農(nóng)村合作社財務(wù)管理制度

1、xxxx生態(tài)種養(yǎng)殖專業(yè)合作社財務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本專業(yè)合作社（以下簡稱合作社）的財務(wù)行為，促進合作社健康發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國會計法和合作社章程，制定本制度。第二條合作社財務(wù)管理工作要按照艮辦、民管、民受益”原則,堅持自主經(jīng)營、自我服務(wù)、民主管理辦社方針，真實、完整提供會計信息，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)營效益，增加社員收入。第三條合作社填制會計憑證、登計會計賬箭、管理會計檔案等要求，按照中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和會計檔案管理辦法的規(guī)定執(zhí)行。第四條合作社會計核算辦法按照農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度的規(guī)定執(zhí)行。第五條合作社依法獨立享有經(jīng)濟、社會活動的自主權(quán)，其合法權(quán)益受法律

2、保護，任何單位和個人都不準侵占、平調(diào)、截留和私分合作社的財產(chǎn)。第二章資產(chǎn)管理第六條合作社的資產(chǎn)按流動性分為流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第七條流動資產(chǎn)，是指可以在 1 1 年或者超過 1 1 年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項等。第八條合作社在銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算賬戶，庫存現(xiàn)金的最高限額為 20002000 元，用于日常零星支付和備用的需要。第九條合作社建立現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記，準確及時反映現(xiàn)金的收付、提存和結(jié)余情況。定期清點備用金和銀行對帳，做到賬款相符。第十條根據(jù)農(nóng)民專業(yè)合作社法規(guī)定，合作社成

3、員有權(quán)參與合作社盈余及財產(chǎn)分配，并以出資額和公積金份額為限對農(nóng)民專業(yè)合作社承擔責任。因此對合作社成員與非成員的交易應(yīng)分別設(shè)置明細賬箭。成員賬戶應(yīng)主要包括三項內(nèi)容： 一是記錄成員出資情況， 二是記錄成員與合作社交易情況，三是記錄成員的公積金變化情況。第十一條合作社的房屋、建筑物、機器、設(shè)備、工具、器具和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)建設(shè)設(shè)施等，凡使用年限在一年以上，單位價值在 500500 元以上的列為固定資產(chǎn)。有些主要生產(chǎn)工具和設(shè)備，單位價值雖低于規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的，也列為固定資產(chǎn)。第十二條合作社采用年限平均法進行固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊額=固定資產(chǎn)原值一預(yù)計使用年限。第十三條合作社建立固定資產(chǎn)登記

4、、保管和使用制度，對固定資產(chǎn)的存量及增減變動情況及時、準確、如實登記，建立固定資產(chǎn)明細賬，每年年底進行一次清查盤點，做到帳物相符。第十四條合作社固定資產(chǎn)需要處置時，原值在 10001000 元以下由理事會決定，10001000 元（含 10001000 元）以上由社員大會審議決定。第十五條建立保管人員崗位責任制。存貨入庫時，保管員清點驗收入庫，填寫入庫單；出庫時，由保管員填寫出庫單，主管負責人批準，領(lǐng)用人簽名蓋章，保管員根據(jù)批準后的出庫單出庫。第十六條合作社對存貨定期盤點核對，做到賬實相符，年末必須進行一次全面的盤點清查。盤虧、毀損和報廢的存貨，10001000元以內(nèi)的，由理事會討論研究，并決

5、定處理方式；高于 10001000 元（含 10001000 元）的，由理事會提交合作社社員代表會議討論，經(jīng)批準后，按實際成本扣除應(yīng)由責任人或者保險公司賠償?shù)慕痤~和殘料價值后的余額，計入其他支出。盤虧、毀損和報廢的存貨必須于年底對社員大會上進行公布。第十七條合作社接受捐贈、扶助的資產(chǎn)列入資本公積金，并分攤到成員賬戶上。第十八條合作社不得以任何形式為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保。第三章財會人員第十九條合作社按照帳、錢、物相互獨立分管原則，配置專職會計員、出納員和財產(chǎn)物資保管員，凡涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作，由兩人或兩人以上分工辦理。第二十條合作社會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借

6、貸記賬法。會計年度自公歷 1 1 月 1 1 日至 1212 月 3131 日止。會計核算以人民幣元”為金額單位，元”以下填至分”。第二十一條財務(wù)負責人具體領(lǐng)導(dǎo)合作社的財務(wù)工作，負責制訂各項內(nèi)部財務(wù)制度、編制財務(wù)收支計劃、對財務(wù)支出進行審核。對會計信息資料的真實、安全、完整負責。第二十二條會計員負責按規(guī)定設(shè)置賬海，開設(shè)賬戶，實行總分類和明細核算。正確運用會計科目，真實編制會計憑證，登記會計賬箭，按期編制會計報表。做好參謀作用，并依法實行會計監(jiān)督。收集、整理、裝訂和管理好會計檔案。第二十三條出納員要嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，做到序時登記，日結(jié)日清

7、，保證現(xiàn)金的安全與完整，收入現(xiàn)金應(yīng)于當日存入開戶銀行，不得白條”抵庫現(xiàn)金，不得挪用和坐支現(xiàn)金。第二十四條財產(chǎn)物資保管員負責合作社固定資產(chǎn)和存貨的日常管理及核算，根據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，定期進行盤點核對，做到賬、卡、物相符；根據(jù)出、入庫單進行存貨管理、盤點、核對。第二十五條合作社財會人員調(diào)動或離職時，必須辦理交接手續(xù)，編制交接清單，移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章后存檔。在未辦清交接手續(xù)以前，財會人員不得離職。第四章財務(wù)收支第二十六條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，依法取得營業(yè)收入時，必須使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證，不準以白條抵庫，不準挪用，不準公款私存、不準設(shè)立小金庫第二十七條合作社開展生產(chǎn)經(jīng)營，需要支付

8、費用時，必須取得合法的原始憑證。原始憑證必須具備六要素，即：原始憑證的名稱，日期，交易雙方單位名稱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，數(shù)量、單價、金額，經(jīng)辦人員的簽名、蓋章。原始憑證若須帶附件的，必須具備。第二十八條合作社財務(wù)支出執(zhí)行工支筆審批”原則，實行分檔逐級審核，限額授權(quán)，由合作社理事長簽字審批。第二十九條生產(chǎn)經(jīng)營性開支。金額在 10001000 元以下（不含 10001000 元）的，由合作社理事長審批；金額在 10001000 元以上 30003000 元以下（不含 30003000元）的，由合作社理事會集體研究決定后，由理事長審批；金額在 3003000 0元以上的，由社員會議表決通過后，由合作社理

9、事長審批。第三十條非生產(chǎn)經(jīng)營性開支。合作社應(yīng)本著勤儉節(jié)約和量入為出的原則，嚴格控制非生產(chǎn)經(jīng)營性開支，不得高于利潤的 5%5%。凡金額在 500500 元以下 （不含 500500 元） 的， 由合作社理事長審批； 金額在 50500 0元以上 20002000 元以下（不含 20002000 元的，由合作社理事會集體研究決定后，由理事長審批；金額在 20002000 元以上的，由社員會議表決通過后，由理事長審批。第三十一條合作社財務(wù)支出按下列程序進行：1 1、經(jīng)辦人出具合法的開支原始憑證，并注明事由、時間、經(jīng)辦人和證明人姓名。2 2、出納員和會計員審核原始憑證的真實性、規(guī)范性和合法性。3 3、合作社理事長根據(jù)審批權(quán)限負責審批。超出審批權(quán)限的，應(yīng)簽署審查意見后，由合作社理事會集體研究決定或社員代表會議通過。4 4、對不規(guī)范原始憑證必須退回，按要求具備全部要素后，方可審批、支付。第五章民主理財?shù)谌l合作社建立民主理財制度，保證社員對合作社財