總賬會(huì)計(jì)科目

1、總賬科目就是會(huì)計(jì)科目一、資產(chǎn)類1001 庫存現(xiàn)金企業(yè)的庫存現(xiàn)金1002 銀行存款企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)1003 存放中央銀行款項(xiàng)企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡稱“中央銀行”）的各種款項(xiàng)，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。1011 存放同業(yè)企業(yè)（銀行）存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)1012 其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。1021 結(jié)算備付金企業(yè)（證券） 為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。企業(yè)（證券）向客戶收取的結(jié)算手續(xù)

2、費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)。1031 存出保證金企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項(xiàng)。1101 交易性金融資產(chǎn)企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值1111 買入返售金融資產(chǎn)企業(yè) （金融） 按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金1121 應(yīng)收票據(jù)企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。1122 應(yīng)收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)1123 預(yù)付賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)。 預(yù)付款項(xiàng)情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)付

3、賬款”科目1131 應(yīng)收股利企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。1132 應(yīng)收利息企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項(xiàng)、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。1201 應(yīng)收代位追償款企業(yè) （保險(xiǎn)） 按照原保險(xiǎn)合同約定承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任后確認(rèn)的代位追償款1211 應(yīng)收分保賬款企業(yè)（保險(xiǎn)）從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)1212 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金企業(yè) （再保險(xiǎn)分出人）從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，以及應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金1221 其他應(yīng)收款企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股

4、利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。1231 壞賬準(zhǔn)備企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬準(zhǔn)備1301 貼現(xiàn)資產(chǎn)企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金。1302 拆出資金企業(yè)（金融）拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)1303 貸款 企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款。1304 貸款損失準(zhǔn)備企業(yè)（銀行） 貸款的減值準(zhǔn)備。計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括貼現(xiàn)資產(chǎn)、拆出資金、客戶貸款、銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等1311 代理兌付證券企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券。1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)企業(yè)

5、不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)。1401 材料采購企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。1402 在途物資企業(yè)采用實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗(yàn)收入庫的在途物資的采購成本。1403 原材料 企業(yè)庫存的各種材料。1404 材料成本差異企業(yè)采用計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的材料計(jì)劃成本與實(shí)際成本的差額。1405 庫存商品企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）。1406 發(fā)出商品企業(yè)未滿足收入確認(rèn)條件但已發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價(jià)）或計(jì)劃成本（或售價(jià)）。1407 商品進(jìn)銷差價(jià)企業(yè)采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)之間的差額。1408 委

6、托加工物資企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本。1411 周轉(zhuǎn)材料企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。1421 消耗性生物資產(chǎn)企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。1431 貴金屬 企業(yè)（金融）持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。1441 抵債資產(chǎn)企業(yè) （金融） 依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的成本。1451 損余物資企業(yè) （保險(xiǎn)） 按照原保險(xiǎn)合同約定承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任后取得的損余物資成本1461 融資租賃資產(chǎn)企業(yè)（租賃）為開展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本。1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備企業(yè)存貨的跌價(jià)準(zhǔn)備1501 持有至到期投資企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。1502 持

7、有至到期投資減值準(zhǔn)備企業(yè)持有至到期投資的減值準(zhǔn)備。1503 可供出售金融資產(chǎn)企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。1511 長期股權(quán)投資企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備企業(yè)長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備。1521 投資性房地產(chǎn)企業(yè)采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)的成本。1531 長期應(yīng)收款企業(yè)的長期應(yīng)收款項(xiàng)。1532 未實(shí)現(xiàn)融資收益企業(yè)分期計(jì)入租賃收入或利息收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益。1541 存出資本保證金企業(yè)（保險(xiǎn)）按規(guī)定比例繳存的資本保證金。1601 固定資產(chǎn)企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價(jià)。1602 累計(jì)折舊企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)固定

8、資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。1604 在建工程企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。1605 工程物資企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本。1606 固定資產(chǎn)清理企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用等。1611 未擔(dān)保余值企業(yè)（租賃）采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)原價(jià)。1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊企業(yè)（農(nóng)業(yè)）成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的累計(jì)折舊。1623 公益性生物資產(chǎn)企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的公益性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。1631油氣資產(chǎn)企業(yè)（石油天然氣開采）持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及

9、相關(guān)設(shè)施的原價(jià)。1632累計(jì)折耗企業(yè)（石油天然氣開采）油氣資產(chǎn)的累計(jì)折耗。1701無形資產(chǎn)企業(yè)持有的無形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。1702累計(jì)攤銷企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷。1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。1711 商譽(yù) 企業(yè)合并中形成的商譽(yù)價(jià)值。1801 長期待攤費(fèi)用企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊? 年以上的各項(xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。1811 遞延所得稅資產(chǎn)企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。1821 獨(dú)立賬戶資產(chǎn)企業(yè) （保險(xiǎn)） 對分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于

10、風(fēng)險(xiǎn)保障部分確認(rèn)的 獨(dú)立賬戶資產(chǎn)價(jià)值。1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值。物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。二、負(fù)債類2001 短期借款企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1 年以下（含 1 年 ）的各種借款。2002 存入保證金企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金。2003拆入資金企業(yè)（金融）從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)。2004 向中央銀行借款企業(yè)（銀行）向中央銀行借入的款項(xiàng)。2011吸收存款企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款。2012同業(yè)存放企業(yè)（銀行）吸收的境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)的存款。2021貼現(xiàn)負(fù)債

11、企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金。2101 交易性金融負(fù)債企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值。2111 賣出回購金融資產(chǎn)款企業(yè)（金融）按照回購協(xié)議先賣出再按固定價(jià)格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。2201 應(yīng)付票據(jù)企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2202 應(yīng)付賬款企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。2203 預(yù)收賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。2211 應(yīng)付職工薪酬企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目可按 “工資” 、 “職工福利” 、 “社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、 “住房公積金”、 “工會(huì)經(jīng)

12、費(fèi)”、 “職工教育經(jīng)費(fèi)”、 “非貨幣性福利”、“辭退福利”、 “股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算2221應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。2231應(yīng)付利息企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息。2232應(yīng)付股利企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。2241 其他應(yīng)付款企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。2251 應(yīng)付保單紅利企業(yè)（保險(xiǎn)）按原保險(xiǎn)合同約定應(yīng)付未付投保人的紅利。2261 應(yīng)付分保賬款企業(yè)（保險(xiǎn)）從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項(xiàng)。2311 代理買賣證券款企業(yè)（證券）接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價(jià)證券

13、而收到的款項(xiàng)。2312 代理承銷證券款企業(yè)（金融）接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金。2313 代理兌付證券款企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)收到的款項(xiàng)，包括受托投資資金、受托貸款資金等。2401 遞延收益企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計(jì)入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助。2501 長期借款企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1 年以上（不含1 年 ）的各項(xiàng)借款。2502 應(yīng)付債券企業(yè)為籌集（長期）資金而發(fā)行債券的本金和利息。2601 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金企業(yè)（保險(xiǎn)）提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。

14、2602 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金企業(yè)（保險(xiǎn)）提取的原保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。2611 保戶儲(chǔ)金企業(yè)（保險(xiǎn)）收到投保人以儲(chǔ)金本金增值作為保費(fèi)收入的儲(chǔ)金。2621 獨(dú)立帳戶負(fù)債企業(yè) （保險(xiǎn)） 對分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險(xiǎn)保障部分確認(rèn)的獨(dú)立賬戶負(fù)債。2701 長期應(yīng)付款企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項(xiàng)。2702 未確認(rèn)融資費(fèi)用企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計(jì)入利息費(fèi)用的未確認(rèn)融資費(fèi)用。2711 專項(xiàng)應(yīng)付款企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項(xiàng)或特定用途的款項(xiàng)。2801 預(yù)計(jì)負(fù)債企業(yè)確認(rèn)的對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計(jì)負(fù)債。2901 遞延所得稅負(fù)債企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)

15、性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。三、共同類3001 清算資金往來企業(yè)（銀行）間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項(xiàng)。3002 貨幣兌換企業(yè)（金融）采用分賬制核算外幣交易所產(chǎn)生的不同幣種之間的兌換。3101 衍生工具企業(yè)衍生工具的公允價(jià)值及其變動(dòng)形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債。3201 套期工具企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)（包括公允價(jià)值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期）套期工具公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債。3202 被套期項(xiàng)目企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債。四、所有者權(quán)益4001 實(shí)收資本企業(yè)接受投資者投入的實(shí)收資本。股份有限公司應(yīng)將本科目改為“ 4001 股本”科目。4002 資本公積企業(yè)收到投

16、資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。4101 盈余公積企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備企業(yè)（金融）按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。4103 本年利潤企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。4104 利潤分配企業(yè)利潤的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的余額。4201 庫存股 企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。五、成本類5001 生產(chǎn)成本企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本。5101 制造費(fèi)用企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。5201 勞務(wù)成本企業(yè)對外提供勞務(wù)發(fā)生的成本。5301 研發(fā)支出企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程

17、中發(fā)生的各項(xiàng)支出。5401 工程施工企業(yè)（建造承包商）實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。5402 工程結(jié)算企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額。5403 機(jī)械作業(yè)企業(yè) （建造承包商）及其內(nèi)部獨(dú)立核算的施工單位、機(jī)械站和運(yùn)輸隊(duì)使用（包括機(jī)械化施工和運(yùn)輸作業(yè)等）所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。六、損益類6001 主營業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。6011 利息收入企業(yè)（金融）確認(rèn)的利息收入。6021 手續(xù)費(fèi)及傭金收入企業(yè)（金融）確認(rèn)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入。6031保費(fèi)收入企業(yè)（保險(xiǎn)）確認(rèn)的保費(fèi)收入。6041租賃收入企業(yè)（租賃）確認(rèn)的租賃收入。6051 其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。6061匯兌損益企業(yè)（金融）發(fā)生的外幣交易因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的匯兌損益。6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利 得或損失。6111 投資收益企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失。6201 攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金企業(yè) （再保險(xiǎn)分出人）從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。6202 攤回賠付支出企業(yè)（再保險(xiǎn)分人）向再保險(xiǎn)接受人攤回的賠付成本。6203 攤回分保費(fèi)用企業(yè)（再保險(xiǎn)分人）向再保險(xiǎn)接受人攤回的