中級審計師考試提升資源利用的試題及答案

中級審計師考試提升資源利用的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險事件

C.風(fēng)險損失

D.風(fēng)險控制

2.在審計過程中，下列哪些屬于審計程序的種類？

A.審計調(diào)查

B.審計分析

C.審計抽樣

D.審計測試

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制的主要目標？

A.預(yù)防錯誤和舞弊

B.保障資產(chǎn)安全

C.優(yōu)化經(jīng)營效率

D.促進合規(guī)性

4.下列哪些屬于審計報告的類型？

A.無保留意見審計報告

B.保留意見審計報告

C.拒絕表示意見審計報告

D.無法表示意見審計報告

5.下列哪些屬于審計人員的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.誠信

D.公正

6.下列哪些屬于審計證據(jù)的類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.實物證據(jù)

D.文字證據(jù)

7.下列哪些屬于審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素？

A.質(zhì)量控制環(huán)境

B.質(zhì)量控制政策和程序

C.質(zhì)量控制措施

D.質(zhì)量控制結(jié)果

8.下列哪些屬于審計計劃的主要內(nèi)容？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

9.下列哪些屬于審計溝通的途徑？

A.內(nèi)部溝通

B.外部溝通

C.書面溝通

D.口頭溝通

10.下列哪些屬于審計報告的披露要求？

A.審計意見

B.審計依據(jù)

C.審計程序

D.審計結(jié)論

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風(fēng)險是指審計過程中可能發(fā)生錯誤或舞弊的風(fēng)險。（）

2.內(nèi)部控制的有效性是審計師評估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)。（）

3.審計抽樣可以完全替代詳細審計程序。（）

4.審計報告應(yīng)當明確指出審計師對財務(wù)報表的審計責(zé)任。（）

5.審計師應(yīng)當保持獨立性，不受客戶利益的影響。（）

6.審計證據(jù)的充分性和適當性是評價審計意見質(zhì)量的關(guān)鍵。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當遵循審計準則的要求。（）

8.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，應(yīng)當立即向被審計單位報告。（）

9.審計計劃應(yīng)當根據(jù)審計目標和風(fēng)險評估的結(jié)果進行調(diào)整。（）

10.審計報告應(yīng)當包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評價。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何評估和應(yīng)對舞弊風(fēng)險。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明它們在審計過程中的作用。

3.簡要說明審計抽樣在審計程序中的應(yīng)用及其局限性。

4.闡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當遵循的主要原則和披露要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷在審計工作中的作用。

2.結(jié)合實際案例，分析審計師在審計過程中如何處理與客戶之間的利益沖突，并探討如何維護審計師的獨立性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計定義的說法，正確的是：

A.審計是對財務(wù)報表的真實性和公允性進行評價。

B.審計是對內(nèi)部控制的有效性進行評價。

C.審計是對財務(wù)報表的合法性進行評價。

D.審計是對企業(yè)經(jīng)營管理活動的全面評價。

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是其應(yīng)遵循的原則：

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.競爭性

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性。

B.審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性。

C.審計證據(jù)應(yīng)當具有相關(guān)性。

D.審計證據(jù)應(yīng)當具有代表性。

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序可以隨意更改。

B.審計程序應(yīng)當根據(jù)審計目標進行調(diào)整。

C.審計程序應(yīng)當由審計師自行決定。

D.審計程序應(yīng)當完全依賴于內(nèi)部控制。

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當包括審計師的所有工作底稿。

B.審計報告應(yīng)當包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性評價。

C.審計報告應(yīng)當由被審計單位負責(zé)人簽署。

D.審計報告應(yīng)當保密，不得對外公開。

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受與客戶有關(guān)的任何禮物。

B.審計師應(yīng)當保持獨立性，不受客戶利益的影響。

C.審計師可以同時為多個客戶提供服務(wù)。

D.審計師可以對外泄露客戶的商業(yè)秘密。

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計師個人責(zé)任。

B.審計質(zhì)量控制是審計團隊的責(zé)任。

C.審計質(zhì)量控制是審計客戶的責(zé)任。

D.審計質(zhì)量控制是審計師所在事務(wù)所的責(zé)任。

8.下列關(guān)于審計計劃的說法，正確的是：

A.審計計劃可以隨時更改。

B.審計計劃應(yīng)當根據(jù)審計目標進行調(diào)整。

C.審計計劃應(yīng)當由審計師自行決定。

D.審計計劃應(yīng)當完全依賴于內(nèi)部控制。

9.下列關(guān)于審計溝通的說法，正確的是：

A.審計溝通應(yīng)當僅限于審計師和被審計單位之間。

B.審計溝通應(yīng)當包括與第三方進行的交流。

C.審計溝通的內(nèi)容應(yīng)當完全保密。

D.審計溝通的方式應(yīng)當僅限于書面形式。

10.下列關(guān)于審計報告披露的說法，正確的是：

A.審計報告應(yīng)當披露審計師的所有工作底稿。

B.審計報告應(yīng)當披露審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性評價。

C.審計報告應(yīng)當披露審計師的所有客戶信息。

D.審計報告應(yīng)當披露審計師的所有薪酬信息。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險事件和風(fēng)險損失，風(fēng)險控制不屬于三要素之一。

2.ABCD

解析思路：審計程序包括審計調(diào)查、審計分析、審計抽樣和審計測試等多種形式。

3.ABC

解析思路：內(nèi)部控制的主要目標包括預(yù)防錯誤和舞弊、保障資產(chǎn)安全、優(yōu)化經(jīng)營效率和促進合規(guī)性。

4.ABCD

解析思路：審計報告的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

5.ABCD

解析思路：審計人員的職業(yè)道德要求包括獨立性、專業(yè)勝任能力、誠信和公正。

6.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的類型包括外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、實物證據(jù)和文字證據(jù)。

7.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制的關(guān)鍵要素包括質(zhì)量控制環(huán)境、質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制措施和質(zhì)量控制結(jié)果。

8.ABCD

解析思路：審計計劃的主要內(nèi)容應(yīng)包括審計目標、審計范圍、審計程序和審計時間。

9.ABCD

解析思路：審計溝通的途徑包括內(nèi)部溝通、外部溝通、書面溝通和口頭溝通。

10.ABCD

解析思路：審計報告的披露要求包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)論。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計風(fēng)險是指審計過程中可能發(fā)生錯誤或舞弊的風(fēng)險，這是一個基本概念。

2.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計師評估審計風(fēng)險的基礎(chǔ)，因為有效的內(nèi)部控制可以降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。

3.錯誤

解析思路：審計抽樣不能完全替代詳細審計程序，因為抽樣僅提供一定程度的保證，不能完全消除審計風(fēng)險。

4.正確

解析思路：審計報告應(yīng)當明確指出審計師對財務(wù)報表的審計責(zé)任，包括發(fā)表審計意見和說明責(zé)任范圍。

5.正確

解析思路：審計師應(yīng)當保持獨立性，不受客戶利益的影響，以確保審計意見的客觀性和公正性。

6.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是評價審計意見質(zhì)量的關(guān)鍵，因為它們直接影響到審計結(jié)論的可靠性。

7.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當遵循審計準則的要求，以保證審計工作的質(zhì)量和一致性。