個(gè)稅種及分類等知識(shí)非常實(shí)用

1、個(gè)稅種及分類等知識(shí)非常實(shí)用Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】中國(guó)稅種稅法的構(gòu)成要素：一般包括總則、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅 率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅、罰則、附則等項(xiàng)目。我國(guó)共有18個(gè)，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得 稅印花稅、契稅、關(guān)稅、等，其中前16個(gè)由稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收，而關(guān)稅和由海關(guān)征收，進(jìn)口貨物的增值稅、由海關(guān)部門 代征。備注：1、稅法課本書中有16個(gè)稅種，未包含煙葉稅和船舶噸稅。2、： 2004年6月，財(cái)政部、下發(fā)關(guān)于取消除外的特產(chǎn)有關(guān)問(wèn)題的 通知（2004120號(hào)），規(guī)定從2004年起，除對(duì)煙

2、葉暫保留征收農(nóng)業(yè) 特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅外，取消對(duì)其它農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品征收的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅。2005年 12月29日，十屆全國(guó)人大常委會(huì)第十九次會(huì)議決定，農(nóng)業(yè)稅條例自 2006年1月1日起廢止。至此，對(duì)征收特產(chǎn)失去了法律依據(jù)。2006年4 月28日，公布了，并自公布之日起施行。其實(shí)是2006年開(kāi)征的新 稅種，就是應(yīng)對(duì)取消而設(shè)立的一個(gè)稅種。納稅人：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的單位為煙葉稅的，一般意指從煙農(nóng) 那里的煙草公司。納稅對(duì)象：稅的納稅對(duì)象是指晾曬煙葉和烤煙葉。計(jì)算方法：稅的是煙葉（收購(gòu)金額二收購(gòu)價(jià)款XC1+10%），為20%； 計(jì)征方法是二煙葉收購(gòu)金額乂稅率。10%為支付價(jià)外。稅和消費(fèi)稅屬于兩種不同的稅。消費(fèi)稅稅

3、目中：煙是指以煙葉為原料 加工生產(chǎn)的產(chǎn)品，不論使用何種輔料，均屬于消費(fèi)稅的征收范圍。煙葉 和煙的區(qū)別。3、船舶噸稅：是海關(guān)代表國(guó)家交通管理部門在設(shè)關(guān)口岸對(duì)進(jìn)出中國(guó) 國(guó)境的船舶征收的用于航道設(shè)施建設(shè)的一種使用稅。船舶噸稅是一國(guó)船舶使用了另一國(guó)家的助航設(shè)施而向該國(guó)繳納的一種 稅費(fèi)，專項(xiàng)用于海上航標(biāo)的維護(hù)、建設(shè)和管理。根據(jù)和，船舶 噸稅由海關(guān)代交通部征收，海關(guān)征收后就地上繳中央國(guó)庫(kù)。船舶噸稅由船舶使用人（船長(zhǎng)）或其委托的外輪代理公司為。船舶噸稅以船舶為計(jì)稅依據(jù)，凈噸位尾數(shù)不足0.5噸的不計(jì)，達(dá)到或 超過(guò)0. 5噸的按1噸計(jì)。4、：從2000年起暫停征收，自2013年1月1日起廢止了該稅種，這意味著，

4、從2013年起，我國(guó)現(xiàn)有稅種將由19種減少到18種。如果按分類來(lái)分的話情況大致如下：一、按分類1、對(duì)流轉(zhuǎn)額的征稅即流轉(zhuǎn)稅類：其是在生產(chǎn)、流通或服務(wù)領(lǐng)域，按納稅人取得的銷售收入或營(yíng)業(yè)收入征收的。包括6個(gè)稅種：2、對(duì)所得額的征稅即所得稅類：其是按照納稅人取得的利潤(rùn)或純收入征收的，包括2個(gè)稅種:；(2)。3、對(duì)財(cái)產(chǎn)的征稅即類。其是對(duì)納稅人擁有或使用的財(cái)產(chǎn)征收的。包括7個(gè)稅種：； (2)； (3)； (4)； (5)； (6)； (7)；備注：尚未開(kāi)征。4、對(duì)行為的征稅即類。其是對(duì)特定行為或?yàn)檫_(dá)到特定目的而征收的。包括3個(gè)稅種：(1)； (2)； (3)；備注：和尚未開(kāi)征。二、按稅收管理和使用權(quán)限分類

5、稅收按其管理和使用權(quán)限劃分，可分為、。三、按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類按稅收與價(jià)格的關(guān)系劃分，稅收可分為和。四、按是否易于轉(zhuǎn)嫁分類 稅收按其負(fù)擔(dān)是否易于轉(zhuǎn)嫁分，可分為為和。五、按計(jì)稅類稅收按其的不同，可分為從價(jià)稅和從量稅。各稅種納稅申報(bào)時(shí)間及其相關(guān)規(guī)定1、地稅申報(bào)的稅金有：營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得 稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅（購(gòu)車時(shí)由保險(xiǎn)公司代 收）。（1）每月30號(hào)前，申報(bào)個(gè)人所得稅明細(xì)；（2）每月15號(hào)前，綜合申報(bào)并繳納一營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、 地方教育費(fèi)附加，遇節(jié)假日順延。（3）印花稅，年底時(shí)申報(bào)一次（全年的），同時(shí)據(jù)實(shí)際情況實(shí)施繳納。（4）房產(chǎn)稅、土地使用稅

6、，每年4月15號(hào)前、10月15號(hào)前申報(bào)。但 是，各地稅務(wù)要求不一樣，按照單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。（5）車船使用稅，每年4月份申報(bào)繳納。各地稅務(wù)要求也不一樣，按照 單位主管稅務(wù)局要求的期限進(jìn)行申報(bào)。（6）如果沒(méi)有發(fā)生稅金，也要按時(shí)進(jìn)行零申報(bào)。（7）每年度5月底前進(jìn)行上一年度企業(yè)所得稅匯算清繳;（8）納稅申報(bào)方式：網(wǎng)上申報(bào)和上門申報(bào)。如果網(wǎng)上申報(bào)，直接登陸當(dāng) 地地稅局網(wǎng)站，進(jìn)入納稅申報(bào)系統(tǒng)，輸入稅務(wù)代碼、密碼后進(jìn)行申報(bào)就 行了。如果是上門申報(bào)，填寫納稅申報(bào)表，報(bào)送主管稅務(wù)局就行了。2、國(guó)稅申報(bào)的稅金主要有：增值稅、所得稅。（1）每月15號(hào)前申報(bào)增值稅。（2）每季度末下月的15號(hào)前申報(bào)所得

7、稅。（3）國(guó)稅納稅申報(bào)比較復(fù)雜，需要安裝網(wǎng)上納稅申報(bào)系統(tǒng)，一般國(guó)稅都 要對(duì)申報(bào)單位進(jìn)行培訓(xùn)的。年審和稅審區(qū)別稅審：是指一年一度的所得稅匯算清繳，由稅務(wù)師事務(wù)所出具的匯 算清繳報(bào)告，交由你單位企業(yè)所得稅分管的稅務(wù)局（有的單位在地稅， 有的單位在國(guó)稅）。年審：是指年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具對(duì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表 的審計(jì)報(bào)告，這份報(bào)告沒(méi)有固定要報(bào)送的單位，一般根據(jù)各單位需要， 稅局一般不需要，如果有貸款的，銀行要；如果是外資，財(cái)政部門要； 如果有投標(biāo)的，招標(biāo)部門要；等等。一般年審、稅審可交由一個(gè)所來(lái)做，如果他們有資質(zhì)的話，可以 節(jié)省費(fèi)用。企業(yè)所得稅國(guó)、地稅征管歸屬調(diào)整第三次調(diào)整：2009年1月1日

8、后。國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整新增企 業(yè)所得稅征管范圍問(wèn)題的通知（國(guó)稅發(fā)2008） 120號(hào)）和關(guān)于明確 非居民企業(yè)所得稅征管范圍的補(bǔ)充通知（國(guó)稅函2008）50號(hào)）明確 規(guī)定：以2008年為基年，2008年年底之前國(guó)稅局、地稅局各自管理的企業(yè) 所得稅納稅人不作調(diào)整。2009年1月1日起新增企業(yè)所得稅納稅人中， 應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理；應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的企 業(yè)，其企業(yè)所得稅由地稅局管理。同時(shí)，2009年1月1日起下列新增企 業(yè)的所得稅征管范圍實(shí)行以下規(guī)定：（一）企業(yè)所得稅全額為中央收入的企業(yè)和在國(guó)稅局繳納營(yíng)業(yè)稅的企 業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)稅局管理。（二）銀行（信用社）、保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理， 除上述規(guī)定外的其他各類金融企業(yè)的企業(yè)所得稅由地稅局管理。（三）外商投資企業(yè)和外國(guó) 企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅（包括 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的其他非居民企業(yè)）仍由國(guó)稅局管理。第二條規(guī)定，對(duì)若干具體問(wèn)題的規(guī)定：既繳納增值稅乂繳納營(yíng)業(yè)稅的 企業(yè)，原則上按照其稅務(wù)登記時(shí)自行申報(bào)的主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅 種確定征管歸屬；企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無(wú)法確定主營(yíng)業(yè)務(wù)的，一般以工商登 記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn)；一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整。舉例：我公司是2009年新成立的內(nèi)資企業(yè)，最初的經(jīng)營(yíng)范圍主要涉及營(yíng)業(yè)