關于中小企業(yè)融資問題的探討會計學專業(yè)

1、摘 要隨著中國改革開放的不斷加深，國民經(jīng)濟也在高速的進步，國內的大中小型各種企業(yè)都在蓬勃的發(fā)展，正是由于這種社會形式的發(fā)展，我國多種所有制經(jīng)濟也在其中受益匪淺。由于受到我國社會市場經(jīng)濟的推動和管制，大中小型的各種企業(yè)都在不斷的完善自己，其在自身的發(fā)展中分工也較為明確。盡管中小型的企業(yè)在我國的市場經(jīng)濟中發(fā)揮著重要的作用，也為我國的財政收入貢獻出自己的一份力量，但是越來越多的中小型企業(yè)，在企業(yè)的融資問題上都遇到了相當大的困難。本篇文章主要的研究對象是中小型的企業(yè)，第一應該充分的了解我國中小型企業(yè)在融資方面所存在的實際情況，包含融資的方式和融資的手段，以及對中小型企業(yè)的現(xiàn)狀做出簡要的分析整理；第二分

2、析中小型企業(yè)存在融資困難的原因和實際操作所面對的瓶頸；第三本作者結合所找到的資料和相關的文獻記載，再根據(jù)自身的簡介提出融資問題的解決辦法，也對扶持的政策提出個人的意見，希望為以后融資問題的意見貢獻出自己的力量。關鍵詞：中小企業(yè)；融資；瓶頸；對策研究目 錄一、緒論4（一）論文研究背景5（二）論文意義5二、我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀5（一）我國中小企業(yè)融資方式淺析5（二）我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀淺析6三、我國中小企業(yè)融資瓶頸6（一）法律法規(guī)與管理機構不健全6（二）金融體制改革不深入6（三）國內中小企業(yè)的融資方式過于單一7（四）中小企業(yè)融資服務體系不健全7（五）中小企業(yè)管理模式落后8（六）中小企業(yè)信用資源的不

3、足8四、中小企業(yè)融資存在問題的對策研究9（一）降低中小企業(yè)的市場準入門檻9（二）建立健全中小企業(yè)的融資擔保體系9（三）推進中小企業(yè)信用體系建設9（四）為中小企業(yè)融資建立法律保障10（五）提高中小企業(yè)內部管理水平10（六）提高中小企業(yè)的財務信息透明度11（七）拓展中小企業(yè)融資渠道11結論12參 考 文 獻13一、緒論（一）論文研究背景 改革開放之后，我國的市場經(jīng)濟高速發(fā)展，國民的生活水平不斷提高，國內的各種中小型企業(yè)也像是春筍一般快速的涌現(xiàn)出來，并且推動了我國經(jīng)濟的發(fā)展。在社會主義的旗幟下，市場經(jīng)濟也因為制度的更新和民生的改變不斷的充實自己，其中小型的企業(yè)也在這種環(huán)境下面臨著許許多多的問題和挑戰(zhàn)

4、，其中最大的挑戰(zhàn)就是中小型企業(yè)的融資問題。 （二）論文意義本篇文章主要的研究對象是中小型的企業(yè)，首先應該充分的了解我國中小型企業(yè)在融資方面所存在的實際情況，包含融資的方式和融資的手段，以及對中小型企業(yè)的現(xiàn)狀做出簡要的分析整理；其次分析中小型企業(yè)存在融資困難的原因和實際操作所面對的瓶頸；最后作者結合所找到的資料和相關的文獻記載，再根據(jù)自身的簡介提出融資問題的解決辦法，也對扶持的政策提出個人的意見，希望為以后融資問題的意見貢獻出自己的力量。二、我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀（一）我國中小企業(yè)融資方式淺析 本文作者在查閱相關的論文文獻和調研資料后，得出中小型企業(yè)在融資的時候一般存在以下十二種融資的手段，如下：

5、第一種是中小型企業(yè)采用綜合授信的方式進行融資；第二種是中小型企業(yè)采用買方貸款的方式進行融資；第三種是中小型企業(yè)采用異地聯(lián)合協(xié)作貸款的方式進行融資；第四種是中小型企業(yè)采用出口創(chuàng)匯貸款的方式進行融資；第五種是中小型企業(yè)采用典當融資的方式進行融資；第六種是中小型企業(yè)采用項目開發(fā)貸款的方式進行融資；第七種是中小型企業(yè)采用個人委托貸款的方式進行融資；第八種是中小型企業(yè)采用票據(jù)貼現(xiàn)融資的方式進行融資；第九種是中小型企業(yè)采用金融租賃的方式進行融資；第十種是中小型企業(yè)采用無形資產(chǎn)擔保貸款的方式進行融資；第十一種是中小型企業(yè)采用自然人擔保貸款的方式進行融資；第十二種是中小型企業(yè)采用信用擔保貸款的方式進行融資。換

6、句話說我國中小企業(yè)的融資手段或者十資金來源不外乎十以下四種，如下：第一種直接進行融資；第二種間接進行融資；第三種就是自己本身進行融資，又叫做自籌；第四種就是政府對于中小企業(yè)的扶持扶持資金。（二）我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀淺析 本文對于國家進行統(tǒng)計的數(shù)據(jù)進行相關的整理和分析，并結合相關的參考文獻和發(fā)表的論文，得出我國中小型企業(yè)進行融資時所存在的實際情況，將這些現(xiàn)狀進行整理和集中后總結以下四種結論，如下：第一種我國并沒有較為完好的融資渠道，尤其是對于中小型企業(yè)來說，而且其融資所存在的結構也是較為松散，內源融資所占的比重太大；第二種是與商業(yè)銀行進行溝通，這也是一種較常見的融資方法，但是較之大型企業(yè)，中小型

7、企業(yè)在商業(yè)銀行貸款的效率也是較為落后或者是較為單一；第三種就是部分的中小型企業(yè)會在地下錢莊或者時私人手中進行融資，這種情況也是較為常見，但是這種融資的形式風險巨大，融資的成本也是相當?shù)母?，間接的的轄制了中小企業(yè)的發(fā)展；第四種就是其自身的生產(chǎn)規(guī)模和人力資源決定了融資的發(fā)展，也直接的影響到能否通過銀行進行融資或者是得到長期的債務資金的幫助。三、我國中小企業(yè)融資面臨的瓶頸 （一）法律法規(guī)與管理機構不健全隨著我國改革開放的程度不斷加深，我國針對于企業(yè)的相關法律法規(guī)已經(jīng)初具規(guī)模，現(xiàn)在已有大量的法律法規(guī)針對企業(yè)的運營進行約束，但是有很多的法律法規(guī)是根據(jù)國有企業(yè)所設立的，對于在我國經(jīng)濟體系中占比教的中小企業(yè)

8、來說，仍然缺少完善的法律法規(guī)制度對其進行約束和管理，同時也缺少相關的部門和機構針對中小企業(yè)運營中存在的問題進行管理，一些扶持政策也沒有真正的落實到中小企業(yè)中，使得中小企業(yè)的發(fā)展遇到了很多的困難，導致中小企業(yè)在融資的問題上遲遲沒有得到解決3。 （二）金融體制改革不深入 即便是我國政府一直都在堅持要對金融體制進行有力的改革，在實際的工作中也有所體現(xiàn)。然而我國的中小企業(yè)一直都沒有享受到金融體制改革所帶來的好處，而導致這種問題出現(xiàn)的原因主要是因為我國目前國內商業(yè)銀行的發(fā)展方向與我國的中小企業(yè)的經(jīng)營狀況不能夠很好的相適應。我國的金融體制通過近些年來的不斷改革，一點點的形成了目前以國有銀行為主，其他各類金

9、融機構和平發(fā)展的局面。同時為了能夠使得我國中小企業(yè)在融資上的問題得以解決，政府在全國各地開辦了大量的信用合作社，希望能夠通過信用合作社來改善我國中小企業(yè)在融資上的困難。這一舉措一直持續(xù)到1993年，然而因為信用社在其自身體制上與商業(yè)銀行相比就存在著諸多問題，加上呆賬的問題十分嚴重，使得合作社很短時間內就無法正常運行。為了解決這樣的問題，在1996年，國家又對縣級以上的城市信用社進行體制改革重組為城市陰陽。通過信用社來解決中小企業(yè)的融資困難問題并沒有得以實現(xiàn)，從信用社的失敗中我們能夠看出，如果缺乏合理的金融體制作為保障和缺少對企業(yè)的信用評價體系，僅僅通過設立更多的銀行是無法解決中小企業(yè)融資困難的

10、問題的，而且還會導致銀行的運營風險加大。除此之外，因為我國實行的是社會主義經(jīng)濟體系，這就使得在我國的國有商業(yè)銀行在體制的建設上與國外銀行存在著很大的不同，在這其中比較關鍵的一點是我國的國有商業(yè)銀行在進行貸款業(yè)務時會存在著差異化對待的問題，通常來說，國有銀行在向外放出貸款時往往比較樂于貸給國有企業(yè)這樣經(jīng)濟實力較強的企業(yè)。（三）國內中小企業(yè)的融資方式過于單一我國的中小企業(yè)在融資方式的選擇上和其他國家相比有著很大的不同，我國的中小企業(yè)在融資時往往會選擇內源融資，導致這種現(xiàn)象出現(xiàn)的原因一是由于我國中小企業(yè)想要獲得外源融資相對比較困難，還有就是我國很多的中小企業(yè)的領導層的思想觀念不能夠與時俱進，還有的是

11、由于外源融資相對于內源融資來說成本更加高昂4。根據(jù)有關數(shù)據(jù)調查顯示，我國有接近70%的中小企業(yè)在融資時都會選擇內源融資，從中我們能夠看出我國中小企業(yè)的融資結構相對來說不夠合理。僅僅采用內源融資說明了我國中小企業(yè)在融資方式的選擇上過于單一，不夠合理。 （四）中小企業(yè)融資服務體系不健全 目前我國中小企業(yè)服務體系的建設還不夠完善，主要體現(xiàn)在以下兩個方面，一是我國缺少直接為中小企業(yè)提供金融服務的相關機構，由于我國市場環(huán)境這一誘因，使得我國的中小企業(yè)在發(fā)展上相比國有企業(yè)和一些大型企業(yè)都更加的艱難，因此為了能夠獲得更好的發(fā)展中小企業(yè)應該獲得更加多的政策扶持和融資優(yōu)惠 5。然而事實上是，目前我國還沒有專門為

12、中小企業(yè)提供金融服務的機構；而且在政策扶持上中小企業(yè)也沒有占據(jù)任何的優(yōu)勢，這就使得中小企業(yè)在融資上的困難越來越多，企業(yè)發(fā)展越來越難。如果是同樣的貸款理論，商業(yè)銀行肯定更樂于將貸款放到國有企業(yè)或者大型企業(yè)中，因為這樣放貸的風險更小，中小企業(yè)在融資上的問題就更難以解決。二是我國的中小企業(yè)在進行融資的時候，相對應的擔保機構沒有發(fā)揮出實際的作用，只是單單的進行數(shù)據(jù)的整理和分析。本作者對大量的擔保機構進行調查后發(fā)現(xiàn)，大部分的機構沒有起到應該做的效果，所擔保的資金也沒有用到真正的融資中。不只是融資的擔保資金出現(xiàn)問題，在融資的擔保信用上也有大量的不規(guī)范的現(xiàn)象出現(xiàn)。這就會造成融資的賬目上一旦有問題，其資金的流

13、動就會停止。（五）中小企業(yè)管理模式落后在改革開放的初期我國就已經(jīng)存在了一大批的中小型企業(yè)，經(jīng)過了半個世紀的洗禮和挑戰(zhàn)，許多中小型企業(yè)仍然是使用以往的管理方式和管理的手段，只是在技術上進行相關的更新，并未在管理的模式上進行改變，許多企業(yè)還是兄弟合作進行創(chuàng)辦，或者是家族式的運營，這些管理的手段是相當?shù)年惻f。我國在近些年來一直加強對于中小型企業(yè)制度的改變，但是大部分的企業(yè)改革后也還是會存在著管理方面的問題，許多企業(yè)自身的還是不按照規(guī)范進行制度的管理。更有甚者只是為了逃避所融資的銀行債務才選擇進行管理制度的變動，其真正的現(xiàn)代化的企業(yè)、責任有限公司、股份制公司、以及合營外資企業(yè)所占的市場比重是非常小的。

14、隨著社會主義市場經(jīng)濟的不斷變化，國家法律和市場制度的不斷完善，其外部的生存環(huán)境已經(jīng)發(fā)生了天翻地覆的變革。社會主義市場經(jīng)濟結構過多，賣方市場變成為買方市場，國家在大力發(fā)展經(jīng)濟的同時也注重與自然環(huán)境之間的相互統(tǒng)一，發(fā)展可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標。其中小型企業(yè)的制度落后不完善，不進行科學的管理，其運營的手段不適應當前社會的發(fā)展，導致經(jīng)營方面存在漏洞，產(chǎn)品銷售困難，利益降低。所以避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，就要對管理體系進行實時的創(chuàng)新和改變。（六）中小企業(yè)信用資源的不足 較之國內的大型企業(yè)，或者是相對應的國家型企業(yè)，我國中小型企業(yè)的信用資源是嚴重不足的，這種現(xiàn)象在我國的市場經(jīng)濟發(fā)展的初期就已經(jīng)存在了。中小型企業(yè)在各

15、個方面都與大型企業(yè)存在著較大的差距，在融資信用方面主要是存在兩方面的差距：第一種就是消費信用方面的差距，第二種是銀行信用方面的差距。中小型企業(yè)所擁有的固定資產(chǎn)小比較而言較少，現(xiàn)金的流動規(guī)模較小，生產(chǎn)的規(guī)模不大，所以生成的現(xiàn)金流無法穩(wěn)定，商業(yè)銀行在對其進行還貸能力風險評估的時候，往往也會考慮這種現(xiàn)狀，對其的評估會持有保留的意見。與上文述說的一樣，我國的中小型企業(yè)或者是公司對于自身的管理還是有所匱乏，不能做規(guī)范有序，尤其是在財政方面的管理問題上，和國有企業(yè)進行比較的，中小型企業(yè)的財務人員通常都是獨攬大權，財產(chǎn)的透明度較低，所以商業(yè)銀行在風險測評的時候也會對此進行懷疑，懷疑企業(yè)的內部人員是否會對固定

16、資產(chǎn)進行挪用。與此同時我國還出現(xiàn)了不法的中小型包皮公司，其公司只是為了實現(xiàn)個人的利益或者是僅僅為了騙錢，將投資者的錢進行聚集，然后不創(chuàng)造或者生產(chǎn)某種不具有任何利益的商品，只是為了耗盡投資者所投入的錢，然后宣布破產(chǎn)或者停工。正是這種現(xiàn)象的出現(xiàn)就導致了所有中小企業(yè)的信用度降低，無法正常的在商業(yè)銀行中進行貸款，給我國的中小型企業(yè)融資的發(fā)展帶來了巨大的弊端。四、中小企業(yè)融資存在問題的對策研究（一）降低中小企業(yè)的市場準入門檻政府的有關部門可以通過在堅持公有制的基礎上在一定程度上對中小企業(yè)的市場準入門檻做出一定的讓步，讓一些誠信經(jīng)營的私營中小企業(yè)進入到市場中共同參與公平競爭。例如移動通信事業(yè)的開創(chuàng)初期，市

17、場被國家嚴格控制，在一些關鍵技術上只有三家國企才有資格使用。但是當前市場環(huán)境開放后，像華為和鐵通這樣的民營企業(yè)也能夠參與其中，對市場的良性發(fā)展起到了很大的作用。在接下來的政府工作中可以使中小企業(yè)在市場資源調配中放開政策，這樣更有利于市場競爭的公平性，起到促進國家整體經(jīng)濟發(fā)展的效果。（二）建立健全中小企業(yè)的融資擔保體系 近些年來，由于國家在經(jīng)濟上的相關政策不斷完善，我國的沿海地區(qū)和經(jīng)濟發(fā)展較好的地區(qū)對于中小企業(yè)的融資擔保體系已經(jīng)制訂完畢。然而在政策是否得到了具體落實當前還不清楚。而對于這種問題，一些發(fā)達國家已經(jīng)具備了相對成熟的體系，相關部門可以針對國外成熟的經(jīng)驗進行借鑒。中小企業(yè)的融資擔保體系亟

18、待建立和完善，依據(jù)當前市場的發(fā)展現(xiàn)狀和中小企業(yè)融資上存在的問題，相關部門應該在這方面上的法律法規(guī)進行完善，通過相關體系的建立使得中小企業(yè)的生存環(huán)境得以改善，讓中小企業(yè)在融資的問題得到很好的解決。對于那些為中小企業(yè)提供融資或者貸款服務的社會中的相關機構，相關部門應對這些機構提高警惕，加強監(jiān)督機制，避免中小企業(yè)在融資或者貸款的過程中利益受到損害，當前我國的中小企業(yè)融資非常困難，且存在著融資費用非常高昂的問題，因此政府的相關部門應該對中小企業(yè)融資時所存在的收費過程進行詳細的核查和分析，一些作用不大的融資過程應該被刪除，降低中小企業(yè)融資的難度，提升融資的效率，同時可以為中小企業(yè)在融資過程中需要的費用進

19、行補貼，讓中小企業(yè)在融資的難度和花費的費用上都得到降低。（三）推進中小企業(yè)信用體系建設 想要比較徹底的改善我國中小企業(yè)在融資上的窘境，那么就需要相關部門對此負起責任，建立起一套科學合理的企業(yè)信用體系。在相關體系的建立過程中，可以將其分成從短期和長遠兩個角度來看。一方面，通過建設起一套切實可行的企業(yè)信用體系能夠使得我國的整體市場環(huán)境得到很大的改善，同時能夠在一定程度上降低企業(yè)投資的風險和降低企業(yè)在運營過程中的成本投入。然而想要這樣的市場環(huán)境得以實現(xiàn)就必須使得法律體系的建設更加完善，通過采用科學合理的法律手段對債務糾紛問題進行正確的處理。針對一些在經(jīng)營過程中不注重誠信的中小企業(yè)要采取相應的懲罰措施

20、。另一方面，信用體系的建設能夠使那些不講誠信的企業(yè)無處可躲，在中小企業(yè)進行融資行為時相關的審查部門可以輕易的在信用體系中檢查到該企業(yè)的信用情況，通過這樣的方式能夠使得那些誠信經(jīng)營的企業(yè)在融資時的難度大大降低。同時中小企業(yè)自身也要對其在管理上存在的不足進行改進和調整，在經(jīng)營上更加透明，這樣做能夠在很大程度上減少企業(yè)在銀行中貸款所需要的時間成本。除了企業(yè)自身在經(jīng)營中做出努力，同時政府的相關機構也要及時的進行宏觀調控和進行政策的支持，盡早的建立起一套科學合理的企業(yè)信用體系，將各個企業(yè)的經(jīng)營狀況進行公開便于審核機構工作的開展，只有通過政府相關機構的介入才能使得中小企業(yè)融資的問題得到較好的解決。 （四）

21、為中小企業(yè)融資建立法律保障 目前導致中小企業(yè)融資困難的原因有很大程度上是由于相關法律制度的保障不夠，中小企業(yè)在企業(yè)管理和財務管理上沒有相關的法律依據(jù)作為參考，現(xiàn)在非常需要相關的立法機構為中小企業(yè)出臺相關的法律法規(guī)，使其在融資過程中能夠有法律保障。各個地區(qū)的政府可以通過對當?shù)氐氖袌霏h(huán)境進行分析，結合當?shù)仄髽I(yè)的發(fā)展情況，從而更合理的為當?shù)刂行∑髽I(yè)制定合適的法律法規(guī)，將政府對于中小企業(yè)的融資優(yōu)惠政策真正的落實到企業(yè)中。通過完善的法律法規(guī)體制使得中小企業(yè)的融資行為得到約束，同時也為這些中小企業(yè)的正常經(jīng)營提供法律的保護。 （五）提高中小企業(yè)內部管理水平 當中小企業(yè)自身具備了比較強的實力，自然就會更容易融

22、資成功。在中小企業(yè)的管理中，內部管理水平是其中的重中之重，目前我國的中小企業(yè)在組織結構上不夠合理，企業(yè)的生產(chǎn)力也不足。我國中小企業(yè)的內部管理水平想要獲得比較大的改善，最重要的就是使得其領導層面在經(jīng)營意識上得到轉變，目前我國很多中小企業(yè)的決策者只追求短期的收益，對于長期的效益考慮不足；往往只關注了企業(yè)的經(jīng)濟收益，對企業(yè)管理的重要性有所忽略。這樣的經(jīng)營理念是非常不可取的。除此之外，企業(yè)在追求經(jīng)濟利益時要根據(jù)所處的市場環(huán)境以及當?shù)氐南嚓P法律法規(guī)。通過對市場的分析及時的調整企業(yè)的經(jīng)營策略，針對政府所提出的舉措對企業(yè)管理模式加以改進，中小企業(yè)通過對企業(yè)的管理進行完善和改進能夠使其在經(jīng)營上更能夠滿足市場的

23、需求和獲得更高的效益，以此使得企業(yè)信用等級獲得較大的提升；除此之外，由于當前信息速度的傳播非?？欤灾行∑髽I(yè)可以通過使用信息化的管理模式進行企業(yè)的日常管理工作；中小企業(yè)應該注重企業(yè)的長期發(fā)展，目光放長遠一些，在追求經(jīng)濟效益的同時還應對企業(yè)文化等內容進行強化，讓企業(yè)不僅具備硬實力，使得企業(yè)的各方面實力都獲得比較大的提升，這樣就會使其在融資上存在的問題迎刃而解。 （六）提高中小企業(yè)的財務信息透明度 雖然我國大多數(shù)的中小企業(yè)還不具備上市的能力，同時相關的法律法規(guī)也沒有要求中小企業(yè)必須進行財務公開，然而為了企業(yè)能夠更加容易的獲得融資，我國的中小企業(yè)最好還是要對企業(yè)的財務狀況進行公開，讓企業(yè)的財務狀況

24、更加透明。中小企業(yè)可以采取上市企業(yè)的做法，在一定的時間里對企業(yè)的全部或者部分財務狀況進行公開。同時中小企業(yè)一定要堅持依法納稅，在我國納稅是每個公民都應盡的責任和義務，對于企業(yè)來說更是這樣，企業(yè)能夠積極的納稅在一定程度上會對融資審核的工作產(chǎn)生有利的作用，企業(yè)主動將其財務報告定期的交給相關機構進行評判，會使得金融機構增強給該企業(yè)融資的信心。 （七）拓展中小企業(yè)融資渠道在撰寫論文收集資料時筆者發(fā)現(xiàn)，當前在我國的中小企業(yè)進行融資時普遍存在著方式過于單一的問題。中小企業(yè)可以采取多種融資方式共同使用來增加獲得更多融資的可能性。中小企業(yè)不能僅僅采用銀行貸款這樣的方式進行融資，還有很多的融資方式可供選擇，例如

25、進行融資租賃和資產(chǎn)擔保等方式。這些方式有著很多銀行貸款所不具備的優(yōu)勢，比如采取融資租賃的方式能夠在一定程度上降低償還債務對企業(yè)流動資金帶來的影響，同時也為償還債務提供了更多的方式，企業(yè)能夠對手中的資金做出更多的利用，這樣的融資方式對于我國的中小企業(yè)來說無疑是非常合適的。而且這樣的融資方式在國外應用的已經(jīng)相對比較成熟，能夠在一定程度上填補銀行貸款的空缺。然而我國很多的中小企業(yè)對這種融資方式的了解程度很少，很多的企業(yè)管理者也不敢輕易采用，這就使得融資租賃在企業(yè)融資上的作用沒有得到顯現(xiàn)。我國的相關部門應該加強對這些其他融資方式的推廣和介紹，中小企業(yè)也應該積極的學習并采用。除了融資租賃，我國中小企業(yè)還可以對保險行業(yè)進行利用從而促進融資。當前我國的很多地區(qū)政府進行項目投資只是簡單的撥款，這樣的方式對于投資所帶來的結果和項目的落成來看都不盡如人意，針對這種問題，當?shù)氐恼畽C構可以對某企業(yè)進行擔保，讓保險公司和融資企業(yè)進行合作，這種方式能夠不但能使企業(yè)融資成功，還能夠在一定程度上拉動保險業(yè)的發(fā)展，使得整體經(jīng)濟獲得比較好的發(fā)展。結論關于本次論文的撰寫，筆者主要以我國的中小企業(yè)作為研究研究對象，對其當前在融資上存在的問題進行了分析，對當前我國中小企業(yè)主要采用的一些融資方式進行了簡單的介紹，并對