小學內(nèi)部控制工作開展方案

1、馬市街小學內(nèi)部控制工作開展方案2016為進一步做好行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作，貫徹執(zhí)行 開封市財政局關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通 知（開財政2016100號）文件要求，根據(jù)開封市財政局關(guān)于加強 財政內(nèi)部控制工作的實施方案 精神，促進我校有效開展內(nèi)部控制建 立與實施工作， 切實做好本校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作， 結(jié)合本校實 際，特制訂以下實施方案。一、指導思想貫徹落實依法治國基本方略，全面推進依法行政，有效防控機關(guān) 事務及管理中存在的各類風險，建立健全機關(guān)、事業(yè)內(nèi)部約束機制， 加強機關(guān)懲防體系建設(shè)。以落實好權(quán)責一致、有效制衡為核心，體現(xiàn) 分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求

2、，保證政策、執(zhí)行、監(jiān)督相互 協(xié)調(diào)又相互制約。 以推進機關(guān)內(nèi)部控制組織體系建設(shè)、 機關(guān)內(nèi)部控制 制度體系建設(shè)、 機關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)、 機關(guān)內(nèi)部控制信息化建 設(shè)為目標，與依法行政、廉政建設(shè)、政務管理緊密聯(lián)系，努力提高機 關(guān)工作質(zhì)量，提升機關(guān)管理水平， 保證機關(guān)、事業(yè)干部隊伍廉潔高效。二、基本原則1.全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進和反 饋全過程，貫穿各項業(yè)務流程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋街道機關(guān)各部門、事 業(yè)單位和崗位，并由全體干部職工參與。2.制衡性原則。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，在管理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及職責分配、業(yè)務流程等方面實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互 制約又相互協(xié)調(diào)。3.權(quán)責對

3、等原則。各部門的各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督和 反饋過程中行使的權(quán)力與承擔的責任相一致。4.重要性原則。內(nèi)部控制應在全面控制的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注關(guān) 鍵業(yè)務、環(huán)節(jié)、崗位和重大風險。5.適應性原則。內(nèi)部控制應與職責分工、業(yè)務范圍、風險水平 和人員構(gòu)成等相適應，并根據(jù)新情況及時調(diào)整完善。6.有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時糾正和反饋， 有效管控各類風險。三、工作目標1.推進機關(guān)內(nèi)部控制制度體系建設(shè)。內(nèi)部控制制度建設(shè)要堅持突 出重點、整體推進，構(gòu)建內(nèi)容協(xié)調(diào)、程序嚴密、配套完備、有效管用 的制度體系。 要結(jié)合本單位實際研究制定科學、 合理的內(nèi)部控制基本 制度、專項風險控制管理辦法及各單位內(nèi)部操作

4、規(guī)程等內(nèi)控制度， 深 入梳理預算管理、政府采購、資產(chǎn)管理、項目建設(shè)、決策機制等重點 領(lǐng)域和主要流程， 抓住重要環(huán)節(jié)和控制節(jié)點， 分析存在的業(yè)務風險和 廉政風險，按照分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求，綜合運用不 相容崗位（職責）分離控制、授權(quán)控制、歸口管理、流程控制、信息系 統(tǒng)管理控制等方法進行有效防控。2.推進機關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行體系建設(shè)。建立公平有效的內(nèi)部控制考 評機制?？茖W確定考核評價的重點和標準， 將專項風險內(nèi)部控制辦法 及操作規(guī)程當中的風險進行量化， 設(shè)定合理的分值， 將各部門內(nèi)部控 制制度執(zhí)行情況、自查自糾情況、風險事件應對情況、專項檢查處理 及整改落實情況等納入考核評價范圍和指標體系

5、， 逐步形成科學、 合 理、公平、公正的考核評價指標體系;建立嚴格的檢查問責機制。堅 持有責必問、問責必嚴，組織開展定期檢查和不定期檢查，通報檢查 結(jié)果，對好的部門和個人予以表揚， 對工作不力的部門和個人予以通 報，并對內(nèi)部控制失職失察部門和干部職工違規(guī)行為進行責任追究;強化結(jié)果運用。將部門和個人內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況與評 “優(yōu)”評“先”、 干部提拔使用等掛鉤，全面提升管理成效。3.加強機關(guān)內(nèi)部控制信息化建設(shè)。根據(jù)市局布署，逐步將內(nèi)部控 制制度、操作規(guī)程、內(nèi)部控制理念、控制活動、控制措施等固化融入 各類業(yè)務系統(tǒng)和辦公自動化系統(tǒng)。 建立風險識別和預警機制， 通過信 息采集、風險預警等技術(shù)手段，強化

6、流程控制，對機關(guān)資金運行全過 程等主要業(yè)務的內(nèi)部控制有效性進行監(jiān)控，對機關(guān)內(nèi)部控制各項業(yè)務 進行管理，做到過程留痕、 責任可追溯，實現(xiàn)機關(guān)各部門內(nèi)部控制的 信息化、程序化和常態(tài)化。四、工作內(nèi)容 內(nèi)部控制制度體系分為三個層次，即基本制度、專項風險內(nèi)部控 制辦法和各部門內(nèi)部控制操作規(guī)程。（一）制定內(nèi)部控制基本制度 內(nèi)部控制基本制度，是開展內(nèi)控建設(shè)的基礎(chǔ)和架構(gòu)，應界定內(nèi)部 控制的概念， 明確內(nèi)控制度的適用范圍及控制目標， 提出內(nèi)部控制的 主要要素和應當遵循的原則， 明確專項風險內(nèi)部控制的種類， 確定內(nèi) 部控制組織管理架構(gòu)， 明確內(nèi)部控制方法和主要內(nèi)容， 對內(nèi)部控制職 責進行分工， 并要做好內(nèi)部控制檢

7、查和結(jié)果運用。 要結(jié)合各自實際情 況做好相關(guān)設(shè)計，明確重點領(lǐng)域、重點業(yè)務，將主要業(yè)務、流程進行 分類，研究制定各項風險內(nèi)部控制辦法， 為推進內(nèi)控機制建設(shè)打好基 礎(chǔ)。（二）制定專項風險內(nèi)部控制辦法 各部門根據(jù)市內(nèi)控基本制度的要求，結(jié)合本部門實際進行專題研 究，做好專項風險防控管理辦法起草工作。要逐項分析風險來源、風 險點，提出有效的風險控制措施，緊密結(jié)合工作實際，做到風險點不 落項、內(nèi)控環(huán)節(jié)全覆蓋。要注意把握以下幾點：1.建立權(quán)界清晰、分工合理、權(quán)責一致、協(xié)調(diào)配合、有效制衡、 運轉(zhuǎn)高效的職責體系，體現(xiàn)分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)的要求， 使決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互協(xié)調(diào)又相互制衡。2.結(jié)合行政績效管理

8、要求進行研究設(shè)計，理順和細化管理流程， 將每項業(yè)務中的決策機制、 執(zhí)行機制和監(jiān)督機制， 融入流程中的每個 環(huán)節(jié)，進入程序節(jié)點，從程序上進行控制。3.堅持問題導向，結(jié)合業(yè)務和流程，找出關(guān)鍵節(jié)點，識別和分析 存在的風險，綜合運用不相容崗位（職責）分離控制、授權(quán)控制、歸口 管理、流程控制、信息系統(tǒng)管理控制制度等方面進行有效防控。（三）制定內(nèi)部控制操作規(guī)程 按照內(nèi)部控制基本制度和專項風險防控管理辦法要求，各部門要 認真梳理業(yè)務流程， 研究提出本部門內(nèi)部各業(yè)務環(huán)節(jié)和崗位的風險防 控措施，制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。建立符合內(nèi)部控制基本制度要求，與各專項風險內(nèi)部控制辦法相互交融、有機結(jié)合，覆蓋本部門所有業(yè) 務流

9、程的單位內(nèi)部控制體系。1.明確本單位及崗位職責。要嚴格按照“三定”方案等相關(guān)規(guī)定，厘清單位及各崗位職責，不缺位、不越位，達到“過程留痕、責任可 追溯”的基本要求。2.梳理單位內(nèi)部業(yè)務流程、劃分責任邊界。厘清單位和崗位職責 后，各單位應梳理出本單位各項業(yè)務流程，把業(yè)務流程細化到崗位， 將每項業(yè)務流程上下游的崗位職責、 科室職責、 領(lǐng)導職責及其責任邊 界歸納、表述清楚。 單位內(nèi)部操作規(guī)程重在分清每個崗位和環(huán)節(jié)的責 任，明確工作流程中每個崗位和每個環(huán)節(jié)的責任邊界。 每一項業(yè)務上 下游各個環(huán)節(jié)的責任應有效銜接， 避免出現(xiàn)責任不清、 責任缺位的情 況。3.查找制定風險防控措施。各單位應根據(jù)各業(yè)務流程的特

10、點，查 找并列明每項業(yè)務流程中的風險點， 確定需要進行重點控制的流程節(jié) 點，制訂有針對性的防控措施。 對不同崗位可按不同風險類型制定具 體防控措施， 對重點業(yè)務環(huán)節(jié)， 要將已制定的專項風險內(nèi)部控制辦法 中的相關(guān)措施與本單位的特色措施有機融合。 同時，應將業(yè)務風險防 控與廉政風險防控有機結(jié)合，將每個重要環(huán)節(jié)的廉政風險防控措施納 入操作規(guī)程。4.科學繪制業(yè)務流程圖。對于一個完整的業(yè)務流程，應采用一個 流程說明加一個流程圖的形式予以規(guī)范說明， 以圖的形式對業(yè)務流程 進行簡化反映， 展示本單位各崗位之間， 以及與其他單位或外部門在 業(yè)務上的銜接關(guān)系。 內(nèi)部操作規(guī)程應以操作手冊的形式編寫， 高度注 重實

11、用性和可操作性， 使初次接觸此項工作或輪換崗位的人員在閱讀 后便能直觀、精確地了解業(yè)務流程，特別是流程中的重點控制環(huán)節(jié)， 能盡快進入角色。五、方法步驟按照市相關(guān)部門要求，馬市街小學于2016年底前完成內(nèi)部控制 制度的建立和實施工作。（一）成立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組， 制定、 啟動相關(guān)的工作機制（2016年9月5日前完成）1.成立內(nèi)部控制領(lǐng)導小組（由單位主要負責人擔任組長），建立內(nèi) 部控制聯(lián)席工作機制，明確內(nèi)部控制牽頭部門（或崗位），制定、啟動 相關(guān)的工作機制。2.建立與審計、紀檢監(jiān)察等職能部門或崗位聯(lián)動的權(quán)力運行監(jiān)督 及考評機制，確定權(quán)力清單。3.對本單位業(yè)務流程進行初步梳理，編制流程圖（草圖）。（

12、二）梳理業(yè)務流程，開展內(nèi)部控制風險評估，建立健全單位各項 內(nèi)部管理制度（2016年9月中旬前完成）梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng) 濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)行 政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財會201221號）、財政部 關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見（財會201524號）和開封市財政局關(guān)于開展行政事業(yè)單內(nèi)部控制建設(shè)的通知 文件要求，建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真 執(zhí)行。主要工作：1.梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，編制流程 圖。2.系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略。3.

13、在此基礎(chǔ)上根據(jù)指導意見規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理 制度。包括單位層面內(nèi)部控制制度與業(yè)務層面內(nèi)部控制制度。單位層面內(nèi)部控制制度包括：集體議事決策制度、關(guān)鍵崗位管理 制度、會計機構(gòu)管理制度。 業(yè)務層面內(nèi)部控制制度包括：預算管理制 度、收入管理制度、支出管理制度、政府采購管理制度、資產(chǎn)管理制 度、建設(shè)項目管理制度、合同管理制度4.制定八個專項內(nèi)部控制辦法（2016年9月底前）。根據(jù)開封市 財政局內(nèi)部控制基本制度（試行）中內(nèi)部控制的主要內(nèi)容， 分別由相 關(guān)單位牽頭組織制訂法律風險防控管理辦法、 政策制定風險防 控管理辦法、 預算編制風險防控管理辦法、 預算執(zhí)行風險防 控管理辦法、公共關(guān)系風險防控管理

14、辦法、機關(guān)運轉(zhuǎn)風險防 控管理辦法、信息系統(tǒng)管理風險防控管理辦法、 機關(guān)運轉(zhuǎn)風 險防控管理辦法八個專項內(nèi)部控制辦法。5.制定內(nèi)部控制操作規(guī)程（2016年10月底前）。各單位根據(jù)基本制度、八個專項內(nèi)部控制辦法及上級工作部署，結(jié)合實際，與開 封市財政局對應處室銜接， 在認真梳理職責和流程的基礎(chǔ)上查找風險 并進行評估定級， 制訂內(nèi)部控制操作規(guī)程。 操作規(guī)程由單位負責人把 關(guān)，報主管領(lǐng)導審定，報內(nèi)控領(lǐng)導小組審核。（三）開展內(nèi)部控制宣傳教育（2016年9月底前完成）針對國家相關(guān)政策，單位內(nèi)部控制制度，以及本單位內(nèi)部控制擬 實現(xiàn)的目標和采取的措施、 各部門及其人員在內(nèi)部控制實施過程中的 責任等內(nèi)容進行專題培

15、訓。（四）建立內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，功能覆蓋主要業(yè)務控制及流程（2016年10月中旬前完成）內(nèi)部控制管理系統(tǒng)功能應完整反映本單位制度規(guī)定的各項經(jīng)濟 業(yè)務控制流程，至少應包括預算管理、收支管理、政府采購管理、資 產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、 合同管理等方面業(yè)務事項并以文件形式下發(fā) 各項內(nèi)部控制制度。（五）督導檢查和驗收總結(jié)（2016年11月底）根據(jù)推進內(nèi)部控制的方法步驟，由內(nèi)控辦抽調(diào)專人對街道各單位 各個階段的工作進行督導檢查和通報， 并將結(jié)果納入年終考核。 內(nèi)控 辦將對牽頭科室制訂的專項內(nèi)部控制辦法， 街道屬各部門、 各單位制 訂的操作規(guī)程進行審核驗收。（六）進行內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價， 撰寫內(nèi)部控制基礎(chǔ)性

16、評 價報告（2016年10月底前完成）內(nèi)部控制領(lǐng)導小組根據(jù)關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性 評價工作的通知文件、 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評 分表填表說明對內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作進行評價打分并填報附件 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標評分表 ，撰寫內(nèi)部控制基 礎(chǔ)性評價報告，針對存在扣分情況，提出改進方向和采取的措施。六、工作要求1.提高思想認識，轉(zhuǎn)變工作理念，自覺投入內(nèi)控建設(shè)工作。要充 分認識加強機關(guān)內(nèi)部控制的重要性和必要性， 增強開展機關(guān)內(nèi)控工作 的自覺性。 加強內(nèi)部控制建設(shè)， 是落實黨的十八屆五中全會精神建設(shè) 法治國的客觀要求， 也是從源頭上落實黨風廉政建設(shè)主體責任， 對于 建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督機制、 減少自由裁量權(quán)、 限制公共權(quán) 力濫用、有效避免政府政策制定和執(zhí)行過程中的行政風險、 法律風險 與廉政風險等方面具有重要意義。 各部門要牢固樹立內(nèi)控理念， 盡快 實現(xiàn)由“要我內(nèi)控”到“我要內(nèi)控”的理念轉(zhuǎn)變，將內(nèi)控意識貫徹于 日常工作中，有效防控行政業(yè)務及管理中的各類風險， 提高工作效率。2.加強組織領(lǐng)導，落實工作責任，順利推進內(nèi)部控制工作。各部 門的負責人是內(nèi)部控制工作的第一責任人， 要將建立和實施內(nèi)部控制 作為重要工作精心策劃、周密安排，確保內(nèi)控