出口型生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊核銷操作流程

1、出口型生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊核銷操作流程各進料加工企業(yè)：根據(jù)國稅總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法【2013年（12）號】的公告要求，從事進料加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)，從2013年7月1日起，按照新的核銷辦法辦理進料加工出口貨物退(免)稅的申報和手（賬）冊核銷業(yè)務(wù)。從2014年1月1日截止到4月20日，出口企業(yè)應(yīng)對上年度海關(guān)已辦理核銷手續(xù)的手（賬）冊進行核銷申請辦理。具體操作如下：一、 核銷申請流程出口退（免）稅申報系統(tǒng)手冊核銷申請流程，主要分兩個步驟：第一步：生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊核銷申請第二步：進料加工手（賬）冊實際分配率申報錄入第一步：生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊核銷申請1) 業(yè)務(wù)介紹從事進料加工

2、免抵退稅業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，在上年度有海關(guān)已核銷手冊的，需在次年1月1日到4月20日間辦理年度進料加工手冊核銷。年度集中申報，數(shù)據(jù)報送齊全。注銷企業(yè)不受時間限制。 企業(yè)申請核銷后，主管稅務(wù)機關(guān)不再受理其上一年度的進料加工出口貨物的免抵退稅申報。4月20號之后仍未申請核銷的，該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)，主管稅務(wù)機關(guān)暫不辦理，待其申請核銷后，方可辦理。2) 操作流程（包括申報系統(tǒng)錄入、核銷申報數(shù)據(jù)報送兩部分）申報系統(tǒng)錄入：步驟1，F(xiàn)單證證明采集 ð 進料加工貿(mào)易管理 ð 生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷申請n 在“生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退核銷申請”頁面中，點擊“新增”按鈕，此時該頁

3、面為激活狀態(tài)，便可對表單進行錄入；n 對表單中的數(shù)據(jù)錄入完后，點擊狀態(tài)欄中的“保存”按鈕，便可對該筆錄完的數(shù)據(jù)進行保存；接著繼續(xù)錄入其他已經(jīng)主管海關(guān)核銷（取得結(jié)案通知書）進料加工手冊。3) 錄入說明n 所屬期：6位數(shù)字，即：4位年份+2位月份：如201210；n 批次：2位數(shù)字；不得為“00”，如“01”；n 申報序號：6位流水號，如：000001，同一申報年月及批次中，該值唯一；n 退稅機關(guān)代碼：企業(yè)所屬的退稅機關(guān)代碼n 納稅人識別號：企業(yè)的納稅人識別號n 進料加工手（賬）冊號：按實際填寫n 非免抵退不退稅貿(mào)易：指生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口或出口的貿(mào)易方式為不退稅貿(mào)易方式的產(chǎn)品【出口貿(mào)易方式：“0

4、642”由特定企業(yè)以加工貿(mào)易進口原油加工成品油不返銷出境而是供應(yīng)國內(nèi)市場；“0744”經(jīng)營企業(yè)進料加工產(chǎn)品轉(zhuǎn)給享受減免稅優(yōu)惠的企業(yè)；“0400”加工貿(mào)易企業(yè)進料加工生產(chǎn)的成品（含半成品、殘次品）因故不再出口，主動放棄交由海關(guān)處理；“0444”由海關(guān)按成品征稅的保稅區(qū)內(nèi)加工企業(yè)進料加工成品轉(zhuǎn)內(nèi)銷】銷售額。n 非免抵退結(jié)轉(zhuǎn)其他手冊：指生產(chǎn)的產(chǎn)品未直接出口而是在海關(guān)保稅監(jiān)管下，轉(zhuǎn)至其他手（賬）冊的產(chǎn)品（出口貿(mào)易方式為:“0654”進料深加工結(jié)轉(zhuǎn)貨物）銷售。n 非免抵退取消出口退稅：指生產(chǎn)屬于取消出口退（免）稅的產(chǎn)品銷售額。n 其他非免抵退：指生產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)生損失等沒有出口或雖已出口但未經(jīng)過主管稅務(wù)機關(guān)

5、審核通過，或?qū)儆诔隹诿舛惖漠a(chǎn)品銷售額。n 非免抵退合計：非免抵退合計=非免抵退不退稅貿(mào)易+非免抵退結(jié)轉(zhuǎn)其他手冊+其他非免抵退n 手冊核銷時間：僅適用于紙質(zhì)手冊，據(jù)實填寫。n 賬冊開始時間：僅適用于電子E賬冊，據(jù)實填寫。n 賬冊結(jié)束時間：僅適用于電子E賬冊，據(jù)實填寫。n 上上年度分配率：不填寫n 上上年度免抵退銷售額：不填寫n 上年度分配率：按手冊的計劃分配率逐行填寫，該手冊項下有幾個計劃分配率就填幾行。n 上年度免抵退銷售額：與上年度分配率對應(yīng)的該手冊項下免抵退銷售額。n 備注：據(jù)實填寫注意事項：1. 企業(yè)本次核銷的手(賬)冊應(yīng)在海關(guān)上年度核銷的手(賬)冊中。2. 企業(yè)應(yīng)將上年度海關(guān)核銷的手(

6、賬)冊全部申請核銷。3. 企業(yè)應(yīng)該在4月20日前進行核銷。4. 本次申報的同一個電子賬冊多條不同計劃分配率數(shù)據(jù)的核銷日期要一致。5. 手（賬）冊下某一個計劃分配率的免抵退銷售額應(yīng)該和系統(tǒng)中的一致。6. 手（賬）冊下的免抵退銷售總額應(yīng)該和系統(tǒng)中的一致。核銷申報數(shù)據(jù)報送：申報錄入完成后，生成電子數(shù)據(jù)，在規(guī)定期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門進行申報，同時將相關(guān)紙質(zhì)資料報送至主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門辦理手冊核銷手續(xù)。同時報送的紙質(zhì)資料：1、生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊核銷申請表（出口退（免）稅申報系統(tǒng)中打印并加蓋公章）2、加工貿(mào)易結(jié)案通知書復(fù)印件3、核銷申請界面錄入的“非免抵退合計”和“非免抵退取消出口退稅”各字段對

7、應(yīng)金額的紙質(zhì)憑證復(fù)印件4、稅務(wù)部門要求提供的其它資料主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門審核完畢后，通過“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”自動反饋進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表和海關(guān)聯(lián)網(wǎng)信息，由企業(yè)進行接收核對。第二步：進料加工手（賬）冊實際分配率申報錄入1) 業(yè)務(wù)介紹企業(yè)在“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”接收到稅務(wù)機關(guān)下發(fā)的進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表和海關(guān)聯(lián)網(wǎng)信息后，必須結(jié)合企業(yè)進、出口報關(guān)單數(shù)據(jù)以及財務(wù)資料，逐本認(rèn)真核對。核對相符的，企業(yè)應(yīng)對該手賬冊進行確認(rèn)上報；核對不符的，企業(yè)應(yīng)在進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表上填寫企業(yè)的實際進出口情況和實際分配率，進料加工手（賬）冊實際分配率申報錄入內(nèi)容應(yīng)完整準(zhǔn)確，手冊反饋本數(shù)應(yīng)與

8、稅務(wù)機關(guān)提供的保持一致。2) 操作流程（包括讀入進出口報關(guān)單反饋信息、系統(tǒng)錄入、數(shù)據(jù)報送三部分）讀入進出口報關(guān)單反饋信息1、 通過“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”讀入反饋信息“DZZSSBFK_320208_*_20131216154315.ZIP”到桌面， 步驟：F數(shù)據(jù)反饋 ð 讀入反饋數(shù)據(jù) ð 單證證明反饋ð正式申報2、 導(dǎo)出讀入的進出口報關(guān)單份數(shù)，金額等信息并核對（打印中可導(dǎo)出數(shù)據(jù)），如圖：步驟1，F(xiàn)查詢 ð 正式申報反饋 ð 系統(tǒng)出（進）口報關(guān)單查詢： 系統(tǒng)錄入反饋表內(nèi)容步驟1，F(xiàn)單證證明采集 ð 進料加工貿(mào)易管理 ð 進料加工手

9、（賬）冊實際分配率申報錄入n 在“進料加工手（賬）冊實際分配率申報請錄入”頁面中，點擊“新增”按鈕，此時該頁面為激活狀態(tài)，便可對表單進行錄入；3) 錄入說明n 所屬期：6位數(shù)字，即：4位年份+2位月份：如201210n 批次：2位數(shù)字；不得為“00”，如“01”；n 申報序號：6位流水號，如：000001，同一申報年月及批次中，該值唯一；n 退稅機關(guān)代碼：企業(yè)所屬退稅機關(guān)代碼n 海關(guān)進料加工手（冊）：據(jù)實填寫n 手冊核銷時間：適用紙質(zhì)手賬冊，據(jù)實填寫n 賬冊開始日期：適用于電子E賬冊，據(jù)實填寫n 賬冊結(jié)束日期：適用于電子E賬冊，據(jù)實填寫n 稅務(wù)局進口報關(guān)單份數(shù)：據(jù)實填寫n 稅務(wù)局進口總值：據(jù)實

10、填寫n 稅務(wù)局出口報關(guān)單份數(shù)：據(jù)實填寫n 稅務(wù)局出口總值：據(jù)實填寫n 稅務(wù)局實際分配率：據(jù)實填寫n 企業(yè)確認(rèn)意見：據(jù)實填寫，相符（XF），核銷完成；不符(BF)：需在另外界面錄入申報進、出口關(guān)單調(diào)整表方可完成“完整的進料加工手（賬）冊實際分配率申報”詳見下圖n 企業(yè)進口報關(guān)單份數(shù)：據(jù)實填寫n 企業(yè)進口總值：據(jù)實填寫n 企業(yè)出口報關(guān)單份數(shù)：據(jù)實填寫n 企業(yè)出口總值：據(jù)實填寫n 企業(yè)實際分配率：據(jù)實填寫n 備注：據(jù)實填寫注意事項：如果稅務(wù)機關(guān)反饋數(shù)據(jù)跟出口企業(yè)實際數(shù)據(jù)不符，出口企業(yè)在報送生產(chǎn)企業(yè)進料加工實際分配率反饋表的同時，根據(jù)上述稅務(wù)機關(guān)反饋的海關(guān)聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)缺失或與紙質(zhì)報關(guān)單不一致的，企

11、業(yè)應(yīng)及時向報關(guān)海關(guān)申請查詢，并根據(jù)該手賬冊實際發(fā)生的進出口情況將缺失或不一致的數(shù)據(jù)填寫進口報關(guān)單調(diào)整表和出口報關(guān)單調(diào)整表，調(diào)整表錄入流程如下：1、進口報關(guān)單調(diào)整表1) 業(yè)務(wù)介紹企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)反饋的明細(xì)信息，核對后對于海關(guān)信息不符或缺失的部分填寫已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（進口報關(guān)單/出口報關(guān)單）（附件6-1，附件6-2），報送至主管稅務(wù)機關(guān)，同時附送電子數(shù)據(jù)、相關(guān)報關(guān)單原件、向報關(guān)海關(guān)查詢情況的書面說明。操作流程如下：步驟1，F(xiàn)單證證明采集 ð 進料加工貿(mào)易管理 ð 已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整錄入 ð 進口報關(guān)單n 在“已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整錄入

12、”頁面中，點擊“新增”按鈕，此時該頁面為激活狀態(tài)，便可對表單進行錄入；2) 錄入說明n 所屬期：6位數(shù)字，即：4位年份+2位月份：如201210；n 批次：2位數(shù)字；不得為“00”，如“01”；n 申報序號：6位流水號，如：000001，同一申報年月及批次中，該值唯一；n 退稅機關(guān)代碼：企業(yè)所屬退稅機關(guān)代碼n 海關(guān)進料加工手（冊）：據(jù)實填寫n 進口報關(guān)單：據(jù)實填寫n 貿(mào)易方式代碼：據(jù)實填寫，這里應(yīng)填寫進料加工貿(mào)易n 貿(mào)易方式名稱：自動帶出，這里應(yīng)該是進料加工貿(mào)易n 代理進口證明號：據(jù)實填寫n 商品代碼：按照進口報關(guān)單上注明商品據(jù)實填寫n 商貿(mào)名稱：按照進口報關(guān)單上注明商品據(jù)實填寫n 計量單位：

13、按照進口報關(guān)單上注明計量單位據(jù)實填寫n 計量單位代碼：按照進口報關(guān)單上注明計量單位據(jù)實填寫n 數(shù)量：按照進口報關(guān)單上注明數(shù)量據(jù)實填寫n 報關(guān)海關(guān)代碼：據(jù)實填寫n 報關(guān)海關(guān)名稱：據(jù)實填寫n 到岸價（美元）：按照報關(guān)單上注明計量單位據(jù)實填寫n 到岸價（人民幣）：據(jù)實填寫n 海關(guān)實征稅額：據(jù)實填寫n 備注：據(jù)實填寫2、出口報關(guān)單調(diào)整表1) 業(yè)務(wù)介紹企業(yè)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)反饋的明細(xì)信息，核對后對于海關(guān)信息不符或缺失的部分填寫已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（進口報關(guān)單/出口報關(guān)單）（附件6-1，附件6-2），報送至主管稅務(wù)機關(guān)，同時附送電子數(shù)據(jù)、相關(guān)報關(guān)單原件、向報關(guān)海關(guān)查詢情況的書面說明。2) 操作流程

14、步驟1，F(xiàn)單證證明采集 ð 進料加工貿(mào)易管理 ð 已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整錄入 ð 出口報關(guān)單調(diào)整n 在“出口報關(guān)單調(diào)整”頁面中，點擊“新增”按鈕，此時該頁面為激活狀態(tài)，便可對表單進行錄入；3) 錄入說明n 所屬期：6位數(shù)字，即：4位年份+2位月份：如201210；n 批次：2位數(shù)字；不得為“00”，如“01”；n 申報序號：6位流水號，如：000001，同一申報年月及批次中，該值唯一；n 退稅機關(guān)代碼：企業(yè)所屬退稅機關(guān)代碼n 海關(guān)進料加工手（冊）：據(jù)實填寫n 出口日期：按照出口報關(guān)單上出口日期填寫n 貿(mào)易方式代碼：按照出口報關(guān)單上貿(mào)易方式代碼填寫n 商品代碼

15、：按照出口報關(guān)單上商品代碼填寫n 商品名稱：按照出口報關(guān)單上商品名稱填寫n 計量單位：按照出口報關(guān)單上計量單位填寫n 計量單位代碼：按照出口報關(guān)單上計量單位代碼填寫n 數(shù)量：按照出口報關(guān)單上出口日期填寫n 報關(guān)海關(guān)代碼：據(jù)實填寫n 報關(guān)海關(guān)名稱：據(jù)實填寫n 出口銷售額（美元）：據(jù)實填寫n 出口銷售額（人民幣）：據(jù)實填寫n 征收率：據(jù)實填寫n 退稅率：據(jù)實填寫n 備注：據(jù)實填寫反饋表及進出口報關(guān)單調(diào)整數(shù)據(jù)報送：以上錄入完成后，生成電子數(shù)據(jù)，在規(guī)定期限內(nèi)傳輸給主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門，同時將紙質(zhì)資料報送至主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門進行手冊核銷數(shù)據(jù)的確認(rèn)。需報送的紙質(zhì)資料：1、進料加工手（賬）冊實際分配率申報

16、表（出口退（免）稅申報系統(tǒng)中打印并加蓋公章）2、已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（進口報關(guān)單）（注：企業(yè)確認(rèn)意見：相符（XF）的不需報送）3、已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（出口報關(guān)單）（注：企業(yè)確認(rèn)意見：相符（XF）的不需報送）4、如不符，需報送調(diào)整報關(guān)單的原件和復(fù)印件，按調(diào)整報告表中內(nèi)容按序排列。原件核對無誤后返還企業(yè)。5、向報關(guān)海關(guān)查詢情況的書面說明6、稅務(wù)部門要求提供的其它資料主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)報送的上述電子數(shù)據(jù)和紙質(zhì)資料，重新計算生成進料加工手賬冊實際分配率反饋表交由企業(yè)確認(rèn)蓋章，企業(yè)確認(rèn)完畢后，主管稅務(wù)機關(guān)退稅部門按照確認(rèn)后的實際分配率進行手冊核銷，審核完畢后，出具生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表交由企業(yè)。二、 年度計劃分配率維護1、企業(yè)接收主