企業(yè)所得稅判斷題

企業(yè)所得稅判決問(wèn)題L.在中華人民共和國(guó)內(nèi)部，所有企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人。（）【回答】錯(cuò)誤【分析】根據(jù)企業(yè)所得稅法第一條第二款。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅納稅人。2.我國(guó)認(rèn)為，居民企業(yè)采用“登錄地標(biāo)準(zhǔn)”和“實(shí)際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)”相結(jié)合的管理方法。（）答得對(duì)【分析】企業(yè)所得稅法第二條第二款和第三款規(guī)定如下：“本法規(guī)定的居民企業(yè)是指依法在中國(guó)內(nèi)成立或根據(jù)外國(guó)(地區(qū))法律成立，但實(shí)際管理機(jī)關(guān)在中國(guó)內(nèi)的企業(yè)。該法稱(chēng)為非居住企業(yè)，是根據(jù)外國(guó)(地區(qū))法設(shè)立的，實(shí)際管理機(jī)關(guān)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)關(guān)、場(chǎng)所，而是在中國(guó)境內(nèi)取得的企業(yè)。”他說(shuō)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也要繳納企業(yè)所得稅。（）【回答】錯(cuò)誤個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人。4.根據(jù)外國(guó)(地區(qū))法成立，但中國(guó)實(shí)際管理機(jī)關(guān)的企業(yè)是非居住企業(yè)。（）【回答】錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法第2條第2款規(guī)定：“在本法中稱(chēng)居住企業(yè)是指依法在中國(guó)內(nèi)成立或根據(jù)外國(guó)(地區(qū))法成立，但在中國(guó)內(nèi)有實(shí)際管理機(jī)關(guān)的企業(yè)。”非居民企業(yè)的法定稅率總是20%。（）【回答】錯(cuò)誤非居民企業(yè)的法定稅率由25%和20%組成。其中：非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)關(guān)、場(chǎng)所的機(jī)關(guān)、場(chǎng)所取得的中國(guó)境內(nèi)收入，以及在中國(guó)境外發(fā)生但與設(shè)立機(jī)關(guān)、場(chǎng)所實(shí)際接觸的收入繳納法人稅，適用的法定稅率為25%。非居住企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)關(guān)或場(chǎng)所，或者設(shè)立機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所而取得的收入，以及與設(shè)立該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所實(shí)際無(wú)關(guān)的事業(yè)所得稅，必須對(duì)中國(guó)境內(nèi)的收入繳納，適用的法定稅率為20%。企業(yè)取得的非法收入不征收企業(yè)所得稅。（）【回答】錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法第6條規(guī)定：“企業(yè)以貨幣及非貨幣形式從各種來(lái)源獲得的收入是總收入。”另外，根據(jù)法人稅法第7條，不應(yīng)納稅收入不包括違法收入。7.非居住企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)關(guān)、場(chǎng)所的機(jī)關(guān)、場(chǎng)所取得的中國(guó)境內(nèi)收入和中國(guó)境外發(fā)生但與該機(jī)關(guān)、場(chǎng)所和實(shí)際無(wú)關(guān)的收入繳納企業(yè)所得稅。（）【回答】錯(cuò)誤非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)關(guān)、場(chǎng)所，在中國(guó)境外發(fā)生，但對(duì)中國(guó)境外發(fā)生的機(jī)關(guān)、場(chǎng)所和實(shí)際無(wú)關(guān)的收入，不繳納企業(yè)所得稅。8.企業(yè)每個(gè)納稅年度的總收入是通過(guò)扣除允許扣除和補(bǔ)充的上一年度虧損后的馀額，對(duì)應(yīng)納稅收入的金額。（）【回答】錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法第5條規(guī)定：“應(yīng)納稅收入、不應(yīng)納稅收入、扣除額和允許補(bǔ)充的上一年度虧損后馀額的扣除額作為應(yīng)納稅收入除外的各應(yīng)納稅年度總收入?！?.與企業(yè)實(shí)際發(fā)生的取得收入相關(guān)的合理支出，允許從應(yīng)納稅收入計(jì)算中扣除成本、費(fèi)用、稅、損失和其他支出。（）答得對(duì)【分析】遵守企業(yè)所得稅法第8條的規(guī)定。10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出是年度應(yīng)納稅收入12%以?xún)?nèi)的一部分，允許從應(yīng)納稅收入的計(jì)算中扣除。（）【回答】錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法第9條規(guī)定：“企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)的12%以?xún)?nèi)的部分，允許在應(yīng)納稅收入計(jì)算中扣除?！?1.支付給投資者的股息、紅利等股權(quán)性投資收益金不能在所得稅前扣除。（）答得對(duì)【分析】遵守企業(yè)所得稅法第十條的規(guī)定。12.各種準(zhǔn)備金支出絕對(duì)不能在企業(yè)所得稅前扣除。（）【回答】錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法第10條規(guī)定，未批準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出不能稅前扣除。13.未使用的住宅，建筑物不能計(jì)算折舊扣除額。（）【回答】錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法第10條規(guī)定，除住宅、建筑物外，不能將未投入使用的固定資產(chǎn)計(jì)算為折舊扣除額。13.以營(yíng)業(yè)租賃租賃租賃的固定資產(chǎn)不能計(jì)算折舊扣除額。（）【回答】錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法第10條規(guī)定，以營(yíng)業(yè)租賃方式租賃的固定資產(chǎn)不能計(jì)算折舊扣除。14.以融資租賃租賃的固定資產(chǎn)不能計(jì)算折舊扣除額。（）答得對(duì)企業(yè)所得稅法第10條禁止以融資租賃方式租賃的固定資產(chǎn)計(jì)算折舊扣除。15.自身商譽(yù)不能計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除額。（）答得對(duì)。企業(yè)所得稅法第12條第2款規(guī)定，自己的商譽(yù)不能計(jì)算攤銷(xiāo)費(fèi)用扣除額。16.出租人固定資產(chǎn)改造費(fèi)用按規(guī)定攤銷(xiāo)，允許扣除。（）答得對(duì)【分析】遵守企業(yè)所得稅法第十三條的規(guī)定。17.自行開(kāi)發(fā)支出在應(yīng)納稅收入計(jì)算中扣除的無(wú)形資產(chǎn)可以計(jì)算無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)扣除的金額。（）【回答】錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法第12條第2款規(guī)定，自行開(kāi)發(fā)的支出在應(yīng)納稅收入計(jì)算中已經(jīng)扣除的無(wú)形資產(chǎn)不能計(jì)算攤銷(xiāo)扣除額。18.對(duì)固定資產(chǎn)的大規(guī)模維修支出可以在所得稅前直接扣除。（）【回答】錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法第十三條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅收入時(shí)，對(duì)企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)進(jìn)行大規(guī)模維修支出，作為長(zhǎng)期攤銷(xiāo)，按規(guī)定扣除攤銷(xiāo)。19.折舊充分提取的固定資產(chǎn)的改造費(fèi)用應(yīng)當(dāng)增加固定資產(chǎn)本金金額，計(jì)算折舊扣除額。（）【回答】錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法第13條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅收入時(shí)，企業(yè)發(fā)生的已攤銷(xiāo)固定資產(chǎn)的改造費(fèi)用作為長(zhǎng)期攤銷(xiāo)費(fèi)用，按規(guī)定攤銷(xiāo)。20.企業(yè)對(duì)外投資期間投資資產(chǎn)的費(fèi)用可以從應(yīng)納稅所得額計(jì)算中扣除。（）【回答】錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法第14條規(guī)定：“在企業(yè)對(duì)外投資期間，投資產(chǎn)的費(fèi)用不從應(yīng)納稅收入計(jì)算中扣除?！?1.企業(yè)銷(xiāo)售庫(kù)存，許可從應(yīng)納稅收入計(jì)算中扣除按照規(guī)定計(jì)算的庫(kù)存成本。（）答得對(duì)企業(yè)所得稅法第15條規(guī)定：“企業(yè)使用或銷(xiāo)售庫(kù)存，根據(jù)規(guī)定的庫(kù)存成本，允許在應(yīng)納稅收入計(jì)算中扣除?！?2.企業(yè)在應(yīng)納稅收入計(jì)算中允許扣除的凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。（）答得對(duì)企業(yè)所得稅法第16條規(guī)定：“企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，其資產(chǎn)凈值從應(yīng)納稅收入計(jì)算中扣除。”23.企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候，加算海外營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的虧損，就可以減少?lài)?guó)內(nèi)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所的利益。（）【回答】錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法第17條規(guī)定：“企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，將與海外營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和營(yíng)業(yè)場(chǎng)所實(shí)際相關(guān)的收入合計(jì)起來(lái)計(jì)算，適用的法定稅率為25%。（）答得對(duì)【分析】遵守企業(yè)所得稅法第4條的規(guī)定。34.企業(yè)應(yīng)納稅收入乘以適用稅率，扣除企業(yè)所得稅法稅收優(yōu)惠規(guī)定的稅收抵免和扣除后余額的應(yīng)納稅額。（）答得對(duì)【分析】遵守企業(yè)所得稅法第二十二條的規(guī)定。35.居住企業(yè)在中國(guó)以外的應(yīng)納稅所得中從海外繳納的所得稅稅額從該期間應(yīng)納稅所得中扣除，扣除限額是根據(jù)企業(yè)所得稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。超過(guò)退稅限額的部分可以在下一年的年度退稅限額中扣除當(dāng)年退稅額后的馀額。（）答得對(duì)【分析】遵守企業(yè)所得稅法第二十三條的規(guī)定。36.居民企業(yè)間接控制的外國(guó)企業(yè)可以分配紅利、紅利等股權(quán)性投資收益，在外國(guó)企業(yè)在海外實(shí)際繳納的所得稅中，作為此負(fù)擔(dān)金的一部分，可以在對(duì)該居民企業(yè)的海外所得稅稅收抵免對(duì)象企業(yè)所得稅法第23條規(guī)定的扣除限額內(nèi)扣除。（）答得對(duì)【分析】遵守企業(yè)所得稅法第二十四條的規(guī)定。37.企業(yè)所得稅法中的國(guó)債利息收入免除企業(yè)所得稅。（）答得對(duì)【分析】遵守企業(yè)所得稅法第二十六條的規(guī)定。38.對(duì)于沒(méi)有在中國(guó)設(shè)定機(jī)關(guān)、場(chǎng)所的非居住企業(yè)，其取得可以免除中國(guó)國(guó)內(nèi)的收入，可以減免企業(yè)所得稅。（）答得對(duì)【分析】遵守企業(yè)所得稅法第二十七條的規(guī)定。39.在中國(guó)設(shè)立了機(jī)關(guān)、場(chǎng)所，但取得的收益和對(duì)該機(jī)關(guān)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際接觸的非居民企業(yè)，其來(lái)源可以減免在中國(guó)取得的收入，免除企業(yè)所得稅。（）答得對(duì)根據(jù)企業(yè)所得稅法第27(5)條，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)關(guān)、事業(yè)場(chǎng)所而取得的收入和建立該企業(yè)的機(jī)器美、與事業(yè)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居住企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)的收入可以減免，免除企業(yè)所得稅。40.合格非營(yíng)利組織的接受者不征稅。（）【回答】錯(cuò)誤根據(jù)企業(yè)所得稅法第26條，合格非營(yíng)利組織的收入是免稅收入。41.在中國(guó)設(shè)立機(jī)關(guān)、事業(yè)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從非居民企業(yè)獲得與該機(jī)關(guān)、事業(yè)場(chǎng)所實(shí)際相關(guān)的紅利、紅利等股權(quán)投資收益作為非稅收入。（）【回答】錯(cuò)誤根據(jù)企業(yè)所得稅法第26條，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的非居民企業(yè)，從居民企業(yè)獲得與有關(guān)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位實(shí)際相關(guān)的紅利、紅利等股權(quán)投資收益作為免稅收入。42.合適的小額收益企業(yè)，將法人稅降低20%來(lái)征收。（）答得對(duì)【分析】遵守企業(yè)所得稅法第二十六條的規(guī)定。43.國(guó)家對(duì)需要重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)降低法人稅15%征收企業(yè)所得稅。（）答得對(duì)【分析】遵守企業(yè)所得稅法第二十六條的規(guī)定。44.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)支持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例扣除所得稅額。（）【回答】錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法第31條規(guī)定：“創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)如果對(duì)國(guó)家進(jìn)行需要重點(diǎn)支持和獎(jiǎng)勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例扣除稅收貸款?！?5.企業(yè)固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步等原因需要加速折舊，可以縮短折舊期限，也可以采用追加折舊方法。（）答得對(duì)【分析】遵守企業(yè)所得稅法第三十二條的規(guī)定。46.企業(yè)可以綜合利用資源，根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策生產(chǎn)產(chǎn)品所得的收入，在應(yīng)納稅收入計(jì)算中扣除。（）答得對(duì)【分析】遵守企業(yè)所得稅法第三十三條的規(guī)定。47.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資費(fèi)可以扣除一定比例的應(yīng)納稅收入。（）【回答】錯(cuò)誤分析企業(yè)所得稅法第34條；“企業(yè)購(gòu)買(mǎi)環(huán)境保護(hù)、節(jié)能、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資費(fèi)可以按一定比例進(jìn)行退稅?！?8.國(guó)務(wù)院可以根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要制定企業(yè)所得稅特別優(yōu)惠政策，向全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)申報(bào)。（）答得對(duì)【分析】遵守企業(yè)所得稅法第三十六條的規(guī)定。49.對(duì)非居民企業(yè)取得的各種收入，代扣應(yīng)繳納的所得稅，由付款人扣繳。（）【回答】錯(cuò)誤企業(yè)所得稅法第37條規(guī)定：“對(duì)非居民企業(yè)，對(duì)本法第3條第3款規(guī)定的收入，取得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行扣繳，使人繳納扣繳義務(wù)人。”50.對(duì)于在中國(guó)沒(méi)有機(jī)關(guān)、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所