民間非營利組織會(huì)計(jì)報(bào)表附注

1、民間XX組織會(huì)計(jì)報(bào)表附注XX會(huì)計(jì)報(bào)表附注200年度（或200年x月x日至200年x月x日會(huì)計(jì)期間）一、單位基本情況本單位系由、共同舉辦，并于年_月_日在民政（廳）局登記注冊(cè)，取得 號(hào)證書。本單位主要從事。二、本單位主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)（資產(chǎn)負(fù)債表期初期末均沒有余額也沒有發(fā)生額的項(xiàng)目，其相關(guān)會(huì)計(jì)政策可 以刪除）（一）會(huì)計(jì)制度本單位執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定。（二）會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（三）記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。（五）外幣業(yè)務(wù)核算方法對(duì)發(fā)生的外幣經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日（或

2、：當(dāng)月一日）中國人民銀行公布的市場匯價(jià)折合人民幣記賬。對(duì)各種外幣賬戶 的外幣期末余額，按期末市場匯價(jià)進(jìn)行調(diào)整，發(fā)生的差額，與購建固定資產(chǎn)有關(guān)且在其尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前的，計(jì)入有關(guān)固定資產(chǎn)的購建成本;其余的 計(jì)入當(dāng)期籌資費(fèi)用。（六）接受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)入賬價(jià)值的確定1 .捐贈(zèng)方提供了發(fā)票或報(bào)關(guān)單、協(xié)議等憑據(jù)的，按照憑據(jù)標(biāo)明的金額作為入 賬價(jià)值;如果憑據(jù)標(biāo)明的金額與受贈(zèng)資產(chǎn)公允價(jià)值相差較大，以其公允價(jià)值作為 入賬價(jià)值。2 .如果捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，以受贈(zèng)資產(chǎn)的公允價(jià)值作為入賬價(jià)值。3 .如果有確鑿證據(jù)表明資產(chǎn)的公允價(jià)值確實(shí)無法可靠計(jì)量，則單獨(dú)設(shè)置輔助 賬來記錄所取，得資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來

3、源、用途等情況;待以后該資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可 靠計(jì)量時(shí)，在其能夠可靠計(jì)量的會(huì)計(jì)期間以公允價(jià)值入賬。（七）短期投資核算方法1 ,短期投資在取得時(shí)按照投資成本或確定的價(jià)值計(jì)量。2,短期投資持有期間取得的利息或股利，沖減短期投資的賬面價(jià)值。3,處置短期投資時(shí)，將短期投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，作為當(dāng) 期投資損益。4,期末時(shí)對(duì)短期投資按投資總體的成本與總市價(jià)孰低計(jì)量，對(duì)總市價(jià)低于總 成本的差額，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。（八）壞賬損失核算方法1 ,壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：（1）債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回；（2）債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù)，且具有明顯特征表明無法收回。2 ,

4、壞賬損失核算方法:采用備抵法核算壞賬。3 壞賬準(zhǔn)備提取方法：壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）,計(jì)提。余額的nV*壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）余額分別不同賬齡提 ?。簯?yīng)收款項(xiàng)賬齡一年以內(nèi)一至二年二至三年三至五年五年以上（九）存貨核算方法1、存貨包括在業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中持有以備出售或捐贈(zèng)的，或者為了出售或捐 贈(zèng)仍處在生產(chǎn)過程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或者日常管理過程中耗用的 材料、物資、商品等。2、存貨按實(shí)際成本或確定的價(jià)值計(jì)價(jià)。發(fā)出時(shí)采用個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出 法、加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。3、期末，對(duì)存貨是否發(fā)生了減值進(jìn)行檢查。對(duì)于存貨的可變現(xiàn)凈值低于賬 面壞賬準(zhǔn)備提

5、取比例,，,價(jià)值的，按其，差額提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（十）長期股權(quán)投資核算方法1 .長期股權(quán)投資在取得時(shí)按照實(shí)際投資成本或確認(rèn)的價(jià)值入賬。2,本單位對(duì)被投資單位無控制、共同控制且無重大影響的，長期股權(quán)投資按 成本法核算;對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，長期股權(quán)投資按 權(quán)益法核算。采用成本法核算的長期股權(quán)投資，在被投資單位宣告分派利潤或 現(xiàn)金股利時(shí)確認(rèn)投資收益;采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，年末按享有或分擔(dān) 的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損的份額確認(rèn)投資損益。3,處置長期股權(quán)投資時(shí)，將投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，作為當(dāng) 期投資損益。4,期末，對(duì)長期股權(quán)投資是否發(fā)生了減值

6、進(jìn)行檢查。對(duì)長期股權(quán)投資的可收 回金額低于其賬面價(jià)值的，按照可收回金額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提長期投資 減值準(zhǔn)備。（十一）長期債權(quán)投資核算方法1 長期債權(quán)投資按取得時(shí)的實(shí)際成本或確認(rèn)得價(jià)值作為初始投資成本。2,初始投資成本與債權(quán)面值之間的差額，在債權(quán)存續(xù)期間）確定折舊率如 下：固定資產(chǎn)類別房屋建筑物折舊年限（年），年折舊率（）機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子及其他設(shè)備4.如果固定資產(chǎn)發(fā)生重大減值，按照固定資產(chǎn)的可收回凈值低于賬面價(jià)值的 差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。）文物文化資產(chǎn)核算方法（十三3/151 ,用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者 歷史價(jià)值并作長期或者永久保存的典藏等資產(chǎn)

7、作為文物文化資產(chǎn)。2 .文物文化資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本或確定的價(jià)值作為入賬價(jià)值。3 .文物文化資產(chǎn)不計(jì)提折舊。（十四）在建工程核算方法L在建工程按照實(shí)際發(fā)生的支出確定其工程成本，包括需安裝設(shè)備的價(jià)值、 支付的工程款、領(lǐng)用的工程物資以及工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的其他必 要支出2為購建固定資產(chǎn)而發(fā)生的專門借款的借款費(fèi)用，在符合開始資本化的條件 時(shí)至固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，計(jì)入工程成本；3,所建造的工程已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的，自達(dá)到預(yù) 定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預(yù)算、造價(jià)或者工程實(shí)際成本等，按估計(jì)的價(jià) 值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，待辦理了竣工決算手續(xù)后再作調(diào)整。（十五）無

8、形資產(chǎn)核算方法L無形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，自取得當(dāng)月起按直線法分期平均攤 銷2 ,攤銷年限按照不超過相關(guān)合同規(guī)定的受益年限與法律規(guī)定的有效年限二者 之中較短者確定。如果合同沒有規(guī)定受益年限，法律也沒有規(guī)定有效年限的， 攤銷年限不超過10年。（十六）收入核算方法L交換交易收入的確認(rèn)原則（1）銷售商品的收入：在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;既沒有保留通常與所 有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已出售的商品實(shí)施控制;與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì) 利益能夠流入企業(yè);相關(guān)的收入及成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收入。(2)提供勞務(wù)收入：在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始并完成的勞務(wù)，在完成勞務(wù)時(shí)確認(rèn)收入;勞務(wù)的，開

9、始和完成分屬不同會(huì)計(jì)年度的，按完工進(jìn)度或完成的工作量確認(rèn)收入。(3)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的收入按與資產(chǎn)使用者簽訂的合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí) 間和方法確定。2,非交換交易收入的確認(rèn)原則在與交易相關(guān)的含有經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的資源能夠流入并控制，或者 相關(guān)的債務(wù)能夠得到解除;交易能夠引起凈資產(chǎn)的增加;收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)確認(rèn)收 入。3 ,各項(xiàng)收入按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行核算。(十七)會(huì)計(jì)政策變更本單位原執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)200474號(hào)關(guān)于印發(fā)民間 非營利組織會(huì)計(jì)制度的通知規(guī)定，從2005年1月1日起執(zhí)行民間非營利組織會(huì)計(jì)制度。本單位已根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)(2004) 13

10、號(hào)關(guān)于印發(fā)民間非營利組織新舊會(huì) 計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定的通知，調(diào)整了資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。三、稅項(xiàng)(一)增值稅根據(jù)銷售額的計(jì)算銷項(xiàng)稅額，按規(guī)定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后繳納。(或：本單位系小規(guī)模納稅人，根據(jù)銷售額的計(jì)算繳納增值稅）（二）營業(yè)稅按的稅率計(jì)繳。（三）所得稅按應(yīng)納稅所得額以的稅率計(jì)繳。（上述各稅涉及減免稅的，應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)、減免幅度及有效期限） 四、會(huì)計(jì)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋（金額單位：人民幣元）（一）資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目注釋1（貨幣資金期末數(shù)其中：保證金存款2（短期投資期末數(shù)，項(xiàng)目期初數(shù)投資金額跌價(jià)準(zhǔn)備期末數(shù)投資金額跌價(jià)準(zhǔn)備股票投資債權(quán)投資其他投資合計(jì)3（應(yīng)收款項(xiàng)（1）應(yīng)收票據(jù)種類銀

11、行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計(jì)應(yīng)收賬款賬齡分析一年以合計(jì)其他應(yīng)收款賬齡分析一年以內(nèi)期初數(shù)期初數(shù)金額比例期初數(shù)金額比例期末數(shù)壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備期末數(shù)金額比例期末數(shù)金額比例壞賬準(zhǔn)備，一至二年二至三年三至五年以上合計(jì)4（預(yù)付賬款賬齡分析一年以下一至二年二至三年三至五年以上合計(jì)7 / 155（待攤費(fèi)用項(xiàng)目合計(jì)6（存貨項(xiàng)目期末數(shù)比例期初數(shù)期末數(shù)期初數(shù)金額跌價(jià)準(zhǔn)備,期末數(shù)期末數(shù)金額跌價(jià)準(zhǔn)備合計(jì)7（長期股權(quán)投資期末數(shù)項(xiàng)目期初數(shù)期末數(shù)合計(jì)8（長期債權(quán)投資項(xiàng)目合計(jì)9（固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊固定資產(chǎn)原價(jià)房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子及其他設(shè)備類別合計(jì)累計(jì)折舊投資成本期初數(shù)投資成本期初數(shù)減值準(zhǔn)備減值準(zhǔn)備本期增加投資成本期末數(shù)

12、期末數(shù)投資成本期末數(shù)/本期減少減值準(zhǔn)備減值準(zhǔn)備期末數(shù)，類別房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子及其他設(shè)備合計(jì)期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備類別房屋建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備電子及其他設(shè)備合計(jì)10（在建工程名稱合計(jì)11（文物文化資產(chǎn)類別合計(jì)期初數(shù)期初數(shù)期初數(shù)本期增加本期增加本期增加本期減少期末數(shù)期末數(shù)本期轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)本期其他減少期末數(shù)本期減少期末數(shù)期末數(shù),12（無形資產(chǎn)期末數(shù)取得原始金額期初數(shù)本期增加本期轉(zhuǎn)出本期攤銷期末數(shù)剩余攤項(xiàng)目方式合計(jì)13（受托代理資產(chǎn)期末數(shù)明細(xì)情況項(xiàng)目期初數(shù)本期增加本期減少合計(jì)受托代理業(yè)務(wù)情況說明（包括受托代理資產(chǎn)構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途 等）14（短期借款期末數(shù)借

13、款類別期初數(shù)期末數(shù)信用借款抵押借款保證借款合計(jì)15（應(yīng)付款項(xiàng)期末數(shù)應(yīng)付票據(jù)種類期初數(shù)期末數(shù)銀行承兌匯票銷年限期末數(shù)（1）（2）商業(yè)承兌匯票合計(jì)大額其他應(yīng)付款單位或項(xiàng)目款項(xiàng)性質(zhì)及額16（應(yīng)交稅金項(xiàng)目增值稅營業(yè)稅企業(yè)所得稅合計(jì)17（預(yù)提費(fèi)用類別合計(jì)18（預(yù)計(jì)負(fù)債項(xiàng)目合計(jì)期初數(shù)期初數(shù)期初數(shù)本期數(shù)本期數(shù)非限定性期末數(shù)限定性（合計(jì)2（籌資費(fèi)用本期數(shù)項(xiàng)目利息支出減：利息收入?yún)R兌損失減：匯兌收益其他合計(jì)上期數(shù)本期數(shù)五、董事會(huì)（或：理事會(huì)，或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)）和員工情況董事會(huì)成員共人，本期無變動(dòng)（若成員發(fā)生變化，詳細(xì)說明變化情況，包括 變化原因、變動(dòng)相關(guān)程序等），本期共支付報(bào)酬元。期初員工人，期末人，本期共支付報(bào)酬元。六、限制性資產(chǎn)情況說明（對(duì)本期收到的限制性資產(chǎn)逐筆說明，包括資產(chǎn)提供者、資產(chǎn)構(gòu)成、計(jì)價(jià)基 礎(chǔ)及依據(jù)、入賬金額、限制條件等內(nèi)容）七、重大資產(chǎn)減值情況說明（對(duì)短期投資、長期投資、存貨、固定資產(chǎn)發(fā)生重大減值的，逐項(xiàng)說明，包 括減值原因、可收回凈值的