可 以刪除）（一）會計制度本單位執(zhí)行民間非營利組織會計制度及其補充規(guī)定。（二）會計年度會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（三）記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎和計價原則以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。（五）外幣業(yè)務核算方法對發(fā)生的外幣經(jīng)濟業(yè)務，按業(yè)務發(fā)生當日（或

2、：當月一日）中國人民銀行公布的市場匯價折合人民幣記賬。對各種外幣賬戶 的外幣期末余額，按期末市場匯價進行調整，發(fā)生的差額，與購建固定資產(chǎn)有關且在其尚未達到預定可使用狀態(tài)前的，計入有關固定資產(chǎn)的購建成本;其余的 計入當期籌資費用。（六）接受捐贈的非現(xiàn)金資產(chǎn)入賬價值的確定1 .捐贈方提供了發(fā)票或報關單、協(xié)議等憑據(jù)的，按照憑據(jù)標明的金額作為入 賬價值;如果憑據(jù)標明的金額與受贈資產(chǎn)公允價值相差較大，以其公允價值作為 入賬價值。2 .如果捐贈方?jīng)]有提供有關憑據(jù)的，以受贈資產(chǎn)的公允價值作為入賬價值。3 .如果有確鑿證據(jù)表明資產(chǎn)的公允價值確實無法可靠計量，則單獨設置輔助 賬來記錄所取，得資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來

3、源、用途等情況;待以后該資產(chǎn)的公允價值能夠可 靠計量時，在其能夠可靠計量的會計期間以公允價值入賬。（七）短期投資核算方法1 ,短期投資在取得時按照投資成本或確定的價值計量。2,短期投資持有期間取得的利息或股利，沖減短期投資的賬面價值。3,處置短期投資時，將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當 期投資損益。4,期末時對短期投資按投資總體的成本與總市價孰低計量，對總市價低于總 成本的差額，計提短期投資跌價準備。（八）壞賬損失核算方法1 ,壞賬的確認標準：（1）債務人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回；（2）債務人逾期未履行其清償義務，且具有明顯特征表明無法收回。2 ,

4、壞賬損失核算方法:采用備抵法核算壞賬。3 壞賬準備提取方法：壞賬準備按期末應收款項（包括應收賬款和其他應收款）,計提。余額的nV*壞賬準備按期末應收款項（包括應收賬款和其他應收款）余額分別不同賬齡提 ?。簯湛铐椯~齡一年以內(nèi)一至二年二至三年三至五年五年以上（九）存貨核算方法1、存貨包括在業(yè)務活動過程中持有以備出售或捐贈的，或者為了出售或捐 贈仍處在生產(chǎn)過程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務或者日常管理過程中耗用的 材料、物資、商品等。2、存貨按實際成本或確定的價值計價。發(fā)出時采用個別計價法、先進先出 法、加權平均法計價。3、期末，對存貨是否發(fā)生了減值進行檢查。對于存貨的可變現(xiàn)凈值低于賬 面壞賬準備提

5、取比例,，,價值的，按其，差額提取存貨跌價準備。（十）長期股權投資核算方法1 .長期股權投資在取得時按照實際投資成本或確認的價值入賬。2,本單位對被投資單位無控制、共同控制且無重大影響的，長期股權投資按 成本法核算;對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，長期股權投資按 權益法核算。采用成本法核算的長期股權投資，在被投資單位宣告分派利潤或 現(xiàn)金股利時確認投資收益;采用權益法核算的長期股權投資，年末按享有或分擔 的被投資單位當年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額確認投資損益。3,處置長期股權投資時，將投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當 期投資損益。4,期末，對長期股權投資是否發(fā)生了減值

6、進行檢查。對長期股權投資的可收 回金額低于其賬面價值的，按照可收回金額低于賬面價值的差額計提長期投資 減值準備。（十一）長期債權投資核算方法1 長期債權投資按取得時的實際成本或確認得價值作為初始投資成本。2,初始投資成本與債權面值之間的差額，在債權存續(xù)期間）確定折舊率如 下：固定資產(chǎn)類別房屋建筑物折舊年限（年），年折舊率（）機器設備運輸工具電子及其他設備4.如果固定資產(chǎn)發(fā)生重大減值，按照固定資產(chǎn)的可收回凈值低于賬面價值的 差額計提固定資產(chǎn)減值準備。）文物文化資產(chǎn)核算方法（十三3/151 ,用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術品以及其他具有文化或者 歷史價值并作長期或者永久保存的典藏等資產(chǎn)

7、作為文物文化資產(chǎn)。2 .文物文化資產(chǎn)按照取得時的實際成本或確定的價值作為入賬價值。3 .文物文化資產(chǎn)不計提折舊。（十四）在建工程核算方法L在建工程按照實際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括需安裝設備的價值、 支付的工程款、領用的工程物資以及工程達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的其他必 要支出2為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的專門借款的借款費用，在符合開始資本化的條件 時至固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，計入工程成本；3,所建造的工程已達到預定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達到預 定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價 值轉入固定資產(chǎn)，待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調整。（十五）無

8、形資產(chǎn)核算方法L無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本入賬，自取得當月起按直線法分期平均攤 銷2 ,攤銷年限按照不超過相關合同規(guī)定的受益年限與法律規(guī)定的有效年限二者 之中較短者確定。如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的， 攤銷年限不超過10年。（十六）收入核算方法L交換交易收入的確認原則（1）銷售商品的收入：在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;既沒有保留通常與所 有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已出售的商品實施控制;與交易相關的經(jīng)濟 利益能夠流入企業(yè);相關的收入及成本能夠可靠地計量時確認收入。(2)提供勞務收入：在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務，在完成勞務時確認收入;勞務的，開

9、始和完成分屬不同會計年度的，按完工進度或完成的工作量確認收入。(3)讓渡資產(chǎn)使用權的收入按與資產(chǎn)使用者簽訂的合同或協(xié)議規(guī)定的收費時 間和方法確定。2,非交換交易收入的確認原則在與交易相關的含有經(jīng)濟利益或者服務潛力的資源能夠流入并控制，或者 相關的債務能夠得到解除;交易能夠引起凈資產(chǎn)的增加;收入的金額能夠可靠地計量時確認收 入。3 ,各項收入按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進行核算。(十七)會計政策變更本單位原執(zhí)行會計制度，根據(jù)財政部財會200474號關于印發(fā)民間 非營利組織會計制度的通知規(guī)定，從2005年1月1日起執(zhí)行民間非營利組織會計制度。本單位已根據(jù)財政部財會(2004) 13

10、號關于印發(fā)民間非營利組織新舊會 計制度有關銜接問題的處理規(guī)定的通知，調整了資產(chǎn)負債表相關項目的年初數(shù)。三、稅項(一)增值稅根據(jù)銷售額的計算銷項稅額，按規(guī)定扣除進項稅額后繳納。(或：本單位系小規(guī)模納稅人，根據(jù)銷售額的計算繳納增值稅）（二）營業(yè)稅按的稅率計繳。（三）所得稅按應納稅所得額以的稅率計繳。（上述各稅涉及減免稅的，應說明批準機關、文號、減免幅度及有效期限） 四、會計報表主要項目注釋（金額單位：人民幣元）（一）資產(chǎn)負債表主要項目注釋1（貨幣資金期末數(shù)其中：保證金存款2（短期投資期末數(shù)，項目期初數(shù)投資金額跌價準備期末數(shù)投資金額跌價準備股票投資債權投資其他投資合計3（應收款項（1）應收票據(jù)種類銀

11、行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計應收賬款賬齡分析一年以合計其他應收款賬齡分析一年以內(nèi)期初數(shù)期初數(shù)金額比例期初數(shù)金額比例期末數(shù)壞賬準備壞賬準備期末數(shù)金額比例期末數(shù)金額比例壞賬準備，一至二年二至三年三至五年以上合計4（預付賬款賬齡分析一年以下一至二年二至三年三至五年以上合計7 / 155（待攤費用項目合計6（存貨項目期末數(shù)比例期初數(shù)期末數(shù)期初數(shù)金額跌價準備,期末數(shù)期末數(shù)金額跌價準備合計7（長期股權投資期末數(shù)項目期初數(shù)期末數(shù)合計8（長期債權投資項目合計9（固定資產(chǎn)及累計折舊固定資產(chǎn)原價房屋建筑物機器設備運輸設備電子及其他設備類別合計累計折舊投資成本期初數(shù)投資成本期初數(shù)減值準備減值準備本期增加投資成本期末數(shù)

12、期末數(shù)投資成本期末數(shù)/本期減少減值準備減值準備期末數(shù)，類別房屋建筑物機器設備運輸設備電子及其他設備合計期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)固定資產(chǎn)減值準備類別房屋建筑物機器設備運輸設備電子及其他設備合計10（在建工程名稱合計11（文物文化資產(chǎn)類別合計期初數(shù)期初數(shù)期初數(shù)本期增加本期增加本期增加本期減少期末數(shù)期末數(shù)本期轉入固定資產(chǎn)本期其他減少期末數(shù)本期減少期末數(shù)期末數(shù),12（無形資產(chǎn)期末數(shù)取得原始金額期初數(shù)本期增加本期轉出本期攤銷期末數(shù)剩余攤項目方式合計13（受托代理資產(chǎn)期末數(shù)明細情況項目期初數(shù)本期增加本期減少合計受托代理業(yè)務情況說明（包括受托代理資產(chǎn)構成、計價基礎和依據(jù)、用途 等）14（短期借款期末數(shù)借

13、款類別期初數(shù)期末數(shù)信用借款抵押借款保證借款合計15（應付款項期末數(shù)應付票據(jù)種類期初數(shù)期末數(shù)銀行承兌匯票銷年限期末數(shù)（1）（2）商業(yè)承兌匯票合計大額其他應付款單位或項目款項性質及額16（應交稅金項目增值稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅合計17（預提費用類別合計18（預計負債項目合計期初數(shù)期初數(shù)期初數(shù)本期數(shù)本期數(shù)非限定性期末數(shù)限定性（合計2（籌資費用本期數(shù)項目利息支出減：利息收入?yún)R兌損失減：匯兌收益其他合計上期數(shù)本期數(shù)五、董事會（或：理事會，或類似權力機構）和員工情況董事會成員共人，本期無變動（若成員發(fā)生變化，詳細說明變化情況，包括 變化原因、變動相關程序等），本期共支付報酬元。期初員工人，期末人，本期共支付報酬元。六、限制性資產(chǎn)情況說明（對本期收到的限制性資產(chǎn)逐筆說明，包括資產(chǎn)提供者、資產(chǎn)構成、計價基 礎及依據(jù)、入賬金額、限制條件等內(nèi)容）七、重大資產(chǎn)減值情況說明（對短期投資、長期投資、存貨、固定資產(chǎn)發(fā)生重大減值的，逐項說明，包 括減值原因、可收回凈值的