營改增判斷題

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上1建筑工程施工許可證注明的合同開工日期在2016年4月30前的建筑工程項(xiàng)目只能按照3%的增值稅增收率進(jìn)行開票 （）2試點(diǎn)實(shí)施辦法第45條規(guī)定：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。（）3試點(diǎn)實(shí)施辦法第三條規(guī)定的年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)）。（）4按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。（）5從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）6非法購買增值稅專用發(fā)票或者購買偽造的增值稅專用發(fā)票二十五份以上或者票面額累計(jì)在十萬元以上，處五

2、年以下有期徒刑或者拘役、二萬元以上二十萬元以下罰金（）7非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)，可以視情況準(zhǔn)予抵扣。（）8公共交通運(yùn)輸服務(wù)可以選擇適用簡易計(jì)稅方法。（）9固定資產(chǎn)，是指使用期限超過12個(gè)月的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動(dòng)產(chǎn)。（）10混合銷售行為是指一項(xiàng)銷售活動(dòng)在確認(rèn)征稅時(shí)只涉及一個(gè)稅種的征稅事項(xiàng)；而兼營非應(yīng)稅勞務(wù)的行為涉及兩個(gè)稅種的征稅事項(xiàng)，要求分別核算，分別征稅。（）11兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從高適用稅率。（）12簡易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額=銷售額征收率

3、(3%)（）13建筑業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅扣除額高于營業(yè)收入的7%時(shí)，營改增后稅負(fù)下降，反之則稅負(fù)就會(huì)增加。（）14將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)視同銷售貨物。（）15進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。（） 16近日，某分公司簽訂的建筑施工合同，合同約定開工日期為4月15日，但是，沒有辦理工程施工許可證，導(dǎo)致了工程未動(dòng)工，假設(shè)營改增之后，才辦理了工程施工許可證，工程正式動(dòng)工的項(xiàng)目，該項(xiàng)目為新項(xiàng)目，應(yīng)按照11%繳納增值稅 （）17兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。具體辦法由財(cái)政部和

4、國家稅務(wù)總局另行制定。（） 18納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票；（） 19納稅人分類主要根據(jù)年銷售額的大小，次要標(biāo)準(zhǔn)是區(qū)別納稅人的具體情況。一般情況下，年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（500萬元）則為一般納稅人，低于該標(biāo)準(zhǔn)則為小規(guī)模納稅人。年銷售額未超標(biāo)準(zhǔn)，但是如果會(huì)計(jì)核算健全，也可以成為一般納稅人。（）20納稅人兼營免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）21納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適

5、用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從低適用稅率。（）22納稅人認(rèn)定為增值稅一般納稅人后，也可以再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（）23納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)方式時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（） 24納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)的在建工程。（） 25納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；（）26納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)核算。（）27年應(yīng)稅銷售額小于等于500萬元的納稅人；年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。（） 28清包工方式提供建筑

6、服務(wù)是指施工方不采購建筑工程所需的材料或采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)（）29取得可抵扣增值稅專用發(fā)票的，以“價(jià)”計(jì)入成本；沒有取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣的，連“價(jià)”帶“稅”一起計(jì)入成本。（）30施工企業(yè)在工程施工過程中取得的銀行貸款，其利息可以作為抵扣（）31適用簡易計(jì)稅方法的，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，按取得的全部收入減去分包發(fā)票開具金額的余額作為交稅基數(shù)，并且先在施工所在地預(yù)交2% （）32適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，可適用3%的增值稅征收率，按3%的比例交稅，同時(shí)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）33適用征收率的貨物和勞務(wù)，應(yīng)納增值稅稅額計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=銷售額征收

7、率，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）34所謂“增值”，是指納稅人在一定時(shí)期內(nèi)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)所得的收入大于購進(jìn)商品和取得勞務(wù)時(shí)所支付的金額的差額，是納稅人在其生間經(jīng)營活動(dòng)中所創(chuàng)造的新增價(jià)值，相當(dāng)于活勞動(dòng)所創(chuàng)造的價(jià)值額。（） 35所謂增值稅，就是以銷售某種貨物的價(jià)值減去購進(jìn)或者生產(chǎn)該貨物所支付的價(jià)值的差額作為計(jì)稅依據(jù)的。（）36提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為13%。（） 37提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為17%（）38未取得建筑工程施工許可證的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月3

8、0日前的建筑工程項(xiàng)目屬于老項(xiàng)目。（） 39向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）40從小規(guī)模納稅人處取得的進(jìn)項(xiàng)稅額一定不可以抵扣。（）41小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，購買方索要增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。（）42小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）43小規(guī)模納稅義務(wù)人實(shí)行簡易征稅辦法，不會(huì)用到增值稅專用發(fā)票。（）44一般計(jì)稅方法的銷售額不包括銷項(xiàng)稅額，納稅人采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：銷售額含稅銷售額（1+稅率）（）45一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額 （）46一般計(jì)稅方法中的銷售

9、額計(jì)算公式為：銷售額=含稅銷售額（1+稅率）。（）47一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，24個(gè)月內(nèi)不得變更（）48一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）49一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅 的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。（） 50以委托代銷方式銷售貨物，委托方如果沒有收到代銷清單及貨款，不得征收增值稅。（）51營改增后，EPC項(xiàng)目在簽訂合同時(shí)，“打包簽訂”要比分別簽訂設(shè)計(jì)、采購、施工合同劃算。（）52營改增后，項(xiàng)目部采購材料選擇供應(yīng)商時(shí)，不能按照營業(yè)稅階段的采購策略“誰的售價(jià)低就買誰的貨”，應(yīng)全部選擇一般納稅人。（）53應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人（） 54有型動(dòng)產(chǎn)融資租賃和經(jīng)營租賃的增值稅稅率和建筑業(yè)一樣，都是11%（）55增值稅是價(jià)內(nèi)稅 ，涉及多個(gè)環(huán)節(jié)征收但不重復(fù)。 （）56增值稅是以商品生產(chǎn)流通和提供勞務(wù)所產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）57增值稅銷售額是指納稅人為銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括收取的銷項(xiàng)稅額。（）58增