貨幣資金考點(diǎn)

1、第三章流動(dòng)資產(chǎn)考情分析流動(dòng)資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者操縱的估計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期1年內(nèi)）中變現(xiàn)、X或耗用的資產(chǎn)。本章的 內(nèi)容包含貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨?？荚囍懈鞣N題型均會(huì)出現(xiàn)，分值在16分左右，屬約16分約16分于非常重要的章節(jié)。重要程度題型所有題型均有涉及近3年題型題量分析表題型年份單項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題推斷題不定項(xiàng)選擇題合計(jì)2021 年4題8分1題2分2題2分2題4分16分2022 年3題6分1題2分3題3分2題4分15分2022 年5題7.5分2題4分2題2分2題4分17.5 分教材變化工程具體變化新增第二節(jié)：短期投資第四節(jié)：1.存貨相關(guān)的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的核算2.消耗

2、性生物資產(chǎn)的核算修訂第二節(jié)：金融資產(chǎn)的概念和分類，對(duì)分類進(jìn)行了詳細(xì)的描述第二節(jié)：應(yīng)收款項(xiàng)減值方法，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么采納備抵法，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么采納直接轉(zhuǎn)銷法， 并對(duì)每種方法的使用進(jìn)行了詳細(xì)的介紹考點(diǎn)框架本章共四節(jié)內(nèi)容，23個(gè)考點(diǎn)，具體如以下列圖所示:復(fù)習(xí)重點(diǎn)第一節(jié)貨幣資金（理解一下）貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，屬于企業(yè)的一種金融資產(chǎn)考點(diǎn)1-庫存現(xiàn)金*（一）現(xiàn)金治理制度核心：國(guó)家限制企業(yè)用現(xiàn)金，鼓舞有第三方監(jiān)管的結(jié)算方法現(xiàn)金的使用范圍企業(yè)可用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有： （1）職工工資、津貼復(fù)習(xí)重點(diǎn)（2）個(gè)人勞務(wù)酬勞（3）依據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育比賽等各種獎(jiǎng)金（

3、4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出（5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)（7）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出復(fù)習(xí)重點(diǎn)現(xiàn)金的使用范圍除企業(yè)可以現(xiàn)金支付的款項(xiàng)中的第（5）、（6）項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的 款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的局部,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票等方法支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金現(xiàn)金的限額（1）開戶蚯依據(jù)單位的實(shí)際需要猿足現(xiàn)金限額，一般按照單位在天一般零 星開支所需確定 遙遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天，但不得超過叵下的一般零星開支

4、的需要確定現(xiàn)金收支的規(guī)定（1）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行,當(dāng)日送存確有困難的,由開 戶銀行確定送存時(shí)間（2）開戶單位支付現(xiàn)金,可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取， 強(qiáng)從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）,因鯉情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng) 當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況（3） 幽現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)注明用途，經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審 蓄前方可支付（4）特別情況支用現(xiàn)金的,向開戶銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽 字蓋章，開戶銀行審核前方可支付（歷年考核要點(diǎn)）現(xiàn)金的使用范圍。（推斷題）企業(yè)發(fā)生

5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要支付現(xiàn)金時(shí)，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接安排支付。）2022年 1分）（答案）X（解析）開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入 中直接支付（即坐支）。因特別情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支 范圍和限額。（單項(xiàng)選擇題）按照現(xiàn)金治理規(guī)定，以下各項(xiàng)中，企業(yè)不能使用庫存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是（）。 （2022 年 L 5 分）A.按規(guī)定頒發(fā)給科技人員的創(chuàng)新獎(jiǎng)金.發(fā)放給職工的勞保福利C.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款D.向外單位支付的機(jī)器設(shè)備款（答案）D（解析）選項(xiàng)D：向外單位支付的機(jī)器設(shè)備款應(yīng)當(dāng)以銀行轉(zhuǎn)賬等方

6、法支付。（二）庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理工程內(nèi)容復(fù)習(xí)重點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金科目設(shè)置 科目值方登記庫存現(xiàn)金的增加莫登記庫存現(xiàn)金的減少期末叁邈在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的庫存現(xiàn)金的金額（提示）企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可單獨(dú)設(shè)置備用金科目進(jìn)行核算借：其他應(yīng)收款一備用金貸：庫存現(xiàn)金工程內(nèi)容設(shè)置賬簿企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存現(xiàn)金總賬和庫存現(xiàn)金日記賬,分別進(jìn)行庫存現(xiàn)金的總分類核算和明細(xì)分類核 算每日終了,應(yīng)當(dāng)在庫存現(xiàn)金旦誕上計(jì)算出當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和余額， 并將庫存現(xiàn)金日記賬的余額與買醒查現(xiàn)金金額相核對(duì)，保證賬款相符；月度終了,庫存現(xiàn)金旦誕的余額應(yīng)當(dāng)與庫存現(xiàn)金鯉的余額核對(duì)，做到賬賬相符三）庫存現(xiàn)

7、金的清查.以誰為標(biāo)桿？一一實(shí).調(diào)誰？一一賬情形報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前先調(diào)賬，確保賬實(shí)相符報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后依據(jù)真實(shí)情況處理現(xiàn)金 短缺借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)木植浚?治理費(fèi)用（無法查明原因的局部） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢復(fù)習(xí)重點(diǎn).以誰為標(biāo)桿？一一實(shí).調(diào)誰？一一賬情形報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前先調(diào)賬，確保賬實(shí)相符報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后依據(jù)真實(shí)情況處理現(xiàn)金 溢余借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的局部） 營(yíng)業(yè)外收入無法查明原因的局部不能沖減治理費(fèi)用復(fù)習(xí)重點(diǎn)肖老師解讀無法查明原因的現(xiàn)金溢余與現(xiàn)金短缺的處理:（歷年考核要點(diǎn)）現(xiàn)金短缺或溢余報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前后的賬務(wù)處理。.

8、（單項(xiàng)選擇題）以下各項(xiàng)中，企業(yè)現(xiàn)金清查覺察的無法查明原因的短缺,經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（ ）o2021 年 2 分）A.治理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.其他應(yīng)收款D.營(yíng)業(yè)外支出（答案）A（解析）企業(yè)現(xiàn)金清查覺察短缺時(shí)，相關(guān)賬務(wù)處理為：報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：庫存現(xiàn)金借：其他應(yīng)收款（應(yīng)由責(zé)任方賠償?shù)木植浚?治理費(fèi)用（無法查明原因的局部） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢.（單項(xiàng)選擇題）以下各項(xiàng)中，企業(yè)已記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目且無法查明原因的現(xiàn)金盤盈，按治理 權(quán)限批準(zhǔn)后應(yīng)轉(zhuǎn)入的會(huì)計(jì)科目是（）。（2021年2分）A.其他綜合收益.其他業(yè)務(wù)收入C.其他收益D.營(yíng)業(yè)外收入（答案）D（解析）現(xiàn)金盤盈，相關(guān)賬務(wù)處理為:復(fù)習(xí)重點(diǎn)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后借:庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款（應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的局部） 營(yíng)業(yè)外收入（無法查明原因的局部）5.（單項(xiàng)選擇題）某企業(yè)現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)覺察庫存現(xiàn)金短款351元，經(jīng)批準(zhǔn)需由出納員賠償200元，其余短缺無 法查明原因，關(guān)于現(xiàn)金短缺相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的選項(xiàng)是）。（2022年 1.5分）A.借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用科目151元B.借記“其他應(yīng)付款科目200元C.借記“治理費(fèi)用科目151元D.借記“營(yíng)業(yè)外支出科目151元 TOC o 1-5 h z 借：治理