九級超額累進稅率舉例計算及對照表

1、什么是個人所得稅：個人所得稅是對個人(自然人)取得的各項所得征收的一種所得稅。個人所得稅征收范圍： 包括工資薪金所得；個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅其他所得。征繳個人所得稅的計算方法，個稅起征點原來是1600，現(xiàn)在是2000，使用超額累進稅率的計算方法如下：繳稅全月應(yīng)納稅所得額*稅率速算扣除數(shù)全月應(yīng)納稅所得額(應(yīng)發(fā)工資四金)2000實發(fā)工資應(yīng)發(fā)工資四金繳稅扣除標準：2008年3月份起，個稅按2000元/月的起征標準算四金包括基本養(yǎng)老保險

2、費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費和住房公積金。工資、薪金所得適用個人所得稅九級超額累進稅率表級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額（含稅所得額）稅率% 速算扣除數(shù)（元）一不超過500元 50二超過500元至2000元1025三超過2000元至5000元15125 四超過5000元至20000元20375 五超過20000元至40000元251375六超過40000元至60000元303375七超過60000元至80000元356375 八超過80 000元至100000元4010375 九超過100000元4515375個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用 級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額(含

3、稅所得額)稅率% 速算扣除數(shù)(元)一不超過5,000元的50二超過5,000元到10,000元的部分10250三超過10,000元至30,000元的部分201，250四超過30,000元至50,000元的部分304，250五超過50,000元的部分356，750勞務(wù)報酬所得適用級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額(含稅所得額)稅率% 速算扣除數(shù)(元)一不超過20,000元的200二超過20,000元到50,000元的部分302,000三超過50,000元的部分407,000 1、“四金”繳費的基數(shù)定義 一般四金基數(shù)就是當(dāng)月的工資，不過如果工資很高（比如超過了上年你所在城市社會月平均工資的三倍），那基數(shù)就到頂了

4、。而如果工資特別低的話（比如低于上年你所在城市月社會平均工資的百分之六十），那基數(shù)也有封底。 上海市2004年的情況為例，2003年社會月平均工資是1847元。如果你的月工資超過了1847*3=5541元。則四金基數(shù)是5541元；如果你的月工資低于1847*60%=1108.2元，則四金基數(shù)是1108.2元。要是工資在1108.2至5541元之間，那基數(shù)就是你的工資。 2、“四金”繳費的比例 四金繳費比例：個人繳納部分 公司繳納部分 養(yǎng)老保險金：基數(shù)*8%+基數(shù)*22%（好像最近改成這個比例了） 醫(yī)療保險金： 基數(shù)*2%+基數(shù)*12% 失業(yè)保險金：基數(shù)*1%+基數(shù)*2% 住房公積金：基數(shù)*7%

5、+基數(shù)*7% 其中個人出的是左邊的部分即8%+2%+1%+7%=18%，公司出的是右邊的部分即22%+12%+2%+7%=43% 也就是說扣除四金后的工資為：X=工人工資基數(shù)*18%；而公司付出的總資金為Y=工人工資+基數(shù)*43%按照國家規(guī)定，現(xiàn)在企業(yè)要為員工繳納“五險一金”： 養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險和住房公積金。 如果是在職的員工，單位會為你辦理繳納，其繳納標準： 養(yǎng)老保險： 單位交20%，個人交8%，其中8%進入到個人帳戶。 醫(yī)療保險： 單位交8%或9%，個人交2%，其中2.8%進入到個人醫(yī)?？ㄉ希吭逻M一次）。 失業(yè)保險： 單位交1.5%，個人交0.5，供員工失

6、業(yè)時到社會上領(lǐng)取失業(yè)金。 工傷和生育保險，分加是1%和0.8%，有的地方是單位全額負擔(dān)，有的地方是每月扣員工1元錢，出現(xiàn)工傷時向保險公司理賠。生育保險則是女職工生育時發(fā)生的費用，由社保部門承擔(dān)。 住房公積金：單位交10%，個人交10%，全部進入個人帳戶，買房時可提取，也可用來購房貸款，是低息的。 舉例：個人工資是按扣掉社保后的余額按照超過2000元（免征額）的部分來交稅。比如你工資是2000元，扣掉保險400，你的余額是1600，沒有超過2000，那就不用交稅。比如你工資是2500，扣掉保險400，扣減2000，超出100，看下來表，對應(yīng)第一級別（不超過500元的）即稅率是5%，速算扣除數(shù)為0，那你應(yīng)納稅金：（2500-400-2000）*5%=5元比如你工資是3000，扣掉保險400，扣減