《財政學概述》PPT課件

經(jīng)濟學院夏飛飛,財政學,導論,一、現(xiàn)實生活中的種種財政現(xiàn)象二、學習對象、學習目的和學習方法三、我國財政學建設的指導思想,一、現(xiàn)實中的財政現(xiàn)象行政管理、國防、治安、司法和執(zhí)法、基礎科學、城市建設、義務教育等等,幾個典型的財政現(xiàn)象,稅收,收入地位、稅種眾多、功能強大,國家預算,收入、支出及其三種對比關(guān)系,國家債務,規(guī)模、種類、觀念、功能等,財政透支,與貨幣發(fā)行的關(guān)系；通脹等,財政補貼,虧損補貼、價格補貼、財政貼息,中國改革開放以來的反周期財政政策,一、1978年-1997年以緊縮為主的財政政策,（一）1979-1981年的“調(diào)整、改革、整頓、提高”及雙緊的財政與貨幣政策（二）1982-1988年的經(jīng)濟過熱和緊縮政策（三）1989-1992年的治理整頓（四）1993-1995年的“軟著陸”（五）1996-1997年的繼續(xù)實施適度從緊的財政貨幣政策,1989-1992年的治理整頓,1、1989年3月-1989年8月是經(jīng)濟冷卻降溫階段，政策的側(cè)重點在于多管齊下壓需求、整秩序，使經(jīng)濟降溫，遏制通貨膨脹，穩(wěn)定經(jīng)濟形勢；2、1989年9月-1990年8月是經(jīng)濟萎縮與蕭條以及啟動經(jīng)濟階段，政策的側(cè)重點在于堅持總量控制，適當調(diào)整緊縮力度，解決市場疲軟、工業(yè)速度下滑過猛問題，在穩(wěn)定中求經(jīng)濟適度發(fā)展；3、1990年9月-1992年12月是經(jīng)濟增長速度回升階段，政策的側(cè)重點在于保持經(jīng)濟的正常增長，提高經(jīng)濟效益，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化。,二、1998年以來的積極財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策積極的財政政策是指：國家（政府）加大通過財政進行國民經(jīng)濟建設和投入，財政投入的領域主要設計教育，農(nóng)業(yè)，還有就是關(guān)鍵領域，基礎設施建設等（一）積極財政政策的經(jīng)濟背景（二）積極財政政策的主要內(nèi)容和措施11998年啟動積極財政政策21999年加大積極財政政策的力度32000年繼續(xù)實施積極財政政策（三）積極財政政策的效應分析,（一）積極財政政策的經(jīng)濟背景,1996年中國經(jīng)濟“軟著陸”的成功，高通脹的壓力剛剛消除，隨之而來的卻是國民經(jīng)濟趨冷，國內(nèi)市場出現(xiàn)疲軟和生產(chǎn)過剩等新的失衡。1997年亞洲金融危機爆發(fā)，對我國出口產(chǎn)生不利影響，我國經(jīng)濟開始進入低谷期，需求不足成為經(jīng)濟中的主要矛盾，宏觀景氣表現(xiàn)為通貨收縮，下崗失業(yè)人數(shù)增加。1999年第一季度GDP增長8.3%。4月份全國商品零售價格和居民消費價格分別比上年同期下降3.5%和2.2%。生產(chǎn)資料價格8月份比上年同期下降3.28%，比上月下降3.73%。導致更多的企業(yè)虧損、員工下崗。工業(yè)增加值同比增長9.1%，固定資產(chǎn)投資增長18.1%，社會商品零售總額增長5.7%,增幅均大幅下降,出口同比下降7.3%。,11998年啟動積極財政政策,（1）定向募集2700億元特種國債注入國有商業(yè)銀行補充其資本金，為穩(wěn)健性貨幣政策的實施奠定優(yōu)化的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)基礎；（2）增發(fā)1000億元國債定向用于公共工程建設投資，并希望由此帶動1000億元銀行配套貸款的發(fā)放，以擴大投資需求；（3）增大中央財政預算赤字規(guī)模，從1998年初計劃的650億元擴大到1050億元，以加大政府支出來擴大社會需求；（4）調(diào)整企業(yè)的出口退稅率，以刺激出口來擴大需求；,2.1999年加大積極財政政策的力度,（1）增加發(fā)行600億元長期建設國債，用于擴大固定資產(chǎn)投資規(guī)模，加大基礎設施建設，加大企業(yè)技術(shù)改造的投入力度；（2）增加公職人員工資，提高國有企業(yè)下崗職工基本生活費、失業(yè)救濟金和城鎮(zhèn)居民最低生活保障費等社會保障三條線的保障水平；（3）提高紡織、服裝和煤炭等商品的出口退稅率，出口商品綜合退稅率已從原來的12.56%提高到15%左右；（4）擴大普通高校招生規(guī)模，1999年普通高校招生達到153萬人，比上年增加45萬人，增長42%；（5）恢復征收利息所得稅，以調(diào)節(jié)居民收入分配結(jié)構(gòu)，鼓勵居民增加消費需求。,32000年繼續(xù)實施積極財政政策,（1）繼續(xù)發(fā)行長期建設國債，重點用于增加前兩年國債資金已安排的基礎設施項目的投入；采用財政貼息的方式，繼續(xù)支持國有企業(yè)技術(shù)改造；加大對西部開發(fā)和生態(tài)建設的投入力度；適當增加對科技和教育基礎設施的投入；（2）繼續(xù)落實1999年已經(jīng)出臺的調(diào)整收入分配政策。2000年中央財政將繼續(xù)對行政事業(yè)單位增資和“三條保障線”所需資金給予適當?shù)难a助。各級地方財政也要挖掘潛力，積極籌措資金。（3）加大稅收政策的實施力度，暫停征收固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，帶動投資需求；進一步提高出口退稅率，刺激外貿(mào)出口。,（三）積極財政政策的效應分析,積極的財政政策在“九五”后三年取得明顯成效，促進了投資、消費和出口，1998年上半年的投資增長率僅為12.3%，GDP的增長速度為7%。到1998年第3季度投資增長率達到28.2%；第4季度達到18.9%；下半年平均為23.5%。1998年下半年GDP的增長速度為8.3%，而第4季度甚至達到9%。1999年第1季度，投資和經(jīng)濟增長基本承接了1998年第4季度的趨勢。積極的財政政策在1998年和1999年分別拉動GDP增長1.5-2個百分點。到2000年上半年，中國經(jīng)濟已擺脫亞洲金融危機帶來的不利影響。2000年上半年的經(jīng)濟增長率為8.2%，積極的財政政策對上半年的經(jīng)濟增長拉動是2.2到3.2個百分點。,三、2008年以來的財政貨幣政策,2008年11月開始，中央果斷調(diào)整宏觀經(jīng)濟政策，實施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策（一）政策1、擴大政府公共投資，著力加強重點建設。主要用于農(nóng)業(yè)基礎設施和農(nóng)村民生工程建設、保障性住房建設、教育醫(yī)療衛(wèi)生等社會事業(yè)的建設，地震災后恢復重建期間節(jié)能減排和生態(tài)建設，支持企業(yè)自主創(chuàng)新、技術(shù)改造和服務業(yè)發(fā)展，鐵路、公路、機場和港口等基礎設施建設。2、推進稅費改革，實行結(jié)構(gòu)性減稅。減輕企業(yè)和居民稅收負擔，合并企業(yè)所得稅，擴大企業(yè)投資，增強居民消費能力，全面實施消費性增值稅，減輕企業(yè)稅賦，促進企業(yè)增加自主創(chuàng)造和技術(shù)改造的投入。實施成品油稅費改革，公平稅費負擔，推動節(jié)能減排，取消和停征100項行政事業(yè)性收費，繼續(xù)執(zhí)行個人所得稅工薪所得減除費用標準，調(diào)高部分產(chǎn)品的出口退稅率，取消和降低部分產(chǎn)品出口關(guān)稅，降低證券交易印花稅稅率，并實行單邊征收，暫免征收儲蓄存款和證券交易結(jié)算資金利息所得稅，降低住房交易稅收等一系列稅費減免政策。3、提高低收入人群的收入，大力促進消費需求,4、進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生。加大對農(nóng)民的補貼，支持農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，加快推進農(nóng)村公共事業(yè)建設，推動農(nóng)村改革與發(fā)展，著力保障和改善農(nóng)村人民的生活。要增加對教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、就業(yè)、保障性住房、文化等領域的投入，同時要嚴格控制一般性支出，進一步降低行政成本。5、大力支持科技創(chuàng)新和節(jié)能減排，推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)性調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，加大科技投入，促進企業(yè)加快技術(shù)改造和技術(shù)進步。（二）財政具體政策措施迅速出臺擴大內(nèi)需、促進經(jīng)濟增長的十項措施，及時制定完善了一系列“保增長、擴內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”的政策，形成了系統(tǒng)完整的促進經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長的一攬子計劃。具體而言，4萬億元經(jīng)濟刺激計劃推動投資快速增長;大規(guī)模減稅、“家電下鄉(xiāng)”及改善民生等政策刺激消費需求，效果顯著;適度寬松的貨幣政策保證了市場流動性，刺激了信貸;經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整力度加大，發(fā)展勢頭趨好。,（三）2009年中國經(jīng)濟形勢主要特點：一是經(jīng)濟增長前低后高，快速企穩(wěn)超過市場預期，從2008年年末至今，經(jīng)濟又有“V”型復蘇的跡象;二是經(jīng)濟企穩(wěn)回升主要靠投資拉動，消費出現(xiàn)可喜變化;三是商品價格水平低位徘徊，資產(chǎn)價格回升較快;四是失業(yè)情況總體得到改善，農(nóng)民工就業(yè)形勢迅速好轉(zhuǎn);五是出口低位維穩(wěn)，初現(xiàn)復蘇曙光;六是銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定性在世界顯著，為經(jīng)濟企穩(wěn)回升奠定基礎,四、啟示,1、采取什么樣的財政政策，應視國情而定，不能照抄西方的經(jīng)驗。2、應加強國債項目的管理。3、要注意防范債務風險。4、財政政策與貨幣政策應協(xié)調(diào)配合。,二、財政學研究的問題和學習方法財政學研究的基本問題是國民經(jīng)濟中“公”與“私”的分工。它研究政府適當?shù)穆毮芊秶瓦\行方式。學習方法：（一）實證分析法（二）規(guī)范分析法,（一）實證分析1.實證分析的內(nèi)容實證分析的目的是確認事實，弄清因果關(guān)系。它要回答的問題“是什么”、“會怎樣”以及“為什么”。要回答“是什么”就要弄清事實，了解政府在做什么，怎樣做。2.實證分析方法實證分析可以分成兩種：1）理論實證分析：用高度抽象的方法，從一些基本假定前提通過邏輯推理導出分析結(jié)論。2）經(jīng)驗實證分析：以觀察到的事實來論證因果關(guān)系。,（二）規(guī)范分析規(guī)范分析的目的是分清是非，它回答的問題是“該怎樣”。其意義在于對政府的行為做出評價。財政學中的規(guī)范理論主要以福利經(jīng)濟學為基礎。,三、我國財政學建設的指導思想,1.以馬克思主義的基本原理為指導,馬克思,毛澤東,鄧小平,2.借鑒西方財政學,約翰梅納德凱恩斯,米爾頓弗里德曼,亞當斯密,亞當斯密認為，國家(君主)只有三個應盡的義務：一是保護社會；二是盡可能保護社會上各個人；三是建議并維持某些公共事業(yè)及某些公共設施。亞當斯密的財政論亞當斯密國富論的出版，開創(chuàng)了財政學的新紀元。其主要論點包括：(1)自由市場經(jīng)濟的觀點。(2)在市場優(yōu)先的原則下確立國家的職責。,(3)財政活動的目標就是“給國家或社會提供充分的收入,使公務得以進行.”(4)根據(jù)國家職責，確定了財政支出的項目和內(nèi)容國防費司法費公共工程和公共機關(guān)的費用(5)公共財政應采用稅收形式取得來自“人民的收入”，同時還論述了稅收的四原則，即平等、確實、便利、節(jié)省,3.緊密結(jié)合中國的實際,4.繼承和發(fā)展,中國共產(chǎn)黨第十五次全國代表大會明確指出：我們要一切從實際出發(fā)，而最大的實際就是中國現(xiàn)在處于并將長時期處于社會主義初級階段。,第一章財政概述,第一節(jié)財政的概念一、財政學研究的對象財政學研究的對象是政府政府與一般實體之間的區(qū)別：1、規(guī)模巨大；2、具有法律賦予的行政權(quán)力，可以強迫其他實體服從它的意志；3、所擁有的資產(chǎn)和所取得的收入是社會公眾的共同財產(chǎn)和收入，其支出用以滿足社會公眾的共同需要。,溫家寶總理說：“當前擺在我們面前的主要問題是：第一，農(nóng)業(yè)發(fā)展滯后，農(nóng)民收入增長緩慢，已經(jīng)成為制約擴大內(nèi)需的一個重要因素。第二，一部分企業(yè)經(jīng)營困難，建立現(xiàn)代企業(yè)制度將是一個長期的任務。第三，下崗和失業(yè)人口不斷增加，社會保障的壓力非常之大。第四，城鄉(xiāng)發(fā)展不平衡，東西部發(fā)展不平衡，還有相當一部分地區(qū)、相當一部分人口處于貧困狀態(tài)。第五，財政負擔沉重，金融不良資產(chǎn)比例較多?！?簡要分析：財政學的對象范圍和研究范圍是有區(qū)別的。財政學的研究對象是指國家參與一部分社會產(chǎn)品或國民收入分配與再分配所進行的一系列經(jīng)濟活動中存在的分配關(guān)系及發(fā)展規(guī)律。而研究范圍要比對象范圍寬泛得多，除對象范圍外，尚包括對象范圍之外的一些現(xiàn)象和事物。如果就溫總理提出的五個問題來分析，在相當程度上都可以納入財政學的研究范圍，并從中表現(xiàn)出財政學的研究對象。思考題：請分析溫總理提出的上述五個問題中可以從哪些方面來認識財政學的研究對象？,二、財政的產(chǎn)生和發(fā)展,生產(chǎn)力,剩余產(chǎn)品,私有制,階級,國家,財政,財政產(chǎn)生的直接（政治）條件是國家的產(chǎn)生,國家,財政產(chǎn)生的根本（經(jīng)濟）條件是生產(chǎn)力發(fā)展,生產(chǎn)力,財政的發(fā)展,奴隸制國家財政生產(chǎn)關(guān)系的特點；財政收支主要內(nèi)容（貢、助、徹等）分配形式實物之征和力役之征；財政管理王室收支和國家收支密不可分。,封建制國家財政生產(chǎn)關(guān)系的特點；財政收支主要內(nèi)容（債務、專賣等）分配形式貨幣逐漸占主導地位；財政管理分封建國和發(fā)散管理,財政的發(fā)展（續(xù)）,資本主義財政,1）全部采用價值形式,稅收和債務是主要收入形式,國家調(diào)控經(jīng)濟的重要手段,自由資本主義時期推崇自由競爭，反對國家干預。市場機制和薩伊定律：壟斷資本主義時期經(jīng)濟危機與國家干預。財政手段和貨幣手段。后凱恩斯主義對財政理論的發(fā)展。,三、財政的概念（一）“財政”一詞的來源,財政是一個古老的經(jīng)濟范疇，中國古代稱財政為“國用”、“國計”、“度支”、“理財”等。并把財政管理部門成為“大農(nóng)會”、“大農(nóng)司”。但財政一詞的出現(xiàn)在中文詞匯中卻只有百年的歷史，據(jù)考證，清朝光緒24年，即1898年，在戊戍變法詔書中有“改革財政，實行國家預算”的條文，這是政府文件中最初起用“財政”一詞。當時“財政”一詞的使用，是維新派在西洋文化思想的影響下，間接從日本“進口”的，而日本則是來自英文的“PublicFinance”一詞。孫中山在辛亥革命時期宣傳三民主義，曾多次應用“財政”一詞，強調(diào)財政改革。民國政府成立時，主管國家收支的機構(gòu)命名為“財政部”。西方國家相應的機構(gòu)英文為“Treasury”，其本意是金庫或國庫，在我國也譯為“財政部”。,（二）財政概念的一般表述,財政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產(chǎn)品進行的集中性分配。可以簡稱為“以國家為主體的分配”。,（三）財政的特征,1.財政分配的主體是國家2.財政分配對象是國民收入3.財政分配目的是保證國家實現(xiàn)職能的需要，這種需要屬于社會公共需要,四、現(xiàn)代西方公共財政論1、公共產(chǎn)品論的形成:奧地利學者薩克斯，他首次將最基本的經(jīng)濟概念運用于財政問題，這就使得財政學真正成為一門經(jīng)濟學科。意大利學者潘塔萊奧尼等將公共支出與社會成員個人以消費者身份所作出的主觀效用評價相聯(lián)系，從而為公共產(chǎn)品論的創(chuàng)立奠定了基礎。瑞典學派的創(chuàng)始人威克塞爾及其學生林達爾又將公共財政學向邊際主義方向推進了一大步。庇古提出了嶄新的外溢性理論，雖然沒有將外溢性擴大到公共產(chǎn)品上來，但對西方公共財政論卻作出了許多有價值的貢獻，他對政府支出作出了轉(zhuǎn)移性支出和消耗性支出的區(qū)分，對于西方公共財政學的支出理論和政策分析等，都是一個重要的貢獻，而且他還運用邊際效用價值論的基本原理去考察公共支出的最佳安排問題，可見他涉及到了公共產(chǎn)品論關(guān)于資源最佳配置的基本內(nèi)容。,2、公共產(chǎn)品論的發(fā)展1)薩繆爾森的貢獻。在1954年薩氏的公共支出純論和次年的公共支出論圖解兩篇論文中，薩繆爾森以嶄新的思路分析了公共產(chǎn)品的最佳供應模型問題。對林達爾模型作了更新、發(fā)展和完善，表明了公共產(chǎn)品論新的發(fā)展階段的到來。他分析得出了公共產(chǎn)品的定義，并提出公共產(chǎn)品消費時的非排他性和非對抗性問題，在此基礎上運用一般均衡分析方法分析了公共產(chǎn)品的最佳供應問題，并相應建立了薩繆爾森模型。,(2)財政社會抉擇論。1951年阿羅提出了著名的“阿羅不可能定律”，使社會抉擇問題的研究有了較大發(fā)展。1962年，布坎南和塔洛克出版了贊同的計算一書，將集體抉擇、決策原則和投票程序等問題融于一體，構(gòu)成了社會抉擇理論，開始形成社會抉擇學派。,(3)非純公共產(chǎn)品與成本一效益分析到20世紀70年代中期開始布坎南、奧克蘭分析了擁擠性公共產(chǎn)品問題，德姆塞茨探討了與公共產(chǎn)品非純性有關(guān)的、在任何條件下都可由私人提供的問題。庇古的外溢性問題作為公共產(chǎn)品的一種特例，尤其是其中關(guān)于外溢成本的分析已成為環(huán)境經(jīng)濟學的內(nèi)容。對庇古外溢性問題的進一步研究導致20世紀50年代以后產(chǎn)權(quán)學派的興起。私人經(jīng)濟的成本一效益分析方法被用到公共支出安排上來，是公共產(chǎn)品供應問題確定的又一重大進展。,第二節(jié)財政與經(jīng)濟,一、財政學與經(jīng)濟學財政學以經(jīng)濟學為基礎，又具有本質(zhì)的政治經(jīng)濟學特性。從其經(jīng)濟性的角度來講，具有公共性，是政府為了實現(xiàn)其職能，提供滿足社會需要的公共產(chǎn)品的的一種分配活動；但從財政分配活動背后所體現(xiàn)的生產(chǎn)關(guān)系來看，又體現(xiàn)不同的特點。,二、財政的特殊分配關(guān)系（一）財政收入的來源1.C與財政收入的關(guān)系,C1：耗費掉的勞動對象的價值,一般情況下不構(gòu)成財政收入的來源,C2：耗費掉的固定資產(chǎn)的價值折舊,可能構(gòu)成財政收入的來源,國家財政可能成為不同企業(yè)間折舊基金使用上的調(diào)劑者；折舊基金有一定的擴大再生產(chǎn)功能,經(jīng)濟體制決定折舊基金與財政收入的現(xiàn)實關(guān)系,2.V與財政收入的關(guān)系,V是財政分配的現(xiàn)實對象其實現(xiàn)的主要形式是個人所得稅。目前收入地位V的財政地位逐步上升的條件：個人收入水平大幅度提高個人收入差距進一步擴大個人納稅意識進一步增強稅收征管水平進一步強化稅收體系逐步向直接稅傾斜,3.M與財政收入的關(guān)系:,M是剩余產(chǎn)品價值的貨幣表現(xiàn)社會純收入、經(jīng)濟效益財政分配的主要對象,M在財政收入中的實現(xiàn)形式不僅有企業(yè)所得稅、企業(yè)虧損補貼等，也有絕大部分流轉(zhuǎn)稅,M的財政地位說明，增加財政收入的主要選擇是通過增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益,財政收入的主要來源,二、財政的特殊分配關(guān)系(一)國家