2017年遼寧省內(nèi)審師業(yè)務(wù)：分析和解釋數(shù)據(jù)考試題

1、精選文檔2017年遼寧省內(nèi)審師業(yè)務(wù)：分析和解釋數(shù)據(jù)考試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.如果一個產(chǎn)品與設(shè)計規(guī)格相符，則它的質(zhì)量可以被稱為 A：基于產(chǎn)品的質(zhì)量 B：基于價值的質(zhì)量 C：超越性質(zhì)量 D：基于制造的質(zhì)量2.現(xiàn)在是11月份，審計經(jīng)理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據(jù)上面的數(shù)據(jù)，審計程序中最先考慮的應(yīng)是 A：抽取銷售業(yè)務(wù)憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。 B：年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進(jìn)行測試。 C：通過準(zhǔn)備

2、產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。 D：安排一次年末銷貨截止(cut-off)測試。3.在有些國家，政府部門已制定了審計標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國的總審計署(GAO)為政府審計的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計時，審計師應(yīng)該 A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性； B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； C：僅受政府審計標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)； D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。 4.首席審計執(zhí)行官的哪種行為最有可能防止部門管理人員出具夸大其詞的銷售報告？1. 新招聘擁有舞弊調(diào)查資格證書的內(nèi)部審計師2.協(xié)助財務(wù)主管開發(fā)

3、并監(jiān)測一系列有歷史關(guān)聯(lián)性但獨立于銷售的業(yè)務(wù)程序指標(biāo)3.宣布一系列內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，重點是遵守公司的銷售報告政策4.請總裁和董事會發(fā)布公司政策聲明，強調(diào)編制準(zhǔn)備管理報告的重要性以及故意誤報的負(fù)面后果 A：1和2是對的 B：2和3是對的 C：3和4是對的 D：1、2、3和4都對 5. 在確定是否發(fā)生了重大舞弊行為時下列審計程序中最有效的是 A：對現(xiàn)金支出進(jìn)行隨機抽樣并追查至已批準(zhǔn)的采購申請和收貨單。 B：將永續(xù)盤存記錄與總帳核對并調(diào)查差異。 C：對采購訂單進(jìn)行隨機抽樣，從每份抽到的采購訂單追查至收獲單、供應(yīng)商發(fā)票和應(yīng)付帳款部門的批準(zhǔn)。 D：按產(chǎn)品線對存貨進(jìn)行分析性復(fù)核，確定是否特定產(chǎn)品線的存貨增加，向

4、采購代理詢問存貨增加的原因。 6. 內(nèi)部審計師在對貨運部門進(jìn)行運營審計。他從貨運部門的文件中選擇了45份貨運日志作為樣本，其中44天的日志的裝運數(shù)量達(dá)到了日常限額。根據(jù)上述測試結(jié)果，內(nèi)部審計師得出結(jié)論，貨運部門在完成限額任務(wù)方面是有效的。有關(guān)內(nèi)部審計師的結(jié)論，以下哪項是準(zhǔn)確的 A：選擇用以證實結(jié)論合理的樣本量不適當(dāng)； B：貨運部門在完成其職責(zé)方面是有效的； C：這個結(jié)論打消了進(jìn)行任何效率測試的念頭； D：上述答案都不正確。 7. 個人電腦程序的密碼用來阻止 A：不精確的數(shù)據(jù)處理； B：對計算機的非法進(jìn)入； C：對數(shù)據(jù)文件的不完整更新； D：非法的使用軟件。 8. 在業(yè)務(wù)審計結(jié)論受到質(zhì)疑時，內(nèi)部

5、審計師最為便利的事實辯解是通過 A：業(yè)務(wù)工作方案中的小結(jié)； B：形式上的工作底稿； C：工作底稿之間的相互印證； D：業(yè)務(wù)工作方案中的明確程序。 9. 業(yè)務(wù)的最后溝通強調(diào)了薪金支付部門的缺陷，并提出了糾正活動的建議。這對公司的以下哪類人員最有用 A：財務(wù)人員 B：董事會下屬的審計委員會 C：薪金支付部門經(jīng)理 D：總裁 10. 某大型制造業(yè)公司的運輸部門將有關(guān)的運輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機數(shù)據(jù)庫中，以下在評價數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性方面，最合適的審計程序是 A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對； B：把一批測試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對； C

6、：運用測試程序，模擬正常的處理過程； D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何，以何種順序進(jìn)行處理。 11. 在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導(dǎo)致?？蛻舾櫽唵芜M(jìn)程。供應(yīng)商自動補充存貨。雇員的雇傭或重新配置。產(chǎn)量計劃的自動調(diào)節(jié)。 A：只有、和。 B：只有和。 C：只有和。 D：、和。 12. 如果應(yīng)用電子匯款系統(tǒng)，以下哪項內(nèi)容的風(fēng)險更高？ A：變化控制程序不恰當(dāng) B：未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行訪問和其他活動 C：網(wǎng)上編輯檢查不充分 D：備份和災(zāi)后數(shù)據(jù)恢復(fù)不充分 13. 在項目進(jìn)度安排的關(guān)鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是 A：應(yīng)急 B：德爾菲技術(shù) C：原材料需求計劃編制 D：分支和范圍的解決方

7、法 14. 管理當(dāng)局為評價這一建議應(yīng)考慮的額外標(biāo)準(zhǔn)不包括 A：內(nèi)部審計人員現(xiàn)有的專業(yè)知識。 B：被提議審計的總體成本。 C：發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。 D：外部審計師對一次性審計想法的堅持。 15. 內(nèi)部審計師的大量工作是累計審計業(yè)務(wù)信息。合同復(fù)印件而不是原件是哪種證據(jù)？ A：傳聞證據(jù) B：依情況而定的證據(jù) C：次要證據(jù) D：意見證據(jù) 16. 在評價一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談 B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核 D：與醫(yī)院最高層面談 17. 內(nèi)部審計師在計劃審計業(yè)務(wù)

8、時研究以前的審計報告，這是為了、確認(rèn)以前已經(jīng)報告過的問題領(lǐng)域，以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。、再進(jìn)一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領(lǐng)域。、了解被審計領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動。、理解管理層關(guān)注的問題或提出的要求。 A：只有是對的。 B：只有和是對的。 C：只有和是對的。 D：只有、和是對的。 18. 內(nèi)部審計師對公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計時主要關(guān)注的應(yīng)是I、職責(zé)分工不充分II、 采購職能被削弱III、信用卡可能被用于私利、 銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款 A：只有I和III B：只有II和 C：只有III D：I、II、III和 19. 對以下列示的各種類型的信息，按照它們的說服力從高到低

9、的順序進(jìn)行排列，哪個選項的排列順序是正確的、詢問管理部門、觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序、實物檢查、外部提供的資料 A：、 B：、 C：、 D：、 、 20. 在對采購部門的審計中，內(nèi)部審計師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應(yīng)商。評價這一論斷的最好的證據(jù)來源是 A：與該采購員討論從該供應(yīng)商處的采購； B：審查公開采購訂單的文件資料； C：審查采購文件中對供應(yīng)商的所有近期獎勵； D：分析供應(yīng)商的等級。 21. 一家公司的管理層發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款系統(tǒng)的更新響應(yīng)時間最近從3秒鐘增加到了1 5秒鐘。該應(yīng)收賬款系統(tǒng)使用的是一個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫，并具有互動的更新和報告功能。導(dǎo)致響應(yīng)時間變慢的原因可能是下列哪一

10、項？ A：a.互動式查詢需要讀取整個關(guān)系型數(shù)據(jù)庫。 B：b.互動方式的用戶大量減少。 C：c.過量的關(guān)系型數(shù)據(jù)庫表的空間。 D：d.關(guān)系型數(shù)據(jù)庫龐大的輸人輸出緩沖區(qū)。 22. 管理人員通過比較職務(wù)規(guī)范和在崗人員的能力和義務(wù)，能夠 A：a編制人力資源計劃 B：b判斷組織員工是否稱職 C：c預(yù)測將來的人事需要 D：d決定將要提升的員工 23. 最近有兩位內(nèi)部審計師離開了內(nèi)部審計部門，由于預(yù)算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下，為了有效地完成未來的審計業(yè)務(wù)，以下哪項選擇最不合理？ A：使用自我評估調(diào)查問卷來達(dá)到審計目標(biāo)。 B：在審計計劃、審計抽樣和文件編制方面使用信息技術(shù)。 C：將咨詢業(yè)

11、務(wù)從審計工作日程安排表中刪去。 D：從不被審計的經(jīng)營部門中抽調(diào)入人手補充空缺。 24. 在雙重報價的合并要約中,股東會收到較高的報價,假如他們能 A：晚期才提交股票 B：早期就提交股票 C：答應(yīng)在新合并的企業(yè)中購買新發(fā)行的債券 D：答應(yīng)出售給企業(yè)他們目前所有的債券 25. 內(nèi)部審計師的大量工作是累計審計業(yè)務(wù)信息。合同復(fù)印件而不是原件是哪種證據(jù)？ A：傳聞證據(jù) B：依情況而定的證據(jù) C：次要證據(jù) D：意見證據(jù)26.在實際的審計工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計師需要在某些計算機應(yīng)用程序的審計中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項? A：a.雜數(shù)代碼。 B：b.訪問

12、代碼。 C：c.目標(biāo)代碼。 D：d.源代碼。 27.下列哪項技術(shù)能夠用來估計抽樣計劃的標(biāo)準(zhǔn)差 A：差異估計 B：試點樣本 C：回歸 D：發(fā)現(xiàn)抽樣 28.內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比以得出以下結(jié)論 A：對工資處理程序控制的充分性 B：該部門現(xiàn)有的績效水平 C：對雇用控制的充分性 D：遵守人力資源政策的程度 29.某內(nèi)部審計部門在開展基建工程審計時，審計師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部審計部門沒有工程方面的人員。根據(jù)IIA的標(biāo)準(zhǔn)，恰當(dāng)?shù)男袆邮?A：對這個差異安排一定的財力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報告。 B：詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。 C：要求暫停合同付款，直到這個差異得到

13、解決。 D：詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。 30. 在組織內(nèi)設(shè)計新的職務(wù)時，在通過增加該職務(wù)的責(zé)任和職權(quán)來加強對員工的激勵作用時，可使用的設(shè)計技術(shù)是 A：a職務(wù)擴大化 B：b職務(wù)輪換 C：c職務(wù)豐富化 D：d職務(wù)重要性31. 首席執(zhí)行官(CEO)認(rèn)為其主要的競爭對手可能正計劃一項新的商業(yè)活動，CEO向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項新的商業(yè)活動內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為 A：德爾菲技術(shù)； B：最小二乘法技術(shù)； C：最大可能性技術(shù)； D：預(yù)期報酬最優(yōu)化。32. 在執(zhí)行改

14、變生產(chǎn)團隊組成的決策時，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵制，抵制的原因最可能是 A：沒有足夠的人手完成任務(wù) B：選擇帶來更高成本的方式來完成生產(chǎn)任務(wù) C：新的結(jié)構(gòu)沒有效率 D：害怕工作關(guān)系改變33. 根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定； A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險； D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。 34. 某審計師正在對客戶拒絕公司產(chǎn)品比例過高的現(xiàn)象進(jìn)行分析評估，該審計師應(yīng)該調(diào)查、銷售部門和生產(chǎn)部門就退貨情況開

15、展的溝通工作；、將本年度截止分析評估之日的產(chǎn)品銷售與上年同期進(jìn)行比較；、將客戶信用評級的變化與公司對這些客戶進(jìn)行的產(chǎn)品銷售進(jìn)行比較；、產(chǎn)品廢料的詳細(xì)賬目和累積數(shù)目。 A：只有和是對的。 B：只有和是對的。 C：只有、和是對的。 D：、和都對。 35. 當(dāng)審計師測試一個計算機會計系統(tǒng)的時候，以下哪項有關(guān)數(shù)據(jù)測試法的敘述是正確的 A：必須測試每種類型的幾個交易； B：在審計師的控制下，由客戶的計算機程序來處理測試數(shù)據(jù)； C：測試數(shù)據(jù)必須包含所有可能的有效和無效情形； D：測試的程序與客戶經(jīng)常使用的程序是不同的。 36. 假定隨后的調(diào)查表明以前公布的財務(wù)報告因銷售確認(rèn)不當(dāng)面屬重大錯誤陳述。審計人員采

16、取的下一步驟應(yīng)是 A：立即通知外部審計師及分部經(jīng)理； B：將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)出報告時； C：通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會； D：報告高級管理層、董事會以及審計委員會。37. 開展跟蹤審查的首要目的是 A：保證內(nèi)部審計建議得到及時考慮 B：確認(rèn)是否針對審計師報告的情況采取恰當(dāng)行動； C：允許內(nèi)部審計師評估其建議的效果性 D：為針對該領(lǐng)域的未來審計活動編制計劃。38. 當(dāng)前對付款活動的審計表明在應(yīng)付憑單帳項處理過程中存在許多重要錯誤，導(dǎo)致了許多折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項通知單。由于有許多例外情況不得不分析，花在該部分的審計時間已超過了預(yù)計。

17、審計師觀察了每個應(yīng)付憑單辦事人員的操作，對應(yīng)付賬款、購買、收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤改正交易和喪失折扣摘要方面的系統(tǒng)資料。目前，在這三個部門中任何一個部門，在詳細(xì)測試、實地觀察和例外事項分析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯誤的原因還未查明。審計師為查明原因，應(yīng)采取的最適宜的行動過程是 A：詢問處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。 B：擴大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。 C：集中精力審計現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息 D：在給管理當(dāng)局的特別報告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問題，對其發(fā)生原因不作表述，也不下結(jié)論。39. 以下哪一項描述的是工作底稿復(fù)核的適

18、當(dāng)證據(jù)？I 復(fù)核者在每一張工作底稿上的簽名。II 工作底稿復(fù)核清單。III 說明工作底稿復(fù)核的性質(zhì)、范圍和結(jié)果的備忘錄。IV 評估審計師編制的工作底稿質(zhì)量的業(yè)績評價表。 A：和 B：I、和 C：、和 D：I、和40. 內(nèi)部審計師想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴?A：對所有的投保人進(jìn)行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。 B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。 C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕

19、是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，內(nèi)部審計師可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。 D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。41. 管理層要求計劃委員會確定網(wǎng)絡(luò)的重大風(fēng)險，并且評價其潛在危害。其中一個重要風(fēng)險是 A：顧客可能感到受到該網(wǎng)絡(luò)的威脅。 B：網(wǎng)絡(luò)需要昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。 C：銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。 D：對網(wǎng)絡(luò)的營運成本可能估計不足。42. 某大城市的審計師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周清空的垃圾桶數(shù)量付款。鑒于很難核實實際清空的垃圾桶數(shù)量，該市如何才能以最高效的方法改善其對付款的控制？ A：根據(jù)

20、承包商在收集垃圾期間完成的路程來付款； B：指定一名城市雇員來核實每天清空的垃圾桶數(shù)量； C：要求承包商提供監(jiān)督審查，并報告每天清空的垃圾桶數(shù)量； D：在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。43. 在某種網(wǎng)絡(luò)中，公司允許特定用戶(如現(xiàn)有客戶)通過因特網(wǎng)和建設(shè)虛擬私人網(wǎng)絡(luò)來訪問其內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，以下哪項內(nèi)容屬于此種網(wǎng)絡(luò)？ A：內(nèi)網(wǎng) B：外網(wǎng) C：數(shù)字用戶線路 D：寬帶44. 公司的某生產(chǎn)部門被發(fā)現(xiàn)在檢查和確認(rèn)簽收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評估生產(chǎn)部門控制盲點的嚴(yán)重性，審計師應(yīng)當(dāng)復(fù)核部門的哪一類賬戶 A：存貨年末余額 B：年度存貨采購 C：年末總資產(chǎn) D：年度運營成本45. 要根據(jù)住房開始時間、就業(yè)、收入和住戶數(shù)目預(yù)測家具的銷售情況，運用以下哪項技術(shù)比較合適？ A：多元回歸。 B：趨勢線。 C：指數(shù)平滑。 D：活動平均。46. 以下程序中最有可能發(fā)現(xiàn)丟失的材料和舞弊行為的是 A：對驗收報告進(jìn)行隨機抽樣，并追查至永續(xù)盤存記錄，關(guān)注差異并按商品類別進(jìn)行調(diào)查； B：對采購訂單進(jìn)行隨機抽樣并追查至收貨文件和應(yīng)付帳款的記錄；