固定資產(chǎn)制度

1、青島天時(shí)海洋石油裝備有限公司固定資產(chǎn)管理制度為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的管理與核算，保證固定資產(chǎn)安全與合理使用，防止損壞丟失，充分發(fā)揮其使用效能，特制定本制度。一、固定資產(chǎn)的定義與確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：1、 為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的；2、 使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。固定資產(chǎn)同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，才能予以確認(rèn)：1、 與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；2、 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠計(jì)量；符合上述規(guī)定的資產(chǎn)應(yīng)該確認(rèn)為固定資產(chǎn)。對(duì)于工裝類(lèi)的資產(chǎn)，除滿(mǎn)足上述條件外，單位價(jià)值在5000元以上的方可確認(rèn)為固定資產(chǎn)，不符合上述條件的，均做為易耗品費(fèi)用化，其費(fèi)用列入

2、資產(chǎn)的使用部門(mén)。二、 固定資產(chǎn)的分類(lèi)固定資產(chǎn)按用途分為五類(lèi)：1、 房屋及建筑物：所有的房屋和建筑2、 機(jī)器設(shè)備：所有生產(chǎn)設(shè)備3、 電子及辦公設(shè)備：主要包括電腦、電視、空調(diào)、辦公家具等4、 運(yùn)輸設(shè)備：所有運(yùn)輸工具，包括班車(chē)、工具車(chē)等5、 其他：其他使用年限超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的固定資產(chǎn)。三、 固定資產(chǎn)的初始計(jì)量1、 外購(gòu)：按實(shí)際購(gòu)買(mǎi)的原始成本計(jì)價(jià)（買(mǎi)價(jià)+支付的運(yùn)輸費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+包裝費(fèi)+安裝費(fèi)等）2、 基建的固定資產(chǎn)：按照基建開(kāi)始到驗(yàn)收達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)時(shí)發(fā)生的所有支出計(jì)價(jià)3、 生產(chǎn)中自行建造：按建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計(jì)可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出作為原價(jià)4、 盤(pán)盈的固定資產(chǎn)：按照該產(chǎn)品同類(lèi)市場(chǎng)價(jià)格減去估計(jì)

3、的損耗價(jià)值入賬5、 外部投入：按合同、協(xié)議規(guī)定的價(jià)值（公允價(jià)值）作為原價(jià)6、 接受捐贈(zèng)：按重置完全價(jià)值記帳四、 固定資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量1、 折舊方法：采用直線法計(jì)提折舊，按月計(jì)提折舊2、 折舊年限：房屋建筑物 20-30年 運(yùn)輸及生產(chǎn)設(shè)備 10年 電子設(shè)備 3-5年 辦公設(shè)備及家具 3-5年 工裝器具 3-5年3、 殘值預(yù)計(jì)：原值的5%或10%4、 月折舊額=固定資產(chǎn)原值*（1-預(yù)計(jì)殘值率）/規(guī)定使用年限*100%/12五、 折舊計(jì)提的范圍及分?jǐn)傇瓌t1、 折舊提取時(shí)間：固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月開(kāi)始計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊，下月開(kāi)始停止計(jì)提折舊

4、2、 不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)包括：?jiǎn)为?dú)計(jì)價(jià)入賬的土地；已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。3、 折舊費(fèi)用按照“誰(shuí)受益誰(shuí)承擔(dān)”的原則進(jìn)行分?jǐn)?，由?cái)務(wù)部在ERP固定資產(chǎn)模塊系統(tǒng)中按部門(mén)進(jìn)行輔助核算，分別計(jì)入各使用部門(mén)的折舊費(fèi)用中。六、 固定資產(chǎn)增減變動(dòng)流程1、 固定資產(chǎn)的增加主要是指公司通過(guò)采購(gòu)增加的固定資產(chǎn)。 固定成本-折舊費(fèi)用屬于絕對(duì)控制費(fèi)用，控制固定成本是企業(yè)控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，所以固定資產(chǎn)的增加設(shè)有嚴(yán)格的流程。原則上所有購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)批準(zhǔn)、中國(guó)區(qū)批復(fù)的年度預(yù)算總額控制。公司購(gòu)置固定資產(chǎn)，購(gòu)置部門(mén)需填寫(xiě)固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)由部門(mén)經(jīng)理、主管副總、公司總經(jīng)理審批后交公司財(cái)務(wù)部，計(jì)劃內(nèi)的采購(gòu)由

5、財(cái)務(wù)部提交給中國(guó)區(qū)財(cái)務(wù)部登記后，即可采購(gòu)。特殊情況需預(yù)算外添置的，由公司使用部門(mén)申請(qǐng)，部門(mén)經(jīng)理、主管副總、公司總經(jīng)理審批后交公司財(cái)務(wù)部，再由中國(guó)區(qū)財(cái)務(wù)部匯總各子公司計(jì)劃外采購(gòu)，報(bào)中國(guó)區(qū)總經(jīng)理集中審批，審批同意后轉(zhuǎn)發(fā)郵件給采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)。各部門(mén)在年初要做好固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃，計(jì)劃外采購(gòu)的，各部門(mén)于每月15號(hào)之前將固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單匯總上交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一提交集團(tuán)審批，特殊情況特殊處理。中國(guó)區(qū)對(duì)辦公用電腦實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)。由公司綜合部（履行IT職責(zé)部門(mén)）將采購(gòu)申請(qǐng)匯總交公司總經(jīng)理審批，公司財(cái)務(wù)部報(bào)送至中國(guó)區(qū)財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，交由集團(tuán)信息技術(shù)部統(tǒng)一采購(gòu)、結(jié)算。固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)驗(yàn)

6、收，并填寫(xiě)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單一式三份，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠商、使用部門(mén)，經(jīng)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和驗(yàn)收人簽字確認(rèn)后上交財(cái)務(wù)部，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部索要固定資產(chǎn)入賬編號(hào)。一份由使用部門(mén)留存，一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片，更新臺(tái)帳，落實(shí)使用責(zé)任人。2、 固定資產(chǎn)的減少主要是指公司清理報(bào)廢或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢清理，應(yīng)由公司使用部門(mén)填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單提出處置申請(qǐng)，歸口部門(mén)簽署處置意見(jiàn)，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)部上報(bào)到中國(guó)區(qū)財(cái)務(wù)部，提交中國(guó)區(qū)總經(jīng)理審批，公司須根據(jù)批復(fù)后的意見(jiàn)進(jìn)行相關(guān)處置。經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)實(shí)物進(jìn)行處

7、理。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行更新，并將處理結(jié)果書(shū)面通知財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。并按照稅務(wù)要求，及時(shí)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。3、 房屋建筑物的購(gòu)置與建造需經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)專(zhuān)項(xiàng)批準(zhǔn)、專(zhuān)款落實(shí)后方可實(shí)施。公司應(yīng)建立完備的設(shè)備采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、報(bào)賬等內(nèi)部流程，重要的設(shè)備在內(nèi)部建立采購(gòu)詢(xún)價(jià)小組，對(duì)外公開(kāi)招標(biāo)或議價(jià)。4、 固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)部門(mén)經(jīng)理、主管副總、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。 固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并

8、對(duì)固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺(tái)帳做固定資產(chǎn)減少。 財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開(kāi)具發(fā)票及收款，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。5、 固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門(mén)之間進(jìn)行調(diào)整時(shí)，由資產(chǎn)的移入部門(mén)填寫(xiě)內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單，送移入部門(mén)簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門(mén)，第一聯(lián)由管理部門(mén)留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，第三聯(lián)送交移入部門(mén)，第四聯(lián)送交移出部門(mén)。固定資產(chǎn)管理部門(mén)辦理轉(zhuǎn)移登記（注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，填寫(xiě)清楚新的使用部門(mén)和新的使用人，以便監(jiān)督管理）。固定資產(chǎn)管理部門(mén)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)部，公司財(cái)務(wù)部核對(duì)無(wú)誤后，相應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目折舊部門(mén)歸屬。6、 固定資產(chǎn)需要在中國(guó)區(qū)關(guān)聯(lián)

9、公司間進(jìn)行調(diào)整時(shí)，一律按固 定資產(chǎn)折余價(jià)值進(jìn)行交易。七、 固定資產(chǎn)的后續(xù)支出固定資產(chǎn)性能不能滿(mǎn)足工作需要，需增加配置或更換部件的，同時(shí)滿(mǎn)足下列條件的，可以確認(rèn)為固定資產(chǎn)增值，同時(shí)扣除被替換部分的賬面價(jià)值，并做為固定資產(chǎn)的后續(xù)支出。1、 與該固定資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；2、 該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠的計(jì)量；不符合以上兩個(gè)條件的，均做為維修用備件費(fèi)用化，其費(fèi)用列入設(shè)備的使用部門(mén)。不作為固定資產(chǎn)采購(gòu)，無(wú)需作固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)審批程續(xù)。八、 固定資產(chǎn)的管理職責(zé)1、 公司總經(jīng)理是公司固定資產(chǎn)的第一管理責(zé)任人，建立固定資產(chǎn)增減的流程管理。2、 固定資產(chǎn)日常管理應(yīng)實(shí)行責(zé)任管理、歸口管理和財(cái)務(wù)監(jiān)控相結(jié)

10、合的方法。責(zé)任管理是指：固定資產(chǎn)的使用部門(mén)（部門(mén)、車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)、班組）對(duì)本部門(mén)使用的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)，并應(yīng)將每項(xiàng)資產(chǎn)的責(zé)任分配到人，貫徹“誰(shuí)使用、誰(shuí)管理”的原則。歸口管理是指：某些重要設(shè)備和專(zhuān)用設(shè)備由特定部門(mén)專(zhuān)門(mén)監(jiān)管，生產(chǎn)設(shè)備由生產(chǎn)部制定專(zhuān)門(mén)人員監(jiān)管，運(yùn)輸設(shè)備、辦公家具由綜合部監(jiān)管、電子設(shè)備由信息部或綜合部監(jiān)管財(cái)務(wù)監(jiān)控是指：財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)所有固定資產(chǎn)貨幣價(jià)值的核算，在ERP財(cái)務(wù)賬中及固定資產(chǎn)模塊中及時(shí)反映和跟蹤每項(xiàng)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的明細(xì)，并定期盤(pán)點(diǎn)核對(duì)臺(tái)帳和實(shí)物。3、 各具體管理部門(mén)職責(zé) 設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，建立固定資產(chǎn)卡片；對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào)；對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組

11、）；固定資產(chǎn)管理應(yīng)采取統(tǒng)一編號(hào)（以資產(chǎn)性質(zhì)+序號(hào)）、統(tǒng)一設(shè)卡的形式進(jìn)行。A、 房屋、建筑物：編號(hào)為1字頭，機(jī)器設(shè)備：編號(hào)為2字頭電子及辦公設(shè)備：編號(hào)為3字頭運(yùn)輸設(shè)備：編號(hào)為4字頭其他設(shè)備：編號(hào)為5字頭B、 建立固定資產(chǎn)銘牌管理，經(jīng)過(guò)三次以上盤(pán)點(diǎn)賬卡物一致，建立符合ISO管理標(biāo)準(zhǔn)的銘牌，粘貼于設(shè)備及電腦上，以便于管理。C、 統(tǒng)一設(shè)卡：每張卡片應(yīng)寫(xiě)明資產(chǎn)名稱(chēng)、使用部門(mén)、使用人、直接領(lǐng)導(dǎo)人、資產(chǎn)編號(hào)、購(gòu)買(mǎi)日期等信息。九、 固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)每年至少每季度盤(pán)點(diǎn)一次，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)親自參加年終的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。對(duì)于盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)毀損和盤(pán)盈、盤(pán)虧，要查明原因，確定責(zé)任，并由責(zé)任部門(mén)提出相關(guān)處理建議。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，要填寫(xiě)固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧明細(xì)表