財務(wù)會計專業(yè)《稅法及納稅實務(wù)》課程執(zhí)行性教學(xué)大綱

1、財務(wù)會計專業(yè)稅法及納稅實務(wù)課程執(zhí)行性教學(xué)大綱一、課程性質(zhì)和任務(wù)本課程是高等職業(yè)教育財務(wù)會計專業(yè)的專業(yè)必修課。它的任務(wù)是：使學(xué)生具備成為高素質(zhì)的勞動者和高級專門人才所必需的稅法的基本知識與技能，為學(xué)習(xí)專業(yè)知識和職業(yè)技能，提高全面綜合素質(zhì)，增強適應(yīng)職業(yè)變化的能力和繼續(xù)學(xué)習(xí)的能力打下一定的專業(yè)理論知識和技能基礎(chǔ)。二、課程教學(xué)目標本課程的教學(xué)目標是：使學(xué)生具備應(yīng)職崗位所必需的稅法的理論知識和技能，具備能夠運用稅法的基本知識和基本技能分析和解決實際問題的能力，為學(xué)習(xí)專業(yè)知識和職業(yè)技能打下理論和技能基礎(chǔ)，并注意滲透專業(yè)思想教育，逐步培養(yǎng)學(xué)生的辯證思維和數(shù)理邏輯思維能力，加強學(xué)生的職業(yè)道德意識。 知識目標：

2、稅法的基本理論。增值稅法的基本理論。消費稅法的基本理論。營業(yè)法的基本理論。所得稅法的基本理論。資源稅等稅法的基本理論。稅收征收管理法的基本理論。 能力目標：1、掌握稅法的基本原理和基本方法，為學(xué)好和運用本專業(yè)知識和技能服務(wù)；2、掌握增值稅應(yīng)納稅額的計算和涉稅業(yè)務(wù)會計賬務(wù)處理方法，并具備正確填制增值稅納稅申報表的能力；3、掌握消費稅的應(yīng)納稅額的計算和涉稅業(yè)務(wù)會計賬務(wù)處理方法，并具備正確填制消費稅納稅申報表計算的能力；4、掌握營業(yè)稅的品應(yīng)納稅額的計算和涉稅業(yè)務(wù)會計賬務(wù)處理方法，并具備正確填制營業(yè)稅納稅申報表計算的能力；5、掌握企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算和涉稅業(yè)務(wù)會計賬務(wù)處理方法，并具備正確填制企業(yè)所

3、得稅納稅申報表的能力；6、掌握個人所得稅法的應(yīng)納稅額的計算和涉稅業(yè)務(wù)會計賬務(wù)處理方法，并具備正確填制代扣企業(yè)所得稅報告表的能力； 思想教育目標：1、初步具備辨證思維的能力；2、具有實事求是的思想作風(fēng)和創(chuàng)新意識與創(chuàng)業(yè)精神；3、具有良好的職業(yè)道德。三、教學(xué)內(nèi)容和要求必學(xué)部分1納稅基礎(chǔ)11稅收與稅法的概述了解稅收與稅法的關(guān)系。12掌握稅收法律關(guān)系和稅法的構(gòu)成要素。稅法的地位、稅法與其他法律的關(guān)系。13稅收征收管理方法及程序掌握稅務(wù)登記方法、要求；掌握稅款征收方式及要求。14法律責(zé)任了解各種違反稅收征收管理法的行為及應(yīng)承擔(dān)的法律行為?；炯寄苡?xùn)練：11稅制的基本構(gòu)成要素、征收管理方式及要求的具體應(yīng)用。

4、 2增值稅法及納稅實務(wù)21征稅范圍及納稅義務(wù)人掌握增值稅法的征稅范圍和納稅義務(wù)人。 22一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定及管理掌握掌握一般納稅人的認定及管理，基本稅率和低稅率。 了解小規(guī)模納稅人的認定及管理。 23應(yīng)納稅額的計算理解銷售額。掌握銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額的計算。24幾種經(jīng)營行為的處理理解兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的法律規(guī)定。掌握混合銷售行為和兼營非應(yīng)稅勞務(wù)。了解含稅銷售額的換算。25出口貨物退(免)稅了解我國的出口貨物退(免)稅基本政策。掌握出口貨物退(免)稅政策的具體實施辦法。26進口貨物征稅了解進口貨物征稅的范圍及納稅人。掌握進口貨物的適用稅率和進口貨物應(yīng)納稅額的計算。2

5、7征收管理了解納稅期限和納稅地點。掌握增值稅一般納稅申報辦法。理解增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報辦法。28增值稅專用發(fā)票的使用及管理掌握專用發(fā)票頷購范圍，專用發(fā)票開具范圍和專用發(fā)票開具要求。了解專用發(fā)票開具時限和對使用電子計算機開具專用發(fā)票的要求。29增值稅納稅申報及會計賬務(wù)處理學(xué)會增值稅納稅申報表的填報方法；掌握工、商業(yè)企業(yè)增值稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法?；炯寄苡?xùn)練：21銷售額、銷項稅額、進項稅額的含義。增值稅應(yīng)納稅額的計算。 22增值稅納稅申報表的填制；23增值稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。3消費稅法及納稅實務(wù)31納稅義務(wù)人、稅目和稅率掌握稅目、稅率和稅目適用范圍。了解納稅義務(wù)人。32應(yīng)納稅額的計算

6、掌握從價定率計算辦法和從量定額計算辦法。理解銷售額的確定和銷售數(shù)量的確定。33自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品了解用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。掌握組成計稅價格的計算。34委托加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算了解委托加工應(yīng)稅消費品的確定。掌握組成計稅價格的計算。35兼營不同稅率應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理了解兼營不同稅率應(yīng)稅消費品的稅務(wù)處理。掌握含增值稅銷售額的換算。36進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算掌握進口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。出口應(yīng)稅消費品退稅的計算。了解退稅稅率的確定。理解出口應(yīng)稅消費品辦理退（免）稅后的管理。37消費稅的征收管理 理解納稅義務(wù)發(fā)生的時間。掌握納稅義務(wù)發(fā)生的期限和納稅地點的法律規(guī)定。 37消費稅納稅申

7、報表的填制及會計賬務(wù)處理 學(xué)會消費稅納稅申報表的填報方法，掌握消費稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法基本技能訓(xùn)練：31消費稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、應(yīng)納稅額的計算方法。 32消費稅納稅申報表的填報33消費稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法。4營業(yè)稅法及納稅實務(wù)41納稅義務(wù)人掌握納稅義務(wù)人的一般規(guī)定。理解納稅義務(wù)人的幾個具體規(guī)定。42稅目、稅率掌握營業(yè)稅的九個稅目和具體的稅率。43計稅依據(jù)、起征點和應(yīng)納稅額的計算掌握計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算。理解征稅的起征點。44幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理和稅收優(yōu)惠掌握稅收優(yōu)惠。理解幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理。45營業(yè)稅的征收管理理解納稅義務(wù)發(fā)生的時間、納稅地點的法律規(guī)定。 46營業(yè)稅納稅申

8、報表的填制及會計賬務(wù)處理學(xué)會營業(yè)稅納稅申報表的填制方法，掌握營業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法?；炯寄苡?xùn)練：41營業(yè)稅的征稅范圍、納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人確定。營業(yè)稅的應(yīng)納稅額的計算。42營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算43營業(yè)稅納稅申報表的填制方法及涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法5、關(guān)稅法及納稅實務(wù)51征稅對象、稅目和稅率了解征稅對象和納稅義務(wù)人。 明確稅目和稅率。52關(guān)稅的完稅價格了解關(guān)稅的完稅價格的含義。掌握一般進口貨物的完稅價格，特殊進口貨物的完稅價格，出口貨物的完稅價格。53應(yīng)納稅額的計算及稅收優(yōu)惠掌握應(yīng)納稅額的計算方法。明確稅收優(yōu)惠的法律規(guī)定。54關(guān)稅涉稅業(yè)務(wù)的會計賬務(wù)處理掌握關(guān)稅涉稅業(yè)務(wù)的會計賬務(wù)處理方法

9、基本技能訓(xùn)練：51關(guān)稅的征稅對象及納稅義務(wù)人及應(yīng)納稅額的計算方法52關(guān)稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法6城市維護建設(shè)稅法61納稅義務(wù)人、稅率和計稅依據(jù)掌握稅率和計稅依據(jù)。了解納稅義務(wù)人。62應(yīng)納稅額的計算掌握應(yīng)納稅額的計算方法。了解納稅環(huán)節(jié)及稅收減免。明確納稅地點和納稅期限。63教育費附加掌握教育費附加的基本要求，學(xué)會教育費附加的計算方法基本技能訓(xùn)練：61城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算、納稅申報表的填制及賬務(wù)處理方法?62教育費附加的計算及申報表的填報、賬務(wù)處理方法。7、財產(chǎn)行為稅納稅實務(wù)71房產(chǎn)稅法及納稅實務(wù)了解房產(chǎn)稅的征稅范圍、納稅義務(wù)人，學(xué)會房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算方法，掌握房產(chǎn)稅納稅申報表的填制方法

10、，掌握房產(chǎn)稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法。72契稅法及納稅實務(wù)了解契稅的征稅范圍、納稅義務(wù)人，學(xué)會契稅應(yīng)納稅額的計算方法，掌握契稅納稅申報表的填制方法，掌握契稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法。73了解車船稅的征稅范圍、納稅義務(wù)人，學(xué)會車船稅應(yīng)納稅額的計算方法，掌握車船稅納稅申報表的填制方法，掌握車船稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法。74了解車輛購置稅的征稅范圍、納稅義務(wù)人，學(xué)會車輛購置稅應(yīng)納稅額的計算方法，掌握車輛購置稅納稅申報表的填制方法，掌握車輛購置稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法。75了解印花稅的征稅范圍、納稅義務(wù)人，學(xué)會印花稅應(yīng)納稅額的計算方法，掌握印花稅納稅申報表的填制方法，掌握印花稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法基本技

11、能訓(xùn)練：71房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計算、納稅申報表填報及涉稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理72契稅應(yīng)納稅額計算、納稅申報表填報及涉稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理73車船稅應(yīng)納稅額計算、納稅申報表填報及涉稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理74車輛購置稅應(yīng)納稅額計算、納稅申報表填報及涉稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理75印花稅應(yīng)納稅額計算、納稅申報表填報及涉稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理8企業(yè)所得稅法81納稅義務(wù)人及征稅對象了解納稅義務(wù)人。掌握征稅對象及稅率。82應(yīng)納稅所得額的計算了解收入總額。掌握準預(yù)扣除的項目，不得扣除的項目，虧損彌補。83資產(chǎn)的稅務(wù)處理掌握固定資產(chǎn)的計價和折舊。了解無形資產(chǎn)的計價和攤銷，遞延資產(chǎn)的扣除。84應(yīng)納稅額的計算掌握應(yīng)納稅額的計算方法。85稅收優(yōu)惠、稅額扣除掌握

12、稅收優(yōu)惠的法律規(guī)定和計算方法。理解稅額扣除的法律規(guī)定和計算方法。86征收管理掌握企業(yè)所得稅納稅時間、地點及申報要求。87企業(yè)所得稅納稅申報表填制及涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理學(xué)會企業(yè)所得稅納稅申報表的填制方法，掌握企業(yè)所得稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法基本技能訓(xùn)練：81企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人、征稅范圍及應(yīng)納稅額的計算方法82企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠及具體應(yīng)用83企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填制方法84企業(yè)所得稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法9個人所得稅法91納稅義務(wù)人及所得來源的確定了解納稅義務(wù)人。掌握所得來源的確定。92應(yīng)稅所得項目掌握個人所得稅應(yīng)稅所得項目。93稅率及應(yīng)納稅所得額的確定掌握個人所得稅的稅率。了解應(yīng)納稅所得

13、額的規(guī)定。94應(yīng)納稅額的計算掌握不同情況下的應(yīng)納稅額的計算方法。明確免納個人所得稅的幾種情況。了解經(jīng)批準可以減征個人所得稅的幾種情況。95個人所得稅的稅收優(yōu)惠掌握個人所得稅的稅收優(yōu)惠及具體應(yīng)用方法96個人所得稅的征收管理及申報掌握個人所得稅的征收管理方法。97個人所得稅代扣代繳業(yè)務(wù)賬務(wù)處理掌握企業(yè)代扣代繳個人所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法基本技能訓(xùn)練：91個人所得稅的納稅義務(wù)人、征稅項目、稅率及應(yīng)納稅額的計算方法92個人所得稅征收管理及企業(yè)代扣代繳個人所得稅賬務(wù)處理10、其他稅種納稅實務(wù)101資源稅法及納稅實務(wù)了解資源的征稅范圍、稅目及納稅義務(wù)人，學(xué)會資源稅應(yīng)納稅額的計算方法，掌握資源稅納稅申報

14、表的填制方法，掌握資源稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法。102城鎮(zhèn)土地使用稅法及納稅實務(wù)了解城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍、納稅義務(wù)人，學(xué)會城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算方法，掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表的填制方法，掌握城鎮(zhèn)土地使用稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法。103土地增值稅法及納稅實務(wù)了解土地增值稅的征稅范圍及納稅義務(wù)人，學(xué)會土地增值稅應(yīng)納稅額的計算方法，掌握土地增值稅納稅申報表的填制方法，掌握土地增值稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法?；炯寄苡?xùn)練：11資源稅應(yīng)納稅額計算、納稅申報表填報及涉稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理12城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額計算、納稅申報表填報及涉稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理13土地增值稅稅應(yīng)納稅額計算、納稅申報表填報及涉稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理四、說 明(一)大綱的應(yīng)用（1）本大綱適應(yīng)于高等職業(yè)教育財務(wù)會計專業(yè)，其它相關(guān)專業(yè)開設(shè)本課程可參照執(zhí)行。（2）對知識學(xué)習(xí)內(nèi)容和技能練習(xí)內(nèi)容提出的層次 知識內(nèi)容與要求了解：知道“是什么”。能夠記住學(xué)習(xí)過的知識要點，根據(jù)提供的教學(xué)資料對問題進行辨別和判斷。理解：懂得“為什么”。能夠運用所學(xué)的概念、基本原理的涵義，解釋和說明經(jīng)濟問題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因。掌握：能夠“應(yīng)用”。根據(jù)經(jīng)濟現(xiàn)象和問題之間的辨證關(guān)系和數(shù)理邏輯關(guān)系分析和處理相關(guān)的經(jīng)濟問題，并提出解決問題的意見和方法。 技能內(nèi)容與要求技能訓(xùn)練分為初步學(xué)會、學(xué)會和能三個基本層次：初步學(xué)會：能夠在教師指導(dǎo)下進行操作，結(jié)果基本正