銷(xiāo)售費(fèi)用分析及預(yù)算方案

1、1.6.1銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成分析案案名稱(chēng)銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成分析案受控狀態(tài)編號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)、銷(xiāo)售費(fèi)用的定義銷(xiāo)售費(fèi)用是指企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及為實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售而專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)（含銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。二、銷(xiāo)售費(fèi)用的構(gòu)成分析一般情況下，銷(xiāo)售費(fèi)用的構(gòu)成如表1-23所示。表1-23銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成一覽表一級(jí)二級(jí)三級(jí)科目說(shuō)明銷(xiāo)售費(fèi)用銷(xiāo)售人員薪酬基本工資指為銷(xiāo)售本企業(yè)產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)（含銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的員工工資提成指企業(yè)按銷(xiāo)售人員實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售額的一定比例向其提供的提成費(fèi)福利費(fèi)指為銷(xiāo)售本企業(yè)產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)（含銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的員

2、工福利費(fèi)獎(jiǎng)金及特殊獎(jiǎng)勵(lì)指企業(yè)因銷(xiāo)售人員做出額外貢獻(xiàn)而發(fā)放的獎(jiǎng)金及特殊獎(jiǎng)勵(lì)業(yè)務(wù)費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)指為培訓(xùn)本企業(yè)及銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的銷(xiāo)售人員所產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用差旅費(fèi)指本企業(yè)及銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)的銷(xiāo)售人員所銷(xiāo)售本企業(yè)產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)所發(fā)生的差旅費(fèi)，包括市公出的交通費(fèi)和外地出差的差旅費(fèi)辦公費(fèi)指本企業(yè)及銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)的銷(xiāo)售人員為銷(xiāo)售本企業(yè)產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)辦公經(jīng)費(fèi)支出通信費(fèi)指本企業(yè)及銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)的銷(xiāo)售人員為銷(xiāo)售本企業(yè)產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)所在通信面的支出，包括固定、移動(dòng)、計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)等費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)指本企業(yè)及銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)的銷(xiāo)售人員為銷(xiāo)售本企業(yè)產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)招待費(fèi)用銷(xiāo)售折扣指本企業(yè)及銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)的銷(xiāo)售人員在銷(xiāo)售本企業(yè)產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，因購(gòu)買(mǎi)購(gòu)

3、貨數(shù)量較大或及時(shí)付款等原因而給予對(duì)的一種價(jià)格優(yōu)惠，前者稱(chēng)為“商業(yè)折扣”，后者稱(chēng)為“現(xiàn)金折扣”壞賬損失指企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，因產(chǎn)生無(wú)法收回的應(yīng)收賬款而造成的損失公關(guān)費(fèi)用公關(guān)公司費(fèi)用指企業(yè)請(qǐng)公關(guān)公司開(kāi)展公關(guān)活動(dòng)所支付的費(fèi)用贊助費(fèi)用指企業(yè)贊助賽事或某些活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用慶典活動(dòng)費(fèi)指企業(yè)開(kāi)展各種慶典活動(dòng)（如年慶等）所發(fā)生的費(fèi)用公關(guān)人員報(bào)酬指企業(yè)支付公關(guān)人員的工資、獎(jiǎng)金及其他福利費(fèi)會(huì)議費(fèi)指企業(yè)召開(kāi)各類(lèi)公關(guān)會(huì)議所發(fā)生的資料費(fèi)、設(shè)施設(shè)備費(fèi)、人工費(fèi)等廣告費(fèi)用廣告策劃費(fèi)用指企業(yè)請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的廣告策劃?rùn)C(jī)構(gòu)所支付的費(fèi)用廣告制作費(fèi)用指企業(yè)在制作廣告面所發(fā)生的費(fèi)用媒體費(fèi)用指企業(yè)為發(fā)布廣告購(gòu)買(mǎi)媒介所發(fā)生的各種費(fèi)用售后服務(wù)

4、費(fèi)用消耗材料費(fèi)指為銷(xiāo)售本企業(yè)產(chǎn)品或應(yīng)稅勞務(wù)而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)（含銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）發(fā)生的機(jī)物料消耗客戶損失賠償費(fèi)由于本企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量缺陷而向客戶提供的賠償所發(fā)生的費(fèi)用管理費(fèi)用主要包括售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的房屋及固定資產(chǎn)的修理費(fèi)、根據(jù)固定資產(chǎn)原值和規(guī)定折舊率而計(jì)提的資產(chǎn)折舊費(fèi)、租用柜臺(tái)或設(shè)備而發(fā)生的經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)等銷(xiāo)售物流費(fèi)用庫(kù)存費(fèi)用指企業(yè)在自銷(xiāo)產(chǎn)品時(shí)所應(yīng)負(fù)擔(dān)的倉(cāng)庫(kù)保管費(fèi)用包裝費(fèi)用指企業(yè)在自銷(xiāo)產(chǎn)品時(shí)所應(yīng)負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)用指企業(yè)在銷(xiāo)售產(chǎn)品過(guò)程中進(jìn)行運(yùn)輸活動(dòng)所支付的費(fèi)用裝卸費(fèi)用指企業(yè)在自銷(xiāo)產(chǎn)品時(shí)所應(yīng)負(fù)擔(dān)的裝卸費(fèi)用備注:編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1. 6.2銷(xiāo)售費(fèi)用管理控制辦法制度

5、名稱(chēng)銷(xiāo)售費(fèi)用管理控制辦法受控狀態(tài)編號(hào)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)第i章總則第i條目的為了規(guī)公司銷(xiāo)售費(fèi)用的使用程序，有效控制銷(xiāo)售費(fèi)用支出，提高公司營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)所有資源的利用效率，本著節(jié)約、有利于銷(xiāo)售工作的原則，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本辦法。第2條適用人員圍本辦法適用于公司營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)及駐外銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的所有在職員工。第3條適用費(fèi)用圍1 .本辦法適用于公司銷(xiāo)售人員的差旅費(fèi)、通信費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及駐外銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的辦公費(fèi)用。2 .上述費(fèi)用之外的銷(xiāo)售費(fèi)，如廣告宣傳費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)用、公關(guān)費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、賠償費(fèi)用、退換貨費(fèi)用、保修費(fèi)用、營(yíng)銷(xiāo)人員薪酬I、培訓(xùn)費(fèi)用和辦公會(huì)議費(fèi)用等，不在本辦法的控制圍。這些費(fèi)用的控制，可參照公司其他

6、相關(guān)制度的規(guī)定執(zhí)行，或按月度預(yù)算執(zhí)行。第2章銷(xiāo)售費(fèi)用控制原則第4條預(yù)算控制原則1 .營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)各部門(mén)應(yīng)按月編制各項(xiàng)銷(xiāo)售費(fèi)用分類(lèi)預(yù)算（如表1-24所示，為全面性考慮，本表將公司可能發(fā)生的所有銷(xiāo)售費(fèi)用都一一列出，其中，加粗文字是本案的控制重點(diǎn)），經(jīng)財(cái)務(wù)部試算平衡，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。表1-24銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算表編號(hào)：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目年度銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)劃額度1月2月3月金額銷(xiāo)售比重（）金額銷(xiāo)售比重（%）金額銷(xiāo)售比重（%）金額銷(xiāo)售比重（）銷(xiāo)售費(fèi)1.銷(xiāo)售變動(dòng)費(fèi)用（1）銷(xiāo)售傭金（2）運(yùn)輸費(fèi)（3）包裝費(fèi)用(4)保管費(fèi)(5)燃料費(fèi)(6)促銷(xiāo)費(fèi)(7)廣告宣傳費(fèi)(8)消耗品費(fèi)用(9)其他費(fèi)用小計(jì)2.銷(xiāo)售固定費(fèi)用(1)銷(xiāo)售人員費(fèi)

7、用工資獎(jiǎng)金福利費(fèi)勞保費(fèi)其他費(fèi)用小計(jì)(2)銷(xiāo)售固定經(jīng)費(fèi)差旅費(fèi)通信費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)折舊費(fèi)修繕費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)小計(jì)合計(jì)2 .本案控制圍的銷(xiāo)售費(fèi)用，均應(yīng)在預(yù)算圍開(kāi)支使用。3 .每月月末，營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)各部門(mén)的相關(guān)負(fù)責(zé)人及銷(xiāo)售人員應(yīng)對(duì)本月發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用進(jìn)行分項(xiàng)統(tǒng)計(jì)，填寫(xiě)銷(xiāo)售費(fèi)用分析表，開(kāi)展偏差分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并采取措施。例如，某銷(xiāo)售人員發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)用過(guò)高時(shí)，可調(diào)整訪問(wèn)路線或降低住宿標(biāo)準(zhǔn)等。第5條實(shí)行提成制人員費(fèi)用控制原則1 .實(shí)行提成制的人員，其工資、獎(jiǎng)金、費(fèi)用實(shí)行包干制，因開(kāi)展業(yè)務(wù)發(fā)生的差旅費(fèi)、通信費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)在其提成中開(kāi)支。2 .在預(yù)算圍的費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)預(yù)支差旅費(fèi)，按季度考核做總決算，如有季度超支則在下一期提成中扣

8、回。年度超支不得記入下一年度。第6條營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)其他人員費(fèi)用控制原則銷(xiāo)售管理人員、銷(xiāo)售勤人員等所發(fā)生的差旅費(fèi)、通信費(fèi)，在預(yù)算圍的按標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)，超支部分自己承擔(dān)。第3章銷(xiāo)售費(fèi)用支出審批規(guī)定第7條除個(gè)人包干費(fèi)用外的費(fèi)用，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)，須先申請(qǐng)后使用；緊急情況下須向上級(jí)主管申請(qǐng)，后補(bǔ)辦申請(qǐng)手續(xù)。第8條各類(lèi)銷(xiāo)售費(fèi)用發(fā)生后，銷(xiāo)售人員需在出差回公司一辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，對(duì)于出差超過(guò)一個(gè)月、不能在月度結(jié)清費(fèi)用的銷(xiāo)售人員，須通過(guò)郵寄的式把票據(jù)寄回公司，由營(yíng)銷(xiāo)部勤人員代為履行報(bào)銷(xiāo)審批程序，財(cái)務(wù)部把相應(yīng)款項(xiàng)匯入當(dāng)事人賬戶。第9條銷(xiāo)售費(fèi)用借支或報(bào)銷(xiāo)額度規(guī)定1 .根據(jù)銷(xiāo)售人員出差路程、時(shí)間等因素確定借款額度，并以該員工的月工

9、資為最高額度。2 .借支或報(bào)銷(xiāo)額度審批權(quán)限應(yīng)參考公司的具體授權(quán)規(guī)定。第10條銷(xiāo)售費(fèi)用支出與報(bào)銷(xiāo)審批程序1 .銷(xiāo)售費(fèi)用支出的當(dāng)事人提出預(yù)算圍的費(fèi)用支出申請(qǐng)后，報(bào)本部門(mén)負(fù)責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2 .銷(xiāo)售費(fèi)用支出的當(dāng)事人在得到主管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，執(zhí)行銷(xiāo)售費(fèi)用支出事項(xiàng)。3 .財(cái)務(wù)部對(duì)當(dāng)事人的銷(xiāo)售費(fèi)用支出情況進(jìn)行審查，主要審查費(fèi)用支出的相關(guān)憑證填寫(xiě)是否標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)是否有效、出差日期是否符合、申請(qǐng)程序、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)以及出差報(bào)告等容。4 .營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算圍及相應(yīng)權(quán)限的銷(xiāo)售費(fèi)用支出進(jìn)行審批。5 .費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)得到營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)批準(zhǔn)后，直接由財(cái)務(wù)部付款報(bào)銷(xiāo)，超標(biāo)準(zhǔn)、超權(quán)限的需上報(bào)總經(jīng)理審批。6 .總經(jīng)理負(fù)責(zé)預(yù)算外、超標(biāo)準(zhǔn)、

10、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)審批權(quán)限以外的銷(xiāo)售費(fèi)用支出的報(bào)銷(xiāo)審批。第4章通信費(fèi)、差旅費(fèi)控制第11條個(gè)人通信費(fèi)以實(shí)際費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。第12條實(shí)行提成制人員的通信費(fèi)、差旅費(fèi)按公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)支（參見(jiàn)表1-25所列的銷(xiāo)售部相關(guān)人員的通信費(fèi)、差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)），結(jié)算獎(jiǎng)金時(shí)予以扣除。表1-25營(yíng)銷(xiāo)系統(tǒng)的通信費(fèi)、差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)所屬職位個(gè)人通信費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)長(zhǎng)途交通工具標(biāo)準(zhǔn)出差市補(bǔ)助部門(mén)（元/月）飛機(jī)火車(chē)市交通伙食住宿小計(jì)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)實(shí)報(bào)機(jī)票火車(chē)軟臥實(shí)報(bào)銷(xiāo)售部經(jīng)理4折機(jī)票火車(chē)硬臥2040140200大區(qū)經(jīng)理火車(chē)硬座省區(qū)經(jīng)理火車(chē)硬座銷(xiāo)售專(zhuān)員火車(chē)硬座市場(chǎng)部經(jīng)理4折機(jī)票火車(chē)硬臥實(shí)報(bào)市場(chǎng)主管火車(chē)硬座實(shí)報(bào)市場(chǎng)專(zhuān)員火車(chē)硬座實(shí)報(bào)客服部經(jīng)理4折

11、機(jī)票火車(chē)硬臥實(shí)報(bào)客服專(zhuān)員火車(chē)硬臥其他人員火車(chē)硬座實(shí)報(bào)說(shuō)明：1 .上列出差市補(bǔ)助以普通城市為標(biāo)準(zhǔn)，如出差到其他城市，可按以下標(biāo)準(zhǔn)予以增加。（1）出差到省會(huì)城市，部門(mén)經(jīng)理的住宿費(fèi)用按XX元/天、其他人員的住宿費(fèi)用按XX元/天進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。（2）出差到經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地級(jí)城市，如等城市，可參照省會(huì)城市的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（3）出差到北京、上海、等城市，部門(mén)經(jīng)理的住宿費(fèi)用按元/天、其他人員的住宿費(fèi)用按元/天進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。2 .如兩個(gè)同性別人員同時(shí)出差至同一個(gè)地，則扣減一個(gè)人的住宿費(fèi)（以職務(wù)級(jí)別高的為準(zhǔn)），其他補(bǔ)助不變。3 .住宿費(fèi)用必須憑發(fā)票按實(shí)際金額報(bào)銷(xiāo)，超支部分自己負(fù)擔(dān)，其他補(bǔ)助按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，但須提供相應(yīng)的收據(jù)憑據(jù)。4 .

12、部門(mén)經(jīng)理級(jí)人員出差如有4折以下機(jī)票到達(dá)目的地，可以乘坐飛機(jī)。5 .如因緊急事務(wù)而超標(biāo)準(zhǔn)（如需搭乘飛機(jī)限時(shí)趕到出差地），必須經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)批準(zhǔn)后可執(zhí)行。6 .若出差交通為長(zhǎng)途客車(chē)，其費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，不在上述標(biāo)準(zhǔn)中執(zhí)行。第13條駐外銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的人員的通信費(fèi)、差旅費(fèi)實(shí)行包干制，由公司獨(dú)立核算并另行制定標(biāo)準(zhǔn)。第5章業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制第14條銷(xiāo)售人員開(kāi)發(fā)的新客戶來(lái)公司考察時(shí)，費(fèi)用由公司承擔(dān)，但需事先報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)批準(zhǔn)（住宿天數(shù)、陪客餐費(fèi)、回程路費(fèi)等要詳細(xì)注明）。第15條公司老客戶臨時(shí)來(lái)公司辦事時(shí)，公司承擔(dān)一天的費(fèi)用（住宿及餐費(fèi)）。第16條客戶來(lái)公司住宿標(biāo)準(zhǔn)為150元/天，總經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)作陪餐費(fèi)實(shí)報(bào)，其他人員作陪餐費(fèi)

13、按60元/每人/每餐，按發(fā)票實(shí)報(bào)。第17條銷(xiāo)售部出差人員開(kāi)發(fā)新客戶或與老客戶交流感情，可適當(dāng)與客戶會(huì)餐，但必須事先報(bào)請(qǐng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)。部門(mén)月招待費(fèi)用總額不得超過(guò)2000元，每筆不得超過(guò)150元，憑當(dāng)?shù)匕l(fā)票報(bào)銷(xiāo)，特殊情況需報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)批準(zhǔn)。第6章駐外銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)費(fèi)用控制第18條公司同意設(shè)立駐外銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)（如辦事處、倉(cāng)庫(kù)等）的片區(qū)，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的辦公室租賃費(fèi)（含物業(yè)管理費(fèi)）、倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)、水電費(fèi)由公司承擔(dān)，根據(jù)公司正常審批程序報(bào)銷(xiāo)，如表1-26所示。表1-26駐外銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)費(fèi)用一覽表城市級(jí)別租賃費(fèi)行政辦公費(fèi)用生活補(bǔ)助水電費(fèi)物業(yè)費(fèi)普通城市省會(huì)城市及經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地級(jí)城市北京、上海、備注：經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地級(jí)城市如等城市。第19條行政辦公費(fèi)用主要指在當(dāng)?shù)氐墓潭?、傳真、?fù)印、打印等辦公費(fèi)用，個(gè)人通信費(fèi)參照公司的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。第20條公司總部人員駐銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)辦公的，按駐外天數(shù)每天補(bǔ)助15元。第21條駐外銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的人員在當(dāng)?shù)氐能?chē)船費(fèi)用以當(dāng)?shù)毓卉?chē)票據(jù)為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。第22條駐外銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的人員往返公司或出差外地按公司的標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。第23條駐外銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的人員需添置辦公設(shè)備時(shí)，參照公司總部的采購(gòu)管理規(guī)定報(bào)公司總部批準(zhǔn)后可執(zhí)行。第24條駐外銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的日常費(fèi)用開(kāi)支由公司總部的財(cái)務(wù)部根據(jù)各銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的預(yù)算撥付備用金，出納（可兼職）負(fù)責(zé)備用金的保管與支付事宜