財(cái)務(wù)報(bào)表制作.doc

第九章財(cái)務(wù)報(bào)表製作第九章財(cái)務(wù)報(bào)表製作（一）簡答題（略）（二）應(yīng)用題1.快樂自助西餐廳年度損益報(bào)表2004/1/1-2004/12/31收入折扣或讓價(jià)收入淨(jìng)額銷貨成本毛利費(fèi)用 人事費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 其他營業(yè)費(fèi)用部門利潤2.喬爾斯觀光酒店客房部門損益表2004年1月1日至2004年12月31日營業(yè)收入客房銷售會(huì)員$5,000,000非會(huì)員4,000,000【減】客房折扣及讓價(jià)90,000收入淨(jìng)額$8,910,000費(fèi)用支出人事費(fèi)用薪資$2,500,000伙食費(fèi)200,000保險(xiǎn)費(fèi)150,000聚會(huì)及活動(dòng)費(fèi)70,000 人事費(fèi)用小計(jì)$2,920,000營業(yè)費(fèi)用營業(yè)備品$300,000瓷器及玻璃器皿120,000裝飾裝潢26,000制服28,000菜單7,000營業(yè)費(fèi)用小計(jì)$481,000其他營業(yè)費(fèi)用清潔用品$ 8,000傭金80,000文具印刷40,000其他營業(yè)費(fèi)用小計(jì)$128,000費(fèi)用合計(jì)$3,409,000部門淨(jìng)利$5,381,0003.喬爾斯觀光酒店本田日式餐廳損益表2004年1月1日至2004年12月31日銷貨收入餐點(diǎn)銷售$6,000,000飲料銷售300,000【減】折扣及讓價(jià)60,000收入淨(jìng)額$6,240,000銷貨成本食材$1,500,000飲料200,000成本小計(jì)$1,700,000費(fèi)用支出人事費(fèi)用薪資$2,800,000伙食費(fèi)350,000保險(xiǎn)費(fèi)220,000聚會(huì)及活動(dòng)費(fèi)80,000人事費(fèi)用小計(jì)$3,450,000營業(yè)費(fèi)用營業(yè)用備品$150,000裝飾裝潢30,000制服30,000菜單5,000表演者鐘點(diǎn)費(fèi)40,000清潔費(fèi)15,000洗衣費(fèi)12,000營業(yè)費(fèi)用小計(jì)$282,000成本及費(fèi)用合計(jì)$5,432,000部門淨(jìng)利$808,0004.喬爾斯觀光酒店休閒健身中心損益表2004年1月1日至2004年12月31日營業(yè)收入會(huì)員$1,500,000非會(huì)員600,000【減】折扣及讓價(jià)30,000收入淨(jìng)額$2,070,000費(fèi)用支出人事費(fèi)用薪資$600,000員工福利費(fèi)用50,000 人事費(fèi)用小計(jì)$650,000營業(yè)費(fèi)用健身指導(dǎo)教練鐘點(diǎn)費(fèi)$150,000顧客備用品100,000營業(yè)費(fèi)用小計(jì)$250,000費(fèi)用合計(jì)$900,000部門淨(jìng)利$1,170,0005.喬爾斯觀光酒店舞廳部門損益表2004年1月1日至2004年12月31日銷貨收入點(diǎn)心銷售$ 70,000飲料銷售1,600,000【減】折扣及讓價(jià)20,000收入淨(jìng)額$1,650,000銷貨成本點(diǎn)心$ 300,000飲料1,000,000銷貨成本小計(jì)$1,300,000費(fèi)用支出人事費(fèi)用薪資$450,000員工福利費(fèi)用20,000人事費(fèi)用小計(jì)$470,000營業(yè)費(fèi)用DJ鐘點(diǎn)費(fèi)$130,000音樂及娛樂節(jié)目90,000營業(yè)用備品30,000制服8,000菜單4,000清潔費(fèi)40,000洗衣費(fèi)15,000營業(yè)費(fèi)用小計(jì)$317,000成本及費(fèi)用合計(jì)$2,087,000部門淨(jìng)利$437,000(虧損)6.喬爾斯觀光酒店停車場(chǎng)損益表2004年1月1日至2004年12月31日營業(yè)收入停車位租賃收入$600,000代客停車收入110,000【減】折扣及讓價(jià)10,000收入淨(jìng)額$700,000費(fèi)用支出人事費(fèi)用薪資$120,000員工福利費(fèi)用20,000 人事費(fèi)用小計(jì) $140,000營業(yè)費(fèi)用接駁車燃料費(fèi)$50,000外部停車場(chǎng)租金240,000營業(yè)費(fèi)用小計(jì)$290,000費(fèi)用合計(jì)$430,000部門淨(jìng)利$270,0007.喬爾斯觀光酒店紀(jì)念品專賣店損益表2004年1月1日至2004年12月31日營業(yè)收入紀(jì)念品銷貨收入$500,000【減】折扣及讓價(jià)5,000收入淨(jìng)額$495,000成本紀(jì)念品銷貨成本$270,000運(yùn)費(fèi)15,000成本小計(jì)$285,000費(fèi)用支出人事費(fèi)用薪資$120,000員工福利費(fèi)用8,000 人事費(fèi)用小計(jì)$128,000成本及費(fèi)用合計(jì)$413,000部門淨(jìng)利$82,0008.喬爾斯觀光酒店附屬利潤中心收入報(bào)表2004年1月1日至2004年12月31日營業(yè)收入遊戲間$180,000投幣式販賣機(jī)120,000賭場(chǎng)320,000電視頻道40,000場(chǎng)地租金收入140,000雜項(xiàng)收入30,000收入合計(jì)$830,0009.喬爾斯觀光酒店行政管理部門費(fèi)支出報(bào)表2004年1月1日至2004年12月31日費(fèi)用支出人事費(fèi)用薪資$2,000,000伙食費(fèi)60,000保險(xiǎn)費(fèi)20,000聚會(huì)及活動(dòng)費(fèi)50,000人事費(fèi)用小計(jì)$2,130,000行政管理費(fèi)用信用卡手續(xù)費(fèi)$120,000差旅費(fèi)30,000交際費(fèi)40,000制服10,000文具及印刷30,000利息費(fèi)用200,000費(fèi)用小計(jì)$430,000費(fèi)用合計(jì)$2,560,000喬爾斯觀光酒店?duì)I繕維修費(fèi)用支出報(bào)表2004年1月1日至2004年12月31日費(fèi)用支出人事費(fèi)用薪資$640,000員工福利費(fèi)用60,000人事費(fèi)用小計(jì)$700,000營繕維修費(fèi)用五金材料費(fèi)用$40,000燈具耗材費(fèi)用20,000線路維修費(fèi)用20,000電器維修60,000家具維修70,000空調(diào)系統(tǒng)維修40,000電腦系統(tǒng)維修8,000建築物維修120,000庭園造景維護(hù)40,000公務(wù)車輛維護(hù)30,000營業(yè)費(fèi)用小計(jì)$448,000費(fèi)用合計(jì)$1,148,00010.喬爾斯觀光酒店固定費(fèi)用支出報(bào)表2004年1月1日至2004年12月31日能源費(fèi)用水費(fèi)$ 30,000電費(fèi)550,000燃料費(fèi) 180,000能源費(fèi)用小計(jì)$760,000產(chǎn)物管理費(fèi)用折舊$350,000攤銷40,000產(chǎn)物保險(xiǎn)20,000產(chǎn)物租賃費(fèi)用30,000產(chǎn)物利息費(fèi)用50,000產(chǎn)物管理費(fèi)用小計(jì)$490,000費(fèi)用合計(jì)$1,250,00011.喬爾斯觀光酒店損益明細(xì)總表2004年1月1日至2004年12月31日帳戶項(xiàng)目部門報(bào)表收入淨(jìng)額銷貨成本人事費(fèi)用營業(yè)及其他費(fèi)用淨(jìng)利利潤中心主要收入利潤中心n 客房部門n 餐廳部門次要收入利潤中心n 休閒健身中心n 酒吧或舞廳n 停車場(chǎng)及接駁n 紀(jì)念品店n 洗衣店n 便利商店附屬收入利潤中心遊戲間、賭場(chǎng)、電視頻道、投幣販賣機(jī)、場(chǎng)地租金、雜項(xiàng)收入【A11】【A12】【A21】【A22】【A23】【A24】【A25】【A26】【B11】$8,910,000$6,240,000$2,070,0001,650,000$700,000$495,000$830,000$1,700,000$1,300,000$285,000$2,920,000$3,450,000$650,000 470,000 $140,000$128,000$361,000$128,000$282,000$250,000$317,000$290,000$5,501,000$808,000$1,170,000$ 437,000$ 270,000$ 82,000$830,000合計(jì)$8,224,000其他費(fèi)用部門【減項(xiàng)】後勤管銷費(fèi)用n 行政管理n 業(yè)務(wù)及行銷n 營繕及維修【C11】【C12】【C13】$2,130,000$700,000$430,000$448,000$2,560,000$1,148,000營業(yè)淨(jìng)利$4,516,000固定費(fèi)用【減項(xiàng)】n 能源n 產(chǎn)物管理【C21】$760,000$490,000$1,250,000稅前淨(jìng)利$3,266,000所得稅$300,000稅後淨(jìng)利$2,966,00012.喬爾斯觀光酒店損益簡式總表2004年1月1日至2004年12月31日帳戶項(xiàng)目部門報(bào)表成本費(fèi)用總計(jì)淨(jìng)利利潤中心主要收入利潤中心n 客房部門n 餐廳部門次要收入利潤中心n 休閒健身中心n 酒吧或舞廳n 停車場(chǎng)及接駁n 紀(jì)念品店n 洗衣店n 便利商店附屬收入利潤中心遊戲間、賭場(chǎng)、電視頻道、投幣販賣機(jī)、場(chǎng)地租金、雜項(xiàng)收入【A11】【A12】【A21】【A22】【A23】【A24】【A25】【A26】【B11】$3,409,000$5,432,000$900,000$2,087,000$430,000$413,000$5,501,000$808,000$1,170,000$ 437,000$ 270,000$ 82,000$830,000合計(jì) $8,224,000其他費(fèi)用部門【減項(xiàng)】後勤管銷費(fèi)用n 行政管理n 業(yè)務(wù)及行銷n 營繕及維修【C11】【C12】【C13】2,560,000$1,148,000營業(yè)淨(jìng)利 $4,516,000固定費(fèi)用n 能源n 產(chǎn)物管理【C21】$1,250,000稅前淨(jìng)利 $3,266,000所得稅 $300,000稅後淨(jìng)利 $2,996,00013.(1)進(jìn)貨淨(jìng)額本期進(jìn)貨進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)進(jìn)貨退出及讓價(jià)進(jìn)貨折扣150,0002,00012,0005,000135,000(2)可供銷售商品成本進(jìn)貨淨(jìng)額期初存貨成本135,00040,000175,000(3)銷貨成本可供銷貨商品成本期末存貨175,00050,000125,000(4)銷貨淨(jìng)額銷貨收入銷貨退回及讓價(jià)銷貨折扣230,0003,0005,400221,600(5)銷貨毛利銷貨淨(jìng)額銷貨成本221,600125,00096,60014.斯多可觀光酒店保留盈餘報(bào)表2003年1月1日至2003年12月31日可供分配數(shù)本期營業(yè)淨(jìng)利$4,500,000分配項(xiàng)目所得稅$300,000彌補(bǔ)先前年度虧損$500,000法定公積$400,000董監(jiān)事酬勞$500,000員工獎(jiǎng)金及紅利$400,000股利 $1,000,000 $3,100,000保留盈餘$1,400,000 15.斯多可餐廳有限公司資產(chǎn)負(fù)債表2004年1月1日至2004年12月31日資 產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金$4,400,000應(yīng)收帳款300,000用品盤存600,000預(yù)付費(fèi)用200,000流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)$5,500,000產(chǎn)物與設(shè)備成本累計(jì)折舊土地$2,000,000建築物5,000,000$1,500,000家具及設(shè)備5,000,0002,500,000瓷器、玻璃器皿及銀器900,000產(chǎn)物與設(shè)備合計(jì)12,900,0004,000,0008,900,000其他資產(chǎn)定期存款250,000重置費(fèi)用備存250,000其他資產(chǎn)共計(jì)500,000資產(chǎn)總計(jì)$14,900,000負(fù) 債流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付帳款$1,100,000應(yīng)付營業(yè)稅400,000應(yīng)計(jì)費(fèi)用600,00