內(nèi)控審計部組織結(jié)構(gòu)圖

1、內(nèi)控審計部組織結(jié)構(gòu)圖一、內(nèi)控審計部部門職能:從內(nèi)控組織保障、內(nèi)控意識、內(nèi)控目標(biāo)、流程控制、稽核改進(jìn)等方面建立 內(nèi)控體系，包括建立相應(yīng)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、架構(gòu)、程序及面對重 大風(fēng)險應(yīng)采取的措 施等，促進(jìn)公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，有效落實公司各部門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理 和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全性 和財務(wù)信息的可靠性，在公司的日常 經(jīng)營運作中防范和化解各類風(fēng) 險，保護公司合法權(quán)益。二、內(nèi)控審計部隸屬關(guān)系:內(nèi)控專員人）人）審計專員（I三、內(nèi)控審計部部門目標(biāo):為實現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：一）建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，實現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)；二）保證

2、國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實；三）保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行；四）保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損 失：五）保證公司業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他信息的可靠、完整、及時；防范經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊；提高 公司經(jīng)營效率和效果；四、內(nèi)控審計部部門職責(zé)：1、建立健全企業(yè)內(nèi)控制度，強化企業(yè)內(nèi)部采購計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃、資金計劃、投資計劃、費用預(yù)算等的事前審核（預(yù)防）事中控制、事后審計工作，及時發(fā)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)存在的問題，有效防止

3、內(nèi)控失效，把企業(yè)的風(fēng)險降到最低程度；，明確公司內(nèi)部控制體系職責(zé)分工和 監(jiān)督機制；2、制訂內(nèi)部控制制度3、制定公司內(nèi)部控制評價辦法進(jìn)行內(nèi)控評估和管理;4、制定公司內(nèi)控評價工作手冊，指導(dǎo)各系統(tǒng)開展內(nèi)控評價工作；5、組織對公司各系統(tǒng)開展內(nèi)部控制的審計與評估工作，審核公司內(nèi)控制 度及其執(zhí)行情況，監(jiān)督檢查公司的內(nèi)部審計制度及其實施；6、持續(xù)完善內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)機制，積極推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范的實施；7、定期向董事會和公司管理層匯報內(nèi)控審計工作；8、明確公司的哪些流程與活動需建立制度，并對公司管理制度的制定流程進(jìn)行規(guī)范；9、明確公司內(nèi)部控制的審計與評估流程；10、制定內(nèi)控制度的工作目標(biāo)和原則；11、對各

4、部門、各系統(tǒng)的管理進(jìn)行有效控制；12、負(fù)責(zé)開展管理人員離任審計以及上級交辦的專項審計工作，提交審計報告；13、負(fù)責(zé)對公司簽定的合同進(jìn)行審計；14、負(fù)責(zé)組織落實董事會交辦的監(jiān)察審計事項；15、加強內(nèi)部人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，加快知識更新，以適應(yīng)不斷變化的市場規(guī)則、不斷更新的法律、法規(guī)的要求，以更好地提高內(nèi)部審計的質(zhì)量和 效率。16、公司領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的其它各項工作。五、內(nèi)部控制制度公司從內(nèi)控組織保障、內(nèi)控意識、內(nèi)控目標(biāo)、流程控 制、稽核改進(jìn)等方面建立內(nèi)控體系，包括建立相應(yīng)的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)、架構(gòu)、程序及 面對重大 風(fēng)險應(yīng)采取的措施等。第一節(jié)總則第一條為加強公司內(nèi)部控制，促進(jìn)公司規(guī)范運作和健康發(fā)展，有效落實公司各部

5、門專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和流程控制，保障公司經(jīng)營管理的安全 性和財務(wù)信息的可靠性，在公司的日常經(jīng)營運作中防范和化 解各類風(fēng)險，保護 公司合法權(quán)益，特根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司行業(yè)及業(yè)務(wù)特點，制定本 制度。第二條內(nèi)部控制是指公司董事會、高級管理人員及其他有關(guān)人員為實現(xiàn)下列目標(biāo)而提供合理保證的過程：一）遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及其他相關(guān)規(guī)定;（二）提高公司經(jīng)營的效益及效率;（三）保障公司資產(chǎn)的安全;（四）確保公司信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整和公平。第三條本公司的內(nèi)控制度是為保護公司資金、資產(chǎn)的安全與完整，維護公司聲譽和妥善進(jìn)行危機管理，促進(jìn)公司各項經(jīng)營活動有效實施而制 定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與

6、控制措施的總稱。包括 為保證公司經(jīng)營戰(zhàn) 略目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化，對公司戰(zhàn)略制定、經(jīng)營和管理過程中的 風(fēng)險進(jìn)行識別、評價和管理的制度安排、組織體系和控制措施，是由公司董事 會、管理層及全體員工共同參與的系統(tǒng)化活動。第四條公司內(nèi)部控制各職能機構(gòu)及其職權(quán)（一）董事會審議公司內(nèi)控情況，提供審計建議。（二）董事長對公司內(nèi)控制度的建立、健全、有效性負(fù)責(zé)，并定期對公司內(nèi)控情況進(jìn)行全面檢查和效果評估。（三）總經(jīng)理：全面落實和推進(jìn)內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定，督促公司各職能部門擬定、實施和完善各自專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和各項管理制度，規(guī)范相應(yīng)的業(yè)務(wù)流程；四）內(nèi)控審計部內(nèi)部審計部負(fù)責(zé)組織對公司各系統(tǒng)開展內(nèi)部審計工

7、作，審核公司內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況，監(jiān)督檢查公司的內(nèi)部審計制度及其實施。定期向董事會和公司管理層匯報內(nèi)控審計工作。六）公司其它各職能部門及公司具體負(fù)責(zé)制定、完善和實施本專業(yè)系統(tǒng)的風(fēng)險管理和控制制度，配合完成公司對各專業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險管理和控制情況的檢查；執(zhí)行公司內(nèi)控制 度；每年定期對內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行自行檢查；配合公司相關(guān)機構(gòu) 檢查工作。七）各機構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件:1、堅持原則，廉潔奉公；2、具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè) 技術(shù)資格；3、具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗；4、熟悉國家相 關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；5、有較強的組織能力；6、身體狀況能夠適應(yīng)

8、本職工作的要求。（八）組織機構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責(zé)劃分應(yīng)當(dāng)堅持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分 工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)明確相互制約、相互 監(jiān)督。第二節(jié)內(nèi)控制度的工作目標(biāo)和原則第五條內(nèi)控制度的工作目標(biāo)（一）建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機制，實現(xiàn)權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)；（二）保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實；（三）保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行；（四）保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并

9、有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失；（五）保證公司業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他信息的可靠、完整、及時;（六）防范經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊;提高公司經(jīng)營效率和效果；第六條內(nèi)控制度的有關(guān)原則（一）健全原則：內(nèi)控制度覆蓋公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員， 滲透決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。（二）合法性原則：內(nèi)控應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān) 政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。（三）制衡原則：公司部門和崗位的設(shè)置權(quán)責(zé)分明、相互牽制； 業(yè)務(wù)部門運作與管理支持適當(dāng)分離。（四）有效原則：內(nèi)控制 度具有高度的權(quán)威性，公司全體人員應(yīng)自覺維護內(nèi)控制度的有效 執(zhí)行，內(nèi)控發(fā)現(xiàn)的問題能夠得到及時

10、的反饋和糾正。（五）獨立原則：內(nèi)控部門行使內(nèi)控職能時，獨立于公司其他部 門，并直接向董事會報告。同時，公司在精簡的基礎(chǔ)上設(shè)立能夠 滿足內(nèi)控管理需耍的機構(gòu)、部門和崗位，各機構(gòu)、部門和崗位在 職能上保持相對獨立性。（六）審慎原則：內(nèi)控堅持以風(fēng)險控制，規(guī)范經(jīng)營、防范和化解 風(fēng)險為原則。（七）重要性原則：內(nèi)控應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。（八）適應(yīng)性原則：內(nèi)控應(yīng)當(dāng)合理體現(xiàn)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的耍求，并隨著公司外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。（九）

11、成本效益原則：內(nèi)控應(yīng)當(dāng)在保證有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。第七條制度主要包括以下內(nèi)容：明確公司的哪些流程與活動需建立制度，并對公司管理制度的制定流程進(jìn)行規(guī)范；對公司的管理進(jìn)行規(guī)范；明確公司內(nèi)部控制的審計與評估流程。第三節(jié)管理制度的制定范圍第八條公司的授權(quán)體系自上而下依次為：董事會、董事長、總經(jīng)理。董事會是公司的最高權(quán)利機構(gòu)，董事長是公司最高的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)人；總經(jīng)理主持公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，并定期向董事長報告。第九條公司分別制定董事會、董事長和總經(jīng)辦公會的議事規(guī)則和會議流程，明確各層授權(quán)機構(gòu)的審批權(quán)限、審批流程、議事規(guī)則及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門的職責(zé)與義務(wù)。第十條

12、公司應(yīng)制定部門職責(zé)表和崗位職責(zé)表，明確界定各部門、崗位的目標(biāo)、職責(zé)和權(quán)限，建立相應(yīng)的授權(quán)、檢查和逐級問責(zé)制 度，確保每個部門和崗位在授權(quán)范圍內(nèi)履行職能；第十一條公司制定相應(yīng)的人事制度，包括但不限于：招聘管理、 勞動合同管理、福利待遇管理、績效考評準(zhǔn)則與績效評估、薪酬 管理和考勤管理制度。公司應(yīng)明確員工請假、出差的審批流程及獎懲措施,并由專人進(jìn)行隨機抽查與考評;第十二條公司在采購、銷售、固定資產(chǎn)投資等方面建立相應(yīng)的管理制度,制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)流程圖，并規(guī)范相應(yīng)的審批權(quán)限;第十三條在公司行政管理方面，在印章使用管理、票據(jù)領(lǐng)用管檢修進(jìn)行相關(guān)規(guī)應(yīng)立即對起草，經(jīng)理、固定資產(chǎn)維護管理、檔案管理、車輛使用管理等

13、方面建立相 應(yīng)的制 度，編制業(yè)務(wù)流程圖，并明確相應(yīng)的審批程序。第十四條公司根據(jù)相關(guān)的財務(wù)法律法規(guī)制定財務(wù)內(nèi)部控制制度，編制相 應(yīng)的業(yè)務(wù)流程圖并明確審批權(quán)限，包括但不限于：預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、 擔(dān)保管理、資金管理、會計報表管理、會計 檔案管理、費用管理、現(xiàn)金管 理等方面。第十五條公司建立信息系統(tǒng)管理制度，對員工辦公電腦的日常 規(guī)范，并制定相應(yīng)的措施防范潛在的系統(tǒng)安全問題。四節(jié)管理制度的制定流程 第十六條公司各項管理制度的制定應(yīng)遵守國家相關(guān)法律法規(guī)的 定；公司的管理制度之間如存在相矛盾的條款，相關(guān)制度進(jìn) 行修訂。第十七條公司基本管理制度的制訂或修訂由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé) 部門領(lǐng)導(dǎo)審批后在公司內(nèi)部信息平

14、臺上公示5個工作日，向其它部門和 公司征求意見；起草部門根據(jù)公示期間的相關(guān)意見進(jìn)行修改后提交公司 總經(jīng)辦，由總經(jīng)辦提交公司董事會審議，董事會審議通過之后生效。第十八條生效后的管理制度，由總經(jīng)辦上傳到公司內(nèi)部信息平臺，同時發(fā) 文至各公司。各公司現(xiàn)行制度中如有與新制度相矛盾的條款，須根據(jù)新制 度進(jìn)行相應(yīng)修訂。第十九條公司內(nèi)部規(guī)章制度的制訂或修訂由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)起草，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后在公司內(nèi)部信息平臺上公示5個工作日，向其它部門征求意見；起草部門根據(jù)公示期間的相關(guān)意見進(jìn)行修改后 提交總經(jīng)辦，由總經(jīng)辦審議通過后生效。第二十條生效后的內(nèi)部規(guī)章制度，由總經(jīng)辦上傳到公司內(nèi)部信息平臺，并 通知各部門傳閱。第

15、五節(jié)對各公司、各事業(yè)部的管 理控制第二十一條 各公司、各事業(yè)部應(yīng)建立相互制衡的授權(quán)體系，公司委派董事對各公司、 各事業(yè)部的經(jīng)營管理進(jìn)行監(jiān)管。第二十二條各公司、各事業(yè)部應(yīng)依據(jù)總部的相關(guān)制度建立重大 經(jīng)營決策的 授權(quán)及審批流程，并上報總部。第二十三條各公司、各事業(yè)部應(yīng)建立信息內(nèi)部報告制度，明確信息的范 圍、內(nèi)容以及相關(guān)責(zé)任人，將各公司、各事業(yè)部發(fā)生的事項上報總部。第二十四條在總部的督導(dǎo)下制訂各項管理制度，其管理制度不 得與總部的 管理制度相矛盾。第二十五條各公司、各事業(yè)部負(fù)責(zé)將全套管理制度及業(yè)務(wù)流程圖提交總部 總經(jīng)辦存檔。新建或修訂的制度，應(yīng)在生效后的一周內(nèi)向總部提交。第二十六條公司財務(wù)部應(yīng)定期取

16、得并分析各公司、各事業(yè)部的月度報告， 包括營運報告、產(chǎn)銷量報表等；第二十七條公司應(yīng)建立對各公司、各事業(yè) 部的績效考核制度，考評指標(biāo)應(yīng)包括財務(wù)狀況、客戶情況、內(nèi)部流程、 學(xué)習(xí)和成長等。第六節(jié)內(nèi)部控制的審計與評估第二十八條 公司的內(nèi)部控制審計工作由董事會授權(quán)，直接向董事會負(fù)責(zé)。第二十九條 公司的內(nèi)控專員至少應(yīng)具備會計、法律、管理或與公司主營業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等任一方面的專業(yè)知識。第三十條內(nèi)部控制審計工作的主要內(nèi)容：負(fù)責(zé)對各部門的流程進(jìn)行審計評 估，重點關(guān)注公司若干重點控制活動的流程、制度，對流程中的風(fēng)險進(jìn)行 監(jiān)控；組織進(jìn)行年度內(nèi)部控制自我評估，編制公司年度內(nèi)部控制自我評 估報告；根據(jù)公司的培訓(xùn)時間表，將

17、培訓(xùn)建議和計劃提交給行政部。第三十一條總部內(nèi)部控制審計工作的日常流程:1）每年年初，內(nèi)控專員根據(jù)上年度內(nèi)部控制評價結(jié)果，制定當(dāng)年的內(nèi) 部控制審計工作計劃，并設(shè)計相應(yīng)的內(nèi)控評價表；公司經(jīng)理層與各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審議工作計劃后，確定年度內(nèi)部控制審計活動 的范圍和重點；內(nèi)控專員匯總年度內(nèi)控審計計劃，提交董事會審議通過 后方可執(zhí)行；2）每月末，內(nèi)控專員根據(jù)年度內(nèi)控審計工作計劃制定下月的工作計 劃，并提前通知被查部門。被查部門應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)控專員的檢查，主 動提供相關(guān)資料；3）內(nèi)控專員到被查部門進(jìn)行訪談?wù){(diào)研，檢查流程設(shè)置與相關(guān)制度及 制度執(zhí)行情況，并編制工作底稿、出具部門內(nèi)部控制審計報告。內(nèi)部控 制報告的

18、內(nèi)容應(yīng)包括：審計對象、審計范圍、評測 方案、評測結(jié)果以及整改建議，并提交公司總經(jīng)辦審議，確定整改方案;4）內(nèi)控專員根據(jù)整改方案跟蹤督促相關(guān)部門的整改落實情況，并對整改措施進(jìn)行評估，評估結(jié)果被納入部門年度績效考評體系。上述工 作底稿、內(nèi)部控制審計報告、整改落實報告及其他相關(guān)資料等至少應(yīng)保存 五年。5）內(nèi)控專員應(yīng)在每季度結(jié)束后，根據(jù)總部的內(nèi)控審計工作完成情況以及各單位的季度內(nèi)部控制審計報告，編制公司季度內(nèi)部控制審計 報告，提交公司總經(jīng)辦和被查部門。6）每年年末，內(nèi)控專員根據(jù)當(dāng)年的內(nèi)部控制審計計劃，為各部門、各 系統(tǒng)設(shè)計內(nèi)部控制自我評價表，在1月10日前下發(fā)到各個單位進(jìn)行內(nèi)控自我評估。7）各部門完成自我評估后，內(nèi)控專員根據(jù)該部門當(dāng)年的內(nèi)部控制整 改情況對其進(jìn)行再評估。評價結(jié)果經(jīng)總經(jīng)辦審議通過后，抄送行政部，納 入部門年度績效考評的指標(biāo)體系。第三十二條各系統(tǒng)每季度向總部提交本單位季度內(nèi)部控制審計報告。第三十三條內(nèi)部控制自我評估1）總部各職能部門根據(jù)部門的制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)流程中存在的問題 以及當(dāng)年的整改情況，在每年2月以前完成對上一年內(nèi)部控制的自我評 估，并向內(nèi)控專員提交評估報告。2）各系統(tǒng)根據(jù)年度內(nèi)部控制審計計劃對當(dāng)年的工作完成情況進(jìn)行總 結(jié)，根據(jù)本單位當(dāng)年的內(nèi)部控制情況（制度完善情況、流程合理性、制度及 流程的執(zhí)行情況等）進(jìn)行內(nèi)部控制自我評