2014年小企業(yè)會計年審答案(準確版).doc

1. 判斷題（正確的打）:2分2. 小企業(yè)會計準則中,在發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權利時確認銷售商品收入（ 對）3. 小規(guī)模納稅人等同于小型微型企業(yè) （錯）4. 小企業(yè)可執(zhí)行小企業(yè)會計準則,也可執(zhí)行企業(yè)會計準則 （錯）5. 生產型企業(yè)一般納稅人的標準：連續(xù)不超過12個月的經營期間內取得的不含稅服務銷售額（含未取得收入）大于或等于50萬元 （對）6. 商業(yè)型企業(yè)一般納稅人的標準：連續(xù)不超過12個月的經營期間內取得的不含稅服務銷售額（含未取得收入）大于或等于50萬元 （錯）7. 債務人逾期兩年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的，可以作為壞賬損失。 （錯）8. 小企業(yè)會計準則取消低值易耗品科目和周轉材料科目科目 （錯）9. 債務人逾期兩年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的，可以作為壞賬損失。 （）10. 債務人死亡.或者依法被宣告失蹤、死亡、其財產或者遺產不足清債的,可作為壞賬損失 （）11. 根據小企業(yè)會計準則.固定資產的改建支出,應當計入固定資產的成本（）12. 根據小企業(yè)會計準則，固定資產是指小企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過2年的有形資產。（）13. 資本公積可補虧可增轉資本。 （錯誤） -解釋：資本公積不能補虧只能轉增資14. 盈余公積可補虧可增轉資本。（正確），解釋：盈余公積可補虧可轉增資產。15. 法人股東取得股息紅利要交所得稅。（正確）16. 客運場站服務企業(yè)支付給承運方的運費可實行差額納稅政策。（正確）17. 停止使用的固定資產應當自停止使用的當月（正確：次月）停止計提折舊 （錯）18. 企業(yè)按照有關規(guī)定預提的維簡費,不得在當期稅前扣除 （正確）19. 權責發(fā)生制要求屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期收入和費用 （正確）20. 權責發(fā)生制要求不屬于當期的收入和費用,不作為當期收入和費用 （正確）21. 增值稅納稅義務發(fā)生時間為:納稅人提供應稅服務并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天,先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天 （正確）22. 長期虧損的小企業(yè),稅務局會選擇查定征收其所得稅 （正確）23. 取得索取銷售款項憑據的當天,是指書面合同確定的付款日期; 未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為應稅服務完成的第二天. （錯誤） 24. 政府補助是企業(yè)從政府直接取得的資產,不形成企業(yè)的收益（錯誤） 25. 政府補貼屬于增值稅的應稅收入,征收增值稅 （錯誤） 26. 工傷補償也要交個人所得稅 （錯誤） 27. 企業(yè)年會上員工拿到的獎品不用交個人所得稅 （錯誤） 28. 公司總經理讀MBA的學費不能列入職工教育經費 （正確）29. 企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除,超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除 （正確）30. 老板以個人名義貸款企業(yè)使用,利息可以在企業(yè)所得稅前扣除. （錯誤） 31. 非金融個業(yè)或個人因貸款取得利息收入屬于經營活動,應征收營業(yè)稅（正確）32. 企業(yè)在向其他企業(yè)或個人借款發(fā)生的利息支出應憑發(fā)票作為稅前扣除的合法憑證,收取利息方無法開具發(fā)票的,一般要求收款方手寫收款憑證. （錯誤） 33. 企業(yè)發(fā)生的會議費,以發(fā)票和付款單據為稅前扣除憑證. （正確）單項選擇題:2分34. 債務人逾期_未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的，可以作為壞賬損失。 A 3年以上 B 2年以上 C 18個月以上 D 1年以上35. 下列情況,不可作為壞賬損失的是：A 與債務人達成債務重組協(xié)議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的。B因自然災害，戰(zhàn)爭等不可抗力導致無法收回的。C國務院財政，稅務主管部門規(guī)定的其他條件D債務人逾期三年以上未清償，但沒有確鑿證據證明已無力清償債務的36. 根據小企業(yè)會計準則,小企業(yè)對單獨計價入賬的土地不得計提折舊（正確）37. 單獨計價入賬的土地作為_入賬 A 在建工程 B無形資產 C 固定資產 D工程物資38. 36. 房屋建筑物的折舊最低年限是_A10年B 15年C.20年39. 個人股東的股息紅利收入要交_的個人所得稅 A 5%B10%C 15%D20%40. 企業(yè)應稅得得額的計算,以_為原則 A 收付實現制 B權責實現制 C歷史成本計價原則 D配比原則41. 不論是金融機構還是其他單位.只要是發(fā)生將資金貸與使用的行為,均為發(fā)生貸款,按_稅目征收營業(yè)稅 A其他業(yè)務類 B金融保險業(yè) C 文化教育類 D科技信息類42. 企業(yè)出租或出借銀行賬戶是一種違紀行為,應處以_的罰款. A 3000元以上1萬元以下 B 5000元以上3萬元以下 C 8000元以上5萬元以下