2025年稅務(wù)師考試稅法二實(shí)戰(zhàn)模擬試卷

2025年稅務(wù)師考試稅法二實(shí)戰(zhàn)模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本大題共20小題，每小題2分，共40分。每小題只有一個(gè)最符合題意的選項(xiàng)，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)C.銷(xiāo)售貨物D.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。本月該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為117萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.17萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.8.5萬(wàn)元D.6.5萬(wàn)元3.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)C.銷(xiāo)售貨物D.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物4.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款為10萬(wàn)元。本月該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為11.7萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.1.7萬(wàn)元B.1.5萬(wàn)元C.1.2萬(wàn)元D.1.0萬(wàn)元5.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙草制品B.化妝品C.洗滌用品D.食品6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元。本月該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為58.5萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.8.5萬(wàn)元B.5.5萬(wàn)元C.3.3萬(wàn)元D.1.7萬(wàn)元7.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)C.銷(xiāo)售貨物D.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物8.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款為5萬(wàn)元。本月該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為5.85萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.0.85萬(wàn)元B.0.5萬(wàn)元C.0.3萬(wàn)元D.0.2萬(wàn)元9.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙草制品B.化妝品C.洗滌用品D.食品10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為3.4萬(wàn)元。本月該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為23.4萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.3.4萬(wàn)元B.2.1萬(wàn)元C.1.3萬(wàn)元D.0.7萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題要求：本大題共10小題，每小題3分，共30分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的選項(xiàng)，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。11.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)C.銷(xiāo)售貨物D.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物12.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。本月該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為117萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.17萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.8.5萬(wàn)元D.6.5萬(wàn)元13.下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)C.銷(xiāo)售貨物D.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物14.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款為10萬(wàn)元。本月該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為11.7萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.1.7萬(wàn)元B.1.5萬(wàn)元C.1.2萬(wàn)元D.1.0萬(wàn)元15.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙草制品B.化妝品C.洗滌用品D.食品16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元。本月該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為58.5萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.8.5萬(wàn)元B.5.5萬(wàn)元C.3.3萬(wàn)元D.1.7萬(wàn)元17.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（）。A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)C.銷(xiāo)售貨物D.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物18.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款為5萬(wàn)元。本月該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為5.85萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.0.85萬(wàn)元B.0.5萬(wàn)元C.0.3萬(wàn)元D.0.2萬(wàn)元19.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙草制品B.化妝品C.洗滌用品D.食品20.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅額為3.4萬(wàn)元。本月該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為23.4萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.3.4萬(wàn)元B.2.1萬(wàn)元C.1.3萬(wàn)元D.0.7萬(wàn)元四、判斷題要求：本大題共10小題，每小題2分，共20分。請(qǐng)判斷以下各題，正確的在題后的括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。21.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可以按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。（）22.營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額。（）23.消費(fèi)稅納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具普通發(fā)票。（）24.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）25.營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額。（）26.消費(fèi)稅納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納消費(fèi)稅的，在流通環(huán)節(jié)不再繳納消費(fèi)稅。（）27.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票后，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）28.營(yíng)業(yè)稅納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的租金收入，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（）29.消費(fèi)稅納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在出廠環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納消費(fèi)稅的，在批發(fā)環(huán)節(jié)不再繳納消費(fèi)稅。（）30.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額后，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）五、計(jì)算題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)計(jì)算以下各題，并寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程。31.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為80萬(wàn)元，增值稅稅額為13.6萬(wàn)元。本月該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為96萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？32.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款為40萬(wàn)元。本月該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為46.8萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？六、綜合題要求：本大題共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)以下情況，回答問(wèn)題。33.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為17萬(wàn)元。本月該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為117萬(wàn)元，同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為58.5萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？34.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元。本月該企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為58.5萬(wàn)元，同時(shí)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物一批，取得的含稅銷(xiāo)售額為23.4萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為多少？本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。2.C解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售額/(1+稅率)*稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=117/1.17*0.17-17=8.5萬(wàn)元。3.C解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。4.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售額/(1+稅率)*稅率=11.7/1.17*0.17=1.7萬(wàn)元。5.D解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費(fèi)品。6.B解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售額/(1+稅率)*稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=58.5/1.17*0.17-8.5=5.5萬(wàn)元。7.A解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。8.A解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售額/(1+稅率)*稅率=5.85/1.17*0.17=0.85萬(wàn)元。9.C解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費(fèi)品。10.C解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售額/(1+稅率)*稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=23.4/1.17*0.17-3.4=1.3萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題11.ABCD解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。12.ABCD解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售額/(1+稅率)*稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=117/1.17*0.17-17=8.5萬(wàn)元。13.ABCD解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。14.ABCD解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售額/(1+稅率)*稅率=11.7/1.17*0.17=1.7萬(wàn)元。15.ABCD解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費(fèi)品。16.ABCD解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售額/(1+稅率)*稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=58.5/1.17*0.17-8.5=5.5萬(wàn)元。17.ABCD解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。18.ABCD解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售額/(1+稅率)*稅率=5.85/1.17*0.17=0.85萬(wàn)元。19.ABCD解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定的消費(fèi)品。20.ABCD解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售額/(1+稅率)*稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=23.4/1.17*0.17-3.4=1.3萬(wàn)元。四、判斷題21.√解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可以按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。22.√解析：營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額。23.×解析：消費(fèi)稅納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。24.√解析：增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅貨物，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。25.√解析：營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額。26.√解析：消費(fèi)稅納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納消費(fèi)稅的，在流通環(huán)節(jié)不再繳納消費(fèi)稅。27.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，取得普通發(fā)票后，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。28.√解析：營(yíng)業(yè)稅納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，取得的租金收入，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅。29.×解析：消費(fèi)稅納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在出廠環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納消費(fèi)稅的，在批發(fā)環(huán)節(jié)仍需繳納消費(fèi)稅。30.√解析：增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物，取得不含稅銷(xiāo)售額后，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。五、計(jì)算題31.8.5萬(wàn)元解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷(xiāo)售額/(1+稅率)*稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=117/1.17*0.17-17=8