參與農(nóng)村金融體系機(jī)制建設(shè),加快供銷社發(fā)展

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馮安華

一、發(fā)揮供銷社自身優(yōu)勢，參與農(nóng)村金融建設(shè)機(jī)制創(chuàng)新

近年來，由于金融改革，國有商業(yè)銀行在縣域農(nóng)村地區(qū)，缺乏大型金融機(jī)構(gòu)與農(nóng)村微型金融機(jī)構(gòu)之間的資金對接機(jī)制，由于信息不對稱、貸款成本高難以在農(nóng)村開展信貸業(yè)務(wù)。出于防范風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)濟(jì)效益的考慮，大量撤并農(nóng)村地區(qū)和欠發(fā)達(dá)地區(qū)的分支機(jī)構(gòu)與營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，向城市收縮并上收貸款權(quán)限，導(dǎo)致鄉(xiāng)鎮(zhèn)金融服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)銳減。金融服務(wù)質(zhì)量和效率不能適應(yīng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會和農(nóng)民多元化金融服務(wù)需求，貸款難成為制約農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的重要因素。

對于這個問題就使人想起供銷社與商業(yè)部門的“三分三合”。從歷史上看，供銷社與商業(yè)行政部門有過三分三合，為什么會出現(xiàn)這種情況。從表面上看，是供銷社與商業(yè)行政部門的職責(zé)交叉、權(quán)責(zé)不清造成的，實(shí)質(zhì)上，即使在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)強(qiáng)勢的情況下，由于成本等因素影響，商業(yè)行政部門也無力把觸角伸到縣以下的農(nóng)村，并最終規(guī)定縣級及下的商業(yè)流通主要業(yè)務(wù)由供銷社負(fù)責(zé)，這也反面證明了供銷社在農(nóng)村商業(yè)流通中的重要作用。因此，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，供銷社更有優(yōu)勢發(fā)展壯大。

對于農(nóng)村金融實(shí)際也存在這種情況，金融企業(yè)實(shí)際也相當(dāng)于在出售貨幣來賺錢的企業(yè)，但是在農(nóng)村地區(qū)由于它的客戶特殊性，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)離開了與供銷社及合作社的合作，由于運(yùn)

1作的成本高，再加上金融風(fēng)險(xiǎn)大，它也無力能像在城市一樣，在農(nóng)村開展正常的金融業(yè)務(wù)，特別是縣及以下的廣大農(nóng)村地區(qū)。

制度經(jīng)濟(jì)學(xué)關(guān)于制度創(chuàng)新的理論認(rèn)為，制度創(chuàng)新的動因是市場主體在現(xiàn)有制度安排下無法獲取的利潤，只能通過制度創(chuàng)新來實(shí)現(xiàn)，如規(guī)模經(jīng)濟(jì)、外部經(jīng)濟(jì)內(nèi)部化、降低風(fēng)險(xiǎn)和交易費(fèi)用，潛在利潤的存在說明原有的制度有改進(jìn)的余地。對于農(nóng)村金融制度創(chuàng)新也是這樣，金融機(jī)構(gòu)作為企業(yè)只有在農(nóng)村運(yùn)用新的運(yùn)行機(jī)制，且這種機(jī)制能有效減少風(fēng)險(xiǎn)與控制成本、獲取利潤，金融機(jī)構(gòu)才能在農(nóng)村地區(qū)生根，才能長久存在，并為新農(nóng)村建設(shè)做貢獻(xiàn)。

在農(nóng)村貨款客戶的特點(diǎn)是人員復(fù)雜，客戶多而數(shù)額少，期限短，地理距離遠(yuǎn)、可抵押物少，對貸款流向控制難度大；農(nóng)村地區(qū)的小企業(yè)、個體戶多，這些企業(yè)易倒閉，容易形成呆帳壞帳。金融機(jī)構(gòu)要和分散的農(nóng)戶打交道，人力成本與交易成本是很高的，搜集各種信息的成本和監(jiān)督成本等。例如，對于農(nóng)戶貸5000元，期限為半年，銀行調(diào)查、催款的代價(jià)可能還不夠成本的一半。由于農(nóng)村貸款客戶的復(fù)雜性決定了現(xiàn)有框架下，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)運(yùn)行的高成本和高風(fēng)險(xiǎn)。

供銷社組織的在農(nóng)村地區(qū)擁有其他經(jīng)濟(jì)組所無可比擬的優(yōu)勢，決定了它可以在金融制度創(chuàng)新中發(fā)揮作用。供銷社有為農(nóng)村與農(nóng)民服務(wù)的傳統(tǒng)與經(jīng)驗(yàn)，了解各家各戶的情況；供銷社熟悉農(nóng)民生產(chǎn)過程，這樣可以掌握農(nóng)戶的現(xiàn)金流，就容易防范信用風(fēng)險(xiǎn)；還能以專業(yè)合作社和協(xié)會組織來對社員進(jìn)行擔(dān)保貸款。

2農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)與供銷社合作，可以利用現(xiàn)有供銷社的渠道、網(wǎng)點(diǎn)、人員與設(shè)施，極大的節(jié)約合作與開發(fā)市場的成本。如，金融機(jī)構(gòu)在農(nóng)村的大部分貸款客戶都與供銷社有千絲萬縷的聯(lián)系，有的供銷社企業(yè)本身就是貸款大戶，有的貸款個體戶就是供銷社的老職工。供銷社進(jìn)入金融領(lǐng)域，能獲取融資等多環(huán)節(jié)的收益，拓展供銷社業(yè)務(wù)，增加農(nóng)民致富的渠道。同時(shí)，供銷社也能“近水樓臺先得月”，有了更好更便捷的融資渠道。

與供銷社或農(nóng)民專業(yè)合作社形成緊密的聯(lián)系，減少金融機(jī)構(gòu)運(yùn)作成本，提供靈活的個性化服務(wù)方式，必定是這些新型金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的生命力所在，否則必將重蹈商業(yè)銀行在農(nóng)村萎縮的覆轍。將供銷社及所屬的專業(yè)合作社、協(xié)會、資互助社、擔(dān)保融資機(jī)構(gòu)和銀行等金融部門結(jié)合在一起，在農(nóng)村信用機(jī)制建設(shè)、抵押擔(dān)保機(jī)制建設(shè)、保險(xiǎn)機(jī)制建設(shè)、大型金融機(jī)構(gòu)和微型金融機(jī)構(gòu)資金對接機(jī)制建設(shè)以及政府支農(nóng)資金運(yùn)作機(jī)制的等多方面都可以開展有效合作。

中央對農(nóng)村建設(shè)支持力度不斷加大，鼓勵供銷社拓展經(jīng)營范圍，參與農(nóng)村金融建設(shè)。特別是供銷合作社近年來通過“四項(xiàng)改造”與“新網(wǎng)工程”建設(shè)，經(jīng)濟(jì)實(shí)力顯著增強(qiáng)，社會影響力與信用程度明顯提高，網(wǎng)點(diǎn)逐步增多，完全有條件參與農(nóng)村金融組織體系的建設(shè)。

近多年來的實(shí)踐充分證明，凡是與供銷社合作的金融機(jī)構(gòu)都取得了很好的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益；同時(shí)供銷社也獲得了好的發(fā)展。供銷社參與農(nóng)村金融改革必將從制度上突破農(nóng)村金融發(fā)展的瓶頸，供銷社參與的

3新型農(nóng)村金融有效的運(yùn)行機(jī)制與體系的已初現(xiàn)端倪。

二、依據(jù)金融機(jī)構(gòu)特點(diǎn)，選擇適合參與模式

現(xiàn)在金融機(jī)構(gòu)類型多樣，功能不同。供銷社根據(jù)不同的情況和農(nóng)民的貸款的多樣化需求，參與農(nóng)村金融建設(shè)要與改進(jìn)對農(nóng)民的服務(wù)方式結(jié)合起來，使農(nóng)民貸得起、貸得到、貸得方便。要充分發(fā)揮小型金融機(jī)構(gòu)的靈活性XX縣區(qū)域內(nèi)的優(yōu)勢，滿足農(nóng)民的個性化需求，建設(shè)類型不同的金融機(jī)構(gòu)。村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和農(nóng)村資金的互助社是新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)展的重點(diǎn)。供銷社原有的金融機(jī)構(gòu)還有擔(dān)保公司、小額貸款公司等，現(xiàn)據(jù)新的政策一并分析。

（一）供銷合作社參與農(nóng)村信用社改造。農(nóng)村信用社現(xiàn)有體制是名義上的金融“合作”組織，它和供銷社有合作的思想基礎(chǔ)，都是合作制體制，網(wǎng)點(diǎn)主要設(shè)置在農(nóng)村，都服務(wù)“三農(nóng)”，有農(nóng)村金融服務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，有完善的網(wǎng)點(diǎn)，供銷合作社要想?yún)⑴c農(nóng)村金融服務(wù)，最好參與信用社改造。

從本義上講，農(nóng)村信用社就是資金互助社，但是現(xiàn)在有農(nóng)村信用社社員股金數(shù)額很小，占資產(chǎn)總額的比重很低而且分散，股東權(quán)益得不到保證董事會、監(jiān)事會和社員代表大會流于形式，內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是基本無效的，已經(jīng)基本商業(yè)化了，形成了信用社資產(chǎn)質(zhì)量不高和競爭能力低下的局面。

供銷社參與農(nóng)信社改革，信用社能實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)多元化，完善了信用社內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。供銷社的參股代表了解經(jīng)營過程，對貸款投向有4較大的發(fā)言權(quán)，從而能防范風(fēng)險(xiǎn)，增加農(nóng)民在農(nóng)信社中的話語權(quán)，提高了資本充足率，增強(qiáng)了農(nóng)村信用社的經(jīng)營實(shí)力，能使農(nóng)村信用合作社真正“名至實(shí)歸”。對供銷社不必要重新成立機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了低成本擴(kuò)張，增加業(yè)務(wù)收入，持有的銀行的股權(quán)可以作為流通性極好的質(zhì)押品，為需要貸款的供銷社企業(yè)、合作社提供貸款擔(dān)保。借助于信用社管理經(jīng)驗(yàn)，增強(qiáng)了獲得信貸的能力，增強(qiáng)了實(shí)力，改善了形象，提高了信譽(yù)。

專業(yè)合作社與農(nóng)村信用社合作模式還可以是人員組合。由基層信用社主任或客戶經(jīng)理兼任合作社的獨(dú)立理事。參加合作社理事會和相關(guān)決策的擬定在監(jiān)督信貸資金使用、指導(dǎo)農(nóng)民專業(yè)合作社規(guī)范運(yùn)作的同時(shí)，為合作社提供財(cái)務(wù)管理、外部協(xié)調(diào)、信息支持等個性化服務(wù)。這種模式使信用社控制了風(fēng)險(xiǎn)，也解決了農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展資金短的制約瓶頸，這種“參與式”的金融服務(wù)受雙方的歡迎。

（二）擔(dān)保公司。我國農(nóng)村擔(dān)保行業(yè)的管理體制不健全，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)提供服務(wù)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)少，擔(dān)保業(yè)務(wù)覆蓋面窄，農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)戶的擔(dān)保需求遠(yuǎn)沒有得到滿足。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)一直被認(rèn)為是撬動銀行資金、破解農(nóng)村中小企業(yè)融資難的“良方”。在金融機(jī)構(gòu)中，供銷社開辦這類公司時(shí)間最早，主要是為解決本系統(tǒng)內(nèi)供銷社系內(nèi)企業(yè)貸款難的問題。這種公司業(yè)務(wù)規(guī)模與范圍在地域上以縣或市為單位最合適。規(guī)模再大管理運(yùn)作成本增大，風(fēng)險(xiǎn)也增大。在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，可適當(dāng)面向系統(tǒng)外企業(yè)。

5要進(jìn)一步擴(kuò)大其擔(dān)保范圍和融資渠道，提高融資效率。由于它只能放大10到20倍的貸款，有些農(nóng)民專業(yè)合作社的資金實(shí)力小，所以貸款放大能力弱。

擔(dān)保公司的優(yōu)勢在于能按照市場化運(yùn)作，充分發(fā)揮供銷社的增信作用。政府或組織可以投入其中作為扶持資金或發(fā)展資金，來開展對特定人群或企業(yè)的貸款擔(dān)保，把享受減免稅等優(yōu)惠政策更多地向涉農(nóng)貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu)傾斜，創(chuàng)新政府扶農(nóng)機(jī)制，使財(cái)政支農(nóng)資金一次性使用為滾動使用，變政府直接撥款為參與社會融資、共同投入，能發(fā)揮財(cái)政資金“四兩撥千斤”的功效，形成對專業(yè)合作社的長期扶持機(jī)制。

供銷社系統(tǒng)可以現(xiàn)在行政區(qū)劃為單位，整合本行政區(qū)內(nèi)的供銷社擔(dān)保公司，建立聯(lián)保、互保體系，能增強(qiáng)供銷社業(yè)務(wù)的聯(lián)系。有些由供銷社成立的擔(dān)保公司，對農(nóng)民專業(yè)合作社的社員采取靈活多樣的服務(wù)方式，需要向銀行貸款的，除實(shí)行信用擔(dān)保外，由鄉(xiāng)村干部等合適人員提供保證即可辦理，極大的方便了社員。

當(dāng)前的問題是有些擔(dān)保機(jī)構(gòu)規(guī)?？傮w偏小，擔(dān)保的放大和賠付能力不強(qiáng)；有擔(dān)保機(jī)構(gòu)內(nèi)部運(yùn)作制度不夠健全，風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制有待進(jìn)一步完善；要加強(qiáng)擔(dān)保后跟蹤管理與監(jiān)督。

（三）村鎮(zhèn)銀行。通過吸收境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)、境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)法人和自然人的資本成立。其首要發(fā)起人必須是銀行，且成立要求條件高，村鎮(zhèn)銀行可以吸收存款，資金來源多樣化，但是它的客戶則必須限定在某個縣域或村鎮(zhèn)內(nèi)，這對于它的贏利是個條件限制。村鎮(zhèn)銀行資金來源于資本市場，資本的目標(biāo)必然是追求利潤最大化，其經(jīng)營行為和目

6標(biāo)要受到經(jīng)營贏利性、安全性等因素制約，普及推廣比較慢。

就現(xiàn)有的制度安排而言，村鎮(zhèn)銀行需要現(xiàn)有銀行作為主要發(fā)起人并參股20%以上，實(shí)踐中出現(xiàn)發(fā)起銀行短缺問題。滿足不了供銷社和農(nóng)村地區(qū)快速發(fā)展對金融的需要。

專業(yè)合作社的股金可作為擔(dān)?；疬M(jìn)入村鎮(zhèn)銀行帳戶，一旦某社員貸款出現(xiàn)問題，可以用股金來抵償村鎮(zhèn)銀行的損失，這樣就解決了單一小農(nóng)戶貸款缺乏抵押擔(dān)保的問題。

村鎮(zhèn)銀行的優(yōu)點(diǎn)能促進(jìn)區(qū)域之間的競爭，使跨區(qū)域的資金整合成為可能。供銷社系統(tǒng)中實(shí)力強(qiáng)的企業(yè)可跨區(qū)域與行業(yè)參與村鎮(zhèn)銀行建設(shè)。這種村鎮(zhèn)銀行在縣域或村鎮(zhèn)內(nèi)，為本區(qū)域內(nèi)的小型客戶服務(wù)，提供周到、便捷、靈活的金融服務(wù)。村鎮(zhèn)銀行在向小規(guī)模農(nóng)戶和中小企業(yè)提供融資服務(wù)上更具比較優(yōu)勢。規(guī)模大的合作社或企業(yè)，還可以入股村鎮(zhèn)銀行，從而使村鎮(zhèn)銀行的治理結(jié)構(gòu)發(fā)生積極的變化。

（四）貸款公司。將從商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行那里批發(fā)的資金再零售給農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)，促成了部分城市或經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的相對過剩的流動資金進(jìn)入農(nóng)村。由于貸款公司不能吸收存款，它的業(yè)務(wù)僅限于提供貸款服務(wù)，因此經(jīng)濟(jì)發(fā)展?jié)摿Υ?、資金大需求大的縣域成立貸款公司最好。供銷社出資組建的貸款公司大都為本系統(tǒng)的企業(yè)、自然人服務(wù)，其經(jīng)營成本、批發(fā)規(guī)模、贏利性都有優(yōu)勢，因此，當(dāng)前供銷社貸款公司許多都經(jīng)營良好。由銀行金融機(jī)構(gòu)出資組建的只做純信貸的貸款公司對客戶信用不了解，則沒有這方面的優(yōu)勢，它的發(fā)展要受到較大限制。

7對符合條件的“只貸不存”的小額貸款組織，銀監(jiān)會允許按照要求，可以將其改建為村鎮(zhèn)銀行或貸款公司，并接受銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)審慎監(jiān)管。符合條件的供銷社的貸款公司能改建成村鎮(zhèn)銀行，則最好改成村鎮(zhèn)銀行，這樣可以擴(kuò)大融資渠道與業(yè)務(wù)范圍，增強(qiáng)服務(wù)能力。

（五）農(nóng)村資金互助社。農(nóng)村資金互助社由當(dāng)?shù)剞r(nóng)戶或農(nóng)村小企業(yè)投資組建，排除了其他農(nóng)村居民和單位的參與，實(shí)際上是限制了它吸收其他資金的渠道。農(nóng)民專業(yè)合作社大多依托一定的社區(qū)、村落和產(chǎn)業(yè)，有一定的經(jīng)驗(yàn)、設(shè)施基礎(chǔ)，生產(chǎn)過程中資金的使用也了解，以此為基礎(chǔ)的金融合作，信用較好。它主要利用農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工、流通環(huán)節(jié)對資金需求的季節(jié)差在專業(yè)合作社內(nèi)部社員之間進(jìn)行資金調(diào)節(jié)，政府現(xiàn)在也允許專業(yè)合作社之間進(jìn)行資金調(diào)節(jié)，比較適合農(nóng)民貸款的特點(diǎn)。

需要強(qiáng)調(diào)的是以合作社為基礎(chǔ)建立的資金互助社，是農(nóng)村金融中最為有效、成本最低金融機(jī)構(gòu)。資金互助合作必須與供銷合作社、生產(chǎn)合作社等相結(jié)合，才會發(fā)揮最大的作用。以專業(yè)合作為基礎(chǔ)，以資金互助合作社為紐帶，圍繞產(chǎn)業(yè)組成資金互助社是成功的做法。專業(yè)合作社參與農(nóng)村金融，不但可更加切身地替農(nóng)民考慮信貸難題，供銷社和專業(yè)合作社本身具有的網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢也可在一定程度上化解農(nóng)產(chǎn)品賣不出去帶來的貸款風(fēng)險(xiǎn)。有人認(rèn)為生產(chǎn)合作與金融合作融為一體不利專業(yè)合作社的發(fā)展，這觀點(diǎn)是有失偏頗的。

農(nóng)民互助合作金融形式以方便社員為目的，功能日益多樣化，如具有中介、擔(dān)保、融資、投資和聯(lián)合增信等功能。例如有的入股農(nóng)民交售農(nóng)產(chǎn)品可以不領(lǐng)現(xiàn)金領(lǐng)存單，用錢時(shí)隨時(shí)可以提取。入社農(nóng)戶遇上事情

8急需資金，也可到合作社進(jìn)行小額貸款。還如在抵押品不足的社員向金融機(jī)構(gòu)申請商業(yè)貸款時(shí)，規(guī)范運(yùn)作的、具有一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力的農(nóng)民專業(yè)合作社，可以向社員提供擔(dān)保，以幫助社員獲得貸款，有的實(shí)行農(nóng)民貸款貼息的政策。再如，如果單個農(nóng)戶貸款較困難，農(nóng)民專業(yè)合作社可以以自己的名義申請貸款，然后再通過向農(nóng)戶提供生產(chǎn)資料等關(guān)聯(lián)交易方式，將資金現(xiàn)實(shí)地轉(zhuǎn)移給農(nóng)戶使用，或者是轉(zhuǎn)貸給農(nóng)戶使用?？紤]到資金互助社的特殊性，不但使用費(fèi)用低，關(guān)鍵是手續(xù)簡單，特別方便。農(nóng)村資金互助社股金是農(nóng)民自有的，參股農(nóng)民有積極性去管好自己的錢。

由于資金互助社或農(nóng)民專業(yè)合作社能充分利用已有的金融優(yōu)惠政策，而擔(dān)保公司則有些沒有，因此，在相同情況下，要減少成立小額擔(dān)保公司，多參與成立農(nóng)民專業(yè)合作社或以此為基礎(chǔ)的資金互助社。

資金互助社適合農(nóng)村，是有效解決農(nóng)村融資問題的金融安排。此外，在現(xiàn)有制度框架下，將互助社的業(yè)務(wù)范圍定位為鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）或行政村一級的社區(qū)，能有效地控制了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。如果范圍再大，則風(fēng)險(xiǎn)不好控制。銀監(jiān)會允許符合條件的農(nóng)村資金互助社，按商業(yè)原則從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)融入資金，有利于增加資金的來源。要大力發(fā)展以農(nóng)民專業(yè)合作社為基礎(chǔ)的金融合作。

三、以參與農(nóng)村金融建設(shè)為契機(jī)，促進(jìn)供銷社聯(lián)合發(fā)展

供銷社加快重組與聯(lián)合離不開金融合作。從供銷社系統(tǒng)看，當(dāng)前供銷社的促使聯(lián)合發(fā)展的方法少，如果參與金融建設(shè)，就能從資金方面為

9供銷社的聯(lián)合重組提供新的方式和重要條件。發(fā)展新型農(nóng)村合作金融組織，不僅直接滿足農(nóng)戶需求，而且能夠通過資金作紐帶實(shí)現(xiàn)更廣泛的聯(lián)合，形成一種穩(wěn)定的體制和制度，這更符合我國農(nóng)村市場需求，從制度上也便于國家直接提供幫助和支持，便于金融機(jī)構(gòu)與農(nóng)戶的對接。

供銷社系統(tǒng)以金融和資本為紐帶，資金在系統(tǒng)內(nèi)的不同省份之間、在東西部之間和城鄉(xiāng)之間流動有了制度保障，能夠集中資金培育供銷社在金融領(lǐng)域和資本市場的龍頭企業(yè)，在加快聯(lián)合發(fā)展實(shí)現(xiàn)歷史性突破，我國的合作經(jīng)濟(jì)發(fā)展將拓寬領(lǐng)域，提高層次，豐富內(nèi)容。

從微觀上說，以農(nóng)民專業(yè)合作社為基礎(chǔ)的資金互助社，在社員之間可以調(diào)劑資金余缺。從宏觀看，實(shí)踐中出現(xiàn)了不同農(nóng)民專業(yè)合作社之間，因農(nóng)產(chǎn)品季節(jié)不同而對資金有不同的時(shí)間需求，來打時(shí)間差，使資金在不同農(nóng)民專業(yè)合作社之間進(jìn)行調(diào)劑，提高了資金的使用效率，促進(jìn)了合作社之間的合作與發(fā)展。通過農(nóng)民專業(yè)合作社的聯(lián)合和多層次合作，可以做單個合作社做不到、做不好的事。

從生產(chǎn)過程看，供銷社系統(tǒng)聯(lián)合發(fā)展沒有金融制度的安排，農(nóng)民專業(yè)合作社是難以聯(lián)結(jié)農(nóng)戶之間關(guān)系的，資金鏈條一斷，專業(yè)合作就失去了合作的基礎(chǔ)。農(nóng)村資金互助社融入資金，就可將農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售和農(nóng)資的購買聯(lián)合在一起，從而推動生產(chǎn)和流通領(lǐng)域的聯(lián)合發(fā)展。

如山東XX市各級供銷社以資本為紐帶，采取財(cái)政補(bǔ)助、項(xiàng)目扶持、開拓市場以及幫助銷售等方式，同本市80%以上的專業(yè)合作社建立產(chǎn)銷關(guān)系。

10在供銷社現(xiàn)有的各類農(nóng)業(yè)協(xié)會和專業(yè)社的基礎(chǔ)上直接改制組建為農(nóng)村資金互助社，簡便又有實(shí)效。專業(yè)合作社與資金互助社的人員可以兼職，經(jīng)驗(yàn)和設(shè)施可以互用，最大限度地降低了成本，提高了效率。從實(shí)踐發(fā)展二者相融合的趨勢非常明顯，并有積極效果。例如，浙江XX縣區(qū)“三位一體”的新模式，即供銷合作社、市農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)聯(lián)合社、農(nóng)村合作銀行等單位共同參與，組建了瑞安農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)協(xié)會，集生產(chǎn)金融合作與一體，在實(shí)踐中取得好很好的效果，促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)與金融的同步發(fā)展。

以農(nóng)民專業(yè)合作社為基礎(chǔ)開展資金互助社，應(yīng)成為供銷社系統(tǒng)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)建設(shè)的主要形式，也是供銷社區(qū)別其他經(jīng)濟(jì)組織的特色與優(yōu)勢所在。農(nóng)民專業(yè)合作社與資金互助社二者融合是農(nóng)民資金社健康發(fā)展的重要條件。將生產(chǎn)與金融相結(jié)合，實(shí)體經(jīng)濟(jì)與虛擬經(jīng)濟(jì)相結(jié)合，也能夠控制與防范風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)階段，我國有些專家認(rèn)為，合作金融與經(jīng)濟(jì)合作制度應(yīng)當(dāng)分開，金融與經(jīng)濟(jì)合作制度混在一起不規(guī)范。這種觀點(diǎn)是不符合實(shí)踐中的具體實(shí)際情況。

如不與農(nóng)民專業(yè)合作社結(jié)合，搞單純的資金互助社，以《農(nóng)村資金互助社管理暫行規(guī)定》和《農(nóng)村資金互助社組建審批工作指引》的要求，重新組建機(jī)構(gòu)與設(shè)施對于注冊資本僅有30萬元，甚至10萬元的鄉(xiāng)村微型金融組織而言，特別是村級資金互助組織，存在組建過程太復(fù)雜，組建成本和操作成本太高的問題。

四、服務(wù)“新網(wǎng)工程”，建立高效的資金周轉(zhuǎn)體系。

11完整的“新網(wǎng)工程”應(yīng)包括信息流、物流和資金流三個部分，把金融建設(shè)作為“新網(wǎng)工程”中的資金流部分，以此為契機(jī)，推動供銷社內(nèi)部的資金流體系的建設(shè)。

金融機(jī)構(gòu)優(yōu)先為供銷社經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)及控股參股企業(yè)提供貸款，滿足供銷社不同層次營銷網(wǎng)點(diǎn)的差異性需求，資金流體系滯后影響了“新網(wǎng)工程”的建設(shè)。當(dāng)前農(nóng)村金融基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)嚴(yán)重滯后，農(nóng)村支付結(jié)算體系建設(shè)緩慢，電子設(shè)備投入嚴(yán)重不足。要與金融機(jī)構(gòu)合作，共同構(gòu)建農(nóng)村商品零售渠道電子化結(jié)算體系，如結(jié)算系統(tǒng)、支付系統(tǒng)的更新?lián)Q代，實(shí)現(xiàn)供銷社系統(tǒng)商品流通電子化交易。金融機(jī)構(gòu)在供銷社農(nóng)資、農(nóng)產(chǎn)品、日用消費(fèi)品、農(nóng)貿(mào)市場等經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)安裝pos機(jī)、信付通、atm機(jī)等金融結(jié)算設(shè)備，為其提供便利的存、貸、結(jié)算服務(wù)。而供銷社可協(xié)調(diào)下屬的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)或控股參股企業(yè)在金融網(wǎng)點(diǎn)開立結(jié)算賬戶，由其提供金融服務(wù)。

通過合作，對金融機(jī)構(gòu)而言，自身盈利渠道和發(fā)展空間得到拓寬，建立起了金融機(jī)構(gòu)和供銷社長久合作的良好平臺，提高了競爭能力。而對供銷社則優(yōu)化了商品購銷渠道、完善了結(jié)算網(wǎng)絡(luò)，使顧客購買商品方便、快捷、安全，供銷社改善了形象，增強(qiáng)實(shí)力。

農(nóng)村金融業(yè)的發(fā)展必然產(chǎn)生與此相關(guān)的服務(wù)需求。供銷社要聯(lián)合農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，利用供銷社基層網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)行資信評估、資信審核等，對貸款擔(dān)保的農(nóng)業(yè)企業(yè)和專業(yè)合作社、農(nóng)戶做好貸款擔(dān)保調(diào)查；對申請擔(dān)保貸款進(jìn)行實(shí)地調(diào)查與保后動態(tài)跟蹤與觀察。要逐步開辦的標(biāo)準(zhǔn)化的保險(xiǎn)、代理、租賃、保管、擔(dān)保、個人理財(cái)、信息咨詢、銀行卡等業(yè)務(wù)推

12廣到農(nóng)村，滿足農(nóng)民多元化的金融服務(wù)需求。農(nóng)民專業(yè)合作社本身也需要審計(jì)服務(wù)、法律援助、信息服務(wù)等方面提供服務(wù)。

供銷社也可制定本系統(tǒng)內(nèi)的信用標(biāo)準(zhǔn)，并擴(kuò)大影響使其逐步被金融機(jī)構(gòu)等社會其他機(jī)構(gòu)接受。如可以按評出的“千社千品”合作社標(biāo)準(zhǔn)和按農(nóng)業(yè)部《農(nóng)民專業(yè)合作社示范社創(chuàng)建標(biāo)準(zhǔn)（試行）》評出的專業(yè)合作社等，作為為其提供信貸支持與融資的標(biāo)準(zhǔn)，使“新網(wǎng)工程”信用環(huán)境不斷改善。

五、各有側(cè)重，逐步推進(jìn)

我國的各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況不同，經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)、運(yùn)行特點(diǎn)、金融需求的多層次性和差異性很大，供銷社參與農(nóng)村金融必須根據(jù)實(shí)際情況，堅(jiān)持量力而行、逐步推進(jìn)的原則，而不要不顧客觀條件，盲目發(fā)展。供銷社各級機(jī)關(guān)與單位，要從自身職能出發(fā)，做好引導(dǎo)組織工作，避免因工作失誤，造成不必要的損失。

（一）由于供銷社的涉農(nóng)企業(yè)多、中小企業(yè)多。對基層社，由于實(shí)力有限，引導(dǎo)以農(nóng)民專業(yè)合作社為基礎(chǔ)，來發(fā)展資金互助社為主。在此基礎(chǔ)上，在村鎮(zhèn)內(nèi)，可引導(dǎo)實(shí)力信譽(yù)好的資金互助社之間的調(diào)劑資金余缺。

（二）對市、縣級供銷社應(yīng)積極指導(dǎo)推動基層社、專業(yè)合作社開展農(nóng)村資金互助社。同時(shí)，有條件的縣級供銷合作社可參與貸款公司、村鎮(zhèn)銀行的設(shè)立、農(nóng)村信用社的改造、組建農(nóng)村信用擔(dān)保公司，引導(dǎo)實(shí)力13強(qiáng)的資金互助社之間進(jìn)行資金調(diào)劑，進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)信息交流和分享。市、區(qū)供銷社可聯(lián)合組織共同投資組建的市級投資擔(dān)保公司，整合現(xiàn)有的投資擔(dān)保公司和各類資金互助社，實(shí)現(xiàn)更大范圍上的資金余缺調(diào)劑，逐步建立起融資規(guī)模更大、調(diào)劑范圍更廣、資金利用率更高的，市、縣、鄉(xiāng)三位一體的金融互助擔(dān)保體系。從充分利用優(yōu)惠政策的角度出發(fā)，可多建立以農(nóng)民專業(yè)合作社為基礎(chǔ)的農(nóng)村資金互助社。

（三）供銷社要加強(qiáng)與政府及有關(guān)部門的協(xié)調(diào)和溝通。政府的支持是參與金融建設(shè)的重要方面，供銷社以完善農(nóng)村金融體系為契機(jī)，爭取主動，進(jìn)一步加強(qiáng)與財(cái)政、人民銀行、銀監(jiān)會及保監(jiān)會等金融監(jiān)管部門聯(lián)系，密切與金融機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)、規(guī)范和監(jiān)督關(guān)系，形成有效支持新農(nóng)村金融建設(shè)的合力，提高金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)行效率，促進(jìn)供銷社金融機(jī)構(gòu)在農(nóng)村新型金融體系中的恰當(dāng)定位。

積極引領(lǐng)供銷社在完善農(nóng)村金融體系的理論研究和政策制定工作，加強(qiáng)有關(guān)培訓(xùn)。建議政府或供銷社系統(tǒng)出臺相關(guān)的政策，加大對供銷社的小額貸款公司、村鎮(zhèn)銀行和農(nóng)村資金互助合作組織的扶持力度，促進(jìn)其規(guī)范健康發(fā)展。

（四）供銷社根據(jù)聯(lián)合發(fā)展的需要，全國、省級或市級供銷社實(shí)力較強(qiáng)的大中型企業(yè)可由其牽頭參股組建相應(yīng)級別的大型的擔(dān)保公司、貸款公司或村鎮(zhèn)銀行。由總社與省社成立金融企業(yè)應(yīng)主要服務(wù)于總社或省社直屬企業(yè)間的兼并重組和調(diào)劑資金余缺。

14如果服務(wù)基層縣級以下專業(yè)合作社則中間環(huán)節(jié)過多，信息失靈，企業(yè)的信用情況不易掌握，風(fēng)險(xiǎn)管理難度大，不能體現(xiàn)新型金融企業(yè)靈活便捷的特點(diǎn)。

（五）注意防范風(fēng)險(xiǎn)。供銷社參與農(nóng)村金融建設(shè)有很多有利條件，并積累了一定經(jīng)驗(yàn)，但金融對供銷社的來說畢竟是新事物，運(yùn)作起來，供銷社還不能與專業(yè)金融機(jī)構(gòu)相比。金融屬于虛擬經(jīng)濟(jì)，是高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，與實(shí)體經(jīng)濟(jì)相比，容易失控，一旦造成損失就會數(shù)額大，涉及面廣。

參與農(nóng)村金融改革是供銷合作社一項(xiàng)帶有長期性和戰(zhàn)略性的系統(tǒng)工程。農(nóng)村信用體系建設(shè)還處于起步階段，也可能有惡意欠款的存在，再加有些合作社或資金互助社內(nèi)部管理和制度建設(shè)不規(guī)范，容易形成風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)吸取供銷社系統(tǒng)過去股金風(fēng)波的教訓(xùn)，建立起科學(xué)、完善的管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

馮安華北京商業(yè)管理干部學(xué)院副研究員地址：XX省XX縣區(qū)左家莊15號郵編：100028聯(lián)系電話：010-664619577/p>

第二篇：參與農(nóng)村金融發(fā)展合作事業(yè)2012年全國供銷財(cái)會工作會議典型發(fā)言材料

參與農(nóng)村金融發(fā)展合作事業(yè)

XX省供銷社努力探索農(nóng)村金融服務(wù)新路

我國農(nóng)村金融體制的改革在探索中歷盡了三十載風(fēng)雨，但現(xiàn)有的金融體制依然嚴(yán)重滯后于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，資金短缺成為制約農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最大瓶頸，對于長期扎根于農(nóng)村，服務(wù)于三農(nóng)的供銷合作社來說，我們感受甚為深刻。近年來，國家為滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展與農(nóng)民金融服務(wù)需求，不斷推進(jìn)農(nóng)村金融體制創(chuàng)新，逐步放寬農(nóng)村金融準(zhǔn)入政策，鼓勵各類社會資本和組織為“三農(nóng)”發(fā)展提供金融服務(wù)，尤其是提供符合農(nóng)民實(shí)際需求的微型金融服務(wù)。在自身發(fā)展需要資金的驅(qū)使和國家對于農(nóng)村金融服務(wù)政策開放的鼓動下，供銷合作社應(yīng)該憑借我們在參與農(nóng)村金融合作和金融創(chuàng)新上所具有的獨(dú)特優(yōu)勢，積極參與到農(nóng)村金融改革試驗(yàn)的進(jìn)程中去，這對于供銷社來說既是責(zé)任也是機(jī)遇。

我省供銷社參與農(nóng)村金融探索試驗(yàn)始于1995年。當(dāng)時(shí)供銷社的經(jīng)營資金完全依賴于國家的貸款，隨著改革開放的深入和社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立，供銷社背著沉重的經(jīng)濟(jì)包袱向市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)軌，一度出現(xiàn)經(jīng)營業(yè)務(wù)萎縮、經(jīng)濟(jì)效益下滑，農(nóng)業(yè)銀行等金融部門為此停止了對供銷社的貸款業(yè)務(wù)。我省農(nóng)村居民居住分散，農(nóng)業(yè)的自然依賴性和市場風(fēng)險(xiǎn)比較大，加上農(nóng)民除了土地、自住的房子外，很難有其它可用于貸款的抵押物，這就與商業(yè)銀行資

1金追求的安全性和盈利性相悖，也與商業(yè)信貸服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化要求不合，難以得到金融機(jī)構(gòu)的信貸支持。我省的第一個社員股金服務(wù)部就是在這樣的背景下產(chǎn)生的。它的建立起到拾遺補(bǔ)缺的作用，對達(dá)不到金融機(jī)構(gòu)信貸條件的社員提供資金支持，解決了農(nóng)村困難戶融資難的問題，深受廣大農(nóng)戶的歡迎。經(jīng)過多年的發(fā)展，我省目前共有小額貸款公司8家（其中市級公司1家，縣級公司7家），正常運(yùn)轉(zhuǎn)的社員股金服務(wù)部19家，投資擔(dān)保公司1家。

一、我省供銷合作社參與農(nóng)村金融的模式

（一）引導(dǎo)農(nóng)村資金互助

這種模式是由供銷社引導(dǎo)專業(yè)合作社社員以合作社為依托開展資金互助合作。主要有兩種方式：一種是由供銷社成立社員股金服務(wù)部，農(nóng)戶、城鎮(zhèn)居民、職工社員在自愿的基礎(chǔ)上入股。社員股金服務(wù)部有關(guān)責(zé)任人員為社員提供擔(dān)保貸款。如1995年成立的我省XX縣區(qū)供銷合作社社員股金服務(wù)部。從社員股金服務(wù)部正式掛牌到現(xiàn)在，該縣9個基層供銷社共辦有社員股金服務(wù)部18家，從事社員股金專（兼）職管理人員128人。從成立當(dāng)初的28萬元社員股金墊底，到截止2012年3月，共有入股社員21005戶（其中農(nóng)民社員17098戶），入股股金36693萬元，成立至今累計(jì)調(diào)劑股金12.03億元，支付入股社員股息和紅利6807萬元，實(shí)現(xiàn)利潤3068萬元，累計(jì)上繳國家稅收1019萬元，取得了較好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。另一種是專業(yè)合作社內(nèi)部社員之間的資金互助。如我省XX縣區(qū)農(nóng)資專業(yè)合作社于2011年6月恢復(fù)的社員股金業(yè)務(wù)。該專業(yè)合作社堅(jiān)持入股自愿，退股自由的愿則，在合作社

2社員之間開展小額的資金互助。

（一）組建小額貸款公司

這種模式是由供銷社牽頭成立小額貸款公司，具體的運(yùn)作方式是：小額貸款公司采取“只貸不存”的運(yùn)行機(jī)制，不吸收公眾存款，主要利用自身資本金經(jīng)營小額貸款業(yè)務(wù)。貸款方式多樣化，以信用貸款為主，擔(dān)保貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款為輔，主要向農(nóng)戶和中小企業(yè)、個體經(jīng)營者提供短期信貸服務(wù)，貸款利率由借貸雙方自由協(xié)商。2011年由XX省農(nóng)資公司牽頭，總社中合聯(lián)投資有限公司、貴陽開元生物資源開發(fā)有限公司等共同出資成立的XX縣區(qū)永鑫小額貸款股份有限公司。該公司以面向“三農(nóng)”和中小企業(yè)為市場定位，由于它的“低門檻、短流程、高效率”，給“三農(nóng)”和中小企業(yè)貸款融資帶來很多方便，一定程度上緩解了以往“三農(nóng)”和中小企業(yè)貸款難、融資難的問題。2011年，公司累計(jì)發(fā)放貸款36筆，共計(jì)3763.5萬元，回收貸款2606萬元，營業(yè)收入259萬元，實(shí)現(xiàn)凈利潤112.2萬元。

（三）組建投資擔(dān)保公司

這種模式是由供銷社牽頭成立投資擔(dān)保公司，通過與銀行合作，為農(nóng)戶、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化建設(shè)項(xiàng)目從銀行取得貸款提供擔(dān)保。2009年由XX省副食果品公司為主、自然人3家股東共同出資成立了貴州黔社投資擔(dān)保有限公司。該公司的組建是有效解決我省供銷社在服務(wù)“三農(nóng)”方面資金瓶頸的大膽嘗試，有效緩解了部分農(nóng)村企業(yè)、農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)民融資難的問題。截止2012年3月，該公司已提供擔(dān)保業(yè)務(wù)20筆，擔(dān)保金額

3400萬元。

二、我省供銷社參與農(nóng)村金融的主要做法及成效

對于供銷社來說，發(fā)展農(nóng)村金融是一個新課題。面對金融這個陌生的行業(yè)領(lǐng)域，我們一切都要從零開始，在實(shí)踐中進(jìn)行探索。而探索能否成功，直接關(guān)系到供銷社能否建立起長期自我發(fā)展的金融新機(jī)制，關(guān)系到能否搭建出為農(nóng)服務(wù)的新平臺。為此，我們本著“穩(wěn)妥發(fā)展、加強(qiáng)監(jiān)管、大膽創(chuàng)新”的原則，促使供銷社參與農(nóng)村金融創(chuàng)新工作規(guī)范運(yùn)行。

（一）利用供銷社優(yōu)勢，積極參與農(nóng)村金融組織創(chuàng)新供銷合作社長期服務(wù)于“三農(nóng)”，為促進(jìn)農(nóng)村地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。尤其是基層供銷社作為一種具有為農(nóng)服務(wù)天然使命的組織，有其獨(dú)特的優(yōu)勢和資源。供銷合作社經(jīng)過近年來的改革與發(fā)展，已甩掉了包袱，卸掉了債務(wù)，經(jīng)營不斷擴(kuò)大，網(wǎng)點(diǎn)逐步增多，經(jīng)濟(jì)實(shí)力顯著增加，完全有條件參與金融組織體系的再次改革。如2011年XX縣區(qū)供銷社在利用自身網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢持續(xù)發(fā)展社員股金的同時(shí)，還與縣農(nóng)業(yè)銀行攜手在該縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)便民服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)50個，承辦新農(nóng)保和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳存發(fā)放等服務(wù)業(yè)務(wù)，成為連接城鄉(xiāng)金融市場的重要網(wǎng)絡(luò)。XX縣區(qū)供銷社也于2011年6月恢復(fù)了已停止多年的股金業(yè)務(wù)。截止2012年3月，該農(nóng)資專業(yè)合作社已發(fā)展入股社員320戶，吸收社員股金560余萬元。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)，確保業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)行

“沒有規(guī)矩不成方圓”，制度建設(shè)的重要性已被越來越多的企

4業(yè)所認(rèn)識，企業(yè)的發(fā)展壯大與成功都離不開一套系統(tǒng)、科學(xué)、嚴(yán)密、規(guī)范的內(nèi)部管理制度。對于涉足農(nóng)村金融這個高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營業(yè)態(tài)的供銷社來說，制度建設(shè)顯得尤其重要。如XX縣區(qū)永鑫小額貸款股份有限公司成立后按照現(xiàn)代企業(yè)制度運(yùn)行，構(gòu)建了有效的法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)的分離，體現(xiàn)了有限責(zé)任、多元投資、內(nèi)生動力的現(xiàn)代企業(yè)制度的基本原則。同時(shí)公司還十分重視內(nèi)部管理，在積極拓展業(yè)務(wù)的同時(shí)，先后制定了《信貸管理基本制度》、《票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)管理辦法》、《風(fēng)險(xiǎn)管理制度》等，使公司的每一項(xiàng)經(jīng)營活動都在制度規(guī)定的范圍內(nèi)運(yùn)行，為公司業(yè)務(wù)正常、安全運(yùn)轉(zhuǎn)提供了保障。

XX縣區(qū)供銷社作為我省較早涉足農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的單位，已初步建立起較完善的制度管理體系。一是在實(shí)踐中不斷修訂完善社員股金的吸收、管理和使用等各方面的管理制度。如制訂《社員股金管理辦法》、《社員股金管理實(shí)施細(xì)則》、《社員股金服務(wù)部會計(jì)核算辦法》等，對社員入股、賬務(wù)核算、股金借出、憑證賬簿以及現(xiàn)金等作了明確規(guī)定，要求各股金服務(wù)部結(jié)合自身實(shí)際嚴(yán)格按制度實(shí)施；二是實(shí)行備付金和壞帳準(zhǔn)備金制度，提高抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。規(guī)定各服務(wù)部必須預(yù)留不少于所吸收股金的15%作為備付金（其中5%上交縣聯(lián)社），備付金實(shí)行有償使用，月占用費(fèi)率為9%，并只能用于服務(wù)部抗風(fēng)險(xiǎn)使用，任何單位和個人不得挪用。

（三）初步建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，努力保障資金安全

供銷社參與農(nóng)村金融，屬于高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營，風(fēng)險(xiǎn)防范是工作的重中之重。如XX縣區(qū)供銷社在風(fēng)險(xiǎn)防范上一是堅(jiān)持“面向農(nóng)村、

5小額調(diào)劑、手續(xù)完備、責(zé)任明確”的運(yùn)行機(jī)制，按照“誰發(fā)放股金、誰負(fù)責(zé)安全收回”的原則，指導(dǎo)社員股金管理；二是按照規(guī)范發(fā)展、注重效益、控制規(guī)模的原則，撤消作用不大，服務(wù)能力弱，效益差的股金服務(wù)部；對本社職工調(diào)劑或擔(dān)保股金的，如到期不能收回本金和占用費(fèi)，一律采取雙停（即停止工作、停發(fā)工資）；三是完善股金調(diào)劑中的擔(dān)保、抵押、登記手續(xù)，嚴(yán)格股金調(diào)劑的審批，對股金調(diào)劑實(shí)行調(diào)劑人終生負(fù)責(zé)制。采取對借款人進(jìn)行信用調(diào)查，進(jìn)行信用等級評定，建立信息庫。社員調(diào)劑股金時(shí)必須本人提出申請，填制調(diào)劑股金合同書，提供有效證件。擔(dān)保人在為借款人擔(dān)保時(shí)，必須作為借款人簽字蓋章，同時(shí)對股金調(diào)劑的審批權(quán)也進(jìn)行了嚴(yán)格規(guī)定。四是逐年降低吸收和調(diào)劑社員股金的占用費(fèi)率，吸收股金年占用費(fèi)率從開辦初期的10.98%降到現(xiàn)在的4%，股金調(diào)劑月占用費(fèi)率從開辦初期16.5‰降到現(xiàn)在的10‰，降低了吸收和使用的風(fēng)險(xiǎn)。五是縣聯(lián)社成立“股金（資金）稽查小組”，監(jiān)督和完善內(nèi)控制度，每年定期和不定期地對各股金服務(wù)部股金的吸收、使用等進(jìn)行全面稽查、審計(jì)，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)予以糾正或提出改正意見，情節(jié)嚴(yán)重的給予重處。

（四）取得的成效

1、創(chuàng)新了供銷社為農(nóng)服務(wù)的手段，提升了供銷社的形象。供銷社通過開展農(nóng)村金融業(yè)務(wù)，不僅緩解了部分農(nóng)戶的融資難題，而且增強(qiáng)了供銷社對廣大農(nóng)民的吸引力，擴(kuò)大了供銷社在農(nóng)業(yè)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)中的影響，提升了在黨委、政府中的形象和地位?，F(xiàn)在XX縣區(qū)的農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織、農(nóng)村中小企業(yè)和廣大農(nóng)民幾乎沒有不

6知道XX縣區(qū)供銷社股金服務(wù)部的。在2010年XX縣區(qū)機(jī)構(gòu)改革職責(zé)調(diào)整“三定”方案中，明確該縣供銷社的主要職責(zé)包括“加強(qiáng)社員股金健康發(fā)展與安全運(yùn)營管理，參與農(nóng)村金融改革，提高新型農(nóng)村金融服務(wù)能力”。這為供銷社發(fā)展、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、管理社員股金業(yè)務(wù)、參與農(nóng)村金融改革提供了有力的支持和保障。同時(shí)股金服務(wù)部作為XX縣區(qū)的亮點(diǎn)工程，被XX縣區(qū)改革創(chuàng)新調(diào)研組給予了高度評價(jià)，并承諾將為其向村鎮(zhèn)銀行轉(zhuǎn)型搭建平臺。

2、拓寬了農(nóng)村融資渠道，支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，助農(nóng)增收。供銷社探索農(nóng)村金融創(chuàng)新，適應(yīng)當(dāng)前農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際，滿足了農(nóng)民的需求。它在目前大多數(shù)國有商業(yè)銀行從農(nóng)村撤退，農(nóng)村信用社覆蓋面低，門檻高的情況下，充分起到彌補(bǔ)作用，有力推動當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)民增收。如XX縣區(qū)安洛供銷社股金服務(wù)部調(diào)劑股金550萬元支持金竹礦業(yè)技改工程，現(xiàn)已還清了調(diào)劑的股金，企業(yè)健康發(fā)展，還賺了300多萬元的凈利潤；在2008年的金融危機(jī)中，安洛供銷社股金服務(wù)部累計(jì)調(diào)劑股金1420萬元支持其所服務(wù)的三個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）范圍內(nèi)6戶煤礦企業(yè)，為當(dāng)?shù)剜l(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展起到了巨大作用。城關(guān)鎮(zhèn)張家灣村的李利軍調(diào)劑社員股金5萬元，發(fā)展養(yǎng)殖業(yè)，現(xiàn)年出欄肥豬60頭，同時(shí)還搞起了糧食的收購、加工，化肥經(jīng)營等，現(xiàn)在年收入可達(dá)10萬余元。

3、增強(qiáng)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力，促進(jìn)供銷社健康發(fā)展

供銷合作社積極參與農(nóng)村金融組織創(chuàng)新，既是新形勢下供銷合作社工作的有益嘗試，也是供銷合作事業(yè)新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)。綜觀日本、韓國、臺灣等的農(nóng)協(xié)的金融業(yè)務(wù)既是其為農(nóng)服務(wù)的支柱，

7更是其利潤的主要來源。通過參與農(nóng)村金融業(yè)務(wù)的實(shí)踐，我省供銷社企業(yè)的自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力也得到一定程度的增強(qiáng)。如XX縣區(qū)供銷社利用社員股金支持“新網(wǎng)工程”建設(shè)?，F(xiàn)有農(nóng)資經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)268個，配送中心1個，商品零售超市17個，農(nóng)家店200個，基本形成了覆蓋全縣的農(nóng)村現(xiàn)代流通網(wǎng)絡(luò)；利用社員股金，積極參與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營，發(fā)展了社辦工業(yè)7個，使XX縣區(qū)供銷社成為我省85個縣級社中經(jīng)濟(jì)實(shí)力最強(qiáng)的縣社。XX縣區(qū)安洛供銷社利用社員股金600多萬元與縣農(nóng)資公司聯(lián)辦的熊洞煤礦有限公司，年生產(chǎn)能力15萬噸，開采周期可達(dá)30年，年利潤可達(dá)500萬元以上，年上繳國家稅費(fèi)達(dá)1100萬元，還為社會創(chuàng)造300多個就業(yè)崗位。該社連續(xù)兩次獲總社“利潤百強(qiáng)基層社”。

三、供銷合作社參與農(nóng)村金融創(chuàng)新的思考

盡管我省供銷社在探索農(nóng)村金融創(chuàng)新道路上取得了一定的成果，盡管國家也對供銷社參與農(nóng)村金融創(chuàng)新創(chuàng)造了良好的政策環(huán)境，但是對于長期以來以傳統(tǒng)業(yè)務(wù)服務(wù)“三農(nóng)”的供銷社而言，要想在農(nóng)村金融這個還較陌生的領(lǐng)域取得成功，還有許多問題需要我們思考和解決。

（一）健全政策法規(guī)體系，明確合法資格。我省供銷社系統(tǒng)的股金服務(wù)部是在特定的歷史時(shí)期成立的，由于沒有獲得銀監(jiān)局的批準(zhǔn)，不能辦理營業(yè)執(zhí)照，在實(shí)際工作中必然會面對很多難題。一是股金服務(wù)部業(yè)務(wù)面較窄，只能向社員吸收和調(diào)劑使用社員股金，而不能向其他金融機(jī)構(gòu)那樣辦理其他金融業(yè)務(wù)；二是沒有相關(guān)的法律依據(jù)，如果出現(xiàn)債務(wù)糾紛訴諸法律，結(jié)果一般都是“股金服務(wù)

8部未取得從事金融業(yè)務(wù)的主體資格而向被告發(fā)放貸款，其行為違反了國家金融法律規(guī)定”，使合作社難以保護(hù)自己的合法利益。期待國家能夠健全政策法規(guī)，使我們的股金服務(wù)部能夠成功轉(zhuǎn)型為國家法律保護(hù)的規(guī)范的農(nóng)村金融組織。

（二）大力介入小額貸款公司，提高融資能力。吸收社員股金有一定難度，資金成本較同行業(yè)高，導(dǎo)致企業(yè)利潤低，發(fā)展速度慢。小額貸款公司作為金融創(chuàng)新的有益補(bǔ)充，未來發(fā)展空間廣闊。目前我省小額貸款公司經(jīng)營狀況良好，年資金利潤率平均在6%左右。積極推動有條件的供銷社參與其中，按市場準(zhǔn)入條件創(chuàng)辦或入股小額貸款公司，使剩余資金能夠發(fā)揮作用，獲得良好的投資收益，增強(qiáng)供銷社的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。通過良好運(yùn)作，逐漸向村鎮(zhèn)銀行轉(zhuǎn)化，那樣就可以通過吸收存款來開辟融資渠道。

（三）堅(jiān)持積極審慎的原則發(fā)展社員股金服務(wù)，嚴(yán)格加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。發(fā)展社員股金，要有積極的態(tài)度，更要堅(jiān)持審慎的原則。開辦股金業(yè)務(wù)必須要具備應(yīng)有的基礎(chǔ)條件，同時(shí)股金的發(fā)展要循序漸進(jìn)，審慎穩(wěn)妥。要吸取過去股金風(fēng)波的教訓(xùn)，建立一套科學(xué)完整的管理制度和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，才能在發(fā)揮供銷社服務(wù)“三農(nóng)”作用的同時(shí)又保護(hù)好自身的利益。

（四）加強(qiáng)專業(yè)技術(shù)隊(duì)伍建設(shè)。供銷社參與農(nóng)村金融創(chuàng)新要有所成效，還有一個關(guān)鍵在于人才。從目前情況看，我省供銷社系統(tǒng)從事金融業(yè)務(wù)的人員還存在理論知識不夠系統(tǒng)深入、金融創(chuàng)新意識薄弱等問題，因此必須形成一支供銷社自己的金融人才隊(duì)伍，才能為推動供銷社參與農(nóng)村金融創(chuàng)新提供人力資源保障。

第三篇。淺析發(fā)揮稅收作用加快農(nóng)村金融體系的發(fā)展金融體系是建設(shè)社會主義新農(nóng)村的重要保障。沒有現(xiàn)代農(nóng)村金融體系，就很難發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)。完善農(nóng)村金融體系，改進(jìn)“三農(nóng)”金融服務(wù)，離不開制度性扶持政策。目前，我國農(nóng)村金融體系亟待建立健全，應(yīng)積極發(fā)揮稅收作用，促進(jìn)農(nóng)村金融體系更快更好建設(shè)。

一、農(nóng)村金融業(yè)務(wù)適用的現(xiàn)行稅收政策

（一）關(guān)于農(nóng)村信用社。

為配合進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革，改善農(nóng)村金融服務(wù)，確保農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作積極穩(wěn)妥地進(jìn)行，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局下發(fā)了改革試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收政策。

1.從2004年1月1日起至2006年底，對參與試點(diǎn)的中西部地區(qū)農(nóng)村信用社暫免征收企業(yè)所得稅；其他試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社，按其應(yīng)納稅額減半征收企業(yè)所得稅。

2.從2004年1月1日起，對改革試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社取得的金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)稅收入，按3％的稅率征收營業(yè)稅。

（二）關(guān)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。

根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定，對農(nóng)牧保險(xiǎn)，即為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動植物提供保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅。

二、關(guān)于加快農(nóng)村金融體系建設(shè)適用稅收政策的初步設(shè)想

目前，農(nóng)村金融市場上的金融機(jī)構(gòu)主要包括農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、地方商業(yè)銀行和國有控股商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)。由于商業(yè)銀行近年來上收信貸決策權(quán)，只有具備抵押、擔(dān)保條件的少數(shù)農(nóng)村企業(yè)才能獲得商業(yè)銀行貸款；農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)主要定位于糧棉油收購，在直接滿足農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)資金需求方面的作用并不充分。支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的信貸重任主要由農(nóng)村信用社承擔(dān)。郵政儲蓄銀行成立后，大部分農(nóng)村地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)增加了郵政儲蓄銀行網(wǎng)點(diǎn)，但一些偏遠(yuǎn)落后地區(qū)還存在金融服務(wù)空白。

為推動農(nóng)村金融業(yè)務(wù)規(guī)范開展，銀監(jiān)會副主席唐雙寧說，在農(nóng)村設(shè)有網(wǎng)點(diǎn)的商業(yè)銀行應(yīng)將一定比例的資金投放農(nóng)村，鼓勵銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)積極開發(fā)適合農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)的產(chǎn)品，大力發(fā)展農(nóng)村保險(xiǎn)、租賃、期貨、銀行卡、理財(cái)以及代收代付等業(yè)務(wù)，滿足農(nóng)村多元化金融服務(wù)需求。鼓勵在縣域內(nèi)設(shè)立多種所有制的社區(qū)金融機(jī)構(gòu)，允許私有資本、外資等參股。積極引導(dǎo)農(nóng)戶發(fā)展資金互助組織，規(guī)范民間借貸，建立擔(dān)?；鸹驌?dān)保機(jī)構(gòu)等。

在了解上述背景情況基礎(chǔ)上，本文探討加快農(nóng)村金融體系建設(shè)的稅收政策。

1.關(guān)于實(shí)行統(tǒng)一的農(nóng)村信用社稅收政策。目前，農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠政策，只適用于試點(diǎn)地區(qū)，而且中西部試點(diǎn)地區(qū)與其他試點(diǎn)地區(qū)還有所不同。由于農(nóng)村信用社的經(jīng)營區(qū)域主要限于當(dāng)?shù)?，對跨區(qū)域金融服務(wù)影響小，而且農(nóng)村信用社的資本構(gòu)成主要來源于當(dāng)?shù)?，因此，筆者意見，一是應(yīng)將試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠政策推行到全國；二是逐步縮小并最終消除其他地區(qū)與中西部地區(qū)農(nóng)村信用社在稅收政策上的差異。

2.關(guān)于延長試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社所得稅優(yōu)惠政策?，F(xiàn)行政策關(guān)于試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社企業(yè)所得稅的減免稅規(guī)定，執(zhí)行期限是2006年底，已經(jīng)到期?？紤]到我國農(nóng)村金融體制改革的進(jìn)程，應(yīng)使該政策的執(zhí)行時(shí)間進(jìn)一步延續(xù)。

3.關(guān)于研究實(shí)行營業(yè)稅差額納稅。農(nóng)村金融體系建設(shè)是整個金融體系建設(shè)的重要組成部分和需要重點(diǎn)發(fā)展的內(nèi)容，為此，應(yīng)研究在農(nóng)村金融服務(wù)領(lǐng)域首先實(shí)行營業(yè)稅差額納稅的辦法，即允許按照存貸款利息差額征收營業(yè)稅，從而進(jìn)一步降低農(nóng)村金融服務(wù)成本，為完善金融業(yè)征稅政策積累經(jīng)驗(yàn)。

4.關(guān)于享受優(yōu)惠政策的主體和業(yè)務(wù)范圍。全國人大常委會副委員長成思危指出，農(nóng)村金融不能只盯大戶，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、種植大戶、養(yǎng)殖大戶需要支持，農(nóng)民的小額貸款更需要予以滿足。根據(jù)國外經(jīng)驗(yàn)，農(nóng)民違約的比例并不高。應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和借鑒2006年諾貝爾和平獎得主尤努斯的“鄉(xiāng)村銀行”模式，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社小額信用貸款和聯(lián)保貸款的支農(nóng)作用，有效緩解農(nóng)戶貸款難。

現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策適用于試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社，即按照主體確定減免稅政策。但是，一些地方農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)制后變成了農(nóng)村銀行，這樣就無法繼續(xù)享受農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠。為此，可以按照業(yè)務(wù)內(nèi)容劃分適用稅收政策，即對于支農(nóng)信貸業(yè)務(wù)，可給予稅收優(yōu)惠政策。這種方法理論上準(zhǔn)確，而且可以鼓勵商業(yè)銀行開展支農(nóng)貸款，但是在稅收征收管理中涉及貸款項(xiàng)目審核，操作難度和成本較高。

5.關(guān)于中國郵政儲蓄銀行適用營業(yè)稅政策。在中國郵政儲蓄銀行成立之前，銀行與郵政采取利差方式結(jié)算手續(xù)費(fèi)，即郵政局按儲蓄存款的統(tǒng)一利率支付儲戶利息，銀行按高于儲蓄存款的利率支付郵局利息。兩個利息的差額就是郵局的郵政儲蓄收入。對郵政儲蓄業(yè)務(wù)，考慮到其經(jīng)營與行業(yè)的特殊性，以往對其利差收入未視同金融業(yè)收入，而是一直按照郵電通信業(yè)項(xiàng)目征收營業(yè)稅。中國郵政儲蓄銀行成立后，經(jīng)營范圍將涉及金融服務(wù)，包括銀行業(yè)零售

第四篇。淺析發(fā)揮稅收作用加快農(nóng)村金融體系的發(fā)展金融體系是建設(shè)社會主義新農(nóng)村的重要保障。沒有現(xiàn)代農(nóng)村金融體系，就很難發(fā)展現(xiàn)代農(nóng)業(yè)。完善農(nóng)村金融體系，改進(jìn)“三農(nóng)”金融服務(wù)，離不開制度性扶持政策。目前，我國農(nóng)村金融體系亟待建立健全，應(yīng)積極發(fā)揮稅收作用，促進(jìn)農(nóng)村金融體系更快更好建設(shè)。

一、農(nóng)村金融業(yè)務(wù)適用的現(xiàn)行稅收政策

（一）關(guān)于農(nóng)村信用社。

為配合進(jìn)一步深化農(nóng)村信用社改革，改善農(nóng)村金融服務(wù)，確保農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作積極穩(wěn)妥地進(jìn)行，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局下發(fā)了改革試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收政策。

1.從2004年1月1日起至2006年底，對參與試點(diǎn)的中西部地區(qū)農(nóng)村信用社暫免征收企業(yè)所得稅；其他試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社，按其應(yīng)納稅額減半征收企業(yè)所得稅。

2.從2004年1月1日起，對改革試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社取得的金融保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)稅收入，按3％的稅率征收營業(yè)稅。

（二）關(guān)于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。

根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅法規(guī)規(guī)定，對農(nóng)牧保險(xiǎn)，即為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動植物提供保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)，免征營業(yè)稅。

二、關(guān)于加快農(nóng)村金融體系建設(shè)適用稅收政策的初步設(shè)想

目前，農(nóng)村金融市場上的金融機(jī)構(gòu)主要包括農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、地方商業(yè)銀行和國有控股商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)。由于商業(yè)銀行近年來上收信貸決策權(quán)，只有具備抵押、擔(dān)保條件的少數(shù)農(nóng)村企業(yè)才能獲得商業(yè)銀行貸款；農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)主要定位于糧棉油收購，在直接滿足農(nóng)戶和農(nóng)村中小企業(yè)資金需求方面的作用并不充分。支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的信貸重任主要由農(nóng)村信用社承擔(dān)。郵政儲蓄銀行成立后，大部分農(nóng)村地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)增加了郵政儲蓄銀行網(wǎng)點(diǎn)，但一些偏遠(yuǎn)落后地區(qū)還存在金融服務(wù)空白。

為推動農(nóng)村金融業(yè)務(wù)規(guī)范開展，銀監(jiān)會副主席唐雙寧說，在農(nóng)村設(shè)有網(wǎng)點(diǎn)的商業(yè)銀行應(yīng)將一定比例的資金投放農(nóng)村，鼓勵銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)積極開發(fā)適合農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)的產(chǎn)品，大力發(fā)展農(nóng)村保險(xiǎn)、租賃、期貨、銀行卡、理財(cái)以及代收代付等業(yè)務(wù)，滿足農(nóng)村多元化金融服務(wù)需求。鼓勵在縣域內(nèi)設(shè)立多種所有制的社區(qū)金融機(jī)構(gòu)，允許私有資本、外資等參股。積極引導(dǎo)農(nóng)戶發(fā)展資金互助組織，規(guī)范民間借貸，建立擔(dān)?；鸹驌?dān)保機(jī)構(gòu)等。

在了解上述背景情況基礎(chǔ)上，本文探討加快農(nóng)村金融體系建設(shè)的稅收政策。

1.關(guān)于實(shí)行統(tǒng)一的農(nóng)村信用社稅收政策。目前，農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠政策，只適用于試點(diǎn)地區(qū)，而且中西部試點(diǎn)地區(qū)與其他試點(diǎn)地區(qū)還有所不同。由于農(nóng)村信用社的經(jīng)營區(qū)域主要限于當(dāng)?shù)兀瑢鐓^(qū)域金融服務(wù)影響小，而且農(nóng)村信用社的資本構(gòu)成主要來源于當(dāng)?shù)?，因此，筆者意見，一是應(yīng)將試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠政策推行到全國；二是逐步縮小并最終消除其他地區(qū)與中西部地區(qū)農(nóng)村信用社在稅收政策上的差異。

2.關(guān)于延長試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社所得稅優(yōu)惠政策?，F(xiàn)行政策關(guān)于試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社企業(yè)所得稅的減免稅規(guī)定，執(zhí)行期限是2006年底，已經(jīng)到期?？紤]到我國農(nóng)村金融體制改革的進(jìn)程，應(yīng)使該政策的執(zhí)行時(shí)間進(jìn)一步延續(xù)。

3.關(guān)于研究實(shí)行營業(yè)稅差額納稅。農(nóng)村金融體系建設(shè)是整個金融體系建設(shè)的重要組成部分和需要重點(diǎn)發(fā)展的內(nèi)容，為此，應(yīng)研究在農(nóng)村金融服務(wù)領(lǐng)域首先實(shí)行營業(yè)稅差額納稅的辦法，即允許按照存貸款利息差額征收營業(yè)稅，從而進(jìn)一步降低農(nóng)村金融服務(wù)成本，為完善金融業(yè)征稅政策積累經(jīng)驗(yàn)。

4.關(guān)于享受優(yōu)惠政策的主體和業(yè)務(wù)范圍。全國人大常委會副委員長成思危指出，農(nóng)村金融不能只盯大戶，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、種植大戶、養(yǎng)殖大戶需要支持，農(nóng)民的小額貸款更需要予以滿足。根據(jù)國外經(jīng)驗(yàn)，農(nóng)民違約的比例并不高。應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和借鑒2006年諾貝爾和平獎得主尤努斯的“鄉(xiāng)村銀行”模式，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社小額信用貸款和聯(lián)保貸款的支農(nóng)作用，有效緩解農(nóng)戶貸款難。

現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策適用于試點(diǎn)地區(qū)農(nóng)村信用社，即按照主體確定減免稅政策。但是，一些地方農(nóng)村信用社轉(zhuǎn)制后變成了農(nóng)村銀行，這樣就無法繼續(xù)享受農(nóng)村信用社稅收優(yōu)惠。為此，可以按照業(yè)務(wù)內(nèi)容劃分適用稅收政策，即對于支農(nóng)信貸業(yè)務(wù)，可給予稅收優(yōu)惠政策。這種方法理論上準(zhǔn)確，而且可以鼓勵商業(yè)銀行開展支農(nóng)貸款，但是在稅收征收管理中涉及貸款項(xiàng)目審核，操作難度和成本較高。

5.關(guān)于中國郵政儲蓄銀行適用營業(yè)稅政策。在中國郵政儲蓄銀行成立之前，銀行與郵政采取利差方式結(jié)算手續(xù)費(fèi)，即郵政局按儲蓄存款的統(tǒng)一利率支付儲戶利息，銀行按高于儲蓄存款的利率支付郵局利息。兩個利息的差額就是郵局的郵政儲蓄收入。對郵政儲蓄業(yè)務(wù)，考慮到其經(jīng)營與行業(yè)的特殊性，以往對其利差收入未視同金融業(yè)收入，而是一直按照郵電通信業(yè)項(xiàng)目征收營業(yè)稅。中國郵政儲蓄銀行成立后，經(jīng)營范圍將涉及金融服務(wù)，包括銀行業(yè)零售業(yè)

務(wù)和中間業(yè)務(wù)等。因此，對中國郵政儲蓄銀行取得的金融服務(wù)收入，應(yīng)按照現(xiàn)行統(tǒng)一營業(yè)稅政策執(zhí)行?？紤]到中國郵政儲蓄銀行的改革成本，及其與農(nóng)村信用社的共同支農(nóng)作用，或可研究郵政儲蓄銀行的具體情況，在稅收政策方面，考察一定的過渡性稅收政策。

6.關(guān)于政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)。對政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)

，原則上應(yīng)給予一定的稅收扶持政策。在不少情況下，現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策即可以適用于政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和農(nóng)村保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)。

7.關(guān)于農(nóng)村居民人壽保險(xiǎn)項(xiàng)目。與農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)不同，農(nóng)村人身保險(xiǎn)是指以廣大農(nóng)村居民的養(yǎng)老、醫(yī)療、生育、失去土地、意外事故等可保風(fēng)險(xiǎn)保障需求為對象的商業(yè)保險(xiǎn)。目前，新型涉農(nóng)人身保險(xiǎn)項(xiàng)目不斷出現(xiàn)，如新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)、被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)民工綜合保險(xiǎn)等。對于這些新出現(xiàn)的險(xiǎn)種，應(yīng)研究確定一定的標(biāo)準(zhǔn)和條件，對符合規(guī)定的，給予配套稅收政策，為保險(xiǎn)公司開展農(nóng)村人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)造更好的政策環(huán)境。

8.關(guān)于支農(nóng)特別國債或特別政策性金融債券。按照銀行業(yè)管理部門的設(shè)想，利用商業(yè)銀行流動性過剩的機(jī)會，財(cái)政部門或銀行管理當(dāng)局可以向商業(yè)銀行發(fā)行支農(nóng)特別國債或特別政策性金融債券，籌集的資金由政策性銀行投向農(nóng)村，由農(nóng)村信用社代理，重點(diǎn)解決農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施和貧困縣種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)的資金需求。對上述支農(nóng)資金收入，可以研究避免重復(fù)征稅的營業(yè)稅政策。

9.關(guān)于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)重組改制。隨著農(nóng)村金融體系發(fā)展，農(nóng)村信用社等合作性金融機(jī)構(gòu)和其他金融組織將會面臨機(jī)構(gòu)重組和改制的問題。為體現(xiàn)稅收作用，在支持農(nóng)村金融體系建設(shè)的政策中可以作出統(tǒng)一規(guī)定，對農(nóng)村銀行機(jī)構(gòu)重組改制過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，免于征收營業(yè)稅。同時(shí)，對中國農(nóng)業(yè)銀行股份制改革過程中涉及資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，免于征收營業(yè)稅。

10.關(guān)于農(nóng)業(yè)擔(dān)保收入。為了增加農(nóng)村發(fā)展資金的供給，可以采用引導(dǎo)農(nóng)戶發(fā)展資金互助組織，以及建立擔(dān)?；鸹驌?dān)保機(jī)構(gòu)等方法。對于農(nóng)業(yè)擔(dān)?；鸹蜣r(nóng)業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)開展農(nóng)業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保業(yè)務(wù)取得的收入，符合一定條件的，在規(guī)定的期限內(nèi)，應(yīng)給予免征營業(yè)稅的政策。

第五篇：加快農(nóng)村市場體系建設(shè)商務(wù)部：加快農(nóng)村市場體系建設(shè)擴(kuò)大農(nóng)村消費(fèi)需求

當(dāng)前商務(wù)形勢系列述評之九

加快農(nóng)村市場體系建設(shè)擴(kuò)大農(nóng)村消費(fèi)

（商務(wù)部市場建設(shè)司）

農(nóng)村消費(fèi)市場是我國消費(fèi)市場的重要組成部分。在當(dāng)前國際金融危機(jī)背景下，開拓農(nóng)村市場、擴(kuò)大農(nóng)村消費(fèi)對于擴(kuò)大國內(nèi)消費(fèi)需求，保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、較快增長具有十分重要的意義。近年來，在國家一系列支農(nóng)、惠農(nóng)政策支持下，我國農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力不斷提高，農(nóng)村社會經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，農(nóng)民生活水平顯著提高，農(nóng)村消費(fèi)市場的巨大潛力逐步釋放，成為拉動我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要動力。

農(nóng)村消費(fèi)市場規(guī)模不斷擴(kuò)大。2008年，我國農(nóng)村消費(fèi)品零售額3.5萬億元，比2003年增長了94.1%；農(nóng)民居民家庭人均年生活消費(fèi)支出36