國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

1、$%IAS PPLUS國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表范例INSERT IMAGEE HEREE2003 年 12 月財(cái)務(wù)報(bào)表范例此國際會(huì)計(jì)控股股有限公司財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表范例例旨在說明國國際財(cái)務(wù)報(bào)告告準(zhǔn)則(Innternaationaal Finnanciaal Repportinng Staandardds - IFRS)的列示和披披露要求，其其內(nèi)容亦包括括附加的、在在實(shí)務(wù)上被認(rèn)認(rèn)為最好作出出披露(但無要求)的披露事項(xiàng)項(xiàng)，尤其是當(dāng)某項(xiàng)具體準(zhǔn)準(zhǔn)則的說明示示例中包括這這些披露時(shí)更更是如此。本財(cái)務(wù)報(bào)表范例例并沒有考慮慮地方法律或或規(guī)章的要求求。 財(cái)務(wù)報(bào)表編編制者應(yīng)確保保在選用國際際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)準(zhǔn)則允許的會(huì)計(jì)處理

2、方法時(shí)時(shí)，不會(huì)與地地方法規(guī)相抵抵觸(例如，本財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表是按按國際會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則第 16 號(hào) -不動(dòng)產(chǎn)、廠廠場(chǎng)和設(shè)備(19998 年修訂)中可選用的的處理方法列列報(bào)，但某些些國家/地區(qū)是不允允許對(duì)資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行重估的)。同時(shí)，地方方法律或證券條例例等可能會(huì)規(guī)規(guī)定一些國際際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)準(zhǔn)則并沒要求求披露的事項(xiàng)項(xiàng)(例如，董事事酬金的某些些內(nèi)容)，因此，財(cái)務(wù)報(bào)表編制者者在采用本財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表范例例時(shí)，應(yīng)對(duì)其其略加修改，以以符合這些地地方法規(guī)的要要求。本范例所建議的的披露事項(xiàng)會(huì)會(huì)對(duì)照相關(guān)的的披露核對(duì)表表(注：此列示和披披露核對(duì)表并并無中文譯本本)中的相關(guān)要要求。另外亦就相關(guān)準(zhǔn)準(zhǔn)則的要求提提供了索引號(hào)號(hào)碼。 索引號(hào)碼編

3、編排為國際會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則號(hào)數(shù)數(shù)，后為段落落數(shù)。 如 40.699 指國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 40 號(hào)的第 69 段。對(duì)于最初發(fā)發(fā)布后又作修修訂的準(zhǔn)則，最最近修訂的年年份也會(huì)標(biāo)注注出來，如14(r19997).555 指國際會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則第 14 號(hào)(19977 年修訂)的第 55 段。對(duì)收益表、權(quán)益益變動(dòng)表和現(xiàn)現(xiàn)金流量表的的列示，本范范例分別對(duì)國國際財(cái)務(wù)報(bào)告告準(zhǔn)則所容許許選用的列示示方法作出說說明，報(bào)表編制者者應(yīng)根據(jù)其情情況選用合適適的列示方法法。本范例以常用詞詞匯編寫而成成，僅供讀者者參考之用。 其內(nèi)容能否適用于特殊個(gè)案將視乎有關(guān)的具體情況而定，除非有適當(dāng)?shù)膶I(yè)業(yè)意見指導(dǎo)，請(qǐng)請(qǐng)勿應(yīng)用于特特殊個(gè)案。 因此，我

4、們們建議讀者針針對(duì)其特殊情情形向?qū)I(yè)人人士尋求適當(dāng)當(dāng)?shù)膮f(xié)助。本范例例絕不可替代該等專業(yè)業(yè)意見。德勤會(huì)計(jì)師行的所有員工工將十分樂意就任何問題題向您提供意見。雖然我們已本著著小心謹(jǐn)慎的的原則來編制本本范例，但德德勤會(huì)計(jì)師行或其任何辦辦事處、合伙人或雇員均無需為其中可能存在的任何何無論是由于疏忽還是其他原因造成的錯(cuò)誤、或任何人士因依賴本范例的的內(nèi)容而招致致的任何損失承擔(dān)任何責(zé)任。 2004 Deloiitte TTouchee Tohmmatsu 版權(quán)所有HK-150BB-03目錄合并收益表選擇 1 按費(fèi)用性質(zhì)分類選擇 2 按費(fèi)用功能分類合并資產(chǎn)負(fù)債表表權(quán)益變動(dòng)選擇 1 合并已確認(rèn)收益和和損失表選擇

5、 2 合并權(quán)益益變動(dòng)表合并現(xiàn)金流量表表選擇 1 直接法選擇 2 間接法合并財(cái)務(wù)報(bào)表附附注審計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表范例頁碼123567911 63財(cái)務(wù)報(bào)表范例合并財(cái)務(wù)報(bào)表附附注索引頁碼1.2.3.4.5.6.7.8.9.10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 一般事項(xiàng)重要會(huì)計(jì)政策收入業(yè)務(wù)和地區(qū)分部部重組成本營業(yè)利潤(rùn)財(cái)務(wù)成本投資收益終止經(jīng)

6、營所得稅費(fèi)用股利每股收益不動(dòng)產(chǎn)、廠埸和和設(shè)備投資性房地產(chǎn)無形資產(chǎn)商譽(yù)負(fù)商譽(yù)子公司對(duì)聯(lián)營企業(yè)投資資合營投資存貨應(yīng)收融資租賃款款其他金融資產(chǎn)建造合同股本資本儲(chǔ)備重估價(jià)儲(chǔ)備套期和折算儲(chǔ)備備未分配利潤(rùn)銀行透支和借款款可轉(zhuǎn)換債券衍生金融工具遞延所得稅應(yīng)付融資租賃款款其他金融負(fù)債準(zhǔn)備處置子公司購買子公司非現(xiàn)金交易或有負(fù)債承擔(dān)經(jīng)營租賃協(xié)議優(yōu)先認(rèn)股計(jì)劃退休福利計(jì)劃資產(chǎn)負(fù)債表日后后事項(xiàng)關(guān)聯(lián)方交易財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)準(zhǔn)11 11 22222425262627282930323334353637373839394041424343444545464848505152525354545555565759616263國際會(huì)計(jì)

7、控股有有限公司來源核對(duì)表財(cái)務(wù)報(bào)表范例1(r19977).7(bb)1(r19977).46(b),(cc) 1(r19977).921(r19977).46(d),(ee) 2002,200222023(b),(c)80032023(d),(e)合并收益表截至2003年年12月31日止年度選擇 1附注截至 22003 年年截至 20002 年12 月 311 日12 月 31 日止年度止年度度人民幣千元人人民幣千元1(r19977).75(a) 1(r19977).771(r19977).771(r19977).771(r19977).771(r19977).771(r19977).778(r

8、19933).163002(a)3006300630063006300630068046收入其它營業(yè)收入產(chǎn)成品和在產(chǎn)品品存貨變動(dòng)已使用的原材料料和低值易耗品品人工成本折舊和攤銷費(fèi)用用其它營業(yè)費(fèi)用重組成本351,224,009810,1505,446(769,5441)(247,9001)(32,5944)(32,9699)(18,3000)869,45336,7457,329(557,3228)(223,5337)(20,1355)(22,6455)-1(r19977).75(b)3002(b)營業(yè)利潤(rùn)6_138,389959,88821(r19977).75(c) 28(r20000).28

9、8 3002(c)3005財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)占聯(lián)營企業(yè)收收益7(36,6800)12,763(32,9955)9831(r19977).753003投資收益82,938 67335.393004處置終止經(jīng)營的的利潤(rùn)98,493-12(r20002).777 3002(e)稅前利潤(rùn)所得稅費(fèi)用稅后利潤(rùn)_125,903328,5443(19,8377)(4,6990)10_106,066623,85531(r19977).75(h) 3002(h)少數(shù)股東權(quán)益(609)(97)1(r19977).75(i) 33.4733.4733.5133.513002(i)3008300830103010本年凈利潤(rùn)每股

10、收益包括終止經(jīng)營：基本稀釋后不包括終止經(jīng)營營：基本稀釋后12_105,457723,7556_ _ 70.3分15.8 分_ _ 42.8 分13.9 分_ _ 63.2 分13.1 分_ _ 38.5 分11.4 分_ _ 說明：上表的格格式系按照費(fèi)用的性質(zhì)予以分類。 1 財(cái)務(wù)報(bào)表范例來源1(r19977).7(bb)1(r19977).46(b),(cc) 1(r19977).921(r19977).46(d),(ee) 核對(duì)表2002,200222023(b),(c)80032023(d),(e)合并收益表截至2003年年12月31日止年度國際會(huì)計(jì)控股有有限公司選擇2附注截至 22003

11、 年年截至 20002 年12 月 311 日12 月 31 日止年度止年度度人民幣千元人人民幣千元1(r19977).75(a) 1(r19977).773002(a)3006收入銷售成本31,224,0098(797,0227)869,4533(661,8551)1(r19977).773006毛利其它營業(yè)收入_427,0711207,660210,1506,74551(r19977).771(r19977).771(r19977).77300630063006配銷費(fèi)用管理費(fèi)用其它營業(yè)費(fèi)用(108,2998)(148,8334)(23,4000)(52,6888)(84,0533)(17,

12、7244)8(r19933).168046重組成本5(18,3000)-1(r19977).75(b)3002(b)營業(yè)利潤(rùn)6_138,389959,88821(r19977).75(c) 28(r20000).288 1(r19977).7535.393002(c)300530033004財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)占聯(lián)營企業(yè)收收益投資收益處置終止經(jīng)營的的利潤(rùn)789(36,6800)12,7632,9388,493(32,9955)983673-12(r20000).777 3002(e)稅前利潤(rùn)所得稅費(fèi)用稅后利潤(rùn)_125,903328,5443(19,8377)(4,6990)10_106,066623,8

13、5531(r19977).75(h) 3002(h)少數(shù)股東權(quán)益(609)(97)1(r19977).75(i) 33.4733.4733.5133.513002(i)3008300830103010本年凈利潤(rùn)每股收益包括終止經(jīng)營：基本稀釋后不包括終止經(jīng)營營：基本稀釋后12_105,457723,7556_ _ 70.3 分15.8 分_ _ 42.8 分13.9 分_ _ 63.2 分13.1 分_ _ 38.5 分11.4 分_ _ 2 說明：上表的格格式系按照費(fèi)用的功能予以分類。國際會(huì)計(jì)控股有有限公司來源核對(duì)表財(cái)務(wù)報(bào)表范例1(r19977).7(aa)1(r19977).46(b),(c

14、c) 1(r19977).922002,200222023(b),(c)8003合并資產(chǎn)負(fù)債表表于2003年112月31日附注2003 年2002 年1(r19977).46(d),(ee) 1(r19977).531(r19977).66(a) 2023(d),(e)40064001(a)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)、廠場(chǎng)和和設(shè)備12 月 311 日12 月 31 日人民幣千元人人民幣千元659,6033135666,8421(r19977).671(r19977).66(b)1(r19977).6740024001(b)4002投資性房地產(chǎn)無形資產(chǎn)商譽(yù)12,00026,9851,20511,409

15、21,2942,5381415161(r19977).6728(r20000).288 1(r19977).66(c) 1(r19977).6712(r20000).699,70400240044001(c)40028112負(fù)商譽(yù)聯(lián)營企業(yè)的權(quán)益益可供出售的投資資應(yīng)收融資租賃款款遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)(773)45,06023,543114,93772,661(2,455)1921104,4899342317_885,2211744,79331(r19977).534006流動(dòng)資產(chǎn)_1(r19977).66(e) 1(r19977).671(r19977).66(f) 1(r19977).66(c)

16、1(r19977).66(g) 4001(e)40024001(f)4001(c)4001(g)存貨22應(yīng)收融資租賃款款應(yīng)收賬款和其它它應(yīng)收款為交易而持有的的投資銀行存款和現(xiàn)金金117,895554,713134,194437,2435,609108,698849,6742429,730211,1752324_349,6544319,0577資產(chǎn)合計(jì)_1,234,88751,0633,850_ _ 3 財(cái)務(wù)報(bào)表范例來源1(r19977).66(m) 核對(duì)表4001(m)合并資產(chǎn)負(fù)債表表于2003年112月31日 -續(xù)權(quán)益和負(fù)債資本和儲(chǔ)備股本資本儲(chǔ)備附注國際會(huì)計(jì)控股有有限公司2003 年2002

17、 年12 月 311 日12 月 31 日人民幣千元人人民幣千元120,0000120,000032,91932,09982726重估價(jià)儲(chǔ)備套期和折算儲(chǔ)備備未分配利潤(rùn)95,248(11,7000)259,740034,591 2829159,3233 30_496,2077346,52001(r19977).66(l),27(r20000).266 1(r19977).531(r19977).66(k) 4001(l),400540064001(k)少數(shù)股東權(quán)益非流動(dòng)負(fù)債銀行借款 -一年后到期_3,18522,576_356,353331 4448,75331(R19977).674002可轉(zhuǎn)

18、換債券24,327- 321(r19977).6712(r20000).699,701(r19977).67400281124002應(yīng)付退休福利遞延所得稅負(fù)債債應(yīng)付融資租賃款款 -一年后到期30,19615,4473592334,001341,24445_427,2466489,77001(r19977).531(r19977).66(h) 40064001(h)流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款和其它它應(yīng)付款_141,94993686,29911(r19977).6712(r20000).699 1(r19977).671(r19977).66(k) 1(r19977).66(j) 4002811240024

19、001(k)4001(j)應(yīng)付退休福利所得稅負(fù)債應(yīng)付融資租賃款款 -一年內(nèi)到期銀行透支和借款款 -一年內(nèi)到期準(zhǔn)備3,7328,22935318,5504,4731,9861,483128,68662,0654537_308,2377224,9844 4 權(quán)益和負(fù)債合計(jì)計(jì)_1,234,88751,0633,850_ _ 國際會(huì)計(jì)控股有有限公司來源核對(duì)表財(cái)務(wù)報(bào)表范例1(r19977).7(cc)(ii)1(r19977).46(b),(cc) 1(r19977).46(d),(ee) 2002,200222023(b),(c)2023(d),(e)合并已確認(rèn)收益益和損失表截至2003年年12月31

20、日止年度選擇1截至 20033 年截至 20002 年12 月 311 日12 月 31 日止年度止年度度人民幣千元人人民幣千元1(r19977).86(b)1(r19977).86(b)1(r19977).86(b)1(r19977).86(b)1(r19977).86(b)5001(b)5001(b)5001(b)5001(b)5001(b)土地和建筑物重重估價(jià)值增加/(減少)(重估土地和建建筑物價(jià)值產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債)/重估土地和建筑筑物價(jià)值產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)回稅率變動(dòng)的影響響套期衍生工具公公允價(jià)值增加可供出售投資公公允價(jià)值增加25164,709(3,684)(8)(4,369)

21、320-5502011,7231(r19977).86(b)1(r19977).86(b)1(r19977).86(a) 5001(b)5001(b)5001(a)折算境外經(jīng)營的的外幣報(bào)表產(chǎn)生的匯兌差額_未在收益表中確確認(rèn)的凈收益/(損失) 500,273本年凈利潤(rùn)1005,4577_已確認(rèn)收益和損損失合計(jì)155,730(12,7188)_(592)23,756_23,164_ _ 說明： 國際際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第第 1 號(hào)(19997 年修訂)要求財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表中應(yīng)包括括一張反映所有權(quán)益變動(dòng)的的報(bào)表，或一一張不包括與所所有者的資本本交易和對(duì)所有有者分配所引起的權(quán)益益變動(dòng)的報(bào)表表。上表說明了代表表收益和損

22、失失的權(quán)益變動(dòng)動(dòng)在財(cái)務(wù)報(bào)表表內(nèi)單獨(dú)列報(bào)的方方法。如果采用這種列列報(bào)方法，則則需在附注 (見附注 26 - 30) 中提供對(duì)股股本、儲(chǔ)備和未分配利利潤(rùn)期初至期末余額額的調(diào)節(jié)表。列報(bào)權(quán)益變變動(dòng)的另一可可選用方法請(qǐng)參下下頁。 5 財(cái)務(wù)報(bào)表范例來源1(r19977).7(cc)(i)1(r19977).46(b),(cc) 1(r19977).74(b) 核對(duì)表2002,200222023(b),(c)8106合并權(quán)益變動(dòng)表表截至2003年年12月31日止年度國際會(huì)計(jì)控股有有限公司選擇 2資本重估價(jià)套期和折未分配1(r19977).46(d),(ee) 2023(d),(e) 股本儲(chǔ)備儲(chǔ)備算儲(chǔ)備利潤(rùn)合

23、計(jì)1(1997).86(ee),(f)5002(b),(c) 人民幣人民幣幣人民幣人民幣人民幣人民幣千元千元千元千元千元千元2002 年 1 月 1 日結(jié)余120,0000 32,0098 388,439 (1,8553)1433,607332,2291_ _ _ _ _ _16(r19998).644(f) 12(r20000).866(b) 5003(c) 5001(b) 土地及建筑物重重估價(jià)減值重估土地及建筑筑物價(jià)值-(4,3669) -(4,3669)39(r20000).1669(c) 39(r20000).1770(a) 21(r19993).422(b) 8134(a) 5003

24、(e) 5003(f) 產(chǎn)生的遞延所得得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回回- -套期衍生工具公公允價(jià)值增加- - -可供出售投資公公允價(jià)值增加- -折算境外經(jīng)營的的報(bào)表產(chǎn)生的320 - -201 - -550 -320550201匯兌差額-2,7066 -2,70661(r19977).86(b) 5001(b) 未在收益表中確確認(rèn)的_ _ _ _ _ _凈收益/(損失失) -(3,8448)3,2566-(592)39(r20000).1669(c) 8134(a) 轉(zhuǎn)入收益_ _ _ _ _ _-(895)-(895)1(r19977).86(a) 5001(a) 本年凈利潤(rùn)- - - -23,75623,75

25、561(r19977).86(d) 5002(a) 股利-(8,0440)(8,0440)16(r19998).644(f) 12(r20000).8(b) 5003(c) 5001(b) _ _ _ _ _ _2003 年 1 月 1 日結(jié)余 1120,0000 322,098 34,5591 508 1159,3223 3466,520_ _ _ _ _ _土地及建筑物重重估價(jià)值增加- -64,7009 - -64,7009重估土地及建筑筑物價(jià)值產(chǎn)生12(r20000).866(b) 8134(b) 的遞延所得稅負(fù)負(fù)債稅率變動(dòng)的影響響-(3,6884)-(8)-(3,6884)-(8)39

26、(r20000).1770(a) 21(r19993).422(b) 5003(e) 5003(f) 套期衍生工具公公允價(jià)值增加-可供出售投資公公允價(jià)值增加- -折算境外經(jīng)營報(bào)報(bào)表產(chǎn)生的匯兌差額-1,7233 -1,7233251 - -251- (12,7718)- (122,718)1(r19977).86(b) 5001(b) 未在收益表中確確認(rèn)的凈收益/(損失失)_ _ _ _ _ _- 61,268 (10,9995)- 50,273_ _ _ _ _ _1(r19977).86(f) 12(r2000).86(b)5002(c) 5001(b) 確認(rèn)可轉(zhuǎn)換債券券的權(quán)益部分-確認(rèn)可轉(zhuǎn)

27、換債券券權(quán)益部分的995 - - -995遞延所得稅負(fù)債債-(174)-(174)39(r20000).1770(a) 5003(e) 因處置可供出售售投資而轉(zhuǎn)出-(611)-(611)39(r20000).1669(c) 39(r20000).1669(c) 8134(b) 8134(c) 轉(zhuǎn)入收益轉(zhuǎn)入存貨-(995)(218)-(995)(218)1(r19977).86(a) 5001(a) 本年凈利潤(rùn)- - - -105,4577105,44571(r19977).86(d) 5002(a) 股利-(5,0440)(5,0440) 6 _ _ _ _ _ _2003 年 12 月 31

28、 日結(jié)余余 120,000 32,9119 955,248 (11,700) 259,740 496,2207_ _ _ _ _ _ 說明:列示權(quán)權(quán)益變動(dòng)的可可選用方法請(qǐng)請(qǐng)參上頁。為簡(jiǎn)便起見，上上表將類似性性質(zhì)的儲(chǔ)備予以合并列報(bào)報(bào)。但國際會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 1號(hào)(19977 年修訂)要求分別列列示各項(xiàng)儲(chǔ)備由期初結(jié)余調(diào)節(jié)至至期末結(jié)余的的信息，因此，如果權(quán)益益變動(dòng)表采用用這種合并列報(bào)的的方法，則應(yīng)應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表表附注中提供供進(jìn)一步的信息 (見附注注 26 - 30)。國際會(huì)計(jì)控股有有限公司來源核對(duì)表財(cái)務(wù)報(bào)表范例1(r19977).7(dd)1(r19977).46(b),(cc) 1(r19977).92

29、1(r19977).46(d),(ee) 2002,200222023(b),(c)80032023(d),(e)合并現(xiàn)金流量表表截至2003年年12月31日止年度經(jīng)營活動(dòng)選擇1附注截至 22003 年年截至 20002 年12 月 311 日12 月 31 日止年度止年度度人民幣千元人人民幣千元7(r19922).107(r19922).18(a) 60026003(a)從客戶收取的現(xiàn)現(xiàn)金支付給供貨商和和雇員的現(xiàn)金1,227,7751854,9199(816,9663)(1,042,0076)7(r19922).356008經(jīng)營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的的現(xiàn)金支付的所得稅_185,675537,9556(5

30、,553)(2,1229)7(r19922).316006支付的利息(42,3099)(32,9955)7(r19922).106002經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的的凈現(xiàn)金投資活動(dòng)_137,81332,8322_7(r19922).317(r19922).317(r19922).317(r19922).397(r19922).3960066006600660106010收取的利息從聯(lián)營企業(yè)收取取的股利從交易性投資收收取的股利交易性投資處置置收入可供出售投資處處置收入處置子公司不動(dòng)產(chǎn)、廠場(chǎng)和和設(shè)備的處置置收入購買不動(dòng)產(chǎn)、廠廠場(chǎng)和設(shè)備取得對(duì)聯(lián)營企業(yè)業(yè)投資購買交易性投資資購買專利權(quán)和商商標(biāo)產(chǎn)品開發(fā)支出購買子公司1

31、,20211,7772,29925,2302,4166,5174,983(58,6755)(31,8000)(34,0233)(3,835)(3,600)(3,670)3682,725349- 384,500(28,1988)-(15,3288)(18,6177)-39投資活動(dòng)使用的的凈現(xiàn)金_(81,1799)(54,2201)_ 7 財(cái)務(wù)報(bào)表范例來源7(r19922).10核對(duì)表6002合并現(xiàn)金流量表表截至2003年年12月31日止年度 -續(xù)籌資活動(dòng)國際會(huì)計(jì)控股有有限公司選擇1附注截至 22003 年年截至 20002 年12 月 311 日12 月 31 日止年度止年度度人民幣千元人人民幣

32、千元7(r19922).316006支付的股利償還借款償還融資租賃應(yīng)應(yīng)付款可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行行收入新籌措的銀行借借款銀行透支增加(減少)(5,040)(86,7777)(1,897)25,00016,396-(8,040)-(1,932)-72,265(16,3499)籌資活動(dòng)(使用用)/產(chǎn)生的凈現(xiàn)金_(52,3188)45,9444_現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物凈增加/(減少)年初現(xiàn)金和現(xiàn)金金等金價(jià)物匯率變動(dòng)的影響響4,3161,175118(5,425)5,9386627(r19922).456014年末現(xiàn)金和現(xiàn)金金等價(jià)物銀行存款和現(xiàn)金金_5,60911,175_ _ 8 說明：上表按直直接法報(bào)告經(jīng)營活

33、活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量量。 .國際會(huì)計(jì)控股有有限公司來源核對(duì)表財(cái)務(wù)報(bào)表范例1(r19977).7(dd)1(r19977).46(b),(cc) 1(r19977).921(r19977).46(d),(ee)7(r19922).102002,200222023(b),(c)80032023(d),(e)6002合并現(xiàn)金流量表表截至2003年年12月31日止年度經(jīng)營活動(dòng)選擇2附注截至 22003 年年截至 20002 年12 月 311 日12 月 31 日止年度止年度度人民幣千元人人民幣千元7(r19922).18(b)6003(b)營業(yè)利潤(rùn)調(diào)整項(xiàng)目:衍生工具收益不動(dòng)產(chǎn)、廠埸和和設(shè)備的折舊舊費(fèi)用

34、設(shè)備的減值損失失無形資產(chǎn)攤銷商譽(yù)攤銷轉(zhuǎn)入收益的負(fù)商商譽(yù)投資性房地產(chǎn)重重估價(jià)(增加)/減少不動(dòng)產(chǎn)、廠埸和和設(shè)備處置收益準(zhǔn)備增加/(減減少)138,3899(995)29,5174,1302,614463(1,682)(591)(4,184)6,48559,882-19,042-846247(2,210)49(500)(2,320)營運(yùn)資金變動(dòng)前前的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金金流量_174,146675,0336存貨增加應(yīng)收款項(xiàng)減少/(增加)應(yīng)付款項(xiàng)增加(21,0022)2,31930,212(28,9600)(31,9933)23,8737(r19922).356008經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金_185,67553

35、7,95567(r19922).316006支付的所得稅支付的利息(5,553)(42,3099)(2,129)(32,9955)7(r19922).106002經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的的凈現(xiàn)金投資活動(dòng)_137,81332,8322_7(r19922).317(r19922).317(r19922).317(r19922).397(r19922).3960066006600660106010收取的利息從聯(lián)營企業(yè)收取取的股利從交易性投資收收取的股利交易性投資處置置收入可供出售投資處處置收入處置子公司所產(chǎn)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入不動(dòng)產(chǎn)、廠埸和和設(shè)備處置收入購買不動(dòng)產(chǎn)、廠廠埸和設(shè)備取得對(duì)聯(lián)營企業(yè)業(yè)投資購買交易性投資資

36、購買專利權(quán)和商商標(biāo)產(chǎn)品開發(fā)支出購買子公司1,20211,7772,29925,2302,4166,517 3384,983(58,6755)(31,8000)(34,0233)(3,835)(3,600)(3,670)3682,725349-4,500(28,1988)-(15,3288)(18,6177)-39投資活動(dòng)使用的的凈現(xiàn)金_(81,1799)(54,2201)_ 9 財(cái)務(wù)報(bào)表范例來源7(r19922).10核對(duì)表6002合并現(xiàn)金流量表表截至2003年年12月31日止年度 -續(xù)籌資活動(dòng)國際會(huì)計(jì)控股有有限公司選擇2附注截至 22003 年年截至 20002 年12 月 311 日12

37、月 31 日止年度止年度度人民幣千元人人民幣千元7(r19922).316006支付的股利償還借款償還融資租賃應(yīng)應(yīng)付款可轉(zhuǎn)換債券發(fā)行行收入新籌措的銀行借借款銀行透支增加(減少)(5,040)(86,7777)(1,897)25,000-16,396(8,040)-(1,932)-72,265(16,3499)籌資活動(dòng)(使用用)/產(chǎn)生的凈現(xiàn)金_(52,3188)45,9444_現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物凈增加/(減少)年初現(xiàn)金和現(xiàn)金金等價(jià)物匯率變動(dòng)的影響響4,3161,175118(5,425)5,9386627(r19922).456014年末現(xiàn)金和現(xiàn)金金等價(jià)物銀行存款和現(xiàn)金金_5,60911,175

38、_ _ 10 說明：上表按間間接法報(bào)告經(jīng)營活活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量量。國際會(huì)計(jì)控股有有限公司來源核對(duì)表財(cái)務(wù)報(bào)表范例1(r19977).7(ee)1(r19977).46(b),(cc) 1(r19977).1022(a)21(r19993).433 SIC19.110(c)1(r19977).111(r19977).91(a) 1(r19977).9728(r20000).277(b)2002,200222023(b),(c)8001(a)200920102003700170027003(b)合并財(cái)務(wù)報(bào)表附附注截至2003年年12月31日止年度1.一般事項(xiàng)項(xiàng)國際會(huì)計(jì)控股有有限公司是一一家在甲地成立

39、的有限公司司。本公司及子公司 (統(tǒng)稱本集團(tuán))的的主要業(yè)務(wù)已詳列于附注注 4 內(nèi)。因本集團(tuán)大部分分交易是以人民幣進(jìn)行，所所以本財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表是以人民民幣列報(bào)。2.重要會(huì)計(jì)計(jì)政策本財(cái)務(wù)報(bào)表是按按國際財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告準(zhǔn)則編制制。除了某些房地產(chǎn)產(chǎn)、建筑物及及某些金融工具是以重重估價(jià)計(jì)量外，本本財(cái)務(wù)報(bào)表是是以歷史成本作為為編制的基礎(chǔ)礎(chǔ)。主要采納的會(huì)計(jì)政策如下所述。合并基礎(chǔ)合并財(cái)務(wù)報(bào)表包包括本公司及及本公司控制制的企業(yè) (其子公司)每年至 12 月 31 日止的財(cái)務(wù)報(bào)表。當(dāng)本公司有權(quán)支配某一被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并能從該企業(yè)的經(jīng)營營活動(dòng)中獲取利益時(shí)，控控制便形成。購買子公司時(shí)，子公司的資產(chǎn)產(chǎn)和負(fù)債以其在購買日

40、日的公允價(jià)值計(jì)量。購買成本超過 (低低于)所購買的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允允價(jià)值的部份，會(huì)確認(rèn)認(rèn)為商譽(yù) (負(fù)商譽(yù))。少數(shù)數(shù)股東權(quán)益按少數(shù)股東占已確認(rèn)資資產(chǎn)和負(fù)債公允價(jià)值的份額列示。當(dāng)年購入或處置置的子公司，其經(jīng)營營成果分別自購買生生效日開始或或至處置生效日為止包括在合合并收益表中中。為使子公司的會(huì)會(huì)計(jì)政策與集團(tuán)中其它成員的會(huì)計(jì)政策相一致，在必要時(shí)，會(huì)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表進(jìn)行調(diào)調(diào)整。合并時(shí)，集團(tuán)內(nèi)內(nèi)各企業(yè)間的所有重大交交易和結(jié)余會(huì)予以抵銷。在聯(lián)營企業(yè)中的的權(quán)益聯(lián)營企業(yè)，指本本集團(tuán)透過參與與被投資者的財(cái)務(wù)務(wù)和經(jīng)營政策策的決策，從而對(duì)其具有重大影響，但但不是對(duì)其有有控制。 11 財(cái)務(wù)報(bào)表范例來源核對(duì)表合并

41、財(cái)務(wù)報(bào)表附附注截至2003年年12月31日止年度 -續(xù)國際會(huì)計(jì)控股有有限公司 12 聯(lián)營企業(yè)的經(jīng)營營成果、資產(chǎn)和負(fù)債債按權(quán)益法計(jì)計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表。在聯(lián)營企業(yè)中的的權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債債表中以成本本，并調(diào)整購購買后本集團(tuán)在聯(lián)營企業(yè)凈資產(chǎn)所占份額的變動(dòng)，再減減去投資減值而進(jìn)行列列報(bào)。在交易日，購買成本超過 (低于)集團(tuán)在聯(lián)營企業(yè)業(yè)的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允允價(jià)值所占份額的部份，確認(rèn)為為商譽(yù) (負(fù)商譽(yù))。當(dāng)集團(tuán)內(nèi)的企業(yè)業(yè)與集團(tuán)的聯(lián)營企業(yè)進(jìn)行行交易，除了表表明所轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)已發(fā)生減值的未實(shí)現(xiàn)損失失外，其它未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和損失按集團(tuán)在相關(guān)聯(lián)營企企業(yè)權(quán)益所占份額予以抵銷。在合營中的權(quán)益益合營，指一項(xiàng)合合同的約定，根據(jù)該合同，本集

42、團(tuán)團(tuán)和其它合營方從事某項(xiàng)受他們共同控制的經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。當(dāng)集團(tuán)內(nèi)的公司司直接以合營協(xié)議形式從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，本本集團(tuán)占本集團(tuán)與其它合營方共同控控制的資產(chǎn)和和共同發(fā)生的負(fù)債的份額，在相關(guān)的的財(cái)務(wù)報(bào)表上上確認(rèn)，并按其性質(zhì)質(zhì)予以分類。為本集團(tuán)在共同控制資產(chǎn)產(chǎn)中的權(quán)益而而直接發(fā)生的負(fù)債和費(fèi)用會(huì)以以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)處理。因銷售或使用共同控制資產(chǎn)的產(chǎn)出而產(chǎn)生生的收入份額，以及合營費(fèi)用的份額，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利利益很可能流入或或流出集團(tuán)，且它們的金額能夠可靠計(jì)量時(shí)才予以確認(rèn)。合營項(xiàng)目若涉及及設(shè)立一家各合營者均有權(quán)益的實(shí)實(shí)體，該合營項(xiàng)目則是一共同控制實(shí)體。本本集團(tuán)使用比例合并法報(bào)報(bào)告其在共同控制實(shí)體體中

43、的權(quán)益，即集團(tuán)將其在共同控制制實(shí)體中的各各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債債、收益和費(fèi)用中所占的份額與合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的類類似項(xiàng)目逐項(xiàng)合并。當(dāng)集團(tuán)與其共同同控制實(shí)體進(jìn)進(jìn)行交易，除了能能表明所轉(zhuǎn)讓讓資產(chǎn)已發(fā)生減值的未實(shí)現(xiàn)損失外，其其它未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和損失按集團(tuán)對(duì)合營企業(yè)權(quán)益所所占份額予以抵消。商譽(yù)合并產(chǎn)生的商譽(yù)譽(yù)，指購買成本超出集團(tuán)在子公司、聯(lián)營企企業(yè)或共同控制實(shí)體體的可辨認(rèn)資產(chǎn)和和負(fù)債在購買日的公允允價(jià)值中所占份額的部分。商譽(yù)確認(rèn)為資資產(chǎn)，并根據(jù)其預(yù)預(yù)計(jì)有用壽命以直線法進(jìn)行攤銷。購買聯(lián)營企業(yè)產(chǎn)產(chǎn)生的商譽(yù)包括在聯(lián)營企企業(yè)投資的賬面金額內(nèi)。購買子公司和和共同控制實(shí)體產(chǎn)產(chǎn)生的商譽(yù)會(huì)在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示。在處置子公司、聯(lián)營

44、企企業(yè)或共同控制實(shí)體體時(shí)，相關(guān)商商譽(yù)的未攤銷余額額記入處置損益。國際會(huì)計(jì)控股有有限公司來源核對(duì)表合并財(cái)務(wù)報(bào)表附附注截至2003年年12月31日止年度 -續(xù)負(fù)商譽(yù)財(cái)務(wù)報(bào)表范例18(r19993).355(a)7003(f)負(fù)商譽(yù)，指集團(tuán)團(tuán)在子公司、聯(lián)營企企業(yè)或共同控制實(shí)體體的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債債在購買日的公允價(jià)價(jià)值中所占份額超出購買成本的部分。 負(fù)商譽(yù)會(huì)按其其產(chǎn)生的原因轉(zhuǎn)入收益。如果負(fù)商譽(yù)與與購買日預(yù)期期的損失或費(fèi)用有關(guān)，這這部分負(fù)商譽(yù)在這些損失或費(fèi)用用發(fā)生當(dāng)期轉(zhuǎn)入收益；剩余的負(fù)商譽(yù)余額額按取得的可辯認(rèn)應(yīng)折舊資產(chǎn)的剩余平平均使用壽命以直線法確認(rèn)為為收益。如果該負(fù)商譽(yù)譽(yù)余額超出取得的可辨認(rèn)非貨貨幣性

45、資產(chǎn)的的合計(jì)公允價(jià)價(jià)值，這部分負(fù)商譽(yù)立即即確認(rèn)為收益益。購買聯(lián)營企業(yè)產(chǎn)產(chǎn)生的負(fù)商譽(yù)從該該聯(lián)營企業(yè)投資的賬面價(jià)值值中扣除。購買子公司或共同控制實(shí)實(shí)體產(chǎn)生的負(fù)商譽(yù)作為資資產(chǎn)的減項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債債表中單獨(dú)列示。收入確認(rèn)商品銷售會(huì)在交交付商品且產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)予以確認(rèn)。建造合同收入根根據(jù)集團(tuán)對(duì)建造合同的會(huì)計(jì)計(jì)政策予以確認(rèn)認(rèn) (見下文)。利息收入按照未未償還的本金金和適用利率率，按時(shí)間比例予以確認(rèn)。投資所得的股利利收入在股東收款權(quán)利確立時(shí)確認(rèn)。11(r19993).399(b),(c)7003(g)建造合同當(dāng)建造合同的結(jié)結(jié)果可以可靠地估計(jì)時(shí)，收收入和費(fèi)用根據(jù)合同同在資產(chǎn)負(fù)債債表日的完工程度予以以確認(rèn)。 完工程度

46、按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本本占估計(jì)合同總成本的比例計(jì)量。因合同變更更而產(chǎn)生的收入、索償和獎(jiǎng)勵(lì)在與客戶達(dá)成協(xié)議時(shí)記入合同收入。當(dāng)建造合同的結(jié)結(jié)果不能可靠地估計(jì)時(shí)，合合同收入只能在發(fā)生的合同成本本很可能在將來得到補(bǔ)補(bǔ)償?shù)那闆r下確認(rèn)。合同成本在在其發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。如果合同總成本本很可能超過合同總收入，則立即將預(yù)期損失確認(rèn)認(rèn)為費(fèi)用。租賃如果租賃條款在在實(shí)質(zhì)上將與資產(chǎn)產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)關(guān)的所有風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)讓給給承租方，該租賃則歸歸類為融資租賃。融資租賃以外的所所有其它租賃賃則歸類為經(jīng)營租賃。當(dāng)本集團(tuán)作為出出出租方融資租賃中應(yīng)收收承租方的款額按本集團(tuán)對(duì)該租賃項(xiàng)目目的投資凈額記錄為應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)。而融資資租賃收入

47、則會(huì)在各會(huì)計(jì)期間，按反映本集團(tuán)從未收回投資凈額獲得固定回報(bào)率率的模式進(jìn)行確認(rèn)認(rèn)。經(jīng)營租賃的租金金收入在相關(guān)租賃期期內(nèi)按照直線法確認(rèn)。 13 財(cái)務(wù)報(bào)表范例來源核對(duì)表合并財(cái)務(wù)報(bào)表附附注截至2003年年12月31日止年度 -續(xù)當(dāng)本集團(tuán)作為承承租方國際會(huì)計(jì)控股有有限公司21(r19993).455 70033(e)以融資租賃方式式持有的資產(chǎn)產(chǎn)按其在購買買日的公允價(jià)值及及最低租賃付款款額的現(xiàn)值兩者中的較低低者確認(rèn)為本本集團(tuán)的資產(chǎn)。 承租人相應(yīng)承擔(dān)的負(fù)債則在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表上列作應(yīng)付付融資租賃款。租賃付款額額按比例分別計(jì)入融融資費(fèi)用並抵減應(yīng)付融資租賃款，以以使各會(huì)計(jì)期間就應(yīng)付融資租賃款余額額承擔(dān)一個(gè)固定的利率

48、。除能直接歸屬于于購建符合條件資產(chǎn)的融資費(fèi)用，按照集團(tuán)團(tuán)對(duì)借款費(fèi)用的一一般政策予以資本化化外 (詳見下文)，其他融資費(fèi)用則直接記入入收益表內(nèi)。經(jīng)營租賃中的應(yīng)應(yīng)付租金在相關(guān)關(guān)租賃期內(nèi)按直線法記入收益表。外幣以人民幣以外的的貨幣進(jìn)行的交易，最初以以交易日的匯率進(jìn)行折算。于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，所所有以外幣計(jì)量的貨幣性性資產(chǎn)和負(fù)債按資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率重新進(jìn)行折算。 以公允價(jià)值入入賬的非貨幣性資產(chǎn)及負(fù)債，如果是以外幣計(jì)量的，則以確定公允價(jià)價(jià)值金額當(dāng)日的匯率進(jìn)行折算。 除公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入權(quán)益的非貨幣性資產(chǎn)及負(fù)負(fù)債所產(chǎn)生的匯兌差額直直接在權(quán)益中中確認(rèn)外，其其余的匯兌損益記入當(dāng)期凈損益益。為了對(duì)特定外幣幣匯兌風(fēng)

49、險(xiǎn)進(jìn)行套期，本集團(tuán)簽定了遠(yuǎn)期合約和期權(quán) (本集團(tuán)在這些衍生金融工工具方面的具體會(huì)計(jì)計(jì)政策如下所示)。合并時(shí)，本集團(tuán)團(tuán)的境外經(jīng)營的資產(chǎn)和和負(fù)債按資產(chǎn)負(fù)債表日的匯率進(jìn)行折算，收入和費(fèi)用項(xiàng)目目則按當(dāng)期的平均匯率進(jìn)行折算。 產(chǎn)生的匯兌差額則歸類為權(quán)益，并記入集團(tuán)團(tuán)的折算儲(chǔ)備。該折算儲(chǔ)備會(huì)會(huì)在境外經(jīng)營被處置時(shí)轉(zhuǎn)入收益表確認(rèn)為收入或費(fèi)費(fèi)用。以惡性通貨膨脹脹經(jīng)濟(jì)中的貨幣報(bào)告的境外子公司和聯(lián)營企企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表，在折算為人民幣之之前，會(huì)先將其按資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日的計(jì)量單位進(jìn)行重述。購買境外實(shí)體產(chǎn)產(chǎn)生的商譽(yù)和公允價(jià)值調(diào)調(diào)整額作為境外實(shí)體的資資產(chǎn)和負(fù)債處理，并以期末匯匯率進(jìn)行折算。23(r19993).299(a)2

50、0.39(aa) 14 7003(h)7003(i)借款費(fèi)用可直接歸屬于購購買、建造或生產(chǎn)符合條件資產(chǎn) (指必須經(jīng)過相當(dāng)當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間才能達(dá)到其預(yù)定可使用用或銷售狀態(tài)態(tài)的資產(chǎn))的借款費(fèi)用，記入這些資產(chǎn)產(chǎn)的成本，直直到這些資產(chǎn)在實(shí)質(zhì)質(zhì)上已達(dá)到預(yù)定的的可使用或可銷售狀狀態(tài)為止。 在發(fā)生符合條件資產(chǎn)的支出之前前，將專項(xiàng)借款款作暫時(shí)性投資而獲得的投資收益應(yīng)扣減減可資本化的借款費(fèi)用。所有其它借款費(fèi)費(fèi)用在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。政府補(bǔ)助政府對(duì)職工再培培訓(xùn)成本的補(bǔ)助，會(huì)在相相關(guān)成本發(fā)生生的期間確認(rèn)為收收入，并在報(bào)告相關(guān)費(fèi)用時(shí)時(shí)扣減費(fèi)用。國際會(huì)計(jì)控股有有限公司來源核對(duì)表合并財(cái)務(wù)報(bào)表附附注截至2003年年12月31日止年

51、度 -續(xù)退休福利成本財(cái)務(wù)報(bào)表范例19(r20003).1220(a)7003(j)設(shè)定提存退休福福利計(jì)劃中的供款在其到期應(yīng)付時(shí)記入費(fèi)用。 如果本集團(tuán)在國家退休福利計(jì)劃劃中的義務(wù)等同于設(shè)設(shè)定提存退休休福利計(jì)劃中產(chǎn)生的義務(wù)，那么，對(duì)國家退休福利利計(jì)劃中的付款與設(shè)定提提存計(jì)劃中的供款作同樣的處理。對(duì)于設(shè)定受益退退休福利計(jì)劃，提供福利的成本會(huì)會(huì)根據(jù)各資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行的精算估價(jià)，以預(yù)預(yù)期累積福利利單位法確定定。精算利得和損失超出本集團(tuán)的設(shè)定受益義務(wù)現(xiàn)值與與計(jì)劃資產(chǎn)公允價(jià)值值兩者中較高者的 10% 的部分，按參加加計(jì)劃的雇員的預(yù)期平平均剩余工作作年限攤銷。 過去服務(wù)成本本在雇員既得得福利時(shí)立即確認(rèn)，否則按

52、直直線法在福利成為既定以前的平均期間將過去服務(wù)成本本確認(rèn)為費(fèi)用。在資產(chǎn)負(fù)債表上上確認(rèn)的退休休福利義務(wù)為為設(shè)定受益義務(wù)的現(xiàn)值，按未確認(rèn)的精算利得和損失以以及未確認(rèn)的過去服服務(wù)成本進(jìn)行行調(diào)整，并減去計(jì)劃資產(chǎn)的公允允價(jià)值。 從這種種計(jì)算得出的資產(chǎn)產(chǎn)的金額不能超過未確認(rèn)精算損失失和過去服務(wù)成本，加上可從計(jì)計(jì)劃獲得的退款和減去計(jì)劃的未來供款金額的現(xiàn)值的總額。所得稅所得稅是當(dāng)期的的應(yīng)付所得稅及遞延延稅項(xiàng)的總額。當(dāng)期所得稅是根根據(jù)當(dāng)年應(yīng)稅稅利潤(rùn)計(jì)算得出。 應(yīng)稅利潤(rùn)不同于于收益表上列列報(bào)的凈利潤(rùn)，因?yàn)槠淦洳⑽从?jì)入在其它年度內(nèi)的應(yīng)稅收入或可抵稅支出等項(xiàng)目，并且不包括非應(yīng)稅稅或不可抵稅項(xiàng)目。 本集團(tuán)的當(dāng)期所得稅負(fù)

53、債是以以資產(chǎn)負(fù)債表日規(guī)定的或?qū)嵸|(zhì)質(zhì)上規(guī)定的稅率率計(jì)算。遞延稅項(xiàng)是由于于財(cái)務(wù)報(bào)表中中資產(chǎn)和負(fù)債債的賬面金額與其用于計(jì)計(jì)算應(yīng)納稅利潤(rùn)的相應(yīng)稅基之間間的差額所產(chǎn)生的預(yù)期應(yīng)付或可收回稅款款。 遞延稅項(xiàng)采用用資產(chǎn)負(fù)債表負(fù)債法核核算。一般情況下，所有應(yīng)稅暫暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債均予確認(rèn)，而而遞延所得稅資產(chǎn)則只能在未來應(yīng)納稅利潤(rùn)潤(rùn)足以用作抵抵銷暫時(shí)性差異的限度內(nèi)內(nèi)，才予以確認(rèn)。 如果暫時(shí)性差異是由商譽(yù) (或負(fù)商譽(yù))，或在某一既不影響納納稅利潤(rùn)、也也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)的交易 (除了企業(yè)合并)中的其它資產(chǎn)和負(fù)債的初初始確認(rèn)下產(chǎn)生的，那么，該遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債則不予確認(rèn)。對(duì)子公司和聯(lián)營營企業(yè)投資，以及在合營

54、企業(yè)的權(quán)益益產(chǎn)生的應(yīng)稅暫時(shí)性差異會(huì)確認(rèn)為遞延所得得稅負(fù)債，但但集團(tuán)能夠控制這些暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回，而且暫時(shí)性差異在可預(yù)見見的將來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回回的情況則屬例外。在每一資產(chǎn)負(fù)債債表日對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)價(jià)值進(jìn)行核查，并且在未來不再很可能有足夠夠納稅所得以轉(zhuǎn)回部份或全部遞延延所得稅資產(chǎn)時(shí)，按按不能轉(zhuǎn)回的部份扣減遞延延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅是以以預(yù)期于相關(guān)資資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)或相相關(guān)負(fù)債清償償當(dāng)期所使用的所得稅率率計(jì)算。遞延所所得稅會(huì)記入收益表，除除非其與直接接記入權(quán)益的的項(xiàng)目有關(guān)，在這這種情況下，遞延延所得稅也會(huì)作為為權(quán)益項(xiàng)目處理。遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)和負(fù)債只有在與與它們相關(guān)的所所得稅是由同一個(gè)稅務(wù)機(jī)構(gòu)征收，

55、并且本集團(tuán)團(tuán)打算以凈額結(jié)算其當(dāng)當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)才相互抵消。 15 財(cái)務(wù)報(bào)表范例來源16(r19998).600 (a),(b),(c)核對(duì)表7003(l)合并財(cái)務(wù)報(bào)表附附注截至2003年年12月31日止年度 -續(xù)不動(dòng)產(chǎn)、廠場(chǎng)和和設(shè)備國際會(huì)計(jì)控股有有限公司用于生產(chǎn)或提供供商品或勞務(wù)，或?yàn)榱肆诵姓芾砟康亩鴵碛械耐恋睾徒ㄖ?，在資產(chǎn)負(fù)債表上上以其重估金金額 (即根據(jù)其在重重估日的使用現(xiàn)狀為基礎(chǔ)確定的公允價(jià)值)減減去隨后發(fā)生的累計(jì)折舊及累計(jì)減值損失后的的余額列示。資產(chǎn)價(jià)值重估會(huì)定期進(jìn)進(jìn)行，以使其賬面金額與其在資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表日使用公允價(jià)值確定的金額沒有重大大差異。對(duì)此類土地和建建筑物進(jìn)行價(jià)值重估產(chǎn)

56、生的任何重估價(jià)值增加會(huì)貸記入不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)重估價(jià)儲(chǔ)備，但但是，如果同一資產(chǎn)因因以前重估價(jià)減值而已將減少的金額確認(rèn)為費(fèi)用，則該增增加額中相當(dāng)于轉(zhuǎn)回回以前確認(rèn)的重估估價(jià)減少額的部分，會(huì)貸記入收益表。對(duì)對(duì)土地和建筑物價(jià)價(jià)值重估所引引致的賬面金額減少，減少的金額超出以前重估該資資產(chǎn)價(jià)值所產(chǎn)生的不動(dòng)產(chǎn)重重估價(jià)儲(chǔ)備余額的部分記入費(fèi)用。以重估價(jià)計(jì)價(jià)的的不動(dòng)產(chǎn)之折折舊計(jì)入損益。當(dāng)以重估價(jià)計(jì)價(jià)的不動(dòng)產(chǎn)在在以后期間銷售或報(bào)廢時(shí)時(shí)，可歸屬于該不動(dòng)產(chǎn)的重重估價(jià)儲(chǔ)備余額直接轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。為生產(chǎn)、出租或或行政管理目的，或是尚未未確定目的而在建的的不動(dòng)產(chǎn)，以以成本扣除任何已確定定的減值損失失后的余額列示。成本包括專專業(yè)費(fèi)用，

57、以及對(duì)符合條件的資產(chǎn)而言言的按照本集團(tuán)團(tuán)的會(huì)計(jì)政策予予以資本化的借款費(fèi)用。 這些資產(chǎn)自達(dá)到其預(yù)定使使用用途時(shí)開始，按照與與其它不動(dòng)產(chǎn)相同同的基礎(chǔ)計(jì)提折舊。裝置和設(shè)備以成成本扣除累計(jì)折舊及已確定定的減值損失失后的余額列示。除在建不動(dòng)產(chǎn)以以外，其它資產(chǎn)會(huì)按照照以下折舊率率，以直線法在其估估計(jì)使用壽命內(nèi)對(duì)其成本或或重估價(jià)進(jìn)行折舊。建筑物裝置和設(shè)備10% - 330% 4% 16 以融資租賃持有有的資產(chǎn)按照照與自有資產(chǎn)相同同的基礎(chǔ)在其預(yù)期使用壽命與相關(guān)租賃期兩者較短短者內(nèi)計(jì)提折舊舊。資產(chǎn)處置或報(bào)廢廢產(chǎn)生的收益或損失失按照處置凈收入與該資產(chǎn)賬面金額之間的差額確定，并于于收益表中確確認(rèn)。投資性房地產(chǎn)投資性

58、房地產(chǎn)指指為賺取租金和/或?yàn)橘Y本增值值而持有的房地產(chǎn)。 投資性房地產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日日按公允價(jià)值計(jì)量。投資性房地產(chǎn)公允允價(jià)值變動(dòng)產(chǎn)生的收益或損失記入發(fā)生當(dāng)當(dāng)期的凈損益。國際會(huì)計(jì)控股有有限公司來源核對(duì)表合并財(cái)務(wù)報(bào)表附附注截至2003年年12月31日止年度 -續(xù)財(cái)務(wù)報(bào)表范例38.10738.1077003(n)7003(n)內(nèi)部產(chǎn)生的無形形資產(chǎn) -研究與開發(fā)支出研究活動(dòng)支出在在其發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。本集團(tuán)因內(nèi)部開開發(fā)電子商務(wù)而形形成的無形資資產(chǎn)，僅在以以下所有條件均滿滿足時(shí)才予以確認(rèn)：形成了資產(chǎn)，而而該資產(chǎn)是可辨認(rèn)的 (例如軟件和新工序)；該資產(chǎn)很可能能產(chǎn)生未來經(jīng)濟(jì)利益；及該資產(chǎn)的開發(fā)發(fā)成本能夠可靠

59、地計(jì)量。內(nèi)部產(chǎn)生的無形形資產(chǎn)在其使使用壽命內(nèi)以直線法進(jìn)行攤銷。 如果開發(fā)支出未能確認(rèn)為內(nèi)部產(chǎn)生生的無形資產(chǎn)產(chǎn)，則該等支出在發(fā)生當(dāng)期確認(rèn)為費(fèi)用。專利權(quán)和商標(biāo)專利權(quán)和商標(biāo)以以其購買成本進(jìn)行行初始計(jì)量，并在在其估計(jì)使用壽命內(nèi)按直線法進(jìn)行攤銷。減值在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債債表日，本集團(tuán)會(huì)對(duì)有形形和無形資產(chǎn)產(chǎn)的賬面金額進(jìn)行核查，以確定是否有跡象象顯示這些資資產(chǎn)已發(fā)生減值損失失。如果存在這種跡象，則會(huì)會(huì)對(duì)資產(chǎn)的可收回金金額作出估計(jì)，以以確定減值損損失的程度。如果無法估計(jì)單個(gè)資產(chǎn)的可收回金額額，本集團(tuán)會(huì)估計(jì)該資產(chǎn)所屬現(xiàn)金產(chǎn)出單元元的可收回金額?？墒栈亟痤~是指指資產(chǎn)的銷售售凈價(jià)與使用價(jià)值二者中的的較高者。 在評(píng)估使用價(jià)

60、值時(shí)，預(yù)計(jì)未來來現(xiàn)金流量按按照可以反映映當(dāng)前市場(chǎng)對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值及該該資產(chǎn)的特定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的的稅前折現(xiàn)率折算至現(xiàn)值。如果估計(jì)資產(chǎn) (或現(xiàn)金金產(chǎn)出單元)的可收回金額低于其賬面金額，則將該資產(chǎn)(或現(xiàn)金產(chǎn)出單單元)的賬面金額減記至其可可收回金額。 減值損失會(huì)立即確認(rèn)為費(fèi)用，除非相關(guān)關(guān)資產(chǎn)是以重重估價(jià)計(jì)量，在這這情況下，減值損失作為為重估價(jià)減少處理。如果減值損失在在以后轉(zhuǎn)回，該資產(chǎn) (現(xiàn)金產(chǎn)產(chǎn)出單元)的賬面金額會(huì)增加至其重新估計(jì)的可收回回金額；但是，增加后的賬面金額不能超過該資產(chǎn) (或現(xiàn)金金產(chǎn)出單元)以前年年度未確認(rèn)減值損失失時(shí)應(yīng)確定的的賬面金額。減值損失的轉(zhuǎn)回立即確認(rèn)為收入，除除非相關(guān)資產(chǎn)產(chǎn)以重估價(jià)計(jì)量