財(cái)務(wù)報(bào)表分析公式完全版.doc

財(cái)務(wù)報(bào)表分析（一）公式第一章 概論1、連環(huán)替代法產(chǎn)品銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售數(shù)量銷(xiāo)售單價(jià)匯總各因素影響數(shù)銷(xiāo)售數(shù)量影響數(shù)銷(xiāo)售單價(jià)影響數(shù)2、差額計(jì)算法（2004、2005年考過(guò)計(jì)算）銷(xiāo)售數(shù)量差額本年銷(xiāo)售數(shù)量上年銷(xiāo)售數(shù)量銷(xiāo)售單價(jià)差額本年銷(xiāo)售單價(jià)上年銷(xiāo)售單價(jià)銷(xiāo)售數(shù)量變動(dòng)的影響額銷(xiāo)售數(shù)量差額上年銷(xiāo)售單價(jià)銷(xiāo)售單價(jià)變動(dòng)的影響額銷(xiāo)售單價(jià)差額本年銷(xiāo)售數(shù)量產(chǎn)品銷(xiāo)售收入額差異數(shù)銷(xiāo)售數(shù)量變動(dòng)影響額銷(xiāo)售單價(jià)變動(dòng)影響額第二章 企業(yè)的收益性和獲利能力分析1、凈利潤(rùn)增減變動(dòng)及原因分析-差異及變動(dòng)百分比計(jì)算某項(xiàng)目增減差異某項(xiàng)目報(bào)告期數(shù)值前期數(shù)值（或其它比較標(biāo)準(zhǔn)數(shù)值，下同）某項(xiàng)目增減差異變動(dòng)百分比1002、各因素對(duì)產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)影響程度的確定（1）產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量變動(dòng)對(duì)銷(xiāo)售利潤(rùn)的影響銷(xiāo)售數(shù)量變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額基期產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)（銷(xiāo)售數(shù)量完成率）銷(xiāo)售數(shù)量完成率100（2）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和銷(xiāo)售費(fèi)用變動(dòng)對(duì)銷(xiāo)售利潤(rùn)的影響銷(xiāo)售成本變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額報(bào)告期產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量（基期產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本報(bào)告期產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本）銷(xiāo)售費(fèi)用變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額基期銷(xiāo)售費(fèi)用報(bào)告期銷(xiāo)售費(fèi)用（3）產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格變動(dòng)對(duì)銷(xiāo)售利潤(rùn)的影響銷(xiāo)售價(jià)格變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額等級(jí)品銷(xiāo)售數(shù)量（實(shí)際等級(jí)的實(shí)際平均單價(jià)實(shí)際等級(jí)的基期平均單價(jià)）實(shí)際等級(jí)的實(shí)際平均單價(jià)實(shí)際等級(jí)的基期平均單價(jià)（4）產(chǎn)品等級(jí)構(gòu)成變動(dòng)對(duì)銷(xiāo)售利潤(rùn)的影響（2002年考過(guò)分析）等級(jí)構(gòu)成變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額報(bào)告期等級(jí)品銷(xiāo)售數(shù)量（實(shí)際等級(jí)構(gòu)成的基期平均單價(jià)基期等級(jí)構(gòu)成的基期平均單價(jià)）基期等級(jí)構(gòu)成的基期平均單價(jià)（5）產(chǎn)品銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)銷(xiāo)售利潤(rùn)的影響銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)是指各種產(chǎn)品的銷(xiāo)售量在總銷(xiāo)售量中所占的比重。銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額（報(bào)告期產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量基期產(chǎn)品單位利潤(rùn)）基期產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)銷(xiāo)售數(shù)量完成率消費(fèi)稅率變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額報(bào)告期產(chǎn)品銷(xiāo)售收入（基期消費(fèi)稅率實(shí)際消費(fèi)稅率）單位消費(fèi)稅額變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響額報(bào)告期產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量（基期單位消費(fèi)稅額實(shí)際單位消費(fèi)稅額）3、有限責(zé)任公司投資回報(bào)比率（1）長(zhǎng)期資本報(bào)酬率100（2）資本金收益率1004、股份有限公司投資回報(bào)比率（重點(diǎn)）（1）股東權(quán)益報(bào)酬率（2003年多選、2005年分析、2006年計(jì)算）股東權(quán)益報(bào)酬率100普通股股東權(quán)益報(bào)酬率100（2）普通股每股收益（2003年單選、2005、2006年計(jì)算分析）（3）市盈率（2002年考過(guò)單選）（4）普通股每股股利普通股每股股利（2006年考過(guò)計(jì)算）（5）普通股每股賬面價(jià)值5、企業(yè)經(jīng)營(yíng)與利潤(rùn)比率（1）總資產(chǎn)利潤(rùn)率（2002年綜合分析、2004年多選、2005年單選）總資產(chǎn)利潤(rùn)率100平均資產(chǎn)總值（2）毛利率100銷(xiāo)售成本率100毛利率銷(xiāo)售成本銷(xiāo)售收入（毛利率）銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入毛利率銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入毛利/銷(xiāo)售收入（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率100（4）銷(xiāo)售凈利率100（5）成本費(fèi)用利潤(rùn)率100（2002年考過(guò)單選）企業(yè)獲利能力比率有限責(zé)任公司投資回報(bào)比率股份有限公司投資回報(bào)比率企業(yè)經(jīng)營(yíng)與利潤(rùn)比率1、長(zhǎng)期資本報(bào)酬率1001、股東權(quán)益報(bào)酬率1001、總資產(chǎn)利潤(rùn)率1002、資本金收益率1002、普通股每股收益2、毛利率1003、市盈率3、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率1004、普通股每股股利4、銷(xiāo)售凈利率1005、普通股每股賬面價(jià)值5、成本費(fèi)用利潤(rùn)率100第三章 企業(yè)成本費(fèi)用分析（無(wú)）第四章 資產(chǎn)的流動(dòng)性和短期償債能力分析1、營(yíng)運(yùn)資金流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債2、短期償債能力的比率分析（1）流動(dòng)比率（2002、2003、2004年考過(guò)計(jì)算、2004年考過(guò)分析）（2）速動(dòng)比率（2002、2003、2004年考過(guò)計(jì)算、2004年考過(guò)分析）（3）現(xiàn)金比率第五章 融資結(jié)構(gòu)與長(zhǎng)期償債能力分析1、融資結(jié)構(gòu)彈性分析（2002年考過(guò)分析）（1）融資結(jié)構(gòu)彈性的總體分析融資結(jié)構(gòu)彈性100（2）融資結(jié)構(gòu)彈性的結(jié)構(gòu)分析某類(lèi)彈性融資強(qiáng)度1002、長(zhǎng)期償債能力的比率分析（1）資產(chǎn)負(fù)債比率100（2002、2004年考過(guò)分析，2003、2004年考過(guò)計(jì)算）（2）所有者權(quán)益比率100權(quán)益乘數(shù) （2006年考過(guò)計(jì)算）（3）產(chǎn)權(quán)比率100（2002年考過(guò)分析）（4）有形凈值債務(wù)比率100（2003年考過(guò)計(jì)算）（5）利息保障倍數(shù) （利潤(rùn)表，稅前利潤(rùn)即利潤(rùn)總額）（2003年考過(guò)計(jì)算）（6）營(yíng)運(yùn)資金與長(zhǎng)期負(fù)債比率（7）長(zhǎng)期負(fù)債比率100（2002年考過(guò)分析）第六章 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)管理效果分析1、資產(chǎn)類(lèi)別比重分析（1）流動(dòng)資產(chǎn)比率100（2003年考過(guò)分析）（2）固定資產(chǎn)比率100（2003年考過(guò)分析）（3）非流動(dòng)資產(chǎn)比率100或1001流動(dòng)資產(chǎn)比率（4）流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)的比率1002、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度分析（1）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（2005年考過(guò)分析）平均資產(chǎn)總額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)（2）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） 其中：固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)原值折舊固定資產(chǎn)平均凈值固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)（3）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)） 其中：流動(dòng)資產(chǎn)平均占用額流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)（2005年計(jì)算、分析、2006年分析）（4）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（2004年計(jì)算、2006年分析）其中：賒銷(xiāo)收入凈額銷(xiāo)售收入現(xiàn)銷(xiāo)收入銷(xiāo)售退回銷(xiāo)售折讓銷(xiāo)售折扣應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（5）存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）（2006年考過(guò)分析）其中：存貨平均余額存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（6）營(yíng)業(yè)周期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)3、資產(chǎn)利潤(rùn)率分析（1）總資產(chǎn)利潤(rùn)率100（分析資產(chǎn)利用效果時(shí)使用）（2）流動(dòng)資產(chǎn)利潤(rùn)率100（2005年考過(guò)計(jì)算）流動(dòng)資產(chǎn)利潤(rùn)率銷(xiāo)售利潤(rùn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷(xiāo)售利潤(rùn)率利潤(rùn)總額銷(xiāo)售收入（反映企業(yè)盈利能力）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)旅銷(xiāo)售收入流動(dòng)資產(chǎn)平均余額（反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力）（3）固定資產(chǎn)利潤(rùn)率100第七章 現(xiàn)金流量分析1、現(xiàn)金流量?jī)攤芰Φ姆治觯?）現(xiàn)金比率100（2）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率（2005、2006年考過(guò)分析）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率100短期償債能力經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金比率100長(zhǎng)期償債能力（3）到期債務(wù)本息償付比率100（03年計(jì)算、0506年分析）2、現(xiàn)金流量支付能力的分析（1）支付現(xiàn)金股利比率100（2003年考過(guò)計(jì)算）（2）現(xiàn)金充分性比率1003、凈收益質(zhì)量的分析（財(cái)務(wù)質(zhì)量分析）（1）凈利潤(rùn)現(xiàn)金保證比率100（2）現(xiàn)金和流動(dòng)資產(chǎn)比率100（3）銷(xiāo)售收入現(xiàn)金回收比率1004、獲利能力（1）每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量（2）凈利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量比率（也稱(chēng)現(xiàn)金獲利指數(shù)）第八章 財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析1、杜邦財(cái)務(wù)分析體系股東（所有者）權(quán)益報(bào)酬率總資產(chǎn)利潤(rùn)率權(quán)益乘數(shù)而：總資產(chǎn)利潤(rùn)率銷(xiāo)售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率即：股東（所有者）權(quán)益報(bào)酬率銷(xiāo)售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)（圖246）股東（所有者）權(quán)益報(bào)酬率總資產(chǎn)利潤(rùn)率權(quán)益乘數(shù)銷(xiāo)售凈利率 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1（1資產(chǎn)負(fù)債率）凈利潤(rùn) 銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售收入 平均資產(chǎn)總額負(fù)債總額資產(chǎn)總額銷(xiāo)售凈額成本總額其他利潤(rùn)所得稅流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)