云南某公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注

1、云南路橋股份有限公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注一、公司簡(jiǎn)介1、股份公司基本情況云南路橋股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)本公司）前身為云南省第四公路橋梁工程有限責(zé)任公司。根據(jù)2001年12月10日云南省第四公路橋梁工程有限責(zé)任公司股東會(huì)決議和修改后章程，并經(jīng)云南省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會(huì)“云經(jīng)貿(mào)企改2001726號(hào)”文批準(zhǔn)，云南省第四公路橋梁工程有限責(zé)任公司以2001年11月30日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)108,247,215.46元按1：1折為股本，整體變更為股份有限公司。2002年1月20日，在云南省工商行政管理局辦理了變更登記，并取得注冊(cè)號(hào)為530000000003592的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。公司法定住所：昆明市官渡區(qū)關(guān)上中路星河

2、明居。法定代表人：魯仕澤。本公司系公路工程施工一級(jí)資質(zhì)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)范圍：公路工程建筑、橋梁工程建筑、隧道工程建筑、水利工程建筑、市政工程建筑、房屋工程建筑、工程測(cè)繪、新材料的研制與應(yīng)用、道路監(jiān)控系統(tǒng)的研制與開(kāi)發(fā)；對(duì)生物工程、房地產(chǎn)、電力、旅游、環(huán)保、信息產(chǎn)業(yè)的投資；承包境外公路工程和境內(nèi)國(guó)際招標(biāo)工程；上述境外工程所需的設(shè)備、材料出口；對(duì)外派遣實(shí)施上述境外工程所需的勞務(wù)人員。2、股權(quán)設(shè)置及變更情況本公司股權(quán)設(shè)置方案設(shè)立總股本為108,247,215.00元，以云南省第四公路橋梁工程有限責(zé)任公司經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)全部折為股份，各股東按其在云南省第四公路橋梁工程有限責(zé)任公司的股權(quán)比例持有本公司的股份，本公

3、司股本結(jié)構(gòu)設(shè)置如下：股東名稱(chēng)股本持股比例%云南省第四公路橋梁工程公司35,352,593.0032.66云南路橋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司24,355,623.0022.50云南國(guó)運(yùn)教育產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)有限公司21,403,451.0019.77昆明北市區(qū)客運(yùn)有限公司5,412,361.005.00云南大理交通運(yùn)輸集團(tuán)公司5,412,361.005.00昆明鴻基實(shí)業(yè)公司5,412,361.005.00云南公路規(guī)劃勘察設(shè)計(jì)院4,059,271.003.75云南省第一建筑工程公司3,321,160.003.07云南第二公路橋梁工程有限責(zé)任公司1,353,090.001.25云南第三公路橋梁工程有限責(zé)任公司1,35

4、3,090.001.25云南第五公路橋梁工程有限責(zé)任公司811,854.000.75合 計(jì)108,247,215.00100.00根據(jù)云南省昆明市中級(jí)人民法院（2001）昆執(zhí)經(jīng)字第348-1號(hào)民事裁定書(shū)和（1999）昆執(zhí)民字第66-1號(hào)民事裁定書(shū)，云南省第一建筑工程公司持有本公司的3,321,160股（占總股本3.07%）于2003年公開(kāi)變賣(mài)，本公司的股東云南大理交通運(yùn)輸集團(tuán)公司以3,099,749.33元購(gòu)得上述股份，轉(zhuǎn)讓后云南省第一建筑工程公司不再持有本公司股份，云南大理交通運(yùn)輸集團(tuán)公司由轉(zhuǎn)讓前的5,412,361股（占總股本5.00%）變更為8,733,521股（占總股本8.07%）。根

5、據(jù)本公司2005年12月26日召開(kāi)的2005年度第一次臨時(shí)股東大會(huì)決議，股東云南省第四公路橋梁工程公司將其所持有股份中的9,253,951股、股東云南第二公路橋梁工程有限公司將其所持有股份中的1,353,090股、股東云南第三公路橋梁工程有限責(zé)任公司將其所持有股份中的1,353,090股、股東云南陽(yáng)光道橋股份有限公司將其所持有股份中的811,854股轉(zhuǎn)讓給股東云南國(guó)運(yùn)教育產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)有限公司（后更名云南國(guó)運(yùn)礦業(yè)投資開(kāi)發(fā)有限公司），轉(zhuǎn)讓各股東的股本明細(xì)如下表：股東名稱(chēng)股本持股比例%云南省第四公路橋梁工程公司26,098,642.0024.11云南路橋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司24,355,623.0022.

6、50云南國(guó)運(yùn)教育產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)有限公司34,175,436.0031.57昆明北市區(qū)客運(yùn)有限公司5,412,361.005.00云南大理交通運(yùn)輸集團(tuán)公司8,733,521.008.07昆明鴻基實(shí)業(yè)公司5,412,361.005.00云南公路規(guī)劃勘察設(shè)計(jì)院4,059,271.003.75合 計(jì)108,247,215.00100.002006年1月24日，根據(jù)本公司2005年度股東代表大會(huì)決議和修改后章程的規(guī)定，本公司以未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本241,752,785.00元，并經(jīng)亞太中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所“亞太驗(yàn)字（2006）b-d-1號(hào)”驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。此次轉(zhuǎn)增資本后本公司注冊(cè)資本變更為350,000,000.00

7、元，2006年1月26日在云南省工商行政管理局辦理了工商變更登記。2007年9月8日，根據(jù)昆明北市區(qū)客運(yùn)有限公司、昆明鴻基實(shí)業(yè)公司、云南大理交通運(yùn)輸集團(tuán)公司分別與高能控股有限公司簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，上述三公司分別將持有本公司的17,500,000股、 17,500,000股、28,238,439股全部轉(zhuǎn)讓給高能控股有限公司，轉(zhuǎn)讓后各股東的股本明細(xì)如下表：股東名稱(chēng)股本持股比例%云南省第四公路橋梁工程公司84,385,772.0024.11云南路橋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司78,750,000.0022.50云南國(guó)運(yùn)礦業(yè)投資開(kāi)發(fā)有限公司110,500,789.0031.57高能控股有限公司63,238,4

8、39.0018.07云南省公路規(guī)劃勘察設(shè)計(jì)院13,125,000.003.75合 計(jì)350,000,000.00100.002008年3月根據(jù)高能控股有限公司分別與中交投資有限公司、北京高盛源商貿(mào)有限公司簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，高能控股有限公司將持有本公司的2000萬(wàn)股、600萬(wàn)股分別轉(zhuǎn)讓給上述兩家公司；2008年6月根據(jù)云南國(guó)運(yùn)礦業(yè)投資開(kāi)發(fā)有限公司分別與浙江浙商創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司、 深圳市平安創(chuàng)新資本投資有限公司、宣威市會(huì)倫恒業(yè)發(fā)展有限公司、無(wú)錫中科匯盈創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司、溫州環(huán)亞創(chuàng)業(yè)投資中心(有限合伙)簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)，云南國(guó)運(yùn)礦業(yè)投資開(kāi)發(fā)有限公司將持有本公司的1000萬(wàn)股、2000萬(wàn)

9、股、750萬(wàn)股、500萬(wàn)股、2000萬(wàn)股給分別轉(zhuǎn)讓給上述五家公司，轉(zhuǎn)讓后各股東的股本明細(xì)如下表：股東名稱(chēng)股本持股比例%云南省第四公路橋梁工程公司84,385,772.0024.11云南路橋房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司78,750,000.0022.50云南國(guó)運(yùn)礦業(yè)投資開(kāi)發(fā)有限公司48,000,789.0013.71高能控股有限公司37,238,439.0010.64中交投資有限公司20,000,000.005.71溫州環(huán)亞創(chuàng)業(yè)投資中心（有限合伙）20,000,000.005.71深圳市平安創(chuàng)新資本投資有限公司20,000,000.005.71云南省公路規(guī)劃勘察設(shè)計(jì)院13,125,000.003.75浙江

10、浙商創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司10,000,000.002.86宣威市會(huì)倫恒業(yè)發(fā)展有限公司7,500,000.002.14北京高盛源商貿(mào)有限公司6,000,000.001.71無(wú)錫中科匯盈創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司5,000,000.001.43合 計(jì)350,000,000.00100.00本公司財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出必須經(jīng)本公司董事會(huì)批準(zhǔn)。2008年財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日：2009年2月8日。二、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)1、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本財(cái)務(wù)報(bào)表按照中華人民共和國(guó)財(cái)政部（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“財(cái)政部”） 2006年2月15日頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其他相關(guān)規(guī)定編制。2、遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明 本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

11、的要求，真實(shí)、完整地反映了本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。 3、會(huì)計(jì)期間本公司會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日起至12月31日止。4、計(jì)賬基礎(chǔ)和計(jì)量原則本公司的會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，除以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債（包括衍生金融工具）按公允價(jià)值計(jì)量外，其他項(xiàng)目均按歷史成本計(jì)量。如果資產(chǎn)發(fā)生減值損失，則計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。5、記賬本位幣本公司的記賬本位幣為人民幣。6、外幣業(yè)務(wù)核算方法本公司發(fā)生外幣交易時(shí)，按交易發(fā)生日的即期匯率（即中國(guó)人民銀行當(dāng)日公布的人民幣外匯牌價(jià)中間價(jià)）將外幣金額折算為記賬本位幣金額。本公司發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的交易事項(xiàng)時(shí)，按

12、照交易實(shí)際采用的匯率（即銀行買(mǎi)入價(jià)或賣(mài)出價(jià)）折算。資產(chǎn)負(fù)債表日，各項(xiàng)貨幣性外幣資產(chǎn)、負(fù)債賬戶(hù)按當(dāng)日中國(guó)人民銀行公布的外匯牌價(jià)中間價(jià)折合為人民幣，除外幣專(zhuān)門(mén)借款本金及利息產(chǎn)生的匯兌差額在資本化期間按規(guī)定予以資本化計(jì)入在建工程成本外，其他外幣折算差額作為匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益。7、外幣報(bào)表折算方法境外子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，遵循下列規(guī)定： （1）資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時(shí)的即期匯率折算。 （2）利潤(rùn)表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。 按照上述（1）、（2）折算產(chǎn)生的外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額，

13、在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。8、計(jì)量屬性在本期發(fā)生變化的報(bào)表項(xiàng)目及其本期采用的計(jì)量屬性本公司報(bào)表項(xiàng)目的計(jì)量屬性報(bào)告期內(nèi)未發(fā)生變化。9、現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)。是指本公司持有的期限短（一般是指從購(gòu)買(mǎi)日起三個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。10、金融資產(chǎn)本公司的金融資產(chǎn)是指下列資產(chǎn)：（1）現(xiàn)金； （2）持有的其他單位的權(quán)益工具； （3）從其他單位收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利； （4）在潛在有利條件下，與其他單位交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同權(quán)利； （5將來(lái)須用或可用本公司自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具的合同權(quán)利，本公司根據(jù)該合同將收到非固定數(shù)量的

14、自身權(quán)益工具； （6）將來(lái)須用或可用本公司自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具的合同權(quán)利，但本公司以固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)換取固定數(shù)量的自身權(quán)益工具的衍生工具合同權(quán)利除外。其中，本公司自身權(quán)益工具不包括本身就是在將來(lái)收取或支付企業(yè)本公司自身權(quán)益工具的合同。本公司將金融資產(chǎn)分為四類(lèi)：交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)收款項(xiàng)，持有至到期投資和可供出售金融資產(chǎn)。本公司在取得時(shí)即對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)。（1）交易性金融資產(chǎn)如果金融資產(chǎn)的取得主要是為了近期內(nèi)以公允價(jià)值出售，或金融資產(chǎn)是采用短期獲利模式進(jìn)行管理的金融工具投資組合的一部分，則將其歸入此類(lèi)別。衍生金融工具也被分類(lèi)為交易性金融資產(chǎn)。交易性金融資產(chǎn)在獲得時(shí)按照公允價(jià)

15、值進(jìn)行初始確認(rèn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值列示，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失均直接計(jì)入當(dāng)期損益。處置時(shí)，公允價(jià)值與初始入賬金額之間差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。 （2）應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)是指在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融工具資產(chǎn)。當(dāng)本公司直接向債務(wù)人銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)而沒(méi)有出售應(yīng)收款項(xiàng)的意圖時(shí)，本公司將其確認(rèn)為應(yīng)收款項(xiàng)。應(yīng)收款項(xiàng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值及交易成本的合計(jì)金額進(jìn)行初始確認(rèn)。在資產(chǎn)負(fù)債表日以扣除該類(lèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的攤余成本列示。本公司收回或處置應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，取得的價(jià)款與該應(yīng)收款項(xiàng)

16、賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。（3）持有至到期投資持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定，且本公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融工具資產(chǎn)。持有至到期投資類(lèi)金融資產(chǎn)在取得時(shí)按照公允價(jià)值及交易成本的合計(jì)金額入賬，支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。在持有期間按照攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確認(rèn)利息收入，計(jì)入投資收益。在資產(chǎn)負(fù)債表日以扣除該類(lèi)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的攤余成本列示。處置時(shí)，所取得價(jià)款與該投資賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入投資收益。（4）可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)是指初始確認(rèn)時(shí)即被指定為可供出售的非衍生金融工具資產(chǎn)，以及應(yīng)收款項(xiàng)、持有至到期投資、交

17、易性金融資產(chǎn)之外的非衍生金融工具資產(chǎn)；可供出售金融資產(chǎn)通常持有期限不確定，有可能依據(jù)流動(dòng)性需求或利率、匯率及權(quán)益價(jià)格的變動(dòng)而被出售?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)在取得時(shí)按照公允價(jià)值及交易成本的合計(jì)金額入賬。支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利，單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利，計(jì)入投資收益。在資產(chǎn)負(fù)債表日按照公允價(jià)值列示，因公允價(jià)值變動(dòng)而產(chǎn)生的利得或損失在資產(chǎn)被轉(zhuǎn)讓或被認(rèn)定為減值之前，按照扣除所得稅影響后的金額確認(rèn)在資本公積（其他資本公積）中；待實(shí)際轉(zhuǎn)讓或被認(rèn)定為減值時(shí)，再將以前直接計(jì)入資本公積（其他資本公積）確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額

18、對(duì)應(yīng)處置部分轉(zhuǎn)入投資損益。處置可供出售金融資產(chǎn)取得的價(jià)款與該金融資產(chǎn)賬面價(jià)值之間的差額，計(jì)入投資損益。11、金融負(fù)債本公司金融負(fù)債，是指下列負(fù)債： （1）向其他單位交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)； （2）在潛在不利條件下，與其他單位交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù)； 本公司將金融負(fù)債分為兩類(lèi)：交易性金融負(fù)債和其他金融負(fù)債。本公司在取得時(shí)即對(duì)金融負(fù)債進(jìn)行分類(lèi)。（1）交易性金融負(fù)債如果金融負(fù)債的取得主要是為了近期內(nèi)以公允價(jià)值回購(gòu)，或金融負(fù)債是采用短期獲利模式進(jìn)行管理的金融工具投資組合的一部分，則將其歸入此類(lèi)別。衍生金融工具也被分類(lèi)為交易性金融負(fù)債。交易性金融負(fù)債在獲得時(shí)按照公允價(jià)值進(jìn)行初始確認(rèn)，

19、相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價(jià)值列示，公允價(jià)值變動(dòng)形成的利得或損失均直接計(jì)入當(dāng)期損益。處置時(shí)，公允價(jià)值與初始入賬金額之間差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時(shí)調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益。 （2）其他金融負(fù)債其他金融負(fù)債是指除以交易性金融負(fù)債以外的金融負(fù)債。包括發(fā)行的債券、因購(gòu)買(mǎi)商品產(chǎn)生的應(yīng)付賬款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。其他金融負(fù)債按其公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額。在資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本列示。12、金融工具公允價(jià)值的確定公允價(jià)值，指在公平交易中，熟悉情況并自愿的交易雙方進(jìn)行資產(chǎn)交換或債務(wù)清償?shù)慕痤~。金融工具存在活躍市場(chǎng)的，本公司采用活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確定其公允價(jià)值?；钴S市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)，指易

20、于定期從交易所、行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的價(jià)格，且代表了在公平交易中定期實(shí)際發(fā)生的市場(chǎng)交易的價(jià)格。金融工具不存在活躍市場(chǎng)的，本公司采用估值技術(shù)作為確定其公允價(jià)值的基礎(chǔ)。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。13、金融工具的確認(rèn)和終止本公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。從金融資產(chǎn)收到現(xiàn)金流量的合同權(quán)利到期或已經(jīng)將金融資產(chǎn)相關(guān)的幾乎所有風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移時(shí)，本公司終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。 金融負(fù)債的現(xiàn)時(shí)義務(wù)全部或部分已經(jīng)解除時(shí)，本公司才終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。14

21、、金融資產(chǎn)的減值 本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)交易性金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行檢查，當(dāng)有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，且損失事件對(duì)金融資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流會(huì)產(chǎn)生可以可靠估計(jì)的影響時(shí)，本公司認(rèn)定金融資產(chǎn)已發(fā)生減值并將其減記至可回收金額，減記的金額確認(rèn)為減值損失計(jì)入當(dāng)期損益。 本公司認(rèn)定的金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)包括： （1） 發(fā)行人或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難； （2） 債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金時(shí)違約或逾期； （3） 債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他方式的財(cái)務(wù)重組； （4） 因發(fā)行人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無(wú)法在活躍市場(chǎng)繼續(xù)交易；（5） 有公開(kāi)的數(shù)據(jù)表明，某組金融資產(chǎn)雖無(wú)法辨認(rèn)

22、其中的單項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量在減少，但總體評(píng)價(jià)后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來(lái)，其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量確已減少且可計(jì)量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所處行業(yè)不景氣、所在地區(qū)失業(yè)率提高等；（6） 債務(wù)人經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資人可能無(wú)法收回初始投資成本； （7） 權(quán)益證券市價(jià)發(fā)生嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌； （8） 其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。 本公司首先對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)是否存在減值的客觀證據(jù)進(jìn)行單獨(dú)評(píng)估，并對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)是否存在發(fā)生減值的客觀證據(jù)進(jìn)行整體評(píng)估。如果沒(méi)有客觀證據(jù)表明單獨(dú)評(píng)估的金融資產(chǎn)存在減值情況，無(wú)論該

23、金融資產(chǎn)金額是否重大，本公司將其包括在具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組別中，進(jìn)行整體減值評(píng)估。單獨(dú)進(jìn)行評(píng)估減值并且已確認(rèn)或繼續(xù)確認(rèn)減值損失的資產(chǎn)，不再對(duì)其計(jì)提整體評(píng)估減值準(zhǔn)備。 以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn) 單項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)或持有至到期投資已發(fā)生的減值損失，按照該資產(chǎn)的賬面余額與其可回收金額，即按資產(chǎn)以其原實(shí)際利率貼現(xiàn)的未來(lái)現(xiàn)金流(不包括尚未發(fā)生的未來(lái)信用損失)的現(xiàn)值之間的差額進(jìn)行確認(rèn)計(jì)量。原實(shí)際利率是初始確認(rèn)該金融資產(chǎn)時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率。 本公司對(duì)單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)按賬齡劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。本公司確定壞賬計(jì)提比例時(shí)，

24、是根據(jù)以前年度與之相同或相類(lèi)似的、具有類(lèi)似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合的實(shí)際損失率為基礎(chǔ)，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定的。具體比例如下：賬 齡計(jì)提比例（%）一年以?xún)?nèi)3一到二年5二至三年10三至四年30四至五年50五年以上100當(dāng)金融資產(chǎn)無(wú)法收回時(shí)，在完成所有必要程序及確定損失金額后，本公司對(duì)該等金融資產(chǎn)予以核銷(xiāo)，沖減相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。核銷(xiāo)后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)按回收金額沖減回收當(dāng)期的壞賬損失。如果在以后的期間，減值損失的金額減少且金額的減少與確認(rèn)減值后發(fā)生的事件有客觀關(guān)聯(lián)（例如，債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況如轉(zhuǎn)），本公司通過(guò)調(diào)整壞賬準(zhǔn)備金額將以前確認(rèn)的減值損失金額予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。 可供出售金融資產(chǎn) 對(duì)可供出

25、售金融資產(chǎn)，本公司均將其視為單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值，本公司將原直接計(jì)入資本公積（其他資本公積）中的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失予以轉(zhuǎn)出，并計(jì)入當(dāng)期損益。累計(jì)損失是該可供出售金融資產(chǎn)的初始取得成本扣除已收回本金和攤銷(xiāo)金額、發(fā)生減值時(shí)的公允價(jià)值和原計(jì)入損益的減值損失后的凈額。 劃分為可供出售金融資產(chǎn)的權(quán)益工具投資的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，本公司不再通過(guò)損益轉(zhuǎn)回。 15、衍生金融工具與嵌入衍生金融工具 衍生金融工具包括金融遠(yuǎn)期合同、金融期貨合同、金融互換和期權(quán)，以及具有金融遠(yuǎn)期合同、金融期貨合同、金融互換和期權(quán)中一種或多種特征的混合工具。衍生金融工具

26、具有以下全部特征： （1）其價(jià)值隨特定利率、金融工具價(jià)格、商品價(jià)格、匯率、價(jià)格指數(shù)、費(fèi)率指數(shù)、信用等級(jí)、信用指數(shù)或類(lèi)似變量的變動(dòng)而變動(dòng)； （2）不要求初始凈投資，或與對(duì)市場(chǎng)情況變化有類(lèi)似反應(yīng)的其他類(lèi)型合同相比，要求很少的初始凈投資；（3）在未來(lái)某一日期結(jié)算。 衍生金融工具初始以衍生交易合同簽訂當(dāng)日的公允價(jià)值進(jìn)行確認(rèn)，并以其公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。衍生金融工具的公允價(jià)值變動(dòng)包含在公允價(jià)值變動(dòng)收益內(nèi)，同時(shí)在資產(chǎn)負(fù)債表的“交易性金融資產(chǎn)”或“交易性金融負(fù)債”項(xiàng)目中反映。嵌入衍生金融工具是指嵌入到非衍生合同（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“主合同”）中的衍生金融工具，該衍生金融工具使主合同的部分或全部現(xiàn)金流量，將按照特定利率

27、、金融工具價(jià)格、匯率、價(jià)格或利率指數(shù)、信用等級(jí)或信用指數(shù)，或類(lèi)似變量的變動(dòng)而發(fā)生調(diào)整，如嵌在購(gòu)入的可轉(zhuǎn)換公司債券中的轉(zhuǎn)換權(quán)等。當(dāng)某一嵌入衍生金融工具和主合同在經(jīng)濟(jì)特征及風(fēng)險(xiǎn)方面不存在緊密關(guān)系，本公司將之從主合同中分拆，作為獨(dú)立的衍生金融工具處理，依照其公允價(jià)值進(jìn)行初始確認(rèn)及后續(xù)計(jì)量。 嵌入衍生金融工具從主合同分拆后，主合同是金融工具的，按照相應(yīng)類(lèi)別金融資產(chǎn)或金融負(fù)債進(jìn)行處理。16、存貨核算方法（1）存貨分類(lèi)本公司存貨包括：原材料、在產(chǎn)品、庫(kù)存商品（包括產(chǎn)成品、庫(kù)存的外購(gòu)商品、自制商品產(chǎn)品、自制半成品等）及低值易耗品等。 （2）取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法原材料采用計(jì)劃成本法計(jì)價(jià)，領(lǐng)用和發(fā)出時(shí)通過(guò)分?jǐn)偛?/p>

28、料成本差異調(diào)整為實(shí)際成本；其他存貨項(xiàng)目采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)。低值易耗品領(lǐng)用時(shí)一次攤銷(xiāo)；備品備件發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。應(yīng)計(jì)入存貨成本的借款費(fèi)用，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)借款費(fèi)用處理。 投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。 非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的成本，分別按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)非貨幣性資產(chǎn)交換、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)債務(wù)重組和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)企業(yè)合并確定。 （3）低值易耗品的攤銷(xiāo)方法 低值易耗品采用一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。 （4）存貨的盤(pán)存制度本公司的存貨盤(pán)存制度采用永續(xù)盤(pán)存制。（5）確定存貨可變現(xiàn)凈值的依據(jù)和存貨跌價(jià)

29、準(zhǔn)備的計(jì)提方法 每年年末及中期報(bào)告期終了，本公司對(duì)存貨進(jìn)行全面清查后，按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。存貨可變現(xiàn)凈值，是指在日常活動(dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷(xiāo)售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額。為生產(chǎn)而持有的材料等，用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的，該材料仍然按照成本計(jì)量；材料價(jià)格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的，該材料按照可變現(xiàn)凈值計(jì)量。為執(zhí)行銷(xiāo)售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨，其可變現(xiàn)凈值以合同價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷(xiāo)售合同訂購(gòu)數(shù)量的，超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以一般銷(xiāo)售價(jià)格為基礎(chǔ)計(jì)算。對(duì)于已完工未結(jié)算工程款，如果預(yù)計(jì)合同總成本將超過(guò)合同總

30、收入，則計(jì)提合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用并在存貨跌價(jià)準(zhǔn)備下單獨(dú)核算。存貨跌價(jià)準(zhǔn)備按照單個(gè)存貨項(xiàng)目（或存貨類(lèi)別）的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提。（6）建造合同的計(jì)價(jià)和報(bào)表列示：建造合同工程按累計(jì)已發(fā)生的成本和累計(jì)已確認(rèn)的毛利(虧損)減已辦理結(jié)算的價(jià)款金額計(jì)價(jià)。成本以實(shí)際成本核算，包括直接材料費(fèi)、直接人工費(fèi)、施工機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)及施工間接成本等。個(gè)別合同工程累計(jì)已發(fā)生的成本和累計(jì)已確認(rèn)的毛利(虧損)超過(guò)已辦理結(jié)算價(jià)款的金額列為資產(chǎn)；若個(gè)別合同工程已辦理結(jié)算的價(jià)款超過(guò)累計(jì)已發(fā)生的成本和累計(jì)已確認(rèn)的毛利(虧損)的金額列為負(fù)債。 建造合同完工程度的確定方法：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第15號(hào)建造合同規(guī)定，本公司

31、采用已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作量的比例作為建造合同完工程度的確定方法。17、長(zhǎng)期股權(quán)投資（1）長(zhǎng)期股權(quán)投資取得時(shí)按照下列規(guī)定確定其初始投資成本：以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照實(shí)際支付的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長(zhǎng)期股權(quán)投資直接相關(guān)的費(fèi)用、稅金及其他必要支出； 以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本； 投資者投入的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。； 通過(guò)非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第7號(hào)非貨幣性資產(chǎn)交換確定； 通過(guò)債務(wù)重

32、組取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資，其初始投資成本應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第12號(hào)債務(wù)重組確定；企業(yè)合并形成的長(zhǎng)期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其初始投資成本： a、同一控制下的企業(yè)合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。 b、非同一控制下的企業(yè)合并，購(gòu)買(mǎi)方在購(gòu)買(mǎi)日應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)企業(yè)合并確定的合并成本作為長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本。實(shí)際支付的價(jià)款或?qū)r(jià)中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)

33、金股利或利潤(rùn)，作為應(yīng)收股利處理。（2）本公司對(duì)下列長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算：投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施控制的長(zhǎng)期股權(quán)投資； 投資企業(yè)對(duì)被投資單位不具有共同控制或重大影響，并且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的長(zhǎng)期股權(quán)投資。（3）本公司對(duì)被投資單位具有共同控制或重大影響的長(zhǎng)期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。采用權(quán)益法核算時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本；長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的成本。取得長(zhǎng)期股權(quán)投資后，以

34、取得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。被投資單位宣告分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利計(jì)算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。（4）確定對(duì)被投資單位具有共同控制、重大影響的依據(jù)當(dāng)本公司與兩個(gè)或多個(gè)企業(yè)或個(gè)人共同投資建立企業(yè)，并按合同約定對(duì)該企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策共同決定時(shí)，視為對(duì)該企業(yè)具有共同控制。當(dāng)本公司對(duì)被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)力，符合下列條件之一時(shí)，視為對(duì)其具有重大影響： 擁有被投資單位20%或以上至50%表決權(quán)資本時(shí)；在被投資單位的董事會(huì)

35、或類(lèi)似機(jī)構(gòu)的權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；與被投資單位參與政策制定過(guò)程；與被投資單位互相交換管理人員；被投資單位依賴(lài)本公司的技術(shù)資料。（5）長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備的計(jì)提 中期末及年末，本公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資計(jì)提減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備的確定及計(jì)提方法參見(jiàn)附注二、20。18、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)指本公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用期限超過(guò)一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等作為固定資產(chǎn)。對(duì)于不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2,000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按購(gòu)置或新建時(shí)的原始成本計(jì)價(jià)。本公司固定資產(chǎn)采用平均年限法按分類(lèi)

36、折舊率計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，有關(guān)固定資產(chǎn)分類(lèi)及其估計(jì)的折舊年限和年折舊率如下（預(yù)計(jì)凈殘值率為固定資產(chǎn)原價(jià)的3%）：固定資產(chǎn)類(lèi)別折舊年限（年）年折舊率（%）房屋建筑物303.23施工機(jī)械109.7運(yùn)輸設(shè)備519.4生產(chǎn)設(shè)備109.7其他資產(chǎn)2-424.25-48.5當(dāng)符合下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)的，本公司認(rèn)定為融資租賃： （1）在租賃期屆滿(mǎn)時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給本公司； （2）本公司有購(gòu)買(mǎi)租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買(mǎi)價(jià)款預(yù)計(jì)將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值，因而在租賃開(kāi)始日就可以合理確定本公司將會(huì)行使這種選擇權(quán)； （3）即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分； （4）本公司

37、在租賃開(kāi)始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值；出租人在租賃開(kāi)始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值； （5）租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有本公司才能使用。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，將最低租賃付款額作為長(zhǎng)期應(yīng)付款的入賬價(jià)值，其差額作為未確認(rèn)融資費(fèi)用。在租賃談判和簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的，可歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用，計(jì)入租入資產(chǎn)價(jià)值。未確認(rèn)融資費(fèi)用在租賃期內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行分?jǐn)偂?本公司在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，能夠取得

38、出租人租賃內(nèi)含利率的，采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無(wú)法取得的，采用租賃合同規(guī)定的利率作為折現(xiàn)率。本公司無(wú)法取得出租人的租賃內(nèi)含利率且租賃合同沒(méi)有規(guī)定利率的，采用同期銀行貸款利率作為折現(xiàn)率。中期末及年末，本公司對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備的確定及計(jì)提方法參見(jiàn)附注二、20。19、在建工程 在建工程按實(shí)際成本核算，其實(shí)際成本包括有關(guān)建造的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的與購(gòu)置或建造固定資產(chǎn)有關(guān)的一切直接或間接成本，包括符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第17號(hào)借款費(fèi)用資本化條件的借款費(fèi)用。 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。中期末及年末，本公司對(duì)在建工程計(jì)提減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備的確定及計(jì)提方法參見(jiàn)附注二、2

39、0。20、無(wú)形資產(chǎn)本公司擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)作為無(wú)形資產(chǎn)核算。無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。本公司內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益；開(kāi)發(fā)階段的支出，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)： （1）完成該無(wú)形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性； （2）具有完成該無(wú)形資產(chǎn)并使用或出售的意圖； （3）無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式，包括能夠證明運(yùn)用該無(wú)形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場(chǎng)或無(wú)形資產(chǎn)自身存在市場(chǎng)，無(wú)形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性； （4）有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)，并有能力使用或出售該無(wú)形資產(chǎn)； （5）歸屬于

40、該無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)階段的支出能夠可靠地計(jì)量。無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命為有限的，按估計(jì)該使用壽命的年限或者構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等類(lèi)似計(jì)量單位數(shù)量，在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)按直線法攤銷(xiāo)。其使用壽命按下列標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行估計(jì)：（1）來(lái)源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的無(wú)形資產(chǎn)，其使用壽命為合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限；合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利在到期時(shí)因續(xù)約等延續(xù)、且有證據(jù)表明企業(yè)續(xù)約不需要付出大額成本的，續(xù)約期計(jì)入使用壽命。（2）合同或法律沒(méi)有規(guī)定使用壽命的，本公司通過(guò)與同行業(yè)的情況進(jìn)行比較、參考?xì)v史經(jīng)驗(yàn)、或聘請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行論證等方法，綜合各方面因素確定無(wú)形資產(chǎn)能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的期限。 按照上述方法仍無(wú)法合理確定無(wú)形資產(chǎn)為企

41、業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)視為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)。使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷(xiāo)。 本公司于每年年度終了，對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法進(jìn)行復(fù)核。無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷(xiāo)方法與以前估計(jì)不同的，改變攤銷(xiāo)期限和攤銷(xiāo)方法。中期末及年末，本公司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，減值準(zhǔn)備的確定及計(jì)提方法參見(jiàn)附注二、20。21、資產(chǎn)減值 中期末及年末，本公司對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資、采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)是否存在減值跡象進(jìn)行判斷。存在下列跡象時(shí)，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值：（1）資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常使用而預(yù)計(jì)的下跌

42、； （2）本公司經(jīng)營(yíng)所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場(chǎng)在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對(duì)本公司產(chǎn)生不利影響；（3）市場(chǎng)利率或者其他市場(chǎng)投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響本公司計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率，導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低； （4）有證據(jù)表明資產(chǎn)已經(jīng)陳舊過(guò)時(shí)或者其實(shí)體已經(jīng)損壞； （5）資產(chǎn)已經(jīng)或者將被閑置、終止使用或者計(jì)劃提前處置； （6）本公司內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績(jī)效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期；（7）其他表明資產(chǎn)可能已經(jīng)發(fā)生減值的跡象。當(dāng)存在上述減值跡象，本公司根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者作為其可收回

43、金額，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，將資產(chǎn)的賬面價(jià)值減記至可收回金額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提相應(yīng)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本公司以單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)估計(jì)其可收回金額。難以對(duì)單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)時(shí)，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會(huì)計(jì)期間不得轉(zhuǎn)回。22、資產(chǎn)組資產(chǎn)組的認(rèn)定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。同時(shí)，公司在認(rèn)定資產(chǎn)組時(shí)，還考慮了公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方式和對(duì)資產(chǎn)持續(xù)使用或處置的決策方式等。23、借款費(fèi)用借款費(fèi)用，是指本公司因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本，包括借款利息

44、、折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷(xiāo)、輔助費(fèi)用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。 符合資本化條件的資產(chǎn)，是指為資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)所必需的時(shí)間在1年以上（含1年），才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。 借款費(fèi)用同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能開(kāi)始資本化：（1）資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生； （2）借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生； （3）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)所必要的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始。購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或

45、者可銷(xiāo)售狀態(tài)時(shí)，借款費(fèi)用停止資本化。在資本化期間內(nèi)，每一會(huì)計(jì)期間的利息（包括折價(jià)或溢價(jià)的攤銷(xiāo)）資本化金額，按照下列規(guī)定確定：（1）為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專(zhuān)門(mén)借款的，以專(zhuān)門(mén)借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動(dòng)用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時(shí)性投資取得的投資收益后的金額確定；（2）為購(gòu)建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的，按下列公式計(jì)算：一般借款利息費(fèi)用資本化金額累計(jì)資產(chǎn)支出超過(guò)專(zhuān)門(mén)借款部分的資產(chǎn)支出加 權(quán)平均數(shù)×所占用一般借款的資本化率。 所占用一般借款的資本化率所占用一般借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息之和÷所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)

46、所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)（所占用每筆一般借款本金×每筆一般借款在當(dāng)期所占用的天數(shù)/當(dāng)期天數(shù)）借款存在折價(jià)或者溢價(jià)的，按照實(shí)際利率法確定每一會(huì)計(jì)期間應(yīng)攤銷(xiāo)的折價(jià)或者溢價(jià)金額，調(diào)整每期利息金額。實(shí)際利率根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量確定。在資本化期間內(nèi)，外幣專(zhuān)門(mén)借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。 專(zhuān)門(mén)借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額計(jì)入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本；在所購(gòu)建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)之后發(fā)生的，在發(fā)生時(shí)根據(jù)

47、其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。 一般借款發(fā)生的輔助費(fèi)用，在發(fā)生時(shí)根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，暫停借款費(fèi)用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為費(fèi)用，計(jì)入當(dāng)期損益。24、職工薪酬 職工薪酬是本公司為獲得員工提供的服務(wù)而給予的各種形式報(bào)酬以及其他相關(guān)支出。除因辭退福利外，本公司在員工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并相應(yīng)增加資產(chǎn)成本或當(dāng)期費(fèi)用。 （1）退休福利 按照中國(guó)有關(guān)法規(guī)，本公司員工參加了由當(dāng)?shù)貏趧?dòng)和社會(huì)保障部門(mén)組織實(shí)施的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。本公司以當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納

48、基數(shù)和比例，向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。上述繳納的社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)入當(dāng)期損益。員工退休后，各地勞動(dòng)及社會(huì)保障部門(mén)有責(zé)任向已退休員工支付社會(huì)基本養(yǎng)老金。本公司不再有其他的支付義務(wù)。 （2）住房公積金及其他社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用 除退休福利外，本公司根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為在職員工繳納住房公積金及基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用。本公司每月按照員工工資的一定比例向相關(guān)部門(mén)支付住房公積金及上述社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，并按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)入當(dāng)期損益。 （3） 辭退福利 本公司在職工勞動(dòng)合同到期之前解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系，或者為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而提

49、出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)，確認(rèn)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益：a.本公司已經(jīng)制定正式的解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或提出自愿裁減建議，并即將實(shí)施 b.本公司不能單方面撤回解除勞動(dòng)關(guān)系計(jì)劃或裁減建議25、租賃實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃為融資租賃。其他的租賃為經(jīng)營(yíng)租賃。 （1）經(jīng)營(yíng)租賃經(jīng)營(yíng)租賃的租金支出在租賃期內(nèi)按照直線法計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。 （2）融資租賃按租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值與最低租賃付款額之間的差額為未確認(rèn)融資費(fèi)用，在租賃期內(nèi)按實(shí)際利率法攤銷(xiāo)。最低租賃

50、付款額扣除未確認(rèn)融資費(fèi)用后的余額以長(zhǎng)期應(yīng)付款列示。26、收入（1）銷(xiāo)售商品 公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方；公司不再對(duì)該商品實(shí)施繼續(xù)管理權(quán)和實(shí)際控制權(quán)；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)。 （2）提供施工勞務(wù) 在建造合同的結(jié)果能夠可靠估計(jì)時(shí)，根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費(fèi)用。完工百分比是指根據(jù)合同完工進(jìn)度確認(rèn)收入和費(fèi)用的方法。根據(jù)這種方法，合同收入應(yīng)與達(dá)到完工進(jìn)度而發(fā)生的合同成本相配比，以反映當(dāng)期已完工部分的合同收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。本公司根據(jù)已經(jīng)完成的合同工作量占合同預(yù)計(jì)總工作

51、量的比例確定合同完工進(jìn)度。在建造合同的結(jié)果不能可靠估計(jì)時(shí)，區(qū)別以下情況處理：a、合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實(shí)際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用；b、合同成本不可能收回的，在發(fā)生時(shí)確認(rèn)為費(fèi)用，不確認(rèn)收入。如果合同預(yù)計(jì)總成本將超過(guò)合同預(yù)計(jì)總收入，將預(yù)計(jì)損失確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用。計(jì)提的預(yù)計(jì)合同損失準(zhǔn)備在報(bào)表中列示為存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計(jì)量時(shí)，按合同或協(xié)議規(guī)定確認(rèn)為收入。 27、所得稅本公司在取得資產(chǎn)、負(fù)債時(shí)，確定其計(jì)稅基礎(chǔ)。中期末或年末資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)存在暫時(shí)性差異的，按照準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)

52、所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。暫時(shí)性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額；未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額也屬于暫時(shí)性差異。對(duì)于并不涉及企業(yè)合并、且交易發(fā)生時(shí)不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)及應(yīng)納稅所得額的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)的，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。 當(dāng)表明在未來(lái)有足夠應(yīng)納稅所得以抵銷(xiāo)上述暫時(shí)性差異時(shí)，確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。企業(yè)對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合營(yíng)企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，除同時(shí)滿(mǎn)足投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間，以及該暫時(shí)性差異在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回兩個(gè)條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的

53、遞延所得稅負(fù)債。除商譽(yù)的初始確認(rèn)，以及并不涉及企業(yè)合并、且交易發(fā)生時(shí)不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)及應(yīng)納稅所得額的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)的交易外，所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債均予以確認(rèn)。遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日現(xiàn)行法定實(shí)際稅率確定。該稅率預(yù)計(jì)適用于轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的期間。 中期末或年末，本公司對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值。在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將原減記的金額轉(zhuǎn)回。 本公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益。與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交

54、易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，計(jì)入所有者權(quán)益。28、本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法（1）合并范圍：本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定?？刂?，是指一個(gè)企業(yè)能夠決定另一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從另一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的權(quán)力。（2）編制方法：按財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的規(guī)定，將母公司財(cái)務(wù)報(bào)表和納入合并范圍的子公司財(cái)務(wù)報(bào)表在抵銷(xiāo)公司間重大交易、資金往來(lái)、債權(quán)債務(wù)等交易事項(xiàng)的基礎(chǔ)上編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。三、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以及差錯(cuò)更正（一）報(bào)告期內(nèi)無(wú)會(huì)計(jì)政策變更（二）會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正2004年1月7日，本公司與楚雄經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)簽訂

55、楚雄經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)西片區(qū)民居商貿(mào)城成片開(kāi)發(fā)項(xiàng)目合作合同，楚雄經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)將項(xiàng)目所占用土地按6.8萬(wàn)元/畝的價(jià)格交由楚雄榮康置業(yè)投資開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司開(kāi)發(fā)；同時(shí)楚雄榮康置業(yè)投資開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司與開(kāi)發(fā)商（土地使用權(quán)需方）簽訂合作協(xié)議書(shū)，由楚雄榮康置業(yè)投資開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司按約定包干價(jià)格為開(kāi)發(fā)商取得土地使用權(quán)，其中應(yīng)支付的土地出讓金由開(kāi)發(fā)商直接交納給土地儲(chǔ)備中心，土地儲(chǔ)備中心將土地出讓金扣除6.8萬(wàn)元/畝后全部支付給楚雄榮康置業(yè)投資開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司，包干價(jià)格高于土地出讓金部分直接支付給楚雄榮康置業(yè)投資開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司。楚雄榮康置業(yè)投資開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司2007年將土地出讓金扣除6.8萬(wàn)元/畝后部分

56、確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入，根據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則，該部分收入實(shí)際為公司從事土地一級(jí)開(kāi)發(fā)取得的營(yíng)業(yè)收入，本公司在編制2007年、2008年度比較財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，已對(duì)該項(xiàng)差錯(cuò)進(jìn)行重分類(lèi)調(diào)整，調(diào)增2007年?duì)I業(yè)收入8,730,939.00元，調(diào)減營(yíng)業(yè)外收入8,730,939.00元，不影響2007年度凈利潤(rùn)。四、稅項(xiàng)1、企業(yè)所得稅根據(jù)國(guó)家西部大開(kāi)發(fā)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，2003年5月經(jīng)云南省地方稅務(wù)局“云地稅二字200364號(hào)”文批復(fù)，同意本公司減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。依據(jù)有關(guān)優(yōu)惠政策規(guī)定，本公司2008年度仍然符合企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠條件，正在申請(qǐng)執(zhí)行15%企業(yè)所得稅稅率， 2008年按15%計(jì)算應(yīng)交企業(yè)所得稅。根據(jù)云南省財(cái)政廳、云南省地方稅務(wù)局于2008年7月21日下發(fā)的“云財(cái)稅2008