汽車業(yè)通用支出管理

1、.汽車業(yè)通用支出管理貨幣資金管理?xiàng)l例為加強(qiáng)貨幣資金管理，規(guī)X企業(yè)貨幣的收支行為，特制定本管理?xiàng)l例。一、 任何項(xiàng)目的貨幣資金收入，均必須制作或取得收入憑證，所制收入憑證（發(fā)票或收據(jù)）上必須由繳款人和收款人的簽章。二、 任何項(xiàng)目的貨幣資金支出，均必須取得有效的原始憑據(jù)。否則，不予支付。三、 原則上所有款項(xiàng)的支出，均必須經(jīng)主管會(huì)計(jì)審核簽章后，出納方可付款。四、 出納付款時(shí)，原則上應(yīng)做到能用銀行轉(zhuǎn)帳的款項(xiàng)，不得使用現(xiàn)金支出。五、 任何款項(xiàng)的支付憑證上，必須由收款人簽章。六、 出納必須經(jīng)當(dāng)日的收支，逐筆登記入現(xiàn)金日記帳或銀行存款日記帳，做到帳、款相符。七、 出納必須及時(shí)地將所有有關(guān)收支憑證，交給主管會(huì)計(jì)

2、進(jìn)行帳務(wù)處理。八、 出納必須在每月終結(jié)時(shí)，根據(jù)銀行出具的銀行存款余額對(duì)帳單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。九、 銀行存款預(yù)留印鑒必須分開保管。十、 財(cái)務(wù)專用章由主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理，不得隨意使用。十一、 不得在有關(guān)收支空白原始憑證及其他空白紙X和文件上，加蓋財(cái)務(wù)專用章。十二、 日庫(kù)存?zhèn)溆媒鹪瓌t上不得超過規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額。十三、 原則上不準(zhǔn)留現(xiàn)金在企業(yè)過夜，下班前應(yīng)將存留現(xiàn)金存入銀行。十四、 嚴(yán)禁私待公款出廠。十五、 嚴(yán)禁挪用公款，任何人不得以任何形式及任何借口挪用公款。十六、 有關(guān)本條例的獎(jiǎng)懲制度另行制定。十七、 本條例由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。十八、 本條例從 年 月 日起實(shí)施。貨幣資金交接程序一、 盤點(diǎn)現(xiàn)

3、金，取得銀行出具的銀行存款發(fā)生額及余額證明。二、 將現(xiàn)金帳余額和銀行存款預(yù)貨幣資金帳面余額進(jìn)行核對(duì)。三、 編制貨幣資金余額調(diào)節(jié)表（如一）。四、 編制交接清單（見二）。五、 監(jiān)督交接人。一：本單一式三份帳面數(shù)： 現(xiàn)金（銀行存款）盤點(diǎn)數(shù)：序號(hào)時(shí)間摘要已收付款入帳已入帳但未收付款借方貸方借方貸方會(huì) 計(jì)二：本單一式三份1現(xiàn)金盤點(diǎn)余額 。2存款盤點(diǎn)余額 （XX）。3其他有關(guān)重要物品（如銀行支票的X數(shù)、編號(hào)等）。4移交人：（簽章） 接交人：（簽章） 監(jiān)交人：（簽章）財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作考核辦法一、 按時(shí)完成總公司及總經(jīng)理交辦的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作（未按時(shí)完成扣崗位工資50元）。二、 按時(shí)完成帳簿登記、憑證編制（未按時(shí)完

4、成扣崗位工資50元）。三、 按時(shí)編制、報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表（每月十日之前報(bào)到有關(guān)部門及總公司）。未完成者扣崗位工資100元。四、 未按時(shí)足額交納公司員工個(gè)人所得稅的，如員工已離開公司不能交納，給工資造成損失的，全部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)個(gè)人承擔(dān)。五、 未按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)公司應(yīng)交納的各項(xiàng)稅金導(dǎo)致產(chǎn)生滯納金和罰款的，全部由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)。六、 未按內(nèi)部控制制度要求導(dǎo)致出納人員給公司造成損失的，按損失金額由財(cái)務(wù)部經(jīng)理承擔(dān)50%。七、 未按審批制度審查報(bào)銷單據(jù)，給公司造成損失的全部由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)。八、 未按規(guī)定正確使用圖章、造成損失的最低處罰為扣發(fā)當(dāng)月崗位工資、其他視損失情況酌情處理。九、 未按時(shí)提供辦理公司年檢資

5、料的扣發(fā)當(dāng)月崗位工資。未按規(guī)定編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，導(dǎo)致帳目混亂、造成損失的，扣發(fā)當(dāng)月崗位工資。十、 財(cái)務(wù)部經(jīng)理工資總額30%作為崗位工資，每月由總公司考核后文字通知各單位發(fā)放。十一、 重大事項(xiàng)未報(bào)告的扣發(fā)當(dāng)月崗位工資（如稅務(wù)政策、調(diào)帳等非正常業(yè)務(wù)）。十二、 每月月底必須向總經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交出一份財(cái)務(wù)分析報(bào)告，每年年底要作出當(dāng)年財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的崗位職責(zé)一、 在總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下組織好本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。二、 向本單位領(lǐng)導(dǎo)和總公司負(fù)責(zé)。重大事項(xiàng)向總公司報(bào)告。三、 建立本企業(yè)內(nèi)部良好的核算秩序和有效的監(jiān)督制度和控制制度及內(nèi)部考核制度。四、 進(jìn)行企業(yè)的成本核算，提供有效的成份分?jǐn)傓k法，制

6、定有效的成本監(jiān)督辦法，協(xié)助有關(guān)部門制定各項(xiàng)成本定額。五、 根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制資金計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃。六、 協(xié)調(diào)與各業(yè)務(wù)部門的工作，對(duì)各業(yè)務(wù)部門的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督、審查、保證資金的有效使用，并對(duì)使用情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)。為業(yè)務(wù)部門完成各項(xiàng)任務(wù)提供最佳服務(wù)。七、 參與企業(yè)重大計(jì)劃、投資決策、融資決策，并提出有效建議。八、 協(xié)調(diào)好與工商、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。九、 及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)層提供全面、完整、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)情況。十、 利用會(huì)計(jì)資料進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提供處理建議。十一、 負(fù)責(zé)企業(yè)資金、財(cái)產(chǎn)的安全、完整。十二、 保守公司的商業(yè)秘密。不做損害公司利益的事。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的工作X圍負(fù)責(zé)企

7、業(yè)會(huì)計(jì)憑證的編制、會(huì)計(jì)帳簿的登記、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。一、 審查各項(xiàng)費(fèi)用的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)及票據(jù)的合法性，監(jiān)督審批制度的執(zhí)行。二、 制定內(nèi)部核算制度、監(jiān)督制度、控制制度。三、 每年年末根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃編制下年度資金計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、固定資產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃。四、 負(fù)責(zé)提供辦理公司年檢事宜所需資料。五、 負(fù)責(zé)公司及個(gè)人各項(xiàng)稅金的交納。六、 負(fù)責(zé)銀行調(diào)節(jié)表的編制（財(cái)務(wù)部人員多的可由非出納人員編制）。七、 負(fù)責(zé)公司圖章及公司法人名章的正確使用（如不在財(cái)務(wù)部保管除外）。八、 保證公司資金、財(cái)產(chǎn)的安全、完整。九、 非正常業(yè)務(wù)以外的重大事項(xiàng)向總公司報(bào)告（如資金調(diào)撥、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移等）。財(cái)會(huì)交收手續(xù)廉潔奉公是員工的首要職業(yè)道德，是企業(yè)發(fā)展的

8、基礎(chǔ)和動(dòng)力。為維護(hù)企業(yè)利益，防止蒙受不必要的損失，要求各員工嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)守則，不得有特殊例外及人情，否則一切責(zé)任，概由經(jīng)手人承擔(dān)。一、 支款規(guī)定1 企業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)用支出皆需原始單據(jù)。2 交際、應(yīng)酬費(fèi)用支出在 元以內(nèi)一律經(jīng)主管審批， 元以上者需經(jīng)總經(jīng)理或副經(jīng)理批準(zhǔn)，所有交際應(yīng)酬費(fèi)均需在單據(jù)背面列明時(shí)間、地點(diǎn)、應(yīng)酬何人、人數(shù)，數(shù)額較大的還需專用事由說(shuō)明財(cái)務(wù)審核。內(nèi)部一律不準(zhǔn)相互應(yīng)酬，違反者費(fèi)用自負(fù)。3 本企業(yè)業(yè)務(wù)需要之物品、文具、印刷品等，由管理部門采購(gòu)或聯(lián)系印刷。特殊物品或量較小者，需提前申請(qǐng)。價(jià)值在 元以下物品，經(jīng)部門主管同意可憑發(fā)票報(bào)銷。4 暫支款項(xiàng)均需填暫支單據(jù)，并注明該項(xiàng)實(shí)屬業(yè)務(wù)成本用途，經(jīng)

9、部門主管審核，經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽署同意后支取，而該款正式記數(shù)時(shí)應(yīng)寫上收據(jù)編號(hào)。暫支款不得超過一個(gè)月期限注銷，特殊情況需財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)方可繼續(xù)借取。嚴(yán)禁職工私自借支公款。所有投資之問題需總經(jīng)理最后決定。5 凡屬各類成本，均需交回繳款收據(jù)，并盡量使用支票收據(jù)。6 凡未能收齊支出款項(xiàng)，每月向部門主管及財(cái)務(wù)部報(bào)告處理。二、 會(huì)計(jì)結(jié)帳規(guī)定1 每天下班前，各會(huì)計(jì)單位與倉(cāng)庫(kù)單位必須做好結(jié)帳工作。2 結(jié)帳時(shí)，應(yīng)將日結(jié)賬單連同銀行對(duì)帳單，開出收據(jù)附發(fā)票全數(shù)交與財(cái)務(wù)部核對(duì)簽收。3 下班后，各會(huì)計(jì)單位之款項(xiàng)需存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得存放于抽屜內(nèi)，否則遇劫或失盜，存放抽屜之款項(xiàng)由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。三、 其它財(cái)會(huì)規(guī)則1 凡向

10、財(cái)會(huì)部領(lǐng)取之收據(jù)簿、領(lǐng)料簿、入庫(kù)存簿等等，經(jīng)領(lǐng)人負(fù)責(zé)保管，用完后如數(shù)將存根交回。2 凡開出之收據(jù)和支票，需當(dāng)天結(jié)清，并于下一工作天數(shù)存入企業(yè)XX和報(bào)銷。凡遺失之收據(jù)和支票，經(jīng)手人負(fù)責(zé)按存根顯示之?dāng)?shù)目如數(shù)賠償。已開出及發(fā)給客戶之3。收據(jù)、副單及存根不得涂改，特殊情況需主管及財(cái)會(huì)部經(jīng)理同意并簽署。3 所有原始單據(jù)需主管簽名及對(duì)方簽收蓋章方能報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷管理?xiàng)l例為規(guī)X企業(yè)報(bào)銷管理，減少不必要的開支，降低成本、費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本管理?xiàng)l例。零配件采購(gòu)1. 零配件采購(gòu)前必須填寫零配件采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)單，并報(bào)有關(guān)管理人員審批后方可外出采購(gòu)。2. 零配件采購(gòu)時(shí)，確需及時(shí)付款的，需由主管會(huì)計(jì)簽章后，出納

11、方可在辦理完有關(guān)借款手續(xù)后，按審批的計(jì)劃金額付款。3. 零配件購(gòu)回后，采購(gòu)人員必須及時(shí)辦理有關(guān)報(bào)銷事宜。4. 采購(gòu)人員報(bào)銷時(shí)，必須出具零配件采購(gòu)計(jì)劃申請(qǐng)單，配件商出具的有效原始憑證，倉(cāng)管人員開具的入庫(kù)單等有效憑證，一起交給出納。否則，出納有權(quán)不予報(bào)銷。差旅、招待費(fèi)用報(bào)銷1. 因工出差者，必須事先填寫出差工作計(jì)劃書，并報(bào)有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2. 確許借款的，必須由經(jīng)理審批，并報(bào)主管會(huì)計(jì)處，由主管會(huì)計(jì)根據(jù)資金狀況和現(xiàn)金收支計(jì)劃，簽署具體借款金額后，出納方可放款。3. 凡出差人員回廠后，必須在三個(gè)工作日之內(nèi)，到財(cái)務(wù)組辦理出差報(bào)銷手續(xù)。4. 出差人員報(bào)銷時(shí)，必須添置差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)簽批后，連同出差工作計(jì)

12、劃書一并交由主管會(huì)計(jì)審核。5. 出差員工憑審核后的單證到出納處報(bào)銷。否則，出納不得給予報(bào)銷付款。6. 招待費(fèi)應(yīng)必須嚴(yán)格控制在營(yíng)業(yè)總額的0.5%X圍內(nèi)。7. 一切招待費(fèi)用必須由經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。8. 對(duì)不合理的招待費(fèi)用財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。其他費(fèi)用報(bào)銷1. 辦公用品的購(gòu)買，必須事先列出購(gòu)買計(jì)劃，注明購(gòu)買原因，報(bào)主管人員審批后，由財(cái)務(wù)組根據(jù)資金狀況具體辦理。2. 不得隨意采購(gòu)計(jì)劃外辦公用品，否則，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕為其辦理報(bào)銷手續(xù)。3. 其他非常規(guī)費(fèi)用的報(bào)銷，必須由經(jīng)理簽批，主管會(huì)計(jì)審核，出納方可付款。出差管理規(guī)定一、 為加強(qiáng)出差費(fèi)用的管理，特制定本規(guī)定。二、 員工出差依下列程序辦理：1. 出差前應(yīng)

13、填寫出差申請(qǐng)單，出差期限由派遣負(fù)責(zé)人視情況需要，事前予以核定，并依照程序核實(shí)。2. 出差人憑核準(zhǔn)的出差申請(qǐng)單向財(cái)務(wù)部暫支相當(dāng)數(shù)額的差旅費(fèi)，返回后一周內(nèi)填具出差旅費(fèi)報(bào)告單，并結(jié)清暫支款。未于一周內(nèi)報(bào)銷，財(cái)務(wù)應(yīng)于當(dāng)月工資中先予以扣回，等報(bào)銷時(shí)再行核付。三、 出差的審核決定 權(quán)限如下：1. 國(guó)內(nèi)出差：四日內(nèi)由部門經(jīng)理核準(zhǔn)，四日以上由主管副總經(jīng)理核準(zhǔn)，部門經(jīng)理以上人員一律由總經(jīng)理核準(zhǔn)。2. 國(guó)外出差，一律由總經(jīng)理核準(zhǔn)。四、 出差不得報(bào)支加班費(fèi)，但假日出差酌情予以計(jì)薪。五、 出差途中除因病或意外災(zāi)害，或因工作實(shí)際需要聯(lián)系，請(qǐng)示批準(zhǔn)延時(shí)外，不得因私事或借故延長(zhǎng)出差時(shí)間，否則除不予報(bào)銷差旅費(fèi)外，依情節(jié)輕重論

14、處。六、 出差差旅費(fèi)分為交通費(fèi)、住宿費(fèi)、膳食費(fèi)、通訊費(fèi)、交際費(fèi)等，其標(biāo)準(zhǔn)另定。七、 出差費(fèi)用的報(bào)銷：1. 交通費(fèi)、住宿費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，超標(biāo)自付，欠標(biāo)不補(bǔ)。2. 膳食費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取。3. 通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。4. 交際費(fèi)由領(lǐng)導(dǎo)核定，憑據(jù)報(bào)銷。差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定為保證出差人員需要，并貫徹勤儉辦企業(yè)的原則，特制定本規(guī)定。企業(yè)所屬各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。一、 出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算。二、 交通費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)：1. 出差人員乘坐飛機(jī)應(yīng)嚴(yán)格控制，因任務(wù)緊急或特殊原因經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)，一般應(yīng)乘火車或其他交通工具。2. 出差人員一般應(yīng)乘汽車、火車、輪船，乘火車在車上時(shí)間連續(xù)乘坐時(shí)間6小時(shí)以上的可購(gòu)買臥鋪車，符合乘坐火車臥鋪票的可按硬座票票價(jià)發(fā)給補(bǔ)助費(fèi)，乘特快列車為65%，乘直快或慢車為票價(jià)的70%。3. 出差人員每人每天發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)10元，包干使用，不再憑憑據(jù)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。去遠(yuǎn)郊區(qū)縣交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。4. 應(yīng)急情況，每月限4次出租車費(fèi)用。三、 住宿費(fèi)開支辦法1. 高級(jí)職員每人每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)-元。2. 中級(jí)職員（部門經(jīng)理級(jí)）每人每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為-元。3. 一般職員每人每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為-元。