醫(yī)院會計報表格模板附注參考格式

1、XX醫(yī)院20xX年度財務(wù)報表附注一、根本情況XX醫(yī)院以下簡稱“本院于XX年XX月XX日設(shè)立.經(jīng)XX部門核準(zhǔn)為X級X等醫(yī)院.注冊地址：XX路XX號.舉辦單位：XXXX,開辦資金：XX萬元法定代表人XXXo宗旨和業(yè)務(wù)范圍：XXo本年末職工人數(shù)XX人,核定的病床數(shù)量為XX張.二、執(zhí)行的會計制度本院執(zhí)行?事業(yè)單位會計準(zhǔn)那么試行?、?醫(yī)院會計制度?、?醫(yī)院財務(wù)制度?和其他相關(guān)規(guī)定.三、遵循?醫(yī)院會計制度?的聲明本院編制的財務(wù)報表符合?醫(yī)院會計制度?的要求,真實、完整地反映了本院的財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)成果和現(xiàn)金二流量等有關(guān)信息.四、重要會計政策、會計估計及其變更情況的說明五、主要會計政策1I'一會計期間

2、：以公歷1月1日起至12月31日止為一個會計年度.r'I1L?J/-',1J二記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣.三記賬根底和計量原那么以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬根底,以歷史本錢為計量原那么.四外幣業(yè)務(wù)核算方法外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時,采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日當(dāng)前期初的即期匯率,將外幣金額折算為人民幣記賬,并登記外幣金額和匯率.外幣資產(chǎn)、負債類賬戶期末余額,根據(jù)期末匯率折合為人民幣.根據(jù)期末匯率折合的人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額,作為匯兌損益計入當(dāng)期治理費用.五應(yīng)收款項的核算1、應(yīng)收款項及預(yù)付款項包括財政應(yīng)返還額度、應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)療款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等.2、財政應(yīng)返還額度期末余

3、額反映醫(yī)院應(yīng)收財政返還的資金額度,即：年末,“財政直接支付明細科目反映應(yīng)由財政直接支付的預(yù)算指標(biāo)數(shù)與實際收到的財政直接支付數(shù)的差額；“財政授權(quán)支付明細科目反映依據(jù)代理銀行提供的對賬單中的應(yīng)收財政返還資金年末注銷額度.3、醫(yī)院內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金、應(yīng)向職工收取的墊付款項、應(yīng)收長期投資的利息或利潤,通過“其他應(yīng)收款科目核算.(六)壞賬損失的核算1 .壞賬損失核算方法：壞賬損失采用備抵法核算.2 .壞賬確認標(biāo)準(zhǔn)：I二(1)債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收款項；(2)債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年而且有明顯特征說明無法收回的應(yīng)收款項,根據(jù)國有資產(chǎn)治理有關(guān)規(guī)定報批

4、后.3 .壞賬準(zhǔn)備的計提方法和標(biāo)準(zhǔn)1f/"jJ(1)醫(yī)院采用余額百分比法：賬齡分析法：個別認定法計提壞賬準(zhǔn)備,期末累計計提的壞賬準(zhǔn)備不超過應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款科目余額的2%-4%o1:(2)對賬齡超過三年,確認無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)收款可作為壞賬損失處理.壞賬損失經(jīng)過清查,按照國有資產(chǎn)治理的有關(guān)規(guī)定報批后,在壞賬準(zhǔn)備中沖銷.收回已經(jīng)核銷的壞賬,增加壞賬準(zhǔn)備.(3)醫(yī)院同醫(yī)療保險機構(gòu)結(jié)算時,存在醫(yī)院因違規(guī)治療等治理不善原因被醫(yī)療保險機構(gòu)拒付情況的,根據(jù)被拒付的金額在壞賬準(zhǔn)備中沖銷.(4)對有確鑿證據(jù)說明預(yù)付賬款已無望再收到所購貨物的,先將該預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款,再按規(guī)定計提壞

5、賬準(zhǔn)備.(七)存貨的核算1、存貨包括：庫存物資和在加工物資.1庫存物資的核算a庫存物資包括低值易耗品、衛(wèi)生材料、藥品、其他材料等.b庫存物資在取得時按實際本錢入賬.取得庫存物資時單獨發(fā)生的運雜費,能夠直接計入醫(yī)療業(yè)務(wù)本錢的,計入醫(yī)療業(yè)務(wù)本錢；不能直接計入醫(yī)療業(yè)務(wù)本錢的,計入治理費用.庫存物資發(fā)出時,采用個別計價法:先進先出法：加權(quán)平均法確定發(fā)出物資的實際本錢.c低值易耗品在領(lǐng)用時一次性攤銷,對個別價值較高或領(lǐng)用報廢相對集中的采用五五攤銷法攤銷.d各種庫存物資定期進行盤點,每月年盤點一次.對于盤盈、盤虧以及變質(zhì)、毀損的物資,先計入“待處理財產(chǎn)損溢科目,查明原因后,根據(jù)治理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后再進行賬務(wù)

6、處理.二2在加工物資的核算a在加工物資包括自制物資和委托加工物資.b自制物資的本錢包括直接領(lǐng)用的藥品、材料、直接人工費及間接費用.間接費用按生產(chǎn)工人工資：生產(chǎn)工人.工時機器工時耗用材料的數(shù)量或本錢：直接費用藥品、材料產(chǎn)量進行分配.111?I/-<c委托加工物資的本錢包括發(fā)給加工單位的藥品、材料和實際發(fā)生的加工費.八對外投資的核算I:1、對外投資根據(jù)投資回收期的長短分為長期投資和短期投資.投資回收期一年以上不含一年的為長期投資.2、長期投資包括股權(quán)投資和債權(quán)投資.3、長期股權(quán)投資在取得時按實際本錢作為初始投資本錢.長期股權(quán)投資持有期間采用本錢法核算.4、長期債權(quán)投資在取得時按實際本錢作為初

7、始投資本錢.長期債權(quán)投資持有期間根據(jù)票面價值與票面利率按期確認利息收入,并計入“其他收入一投資收益科目.九固定資產(chǎn)的核算1.固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)：固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在1,000元及以上,專業(yè)設(shè)備單位價值在1,500元及以上,使用期限在1年以上(不含1年),并在使用過程中根本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn).單位價值雖未到達規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時間在1年以上(不含1年)的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)治理.2、固定資產(chǎn)分四類：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、其他固定資產(chǎn).圖書參照固定資產(chǎn)治理方法,增強實物治理,不計提折舊.3、固定資產(chǎn)按實際本錢計量.(1)外購的固定資產(chǎn),根據(jù)實際支付的購置價款、相關(guān)稅費、使

8、固定資產(chǎn)到達預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員效勞費等相關(guān)支出作為本錢.fA$(2)自行建造的固定資產(chǎn),其本錢包括該項資產(chǎn)完工交付使用前所發(fā)生的全部必要支出.(3)融資租入的固定資產(chǎn),根據(jù)租賃協(xié)議或者合同確定的價款、運輸費、運輸保險費、安裝調(diào)試費等作為本錢.(4)無償調(diào)入或接受捐贈的固定資產(chǎn),其本錢比照同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費確定.4、根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì),在預(yù)計使用年限內(nèi),采用平均年限法：工作量法計提固定資產(chǎn)折舊,不考慮殘值._I具體如下：資產(chǎn)類別使用年限年折舊率(%)房屋建筑物專用設(shè)備一般設(shè)備其他固定資產(chǎn)5、固定資產(chǎn)的后續(xù)支出為

9、增加固定資產(chǎn)的使用效能或延長其使用壽命而發(fā)生的改建、擴建或大型修繕等后續(xù)支出,記入固定資產(chǎn)及其他相關(guān)資產(chǎn)；為維護固定資產(chǎn)的正常使用而發(fā)生的修理費等后續(xù)支出,計入當(dāng)期支出6、固定資產(chǎn)每年盤點一次.盤盈、盤虧的固定資產(chǎn),及時查明原因,并按規(guī)定的治理權(quán)限,報經(jīng)批準(zhǔn)后進行處理.7、出售、轉(zhuǎn)讓、報廢固定資產(chǎn)或者發(fā)生固定資產(chǎn)毀損時,根據(jù)國有資產(chǎn)治理規(guī)定處理.十在建工程的核算本院對在建工程單獨建賬、單獨核算.為工程建設(shè)工程而發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額在固定資產(chǎn)到達預(yù)計可使用狀態(tài)前計入工程本錢.當(dāng),丁I所建造的固定資產(chǎn)完工交付使用時,按工程工程的實際本錢結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn).十一無形資產(chǎn)的核算-一一|匚_X,x

10、l1、無形資產(chǎn)包括：專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)及購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成局部的應(yīng)用軟件等.2、購入的無形資產(chǎn),根據(jù)實際支付的價款、相關(guān)稅費以及可歸屬于該項資產(chǎn)到達預(yù)定用途所發(fā)生的其他支、'、II出計價；自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn),按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等支出計價；接受捐贈的無形資產(chǎn),按捐贈方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估價計價；商譽除合作外,不作價入賬.3、無形資產(chǎn)從取得當(dāng)月起,在法律規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)胫卫碣M用,法律沒有規(guī)定使用年限的根據(jù)合同或單位申請書的受益年限攤銷,法律和合同或單位申請書都沒有規(guī)定使用年限的,根據(jù)不少于十年的期限攤

11、I4I'.銷.具體使用年限如下：類別使用年限專利權(quán)非專利技術(shù)著作權(quán)商標(biāo)權(quán)土地使用權(quán)應(yīng)用軟件4、無形資產(chǎn)的后續(xù)支出為增加無形資產(chǎn)的使用效能而發(fā)生的后續(xù)支出,記入無形資產(chǎn)賬面價值；為維護無形資產(chǎn)的正常使用而發(fā)生的后續(xù)支出,計入當(dāng)期費用.5、無形資產(chǎn)預(yù)期不能為醫(yī)院帶來效勞潛力或經(jīng)濟利益的,將該無形資產(chǎn)的賬面價值及相關(guān)的代沖基金予以核銷.十二長期待攤費用的核算1、開辦費在醫(yī)院開業(yè)時計入治理費用.2、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改進支出按實際發(fā)生額計價,在受益期內(nèi)平均攤銷.十三借入款項的核算1、借入款項分為短期借款及長期借款.2、短期借款的借款期限在1年以下含1年,短期借款的利息支出計入治理費用.

12、3、長期借款的借款期限在1年以上.為構(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的專門借款利息,屬于工程工程建設(shè)期間發(fā)生的,二計入工程本錢；屬于工程完工交付使用后發(fā)生的,計入治理費用.其他的長期借款利息支出計入治理費用.十四應(yīng)付職工薪酬I的核算核算按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工包括離退休人員的各種薪酬I包括工資、津補貼獎金等.十五應(yīng)付福利費的核算11f/-,'l核算按國家有關(guān)規(guī)定從本錢費用中提取的職工福利費.提取方法為：十七應(yīng)付社會保證費的核算I核算按有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給社會保證機構(gòu)的各種社會保證費.十八事業(yè)基金的核算事業(yè)基金核算醫(yī)院擁有的非限定用途的凈資產(chǎn),包括滾存的結(jié)余資金和科教工程解除限定后轉(zhuǎn)入的金額.除用于彌補虧損外,在

13、年終結(jié)賬時發(fā)生以前年度會計事項的調(diào)整或變更,涉及以前年度結(jié)余的,凡國家有規(guī)定的,從其規(guī)定；沒有規(guī)定的,直接通過“事業(yè)基金科目進行核算.十九專用基金的核算1、專用基金包括職工福利基金及醫(yī)療風(fēng)險基金等.2、職工福利基金按當(dāng)年業(yè)務(wù)收支結(jié)余的40%提取.3、醫(yī)療風(fēng)險基金從醫(yī)療業(yè)務(wù)本錢中提取,累計提取的醫(yī)療風(fēng)險基金比例為當(dāng)年醫(yī)療收入的1%-3%o二十待沖基金的核算1、待沖基金包括待沖財政基金和待沖科教工程基金.2、待沖基金在使用政補助收入和科教工程收入購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或購置藥品、衛(wèi)生材料等物資發(fā)生支出時予以確認；并在相關(guān)資產(chǎn)計提折舊、攤銷或領(lǐng)用發(fā)出庫存物資時予以沖減；相關(guān)資產(chǎn)在提足折舊、攤銷前處置

14、、盤虧的,以及相關(guān)庫存物資在領(lǐng)用發(fā)出前盤虧、變質(zhì)、毀損的,在將該資產(chǎn)予以沖銷的同時,將該資產(chǎn)所對應(yīng)的尚未沖減完畢的待沖基金一并沖銷.六、會計報表主要工程注釋非經(jīng)特別說明,以下貨幣計量單位為人民幣元一資產(chǎn)負債表1 .貨幣資金項目年末余額年初余額變動額變動率%現(xiàn)金其中：人民幣港幣美元銀行存款其中：人民幣港幣美元零余額帳戶用款額度其他貨幣資金總計2 .短期投資項目年末余額年初余額變動額變動率%合計3項目年末余額年初余額變動額變動率%財政直接支付財政授權(quán)支付合計4 .應(yīng)收在院病人醫(yī)療款年末余額年初余額增長率類別增長額金額比例金額比例1年以內(nèi)1-2含年2-3含年3年以上合計說明：3年以上未能收回的主要大

15、額款項情況:5 .應(yīng)收醫(yī)療款1按賬齡分類類別年末余額金額比例年初余額金額比例增長額增長率1年以內(nèi)1-2含年2-3含年3年以上說明：3年以上未能收回的主要大額款項情況2賬齡為一年以上且金額較大前五名債務(wù)人:債務(wù)人名稱年末余額欠款期限所占比例款項性質(zhì)及內(nèi)容2.3.4.5.說明：6. .其他應(yīng)收款1按賬齡分類類別年末余額金額比例年初余額金額比例增長額增長率%1年以內(nèi)1-2含年2-3含年3年以上說明：3年以上未能收回的主要大額款項情況2賬齡為一年以上且金額較大的前五名債務(wù)人債務(wù)人名稱1.年末余額欠款期限所占比例款項性質(zhì)及內(nèi)容2.3.4.5.說明：7. 壞賬準(zhǔn)備項目應(yīng)收醫(yī)療款年初余額本年計提本年轉(zhuǎn)回本年

16、核銷年末余額其他應(yīng)收款合計提示：如有因違規(guī)治療等情況產(chǎn)生應(yīng)收醫(yī)保費的壞賬損失應(yīng)重點說明具體情況8. 預(yù)付帳款1按賬齡披露類別年末余額金額比例年初余額金額比例增長額增長率1年以內(nèi)1-2含年2-3含年3年以上說明：3年以上未能收回的主要大額款項情況2賬齡為一年以上且金額較大的前五名債務(wù)人債務(wù)人名稱年末余額欠款期限所占比例款項性質(zhì)及內(nèi)容2.3.4.5.9.存貨1庫存物資類別I-11藥品年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)變動額變動率%其中：西藥中成藥2)3)4)合中草藥衛(wèi)生材料低值易耗品其他材料計其中：財政補助及科教工程購入的材料物資說明：變動率較大的工程說明2在加工物資工程年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)變動

17、額變動率1)自制物資2)委托加工物資合計其中：財政補助及科教項I說明：(變動率較大的工程說明)10 .待攤費用工程年初數(shù)本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末數(shù)合計11 .長期投資.產(chǎn)II(1)按投資類別類別年初數(shù)本年增加數(shù)本年減少數(shù)年末數(shù)股權(quán)投資債權(quán)投資其他投資合計說明：1.債權(quán)投資中未能到期收回投資、投資收益的情況說明:2.其他投資中可能發(fā)生損失的情況說明：(2)股權(quán)投資單位被投資單位名稱投資時間注冊資本(萬元)股權(quán)比例(%)出資方式出資金額經(jīng)營狀況本年收益年末數(shù)其中：年內(nèi)增減應(yīng)得收益實際收益合計1/1說明：股權(quán)投資中投資后三年內(nèi)未取得投資收益的投資情況說明:12.固定資產(chǎn)項目年初余額本年增加本年減少年

18、末余額(1)固定資產(chǎn)原價其中:房屋建筑物I專用設(shè)備一般設(shè)備圖書其他(2)累計折舊其中:房屋建筑物專用設(shè)備一般設(shè)備其他(3)固定資產(chǎn)凈值其中：財政補助及科教項目購入的固定資產(chǎn)凈值說明：1.未取得房屋所有權(quán)證的情況說明:批準(zhǔn)機關(guān)及文號2.本年劃撥取得(減少)的固定資產(chǎn)金額有:13.在建工程本年減少年初余額本年增加轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)其他減少期末余額資金來源其中:說明：1.以前年度已完工,實際已經(jīng)使用但尚未結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的有：原由于:2 .已停止施工及建造在三年以上的未完工程有：原由于：3 .計入工程本錢的借款費用資本化金額元.4 .使用財政補助資金支付的在建工程余額元.14.固定資產(chǎn)清理工程名稱清理原因批準(zhǔn)

19、人固定資產(chǎn)清理費用清理收入期末余額原值已提折舊減值準(zhǔn)備凈值1234=1-2-3567=4+5-6115.無形資產(chǎn)項目年初余額本年增加本年減少年末余額(1)無形資產(chǎn)原價其中：專利權(quán)非專利技術(shù)應(yīng)用軟件土地使用權(quán)1|,(2)累計攤銷其中：專利權(quán)非專利技術(shù)應(yīng)用軟件土地使用權(quán)(3)無形資產(chǎn)凈值其中：財政補助及科教項目購入的無形資產(chǎn)凈值16.長期待攤費用工程名稱年初數(shù)本年增加本年攤銷年末數(shù)剩余攤銷期租入固定資產(chǎn)改進支出年初數(shù)本年增加本年處理年末數(shù)待處理流動財產(chǎn)損溢其中：待處理固定財產(chǎn)損溢其中：說明：18.短期借款借款來源年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)年利率%用途說明：本年已支付利息19.應(yīng)付賬款1按賬齡披露

20、元.類別年末余額金額比例年初余額金額比例增長額增長率1年以內(nèi)1-2含年2-3含年3年以上說明：3年以上未支付的主要大額款項情況2賬齡為一年以上且金額較大的前五名債權(quán)人債權(quán)人名稱1.年末余額欠款期限所占比例款項性質(zhì)及內(nèi)容2.3.4.5.20.預(yù)收醫(yī)療款分類名稱住院病人預(yù)收款年初余額年末余額增長額增長率門診病人預(yù)收款醫(yī)保周轉(zhuǎn)金其他預(yù)收款合計說明:應(yīng)付在職職工薪酬應(yīng)付離退休職工薪酬合計22 .應(yīng)付福利費應(yīng)付福利費合計23 .應(yīng)付社會保證費項目年初數(shù)本期應(yīng)付數(shù)本期實付數(shù)年末數(shù)根本養(yǎng)老保險費根本醫(yī)療保險費住房公積金合計24 .應(yīng)交稅費-IJ稅種年初賬面余額本年應(yīng)交本年已交期末賬面余額增值稅營業(yè)稅-f|/

21、r城建稅企業(yè)所得稅個人所得稅房產(chǎn)稅,“,_I教育費附加河道治理費:.一合計25.其他應(yīng)付款1按賬齡披露類別1年以內(nèi)年末余額金額比例年初余額金額比例增長額增長率%1-2含年2-3含年3年以上合計說明：3年以上未支付的主要大額款項情況(2)賬齡為一年以上且金額較大的前五名債權(quán)人債權(quán)人名稱年末余額欠款期限所占比例款項性質(zhì)及內(nèi)容1. .2.3.4.5.合計說明：26 .預(yù)提費用合計27 .長期借款借款來源年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)借款期限年利率%用途合計說明：本年應(yīng)支付利息元,已支付利息元,累計已支付利息元一|/28 .長期應(yīng)付款類別年初余額本年增加本年減少年末余額事由融資租賃應(yīng)付款.;'I

22、"合計說明：29 .事業(yè)基金增減原因事業(yè)基金合計說明：30 .專用基金項目年初余額本年增加本年減少年末余額增減原因職工福利基金醫(yī)療風(fēng)險基金說明：本年度支付的大額醫(yī)療賠償金情況31.待沖基金年初余額本年增加本年減少年末余額1待沖財政基金其中：固定資產(chǎn)待沖無形資產(chǎn)待沖藥品、材料待沖2待沖科教工程基金*1其中：固定資產(chǎn)待沖無形資產(chǎn)待沖藥品、材料待沖合計32.財政補助結(jié)轉(zhuǎn)余,.IL1年初余額本年增加本年減少年末余額1財政補助結(jié)轉(zhuǎn)其中：根本支出結(jié)轉(zhuǎn)工程支出結(jié)轉(zhuǎn)2財政補助結(jié)余1$其中：工程支出結(jié)余合計33.科教工程結(jié)轉(zhuǎn)余項目年初余額本年增加本年減少年末余額備注1科研工程結(jié)轉(zhuǎn)余其中：,2教學(xué)工程結(jié)

23、轉(zhuǎn)余其中：34.結(jié)余分配TTff口期初未彌補本期收支結(jié)事業(yè)基金提取職工轉(zhuǎn)入-y*Mi期末未彌補虧損余轉(zhuǎn)入彌補虧損福利基金事業(yè)基金具他虧損本期結(jié)余(二)收入支出總表主要工程注釋工程門診收入本年度上年度增減額增減率(%)住院收入說明：1.變動幅度在20%20%)的重要事項2.醫(yī)保結(jié)算差額沖減收入情況：2 .財政補助收入工程本年度上年度增減額增減率(%)根本支出工程支出合計3 .科教工程收入工程本年度上年度增減額增減率(%)科研工程收入教學(xué)工程收入合計4 .其他收入工程本年度上年度增減額增減率(%)培訓(xùn)收入食堂收入科技咨詢收入利息收入租金收入對外投資收益財產(chǎn)物資盤盈收入非指定用途捐贈收入無法支付的應(yīng)付款項廢品變價收入磁卡收入其他合計說明：變動幅度在20%以上(含20%)的重要事項：5 .醫(yī)療業(yè)務(wù)本錢工程本年