2025年稅法考試沖刺試題與答案

2025年稅法考試沖刺試題與答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅人？

A.從事商品銷售的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的個(gè)人

C.生產(chǎn)應(yīng)稅貨物的企業(yè)

D.銷售自用房產(chǎn)的個(gè)人

2.企業(yè)進(jìn)口自用設(shè)備，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.設(shè)備購買發(fā)票

C.企業(yè)自行核算的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.設(shè)備購置合同

3.按照我國稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購買國債的利息收入

B.企業(yè)的廣告費(fèi)

C.企業(yè)支付給職工的工資、薪金

D.企業(yè)支付給投資者的股息

4.個(gè)人所得稅的稅率分為幾個(gè)級(jí)數(shù)？

A.4級(jí)

B.5級(jí)

C.6級(jí)

D.7級(jí)

5.下列哪項(xiàng)不屬于營業(yè)稅的納稅人？

A.提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

B.出售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人

C.租賃房屋的企業(yè)

D.銷售自用房產(chǎn)的個(gè)人

6.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，其營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是：

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)評估價(jià)值

C.房產(chǎn)銷售價(jià)格

D.房產(chǎn)購置成本

7.按照我國稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

9.按照我國稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.納稅人出口自產(chǎn)的貨物

B.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.納稅人銷售自用房產(chǎn)

D.納稅人購進(jìn)自用設(shè)備

10.企業(yè)購買固定資產(chǎn)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.固定資產(chǎn)購買發(fā)票

C.企業(yè)自行核算的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.固定資產(chǎn)購置合同

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

E.提供非應(yīng)稅勞務(wù)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以稅前扣除？

A.職工工資、薪金

B.辦公費(fèi)

C.差旅費(fèi)

D.利息支出

E.無形資產(chǎn)攤銷

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳方式包括哪些？

A.代扣代繳

B.代收代繳

C.自行申報(bào)

D.雇主代繳

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)代繳

4.下列哪些行為可能構(gòu)成偷稅？

A.虛報(bào)扣除項(xiàng)目

B.偽造、變造賬簿、記賬憑證

C.擅自改變應(yīng)稅項(xiàng)目

D.拖欠稅款

E.逾期不申報(bào)納稅

5.營業(yè)稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.租賃業(yè)務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

E.出口貨物

6.下列哪些屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.納稅人出口自產(chǎn)貨物免征增值稅

C.納稅人銷售自用房產(chǎn)免征增值稅

D.納稅人購進(jìn)自用設(shè)備免征增值稅

E.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)免征增值稅

7.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些收入可以不計(jì)入應(yīng)納稅所得額？

A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

C.財(cái)產(chǎn)租賃收益

D.股息收入

E.遺產(chǎn)繼承所得

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅前扣除子女教育費(fèi)用

B.稅前扣除繼續(xù)教育費(fèi)用

C.稅前扣除醫(yī)療費(fèi)用

D.稅前扣除捐贈(zèng)支出

E.稅前扣除住房貸款利息

9.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

D.納稅人住所地

E.納稅人經(jīng)營地

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.自然年度

B.財(cái)政年度

C.會(huì)計(jì)年度

D.納稅人自行選擇的年度

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的年度

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的各類企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

5.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率四個(gè)檔次。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)所得額的不同，分為五個(gè)級(jí)數(shù)，最高稅率為45%。（）

8.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)額減去營業(yè)成本和費(fèi)用后的余額。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出，不得超過當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的10%。（）

10.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個(gè)人代扣代繳稅款的行為。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并舉例說明。

3.描述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

4.說明營業(yè)稅的征稅范圍，并舉例說明不同業(yè)務(wù)如何征稅。

5.簡要介紹增值稅的優(yōu)惠政策，包括哪些類型？

6.解釋什么是企業(yè)所得稅的納稅年度，并說明其確定方式。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D.銷售自用房產(chǎn)的個(gè)人

解析思路：增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，銷售自用房產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.B.設(shè)備購買發(fā)票

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)是購買發(fā)票上注明的增值稅稅額。

3.D.企業(yè)支付給投資者的股息

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等，股息支付不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

4.B.5級(jí)

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為五個(gè)級(jí)數(shù)，分別是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

5.D.銷售自用房產(chǎn)的個(gè)人

解析思路：營業(yè)稅的納稅人是指提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，銷售自用房產(chǎn)的個(gè)人不屬于營業(yè)稅納稅人。

6.C.房產(chǎn)銷售價(jià)格

解析思路：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)額，房產(chǎn)銷售價(jià)格是營業(yè)額的計(jì)算基礎(chǔ)。

7.D.遺產(chǎn)繼承所得

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等，遺產(chǎn)繼承所得不在其中。

8.E.出口貨物

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物，出口貨物不征稅。

9.B.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括出口自產(chǎn)貨物免征增值稅、銷售自用房產(chǎn)免征增值稅等，納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)不屬于減免稅項(xiàng)目。

10.B.固定資產(chǎn)購買發(fā)票

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的依據(jù)是購買發(fā)票上注明的增值稅稅額。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物。

2.A.職工工資、薪金

B.辦公費(fèi)

C.差旅費(fèi)

D.利息支出

E.無形資產(chǎn)攤銷

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、利息支出和無形資產(chǎn)攤銷等。

3.A.代扣代繳

B.代收代繳

C.自行申報(bào)

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳方式包括代扣代繳、代收代繳和自行申報(bào)。

4.A.虛報(bào)扣除項(xiàng)目

B.偽造、變造賬簿、記賬憑證

C.擅自改變應(yīng)稅項(xiàng)目

解析思路：偷稅行為包括虛報(bào)扣除項(xiàng)目、偽造變造賬簿憑證、擅自改變應(yīng)稅項(xiàng)目等。

5.A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.租賃業(yè)務(wù)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)、租賃業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

6.A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.納稅人出口自產(chǎn)貨物免征增值稅

C.納稅人銷售自用房產(chǎn)免征增值稅

D.納稅人購進(jìn)自用設(shè)備免征增值稅

E.納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)免征增值稅

解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、出口自產(chǎn)貨物免征增值稅等。

7.A.國債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益

C.財(cái)產(chǎn)租賃收益

D.股息收入

E.遺產(chǎn)繼承所得

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括收入減去成本費(fèi)用后的余額，國債利息收入不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

8.A.稅前扣除子女教育費(fèi)用

B.稅前扣除繼續(xù)教育費(fèi)用

C.稅前扣除醫(yī)療費(fèi)用

D.稅前扣除捐贈(zèng)支出

E.稅前扣除住房貸款利息

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括子女教育、繼續(xù)教育、醫(yī)療費(fèi)用、捐贈(zèng)支出和住房貸款利息等。

9.A