財(cái)務(wù)管理的制度建設(shè)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上一、總則1、為了順應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的需求，標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)行為，增強(qiáng)項(xiàng)目部的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，完善項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)核算體系，依據(jù)公司財(cái)務(wù)管理方法的規(guī)則，分離項(xiàng)目部的實(shí)踐狀況，特制定本方法。2、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是遵照國度有關(guān)本錢開支范圍、費(fèi)用開支規(guī)范、預(yù)算定額及本錢方案，核算施工消費(fèi)及消費(fèi)運(yùn)營過程中發(fā)作的各項(xiàng)費(fèi)用，做好工程施工中的財(cái)務(wù)保證和資金供應(yīng)工作，做好各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支的方案、控制、核算、剖析和考核工作，節(jié)約運(yùn)用資金，努力進(jìn)步資金應(yīng)用率，為項(xiàng)目部的消費(fèi)運(yùn)營效勞。3、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理的根本準(zhǔn)繩是樹立健全項(xiàng)目內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)厲執(zhí)行國度規(guī)則的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和規(guī)范，嚴(yán)厲執(zhí)行各項(xiàng)

2、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，完善財(cái)務(wù)審批手續(xù)，健全財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，依照公司有關(guān)規(guī)則足額完成上級(jí)管理費(fèi)和其它上交款的交納工作，承受上級(jí)主管部門的監(jiān)視檢查。4、依照公司有關(guān)規(guī)則，項(xiàng)目部為獨(dú)立核算單位，單獨(dú)建帳，獨(dú)立從事核算管理工作，但不具備獨(dú)立法人資歷。項(xiàng)目部設(shè)立相應(yīng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在行政上受項(xiàng)目經(jīng)理指導(dǎo)，在業(yè)務(wù)上受公司財(cái)務(wù)部指導(dǎo)。二、原始憑證審核1、原始憑證的內(nèi)容必需具備：憑證的稱號(hào)；填制憑證的日期；填制憑證單位稱號(hào)或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；承受憑證單位稱號(hào)；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。2、凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必需相符。3、購置資料的原始憑證，必需有項(xiàng)目部兩名以上管理人員簽

3、收的收料憑條，會(huì)計(jì)人員依據(jù)原始單據(jù)、收料憑條及資料點(diǎn)驗(yàn)單停止報(bào)銷。4、原始憑證在填列時(shí)必需真實(shí)牢靠，不得故弄玄虛，不得涂改、挖補(bǔ)。5、每當(dāng)一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)作或完成，都要立刻填制原始憑證，做到不積壓、不誤時(shí)、不事后補(bǔ)制。6、關(guān)于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會(huì)計(jì)人員有權(quán)不予受理；關(guān)于故弄玄虛、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以拘留，并及時(shí)向單位指導(dǎo)人報(bào)告，懇求查明緣由，追查當(dāng)事人的義務(wù);關(guān)于記載不精確、不完好的原始憑證，有權(quán)予以退回，請求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。三、會(huì)計(jì)憑證保管1、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)及時(shí)傳送，不得積壓。2、會(huì)計(jì)憑證注銷終了后，應(yīng)當(dāng)依照分類和編號(hào)次第保管，不得散亂喪失。3、記帳憑證應(yīng)當(dāng)連

4、同所附的原始憑證，依照編號(hào)次第，折疊劃一，及時(shí)裝訂成冊。關(guān)于數(shù)量過多的原始憑證，如計(jì)工表、考勤表、收費(fèi)票據(jù)、資料收發(fā)小票等，能夠單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記帳憑證日期、編號(hào)、品種，同時(shí)在記帳憑證上注明“附件另訂”和原始憑證稱號(hào)及編號(hào)。4、原始憑證由會(huì)計(jì)人員保管和運(yùn)用，不得外借。其它單位如因特殊緣由需求運(yùn)用原始憑證時(shí)，經(jīng)本單位會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，能夠復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的注銷簿上注銷，并由提供人員和收取人員共同簽名或蓋章。四、支票運(yùn)用管理1、在本公司各內(nèi)部單位之間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)收支，一概運(yùn)用內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算，嚴(yán)禁運(yùn)用外部轉(zhuǎn)帳支票。2、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人憑仗款單，借領(lǐng)支票，借款申請單應(yīng)

5、注明借款人所在部門、借款人姓名、借款日期、借款金額或限額、借款用處，由項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，到財(cái)務(wù)處辦理支票借領(lǐng)手續(xù)。3、在借領(lǐng)支票時(shí)，借款人必需寫清所借款項(xiàng)的金額或者限額。假如借款人曉得支付款項(xiàng)的實(shí)踐金額，應(yīng)在“借款金額”一欄寫明實(shí)踐金額；假如不曉得實(shí)踐金額，應(yīng)寫明“限xx元”字樣，以免呈現(xiàn)多付或改換支票現(xiàn)象的發(fā)作。4、所借支票必需依照借款申請單上注明的借款用處支付，制止私自更改支票的用處。5、支票的有效運(yùn)用期為10天，支票借領(lǐng)人必需在支票有效期內(nèi)運(yùn)用，未運(yùn)用或超越運(yùn)用期限的支票應(yīng)及時(shí)退回財(cái)務(wù)室。如因支票借領(lǐng)人個(gè)人緣由招致支票作廢，財(cái)務(wù)室將對其處以5元/張的罰款。6、嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。7、金額

6、在一萬元以上的支票，必需填寫收款單位稱號(hào)及支票金額。8、銀行預(yù)留印鑒和支票必需分開寄存，財(cái)務(wù)專用章和名章應(yīng)當(dāng)分開保管。9、異地結(jié)算不得運(yùn)用支票，必需辦理銀行匯票。10、 支票作廢后應(yīng)立刻加蓋“作廢”章，并對其停止注銷，財(cái)務(wù)主管要定期檢查作廢支票注銷簿。五、現(xiàn)金運(yùn)用管理1、庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超越公司核定的現(xiàn)金限額。2、超越1000元的開支，準(zhǔn)繩上應(yīng)運(yùn)用轉(zhuǎn)帳支票支付，應(yīng)盡量減少現(xiàn)金運(yùn)用。3、嚴(yán)禁運(yùn)用白條抵庫存現(xiàn)金。4、現(xiàn)金收入普通應(yīng)于當(dāng)天送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。5、不準(zhǔn)將公款以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)以公款辦理各種信譽(yù)證，不準(zhǔn)設(shè)立小金庫。6、借領(lǐng)現(xiàn)金必需憑手續(xù)齊全的借款申請單，否則不予支付。7、嚴(yán)禁任

7、何名義的用于個(gè)人緣由的借領(lǐng)現(xiàn)金的行為。8、由于工作需求借領(lǐng)的現(xiàn)金，自借領(lǐng)之日起三日內(nèi)必需辦理報(bào)銷手續(xù)，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)從其當(dāng)月工資中予以扣除。9、嚴(yán)厲停止現(xiàn)金清查，每月至少停止兩次現(xiàn)金清點(diǎn)，認(rèn)真填寫并保管好現(xiàn)金清點(diǎn)表，現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)當(dāng)有出納人員和財(cái)務(wù)主管人員簽字。六、本錢費(fèi)用管理1、本錢費(fèi)用是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)發(fā)作的全部消費(fèi)運(yùn)營消耗的貨幣表現(xiàn)，本錢管理是企業(yè)管理的主要環(huán)節(jié)，項(xiàng)目部的本錢費(fèi)用管理就是在嚴(yán)厲恪守國度規(guī)則的本錢費(fèi)用開支范圍的根底上，采用各種辦法，努力降低各種本錢費(fèi)用開支，進(jìn)步項(xiàng)目部的整體盈利程度。2、一切合同的簽定必需由項(xiàng)目本錢控制小組停止公開招招標(biāo)，并報(bào)公司審批，未實(shí)行以上手續(xù)的合同，

8、財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予付款。3、人工費(fèi)的支付應(yīng)恪守公司制定的有關(guān)規(guī)則，準(zhǔn)繩上依據(jù)結(jié)算單付款，在工程期間預(yù)留工程結(jié)算款的10%作為質(zhì)量保證金，待工程收尾時(shí)逐漸支付。預(yù)付款必需嚴(yán)厲根據(jù)公司和合同評(píng)審單的規(guī)則支付，普通不超越合同總金額的10%。4、資料款的支付準(zhǔn)繩是先報(bào)銷后付款，物資部在報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供以下原始單據(jù):發(fā)票及資料點(diǎn)驗(yàn)單;合同及合同評(píng)審單;契合規(guī)則的資料進(jìn)場單。物資部在當(dāng)月報(bào)銷完成以前方可報(bào)表，支付資料款時(shí)必需專款專用，嚴(yán)禁私自更改支票用處。5、財(cái)務(wù)部門在審核報(bào)銷資料時(shí)，應(yīng)核對各種規(guī)則的原始單據(jù)，相符無誤前方可報(bào)銷。6、資料款項(xiàng)的支付必需在資料報(bào)銷手續(xù)完成之后，未報(bào)銷的資料款項(xiàng)財(cái)務(wù)室不予支付。7、

9、資料運(yùn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)和所運(yùn)輸?shù)馁Y料同時(shí)報(bào)銷，不應(yīng)獨(dú)立地反映在本錢中。思索到運(yùn)費(fèi)統(tǒng)一結(jié)算的特性，在報(bào)銷時(shí)除發(fā)票和點(diǎn)驗(yàn)單外，還應(yīng)提供相應(yīng)的出車證明等。8、大型機(jī)械的租賃嚴(yán)厲按合同規(guī)則付款，關(guān)于需求自購的小型機(jī)械配件及工機(jī)具，應(yīng)由物資部在恪守公司有關(guān)規(guī)則的同時(shí)，簽定購銷合同停止統(tǒng)一采購，這局部開支不進(jìn)入資料本錢，但視同資料執(zhí)行收發(fā)料制度，由項(xiàng)目經(jīng)理擔(dān)任簽收。小型機(jī)械配件及工機(jī)具在報(bào)銷時(shí)必需附有發(fā)料單，關(guān)于發(fā)料單總額與發(fā)票金額不符的財(cái)務(wù)室有權(quán)不予報(bào)銷。9、健全工資發(fā)放管理制度，嚴(yán)厲執(zhí)行公司的工資管理方法，根絕工資以外的現(xiàn)金及一實(shí)在物的發(fā)放，按月足額提取職工福利費(fèi)并及時(shí)上交有關(guān)部門。10、管理費(fèi)用的開支要嚴(yán)厲實(shí)行方案控制，同時(shí)倡導(dǎo)戒奢從儉的習(xí)尚，減少管理費(fèi)用開支。款待費(fèi)開支規(guī)范要嚴(yán)厲執(zhí)行公司下發(fā)的有關(guān)業(yè)務(wù)款待費(fèi)開支規(guī)范的規(guī)則，絕不允許超規(guī)范開支業(yè)務(wù)款待費(fèi)?？畲M(fèi)實(shí)行先審批后開支的制度，在報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人應(yīng)在發(fā)票反面注明款待費(fèi)的用處，關(guān)于不契合手續(xù)的款待費(fèi)開支，財(cái)務(wù)室有權(quán)