2025年稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅務(wù)師考試真題匯編與預(yù)測(cè)試題

2025年稅務(wù)師稅法一模擬試卷：稅務(wù)師考試真題匯編與預(yù)測(cè)試題一、單項(xiàng)選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫在括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是（）。A.銷售額超過500萬元的，為一般納稅人B.銷售額超過200萬元的，為一般納稅人C.銷售額超過100萬元的，為一般納稅人D.銷售額超過50萬元的，為一般納稅人2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得C.企業(yè)所得稅的稅率是25%D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各種所得C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說法，正確的是（）。A.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人B.營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的收入C.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為3%、5%和9%D.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳5.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的征稅對(duì)象是印花稅法列舉的憑證C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.印花稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳6.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買、承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人B.契稅的征稅對(duì)象是土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移C.契稅的稅率分為3%、5%和10%D.契稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地增值稅法列舉的轉(zhuǎn)讓行為C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%D.土地增值稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳8.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人B.車輛購(gòu)置稅的征稅對(duì)象是購(gòu)置應(yīng)稅車輛的行為C.車輛購(gòu)置稅的稅率分為1%、3%和5%D.車輛購(gòu)置稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳9.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是（）。A.煙葉稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人B.煙葉稅的征稅對(duì)象是煙葉C.煙葉稅的稅率分為20%、30%和40%D.煙葉稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳10.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）。A.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)登記注冊(cè)的船舶所有人B.船舶噸稅的征稅對(duì)象是船舶C.船舶噸稅的稅率分為1.5元/噸、2元/噸和3元/噸D.船舶噸稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳二、多項(xiàng)選擇題要求：本部分共5題，每題3分，共15分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫在括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的說法，正確的有（）。A.增值稅是一種價(jià)外稅B.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率D.增值稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得C.企業(yè)所得稅的稅率是25%D.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各種所得C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率D.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說法，正確的有（）。A.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人B.營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的收入C.營(yíng)業(yè)稅的稅率分為3%、5%和9%D.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳5.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人B.印花稅的征稅對(duì)象是印花稅法列舉的憑證C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.印花稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳三、判斷題要求：本部分共5題，每題2分，共10分。判斷下列各題正誤，正確的寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分行業(yè)和地區(qū)。（）3.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）4.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人。（）5.印花稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）四、計(jì)算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)下列條件，計(jì)算應(yīng)納稅額或應(yīng)繳納的稅款。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元，銷售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額為50萬元，不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)進(jìn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2024年全年工資薪金所得為12萬元，取得稿酬所得為2萬元，特許權(quán)使用費(fèi)所得為1萬元。已知個(gè)人所得稅適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。計(jì)算該個(gè)人全年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。五、綜合題要求：本部分共1題，共20分。請(qǐng)根據(jù)下列情況，回答問題。1.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售住宅樓取得不含稅銷售額為1000萬元，銷售商業(yè)辦公樓取得不含稅銷售額為500萬元。已知住宅樓購(gòu)進(jìn)成本為600萬元，辦公樓購(gòu)進(jìn)成本為300萬元，住宅樓和辦公樓均取得增值稅專用發(fā)票注明稅額。計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司12月份應(yīng)繳納的增值稅。六、案例分析題要求：本部分共1題，共20分。請(qǐng)根據(jù)下列案例，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月銷售貨物取得不含稅銷售額為1200萬元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為180萬元，銷售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額為200萬元，不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)進(jìn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元。該企業(yè)同時(shí)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）將自產(chǎn)貨物對(duì)外投資，成本為100萬元；（2）將自產(chǎn)貨物對(duì)外捐贈(zèng)，成本為50萬元；（3）將自產(chǎn)貨物對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)，取得不含稅收入80萬元；（4）將自產(chǎn)貨物對(duì)外提供租賃服務(wù)，取得不含稅收入60萬元。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定，銷售額超過200萬元的，為一般納稅人。2.D解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，而不是按年。3.C解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這是個(gè)人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。4.B解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的收入，這是營(yíng)業(yè)稅的基本征稅范圍。5.A解析：印花稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，這是印花稅的基本納稅義務(wù)人。6.A解析：契稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買、承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人，這是契稅的基本納稅義務(wù)人。7.A解析：土地增值稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，這是土地增值稅的基本納稅義務(wù)人。8.A解析：車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，這是車輛購(gòu)置稅的基本納稅義務(wù)人。9.A解析：煙葉稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位和個(gè)人，這是煙葉稅的基本納稅義務(wù)人。10.B解析：船舶噸稅的征稅對(duì)象是船舶，這是船舶噸稅的基本征稅對(duì)象。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅是一種價(jià)外稅，征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物等，稅率分為13%、9%、6%和零稅率，納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得，稅率是25%，納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各種所得，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。4.ABCD解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的收入，稅率分為3%、5%和9%，納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。5.ABCD解析：印花稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，征稅對(duì)象是印花稅法列舉的憑證，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅的基本納稅人分類。2.×解析：企業(yè)所得稅的稅率是固定的，但會(huì)根據(jù)行業(yè)和地區(qū)有所不同。3.√解析：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，這是個(gè)人所得稅的基本納稅期限。4.√解析：營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人，這是營(yíng)業(yè)稅的基本納稅義務(wù)人。5.×解析：印花稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳，而不是按年。四、計(jì)算題1.解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-購(gòu)進(jìn)稅額應(yīng)繳納的增值稅=（200+50）×13%-（30+10）=27.5萬元2.解析：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=（工資薪金所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得）×稅率-速算扣除數(shù)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（12+2+1）×3%