湘潭大學(xué)工會經(jīng)費(fèi)審計實(shí)施辦法

湘潭大學(xué)工會經(jīng)費(fèi)審計實(shí)施辦法第一章 總則第一條 為加強(qiáng)工會審計工作，規(guī)范工會審計行為，保證資金安全，提高工會經(jīng)費(fèi)使用效益，維護(hù)工會資產(chǎn)安全，湘潭大學(xué)校工會根據(jù)中華人民共和國工會法、中華人民共和國審計法、中國工會章程和中國工會審計條例，制定本辦法。第二條 工會堅持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則，依法建立對工會經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理等全部經(jīng)濟(jì)活動的審計監(jiān)督制度。第三條 工會審計是指工會經(jīng)費(fèi)審查委員會（以下簡稱“經(jīng)審委”）依照中國工會審計條例等法律法規(guī)和中國工會章程規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序，對工會經(jīng)費(fèi)收支、資產(chǎn)管理等全部經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)、合法與效益實(shí)施的審計監(jiān)督。第四條 工會審計遵循依法審計、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、注重實(shí)效的工作方針。第五條 工會審計人員在辦理審計事項中，應(yīng)當(dāng)恪守依法審計、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密等基本審計職業(yè)道德和審計紀(jì)律。第六條 工會審計業(yè)務(wù)上應(yīng)當(dāng)接受上級工會組織經(jīng)費(fèi)審查委員會和組織內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。第七條 校工會應(yīng)該保證經(jīng)審委開展審計活動的審計經(jīng)費(fèi)。第二章 工會審計機(jī)構(gòu)和人員第八條 經(jīng)審委應(yīng)與同級工會委員會同時考察、同時報批、同時選舉產(chǎn)生。第九條 經(jīng)審委委員由政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、具有相關(guān)專業(yè)知識的工會干部和會員擔(dān)任并經(jīng)民主選舉產(chǎn)生。工會經(jīng)審委委員人數(shù)不少于同級工會委員會委員人數(shù)的20%，最低不少于5人。經(jīng)審委委員中具有審計、財會專業(yè)知識的人員一般不少于三分之二。第十條 工會主席、分管財務(wù)和資產(chǎn)的副主席、校工會財務(wù)和資產(chǎn)管理人員，不得擔(dān)任同級工會經(jīng)審委委員。第十一條 經(jīng)審委主任應(yīng)由具有副處級以上干部的人員擔(dān)任，納入同級工會領(lǐng)導(dǎo)干部序列。經(jīng)審委主任的任免，應(yīng)當(dāng)事先書面征求上一級經(jīng)審委的意見。第十二條 工會審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事審計業(yè)務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識和職業(yè)能力。第十三條 工會審計人員不得從事被審計單位的經(jīng)濟(jì)管理活動；在辦理審計事項中，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避；對被審計單位需要保密的事項負(fù)有保密義務(wù)。第三章 工會審計職責(zé)第十四條 經(jīng)審委對同級工會及下一級工會的下列事項進(jìn)行審計：（一）經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)狀況；（二）經(jīng)費(fèi)計提和撥繳情況；（三）專項資金的籌措、撥付、管理和使用情況；（四）資產(chǎn)的管理、使用和處置情況；（五）基本建設(shè)和維修改造工程；（六）對外投資情況；（七）財務(wù)管理和相關(guān)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況；（八）經(jīng)費(fèi)使用效益和資產(chǎn)經(jīng)營效益情況；（九）撤并時的財務(wù)清算情況；（十）工會管理和委托其他單位管理的社會捐贈資金、各類基金的收支情況；（十一）工會各類票據(jù)的購領(lǐng)、印制、核發(fā)、使用、保管、核銷情況；（十二）其他需要審計的有關(guān)事項。以上事項，必要時可以進(jìn)行延伸審計。第十五條 經(jīng)審委應(yīng)當(dāng)在審計職責(zé)范圍內(nèi)對特定事項進(jìn)行專項審計調(diào)查，并向同級工會委員會和上一級經(jīng)審委報告審計調(diào)查結(jié)果。第十六條 經(jīng)審委應(yīng)當(dāng)配合協(xié)助上級經(jīng)審委開展各項審計工作。第十七條 經(jīng)審委可以委托會計師事務(wù)所或?qū)W校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展審計業(yè)務(wù)。會計師事務(wù)所或?qū)W校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對經(jīng)審委負(fù)責(zé)并報告審計結(jié)果。第四章 工會審計權(quán)限第十八條 經(jīng)審委有權(quán)要求被審計單位按時提供會計報表、會計賬簿、會計憑證、會計電算化數(shù)據(jù)以及與其經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的計劃、批文、合同等其他資料。第十九條 經(jīng)審委有權(quán)審查被審計單位的會計報表、會計賬簿、會計憑證、會計電算化數(shù)據(jù)以及其他與財務(wù)收支相關(guān)的資料、資產(chǎn)。第二十條 經(jīng)審委有權(quán)對審計涉及的相關(guān)事項，向被審計單位和有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查并取得相關(guān)文件、資料和證明材料。第二十一條 經(jīng)審委有權(quán)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計報表、會計賬簿、會計憑證以及其他與財務(wù)收支相關(guān)的資料，采取暫時封存的措施。第二十二條 經(jīng)審委有權(quán)對正在進(jìn)行的違反財經(jīng)法律法規(guī)的行為予以制止，在職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定。第二十三條 經(jīng)審委有權(quán)對審計結(jié)果以適當(dāng)方式進(jìn)行通報。第二十四條 經(jīng)審委對審計中發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)、重大資產(chǎn)損失等問題，有權(quán)向同級工會委員會和上一級經(jīng)審委報告。第五章 工會審計程序第二十五條 經(jīng)審委根據(jù)同級工會委員會的工作部署和上級經(jīng)審委的要求開展審計工作。第二十六條 經(jīng)審委確定審計項目后，成立審計組，根據(jù)情況制訂審計實(shí)施方案。第二十七條 經(jīng)審委應(yīng)當(dāng)于實(shí)施審計3日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。遇有特殊情況，報經(jīng)審委主任批準(zhǔn)后，可以直接持審計通知書實(shí)施審計。第二十八條 被審計單位應(yīng)當(dāng)對所提供審計資料的真實(shí)性和完整性作出書面承諾，并為開展審計工作提供必要的條件。第二十九條 審計組通過審查財務(wù)資料、有關(guān)文件和會議記錄，核實(shí)現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券，向相關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查等方式開展審計，取得審計證據(jù)，做好審計記錄，編制審計工作底稿。第三十條 審計組對相關(guān)事項實(shí)施審計后，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部控制制度作出審計評價，對需要整改的事項提出審計意見和建議，形成審計組的審計報告，并征求被審計單位的意見。第三十一條 被審計單位自接到審計組的審計報告之日起10日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫿M回復(fù)書面意見，逾期不回復(fù)的，視同無異議。第三十二條 經(jīng)審委審核審計組的審計報告、研究被審計單位的書面意見后，出具經(jīng)審委的審計報告，并將經(jīng)審委的審計報告送達(dá)被審計單位。第三十三條 被審計單位自收到經(jīng)審委的審計報告之日起30日內(nèi)，將整改落實(shí)情況書面報告給出具審計報告的經(jīng)審委。第三十四條 被審計單位或者相關(guān)責(zé)任人員對經(jīng)審委作出的審計決定不服的，自收到審計決定之日起60日內(nèi)，可以向出具審計決定的上一級經(jīng)審會書面申請復(fù)審。上一級經(jīng)審委自收到書面復(fù)審申請之日起60日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)作出復(fù)審決定。復(fù)審期間執(zhí)行原審計決定。第三十五條 經(jīng)審委應(yīng)當(dāng)建立審計整改督查制度，對被審計單位進(jìn)行審計回訪，督促其落實(shí)整改意見。第三十六條 經(jīng)審委應(yīng)當(dāng)每年向同級工會委員會報告審計結(jié)果和整改落實(shí)情況。第三十七條 經(jīng)審委對辦理的審計項目、專項審計調(diào)查、審計復(fù)審、審計回訪等，按照工會審計業(yè)務(wù)公文處理規(guī)定和審計檔案管理規(guī)定建立檔案。第三十八條 經(jīng)審委可以根據(jù)工作需要，適當(dāng)簡化審計程序。第六章 工會法律責(zé)任 第三十九條 單位和個人有下列行為之一的，工會經(jīng)審委應(yīng)當(dāng)向同級工會提出處理建議。同級工會應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，逾期不改正的，應(yīng)當(dāng)給予相應(yīng)處理，或者向有關(guān)部門提出追究責(zé)任的建議：（一）拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)資料的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)財務(wù)會計資料、經(jīng)營資料以及其他文件資料的；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的；（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；（五）授意、指使、強(qiáng)令審計人員違反國家法律法規(guī)和審計規(guī)定的；（六）報復(fù)陷害審計人員的；（七）拒絕、阻礙檢查，或者拒不執(zhí)行審計決定的。第四十條 工會審計人員有下列行為之一的，由其所在工會根據(jù)有關(guān)規(guī)定處理：（一）利用職權(quán)謀取私利的；（二）弄虛作假，徇私舞弊的；（三）玩忽職