非稅收入專項檢查工作流程圖

1、預(yù)算管理監(jiān)督檢查工作流程圖根據(jù)年初工作計劃和上年預(yù)算編制、執(zhí)行情況，選擇部分省直預(yù)算單位及下一級政府對其預(yù)算的編制執(zhí)行情況進行檢查。成立檢查小組，進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，制定檢查方案。查前準備制發(fā)并送達財政檢查通知書，到被檢查單位的業(yè)務(wù)場所開展檢查。檢查時，應(yīng)依照財政監(jiān)督工作底稿規(guī)則的要求，制作監(jiān)督檢查工作底稿。實施檢查檢查組就檢查工作的基本情況、被檢查人存在的問題等事項，書面征求被檢查人的意見。再根據(jù)財政檢查工作底稿、財政檢查征求意見函及被檢查人書面意見或說明等相關(guān)材料，形成財政檢查報告，對被檢查人存在的問題提出處理建議。形成報告由綜合審理處對檢查報告及初擬的處理建議進行審理，報局領(lǐng)導(dǎo)審批后，交主管處

2、組織擬定財政監(jiān)督檢查結(jié)論或財政行政處理、處罰決定書。如果涉及行政處罰的，要先履行告知程序，要求舉行聽證的，依照財政機關(guān)行政處罰聽證實施辦法（財政部令第23號）組織實施。結(jié)論或處理處罰決定對單位存在的問題整改建議落實情況，由主管處負責追蹤問效。同時將檢查、整改情況反饋廳相關(guān)處室，作為下年編制預(yù)算的參考。跟蹤落實監(jiān)督檢查工作結(jié)束后，按照專項監(jiān)督檢查檔案管理制度的規(guī)定，整理裝訂檢查相關(guān)資料，集中匯繳綜合審理處歸檔留存?zhèn)洳?。整理歸檔稅收收入監(jiān)督檢查工作流程圖根據(jù)年初工作計劃或領(lǐng)導(dǎo)批示，以及日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的線索或者群眾舉報的案件開展稅收收入監(jiān)督檢查。明確檢查內(nèi)容及相關(guān)要求，成立檢查小組，進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，制定

3、檢查方案。查前準備制發(fā)并送達財政檢查通知書，到被檢查單位的業(yè)務(wù)場所開展檢查。檢查時，應(yīng)依照財政監(jiān)督工作底稿規(guī)則的要求，制作監(jiān)督檢查工作底稿。實施檢查檢查組就檢查工作的基本情況、被檢查人存在的問題等事項，書面征求被檢查人的意見。再根據(jù)財政檢查工作底稿、財政檢查征求意見函及被檢查人書面意見或說明等相關(guān)材料，形成財政檢查報告，對被檢查人存在的問題提出處理處罰建議。形成報告由綜合審理處對檢查報告及初擬的處理處罰建議等資料進行審理，報局領(lǐng)導(dǎo)審批后，交主管處組織擬定財政監(jiān)督檢查結(jié)論或財政行政處理、處罰決定書。如果涉及行政處罰的，要先履行告知程序，要求舉行聽證的，依照財政機關(guān)行政處罰聽證實施辦法（財政部令第

4、23號）組織實施。結(jié)論或處理處罰決定對財政監(jiān)督檢查結(jié)論中提出的整改建議落實情況，由主管處負責追蹤問效。對拒不落實整改建議的，主管處應(yīng)及時向分管局領(lǐng)導(dǎo)匯報相關(guān)情況并提出相應(yīng)的處理建議。xf跟蹤落實監(jiān)督檢查工作結(jié)束后，按照專項監(jiān)督檢查檔案管理制度的規(guī)定，整理裝訂檢查相關(guān)資料，集中匯繳綜合審理處歸檔留存?zhèn)洳椤Ｕ須w檔非稅收入監(jiān)督檢查工作流程圖根據(jù)年初工作計劃或領(lǐng)導(dǎo)批示，以及日常監(jiān)管發(fā)現(xiàn)的線索或者群眾舉報的案件開展非稅收入檢查。明確檢查內(nèi)容及相關(guān)要求，成立檢查小組，進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，制定檢查方案。查前準備制發(fā)并送達財政檢查通知書，到被檢查單位的業(yè)務(wù)場所開展檢查。檢查時，應(yīng)依照財政監(jiān)督工作底稿規(guī)則的要求，制

5、作監(jiān)督檢查工作底稿。實施檢查檢查組就檢查工作的基本情況、被檢查人存在的問題等事項，書面征求被檢查人的意見。再根據(jù)財政檢查工作底稿、財政檢查征求意見函及被檢查人書面意見或說明等相關(guān)材料，形成財政檢查報告，對被檢查人存在的問題提出處理處罰建議。形成報告由綜合審理處對檢查報告及初擬的處理建議進行審理，報局領(lǐng)導(dǎo)審批后，交主管處組織擬定財政監(jiān)督檢查結(jié)論或財政行政處理、處罰決定書。如果涉及行政處罰的，要先履行告知程序，要求舉行聽證的，依照財政機關(guān)行政處罰聽證實施辦法（財政部令第23號）組織實施。結(jié)論或處理處罰決定對財政監(jiān)督檢查結(jié)論中提出的整改建議落實情況，由主管處負責追蹤問效。對拒不落實整改建議的，主管處

6、應(yīng)及時向分管局領(lǐng)導(dǎo)匯報相關(guān)情況并提出相應(yīng)的處理建議。跟蹤落實監(jiān)督檢查工作結(jié)束后，按照專項監(jiān)督檢查檔案管理制度的規(guī)定，整理裝訂檢查相關(guān)資料，集中匯繳綜合審理處歸檔留存?zhèn)洳?。整理歸檔財政支出監(jiān)督檢查工作流程圖收集政策文件和相關(guān)資料，選擇個別地區(qū)和項目熟悉了解情況，解剖分析，初步擬定檢查方案。明確檢查單位，制定并下發(fā)檢查通知。通過召開布置會，進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，明確檢查重點和工作要求。查前準備到被檢查單位的業(yè)務(wù)場所開展檢查，檢查時，應(yīng)依照財政監(jiān)督工作底稿規(guī)則的要求，制作監(jiān)督檢查工作底稿。實施檢查檢查組就檢查工作的基本情況、被檢查人存在的問題等事項，書面征求被檢查人的意見。再根據(jù)財政檢查工作底稿、財政檢查征

7、求意見函及被檢查人書面意見或說明等相關(guān)材料，形成財政檢查報告，對被檢查人存在的問題提出處理建議。形成報告由綜合審理處對檢查報告及初擬的處理建議進行審理，報局領(lǐng)導(dǎo)審批后，交主管處組織擬定財政監(jiān)督檢查結(jié)論或財政行政處理、處罰決定書。如果涉及行政處罰的，要先履行告知程序，要求舉行聽證的，依照財政機關(guān)行政處罰聽證實施辦法（財政部令第23號）組織實施。結(jié)論或處理處罰決定對財政監(jiān)督檢查結(jié)論中提出的整改建議落實情況，由主管處負責追蹤問效。對拒不落實整改建議的，主管處應(yīng)及時向分管局領(lǐng)導(dǎo)匯報相關(guān)情況并提出相應(yīng)的處理建議。跟蹤落實監(jiān)督檢查工作結(jié)束后，按照專項監(jiān)督檢查檔案管理制度的規(guī)定，整理裝訂檢查相關(guān)資料，集中匯

8、繳綜合審理處歸檔留存?zhèn)洳椤Ｕ須w檔再生資源增值稅退稅復(fù)審工作流程圖由具體承辦人將再生資源增值稅退稅材料進行整理裝訂，集中匯繳綜合審理處歸檔留存。以文件形式，向財政部駐安徽專員辦提交復(fù)審意見。資料復(fù)審依據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于再生資源增值稅政策的通知（財稅2008157號）和財政部關(guān)于明確辦理再生資源增值稅退稅程序的補充通知（財監(jiān)20097號）文件規(guī)定，對市縣財政局上報的企業(yè)申報退稅資料及初審意見進行復(fù)審。整理匯總市縣財政局上報的再生資源增值稅退稅初審材料。對于材料不完整的，要求盡快補齊。整理歸檔提交意見資料匯總內(nèi)部監(jiān)督檢查工作流程圖監(jiān)督檢查局年初工作計劃、廳領(lǐng)導(dǎo)指示和實際工作需要，制定檢查方

9、案，確定被查單位和項目，上報廳黨組或廳領(lǐng)導(dǎo)審批。制訂檢查計劃召開檢查進點會；聽取被查單位情況介紹；審閱相關(guān)資料；詢問有關(guān)人員；編制工作底稿；對查出的問題提出整改建議。監(jiān)督檢查局將修改后的檢查報告和被查單位的書面意見一并上報 廳領(lǐng)導(dǎo)。5 全部檢查工作結(jié)束后，檢查組將檢查資料進行鑒別整理，依照規(guī)定進行案卷編目和裝訂組卷，集中匯繳綜合審理處存檔。檢查組征求被查單位意見后將檢查報告報監(jiān)督檢查局；監(jiān)督檢查局審理后形成報告征求被查單位意見。對在檢查中發(fā)現(xiàn)的違紀問題，堅持教育為主的原則。對以權(quán)謀私，嚴重瀆職給國家利益造成重大損失的，移交有關(guān)部門處理。定期或不定期對以前年度內(nèi)部檢查過的單位進行回訪監(jiān)督，督促整

10、改。被查單位對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題按要求進行認真整改，并將本整改情況書面報送監(jiān)督檢查局。監(jiān)督檢查局組成檢查組，實施檢查前，提前十五天通知被查單位，被查單位接到通知后應(yīng)組織自查，并做好準備工作。檢查報告經(jīng)廳領(lǐng)導(dǎo)批示后，監(jiān)督檢查局及時通知被查單位落實糾正整改。整理檔案督促落實整改被查單位整改落實領(lǐng)導(dǎo)批示上報檢查報告起草檢查報告實施檢查查前準備會計信息質(zhì)量監(jiān)督檢查工作流程圖根據(jù)檢查工作的總體要求和財政部確定的重點行業(yè)，選擇被檢查單位，確定檢查名單，并在安徽省財政廳外網(wǎng)或有關(guān)媒體公示。 確定檢查名單 實施檢查前三日，向被檢查單位送達財政檢查通知書，并提出檢查要求。下發(fā)檢查通知 按照通知要求和有關(guān)檢查制度辦

11、法，依法對被檢查單位開展檢查工作。組織開展檢查檢查工作結(jié)束后，檢查組根據(jù)財政檢查工作底稿、財政檢查征求意見函及被檢查人書面意見或說明等相關(guān)材料，形成財政檢查報告，提出處理處罰建議。形成報告綜合審理處對檢查結(jié)論及相關(guān)的處理處罰建議組織審理，主管處組織擬定檢查結(jié)論或處理處罰決定。復(fù)核審理作出處罰決定論結(jié)論作出檢查結(jié)論定作出處理決定定擬作出行政處罰的，需履行告知程序，要求聽證的，依法組織聽證。沒有發(fā)現(xiàn)違規(guī)違法行為的，下達檢查結(jié)論。上報 公告 將檢查結(jié)果和處理處罰情況上報財政部，根據(jù)需要向社會公告。被檢查單位對整改意見和處理處罰決定的落實、執(zhí)行情況，由主管處負責跟蹤問效。檢查工作結(jié)束后，整理裝訂相關(guān)資

12、料交綜合審理處歸檔。跟蹤落實 歸檔注冊會計師行業(yè)行政監(jiān)督工作流程圖根據(jù)年初工作計劃，結(jié)合日常監(jiān)管工作，選擇會計師事務(wù)所，確定檢查名單，并在安徽省財政廳外網(wǎng)或有關(guān)媒體公示。 確定檢查名單 實施檢查前三日，向被檢查單位送達財政檢查通知書，并提出檢查要求。下發(fā)檢查通知 按照通知要求和有關(guān)檢查制度辦法，依法對會計師事務(wù)所開展檢查工作。組織開展檢查檢查工作結(jié)束后，檢查組根據(jù)財政檢查工作底稿、財政檢查征求意見函及被檢查人書面意見或說明等相關(guān)材料，形成財政檢查報告，提出處理處罰建議。形成報告綜合審理處對檢查結(jié)論及相關(guān)的處理處罰建議組織審理，主管處組織擬定檢查結(jié)論或處理處罰決定。復(fù)核審理作出處罰決定論結(jié)論作出

13、檢查結(jié)論定作出處理決定定擬作出行政處罰的，需履行告知程序，要求聽證的，依法組織聽證。沒有發(fā)現(xiàn)違規(guī)違法行為的，下達檢查結(jié)論。上報 公告 將檢查結(jié)果和處理處罰情況上報財政部，根據(jù)需要向社會公告。被檢查單位對整改意見和處理處罰決定的落實、執(zhí)行情況，由主管處負責跟蹤問效。檢查工作結(jié)束后，整理裝訂相關(guān)資料交綜合審理處歸檔。跟蹤落實 歸檔地方金融機構(gòu)財務(wù)管理監(jiān)督檢查工作流程圖根據(jù)年初工作計劃，結(jié)合日常監(jiān)管工作實際情況，選擇部分地方金融機構(gòu)實施監(jiān)督檢查；明確檢查內(nèi)容及相關(guān)要求，成立檢查小組，進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，制定檢查方案。查前準備制發(fā)并送達財政檢查通知書，依法對被檢查單位開展檢查工作。實施檢查檢查組就檢查工作的

14、基本情況、被檢查人存在的問題等事項，書面征求被檢查人的意見，根據(jù)財政檢查工作底稿、財政檢查征求意見函及被檢查人書面意見等相關(guān)材料，形成財政檢查報告，對被檢查人存在的問題提出處理處罰建議。形成報告由綜合審理處對檢查報告及初擬的處理處罰建議等材料進行審理，報局領(lǐng)導(dǎo)審批后，交主管處組織擬定財政監(jiān)督檢查結(jié)論或財政行政處理、處罰決定書。如果涉及行政處罰的，要先履行告知程序，要求舉行聽證的，依照財政機關(guān)行政處罰聽證實施辦法（財政部令第23號）組織實施。結(jié)論或處理處罰決定定定性決定性決定性決對財政監(jiān)督檢查結(jié)論中提出的整改建議落實情況，由主管處負責追蹤問效。對拒不落實整改建議的，主管處應(yīng)及時向分管局領(lǐng)導(dǎo)匯報相

15、關(guān)情況并提出相應(yīng)的處理建議。跟蹤落實監(jiān)督檢查工作結(jié)束后，按照專項監(jiān)督檢查檔案管理制度的規(guī)定，整理裝訂檢查相關(guān)資料，集中匯繳綜合審理處歸檔留存?zhèn)洳椤Ｕ須w檔國有資產(chǎn)管理情況監(jiān)督檢查工作流程圖根據(jù)年初工作計劃，結(jié)合工作實際情況，對部分單位國有資產(chǎn)管理情況實施監(jiān)督檢查；明確檢查內(nèi)容及相關(guān)要求，成立檢查小組，進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，制定檢查方案。查前準備制發(fā)并送達財政檢查通知書， 依法對被檢查單位開展檢查工作。實施檢查檢查組就檢查工作的基本情況、被檢查人存在的問題等事項，書面征求被檢查人的意見。再根據(jù)財政檢查工作底稿、財政檢查征求意見函及被檢查人書面意見或說明等相關(guān)材料，形成財政檢查報告，對被檢查人存在的問題提

16、出處理建議。形成報告由綜合審理處對檢查報告及初擬的處理建議進行復(fù)核，報局領(lǐng)導(dǎo)審批后，交主管處組織擬定財政監(jiān)督檢查結(jié)論或財政行政處理、處罰決定書。如果涉及行政處罰的，要先履行告知程序，要求舉行聽證的，依照財政機關(guān)行政處罰聽證實施辦法（財政部令第23號）組織實施。結(jié)論或處理處罰決定對財政監(jiān)督檢查結(jié)論中提出的整改建議落實情況，由主管處負責追蹤問效。對拒不落實整改建議的，主管處應(yīng)及時向分管局領(lǐng)導(dǎo)匯報相關(guān)情況并提出相應(yīng)的處理建議。跟蹤落實監(jiān)督檢查工作結(jié)束后，按照專項監(jiān)督檢查檔案管理制度的規(guī)定，整理裝訂檢查相關(guān)資料，集中匯繳綜合審理處歸檔留存?zhèn)洳椤Ｕ須w檔復(fù)核及行政處理處罰工作流程圖受理專項檢查、日常檢查

17、中形成的包括財政檢查通知書送達回證、財政檢查工作方案、財政檢查工作底稿、財政檢查征求意見函、財政檢查詢問筆錄、財政檢查報告、行政處理處罰建議或者移送處理建議等資料。根據(jù)財政檢查復(fù)核規(guī)則要求復(fù)核并出具復(fù)核意見書。一般應(yīng)于受理后10個工作日內(nèi)提交。復(fù)核人與被檢查人員或檢查人員有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當回避。資料受理檢查結(jié)論資料復(fù)核將檢查人員和復(fù)核人員提出的建議，報局領(lǐng)導(dǎo)審批，依法作出處理決定。不屬于財政部職能范圍的案件，依法移送其他機關(guān)處理。未發(fā)現(xiàn)有財政違法行為的做出檢查結(jié)論處理決定處罰聽證：對于作出被檢查單位有聽證權(quán)利的處罰決定時，主管處應(yīng)擬定財政行政處罰聽證告知書，并按規(guī)定送達被檢查單位，對被檢查

18、單位要求舉行聽證的，財政機關(guān)應(yīng)當在收到當事人聽證要求之日起20日內(nèi)按規(guī)定的程序組織聽證。須作出行政處罰的，制作行政處罰告知書并提前告知被檢查人。告知被檢查單位處罰的事實、種類、理由及依據(jù)。告知被檢查單位應(yīng)享有的權(quán)利。收回告知回執(zhí)單。處罰告知根據(jù)行政處罰法規(guī)定的格式與內(nèi)容制發(fā)行政處罰決定書。2.處罰決定書須根據(jù)無異議的復(fù)核意見書并按規(guī)定的格式內(nèi)容制發(fā)。3.處罰決定書須明確執(zhí)行時間及方式。4.處罰決定書抄送相關(guān)執(zhí)法部門。5.屬于案件移送的，按規(guī)定移送相關(guān)機關(guān)。處罰決定書被檢查單位對行政處罰不服的，可依法申請行政復(fù)議或提起行政訴訟，復(fù)議或訴訟期間行政處罰不停止執(zhí)行。行政處罰依法作出后，被檢查單位應(yīng)在

19、處罰決定期限內(nèi)履行。財政檢查機關(guān)依法要求被檢查單位根據(jù)行政處罰決定書的內(nèi)容在規(guī)定期限內(nèi)提交相應(yīng)的執(zhí)行文書原件或復(fù)印件，或通知相關(guān)執(zhí)法部門督促執(zhí)行。處罰執(zhí)行跟蹤監(jiān)督被檢查單位未在規(guī)定時限內(nèi)執(zhí)行行政處罰決定的，作出行政處罰的財政機關(guān)可依法與其它行政執(zhí)法部門協(xié)商執(zhí)行財產(chǎn)保全，并依法加收滯納金。對處罰決定采取約談、回訪或下發(fā)監(jiān)管通知書的形式進行跟蹤監(jiān)督。選擇績效監(jiān)督對象財政績效監(jiān)督檢查工作流程圖將績效監(jiān)督報告等資料進行整理裝訂，集中匯繳綜合審理處歸檔留存。針對發(fā)現(xiàn)的問題提出切實可行的管理建議，督促項目管理單位和實施單位及時整改，同時將績效監(jiān)督報告，報廳領(lǐng)導(dǎo)審批，將審批后的報告提交廳相關(guān)處室，為進一步加

20、強項目和資金管理以及提高資金使用績效提供參考依據(jù)。選擇績效監(jiān)督指標選擇的原則應(yīng)當以項目結(jié)果為導(dǎo)向，挑選與項目目標密切相關(guān)的關(guān)鍵指標作為衡量項目績效的手段。在實施監(jiān)督前，首先通過調(diào)閱有關(guān)資料、召開座談會等方式，了解和掌握被查單位和項目的基本情況。整 理 歸 檔組織實施績效監(jiān)督掌握項目基本情況根據(jù)年初工作計劃，結(jié)合預(yù)算單位報送的預(yù)算績效目標或項目支出績效目標，確定績效監(jiān)督的具體對象。在完成績效監(jiān)督實施過程后，對項目幾個方面的情況進行總結(jié)，得出績效監(jiān)督的基本結(jié)論，形成績效監(jiān)督報告，并對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析和說明。從項目的設(shè)計及戰(zhàn)略規(guī)劃、項目的資金撥付及籌集、項目的管理和項目的結(jié)果等方面內(nèi)容來監(jiān)督項目績效，對項目績效形成總體評價。提出建議督促整改得出績效監(jiān)督結(jié)論預(yù)算單位銀行賬戶監(jiān)督檢查工作流程圖根據(jù)年初工作計劃