稅務(wù)會計簡答題

1、精品1 .稅務(wù)會計的特定原則有哪些。修正的應(yīng)計制原則。與財務(wù)會計日常核算方法相一致原則。劃分營業(yè)收益和資本收益原則。配比原則。確定性原則?？深A(yù)知性原則。2 .什么是混合銷售行為？應(yīng)如何進行稅務(wù)處理。概念:一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當繳納增值稅。其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅。納稅人銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)、財政部稅務(wù)總局規(guī)定的其他混合銷售行為，應(yīng)當分別核算貨物銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額，計算增值稅和營業(yè)稅，未分別核算

2、的，由稅務(wù)機關(guān)核定起貨物的銷售額。3 .企業(yè)所得稅法規(guī)定的企業(yè)銷售商品在同時滿足哪些條件時確認收入。商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。4 .企業(yè)所得稅法規(guī)定，哪些固定資產(chǎn)不得計入折舊扣除？房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營活動五官的固定資產(chǎn)；單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)

3、。5 .簡述稅務(wù)會計與財務(wù)會計的區(qū)別。目的不同。財務(wù)會計的目的在于客觀、公允反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；而稅務(wù)會計的目的則是正確、及時、完整地反映企業(yè)納稅情況，做到依法履行納稅義務(wù)，追求企業(yè)納稅效益。核算依據(jù)不同。財務(wù)會計以會計法為準繩，以會計準則為依據(jù)處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)；而稅務(wù)會計則要以稅法為準繩，當稅法與財務(wù)會計法規(guī)不一致時，只能以稅法為依據(jù)而不是以財務(wù)會計法規(guī)為依據(jù)。核算對象不同。財務(wù)會計核算與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的一切業(yè)務(wù)（包括納稅情況）；而稅務(wù)會計僅核算與納稅有關(guān)的業(yè)務(wù)。損益計算程序不同。稅法規(guī)定了法定收入項目、允許扣除項目及其金額的確認原則和方法，使得應(yīng)稅所得與會計利潤存在差異，稅務(wù)會計應(yīng)

4、以稅法為依據(jù)，把會計利潤調(diào)整為應(yīng)稅所得后計算應(yīng)納稅款。6.試述增值稅與營業(yè)稅的差異。增值稅營業(yè)稅正稅對象差異以貨物為主以勞務(wù)為主，價格的關(guān)系上價外稅價內(nèi)稅由國稅局征收，進口增值稅由大銀行總行、保險公司匯總繳納海關(guān)代征；的營業(yè)稅由國稅局征收；正收管理和收入歸屬的差進口環(huán)節(jié)海關(guān)征收的增值稅的銀行、保險、鐵道部匯總繳納的全部屬于中央；營業(yè)稅收入歸中央；其他環(huán)節(jié)稅務(wù)機關(guān)征收的增值其他營業(yè)稅由地方稅務(wù)局征收，稅收入由中央地方共享。收入歸地方。7 .簡述關(guān)稅的特點納稅上的統(tǒng)一性和一次性；征收上的過關(guān)”性;稅率上的復(fù)式性；征管上的權(quán)威性；對進出口貿(mào)易的調(diào)節(jié)性。8 .列舉增值稅視同銷售的五種情形。(1)將貨物

5、交付其他單位或者個人代銷;(2)銷售代銷貨物；(3)設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；(4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；(6)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；(7)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；(8)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。9 .試述消費稅的納稅范圍。第一類：特殊消費品。這些消費品若過度消費會對人類健康、社會秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害，如煙、酒、鞭炮、焰

6、火等。第二類：奢侈品、非生活必需品。如貴重首飾及珠寶玉石、化妝品等。第三類：高能耗及高檔消費品。如小汽車、摩托車等。第四類：不可再生和替代的石油類消費品。如汽油、柴油等。感謝下載載10 .企業(yè)所得稅征稅對象。居民企業(yè)的納稅對象:境內(nèi)、境外所得。居民企業(yè)應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。其“所得”包括：銷售貨物所得，提供勞務(wù)所得，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，股息紅利等權(quán)益性投資所得，利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，接受捐贈所得，其他所得。非居民企業(yè)的納稅對象:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的：應(yīng)當就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的：應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。11 .企業(yè)所得稅免稅收入以及不征稅收入的范圍。免稅收入的范圍：國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入。不征稅收入的范圍：財政撥款，行政事業(yè)性收費，政府性基