第六章 國有資產(chǎn)營運(yùn)監(jiān)督管理(國有資產(chǎn)管理吉林大學(xué),劉遠(yuǎn)航)

1、第六章 國有資產(chǎn)營運(yùn)監(jiān)督管理 第一節(jié)：國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營與國有股權(quán)管理 第二節(jié)：國有資產(chǎn)的多種經(jīng)營形式 第三節(jié)：國有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理第一節(jié) 國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營與國有股權(quán)管理 一、國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營 （一）涵義 指國家間國有資產(chǎn)所有者的部分權(quán)能授予國有一級獨(dú)資企業(yè)行使，在授權(quán)范圍內(nèi)，企業(yè)對授予其管理和運(yùn)營的國有資產(chǎn)保值增值負(fù)責(zé)，擁有完整的經(jīng)營自主權(quán)。 實(shí)行授權(quán)經(jīng)營，意味著一系列職能的分離：第一，各級政府的社會(huì)管理職能和國有資產(chǎn)所有者管理職能的分開；第二，國家所有權(quán)內(nèi)部，對國有資產(chǎn)的管理職能與產(chǎn)權(quán)主體的經(jīng)營職能分離；第三，在產(chǎn)權(quán)主體的經(jīng)營活動(dòng)中，資本的運(yùn)營職能與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營職能分離。 （二）國有資產(chǎn)授

2、權(quán)經(jīng)營的內(nèi)容、形式、程序 1.授權(quán)內(nèi)容： 授權(quán)的基本內(nèi)容是明確授受雙方的權(quán)利和義務(wù)，促進(jìn)國有資本出資人制度的建立。 2.授權(quán)形式： 授權(quán)經(jīng)營主要是以國有資產(chǎn)管理部門（國資委）代表國有資產(chǎn)所有者，作為授權(quán)單位，向受權(quán)（或被授權(quán)）單位頒發(fā)授權(quán)經(jīng)營責(zé)任書和享受權(quán)單位法人代表頒發(fā)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)代表證書的方式予以確認(rèn)。也可以是以國資委為授權(quán)主體進(jìn)行審批的批文方式予以確定。 3.授權(quán)程序： （1）由國資委根據(jù)實(shí)際情況，提出并確定授權(quán)經(jīng)營的一些基本要求。 （2）由擬授權(quán)經(jīng)營企業(yè)根據(jù)授權(quán)部門的基本要求提出授權(quán)經(jīng)營具體方案 （3）由國資委會(huì)同政府其他有關(guān)部門對擬授權(quán)范圍的企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、技術(shù)聯(lián)系、市場前景、資產(chǎn)人

3、員狀況等進(jìn)行論證。 （4）由國資委提出初審意見后，報(bào)省市政府審批。 （5）省市政府批準(zhǔn)后，由國資委對授權(quán)方案進(jìn)行修正，核定授權(quán)范圍的國有凈資產(chǎn)后審批，并督促企業(yè)辦理有關(guān)手續(xù)。 二、國有股權(quán)管理 （一）國有股與國有股權(quán) 國有股時(shí)國家股和法人股的總稱。 國有股權(quán)是指在組建股份制企業(yè)時(shí)國家以國有資產(chǎn)入股形成股份，通過持有企業(yè)的股份而擁有的權(quán)利。 （二）國有股權(quán)管理 1.原則： （1）貫徹以公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的方針，積極探索公有制多種實(shí)現(xiàn)形式，增強(qiáng)國有經(jīng)濟(jì)在國民經(jīng)濟(jì)中的控制力，對應(yīng)由國家控股的股份制企業(yè)必須保證國有股份在企業(yè)中的主導(dǎo)地位。 （2）在國家法律、法規(guī)的范圍內(nèi)，正確界定和行

4、使國有股權(quán)，保障國有資產(chǎn)正當(dāng)權(quán)益不受侵犯并符合國家對國有資產(chǎn)保值增值的要求。 （3）保證股份制企業(yè)中國家股與其它股同股、同權(quán)、同利，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度。 2.主管機(jī)關(guān)： 國有股權(quán)管理的專職機(jī)構(gòu)是各級國資委。 3.股權(quán)設(shè)置：國有股權(quán)的設(shè)置管理是指股份制企業(yè)設(shè)立時(shí)的國有股權(quán)管理，主要包括： （1）企業(yè)的選擇 （2）界定進(jìn)入股份制企業(yè)的國有資產(chǎn)的范圍 （3）參與審定股份制企業(yè)組建的總體方案及股權(quán)結(jié)構(gòu)、國有股的比例 （4）國有股東（國有股權(quán)持股單位）的確定 4.股權(quán)的行使方式： 委派法定代表人或指定的代理人行使。 5.股權(quán)的增減及轉(zhuǎn)讓： 6.股權(quán)的收益：第二節(jié) 國有資產(chǎn)的多

5、種經(jīng)營模式 一、國有資產(chǎn)的承包經(jīng)營 二、國有資產(chǎn)的租賃經(jīng)營 三、國有資產(chǎn)的股份經(jīng)營 一、國有資產(chǎn)的承包經(jīng)營 （一）承包制和國有資產(chǎn)的承包經(jīng)營 1.承包制： 承包是指財(cái)產(chǎn)的所有者將自己的財(cái)產(chǎn)交給承包人經(jīng)營，雙方達(dá)成協(xié)議，保證所有者得到固定數(shù)額的收益，超額部分歸承包人所有，或按比例在雙方之間分配。 承包經(jīng)營的特征： 第一，承包經(jīng)營者是個(gè)人或集體。 第二，承包經(jīng)營的內(nèi)容是承包經(jīng)營權(quán)。 第三，承包經(jīng)營依據(jù)合同發(fā)生。 第四，承包經(jīng)營關(guān)系具有特殊性。 2.國有資產(chǎn)的承包經(jīng)營 指在堅(jiān)持企業(yè)的社會(huì)主義全民所有制基礎(chǔ)上，按所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分開的原則，以承包經(jīng)營合同的形式確定國家和企業(yè)的責(zé)權(quán)利關(guān)系，使企業(yè)自主經(jīng)營，

6、自負(fù)盈虧的一種經(jīng)營方式。 根據(jù)承包人的不同，國有資產(chǎn)的承包經(jīng)營分為個(gè)人承包、合伙承包、全員承包和企業(yè)承包企業(yè)四種。 （二）承包經(jīng)營的形式 1.虧損包干。 2.上交利潤基數(shù)包干。 3.上交利潤基數(shù)包干，超額分成。 4.上交利潤遞增包干。 5.投入產(chǎn)出承包。 6.兩保一掛承包。 7.風(fēng)險(xiǎn)抵押承包。 （三）承包經(jīng)營的意義和缺陷 1.意義： （1）承包經(jīng)營突破了傳統(tǒng)企業(yè)體制模式，實(shí)現(xiàn)了所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的適當(dāng)分離。 （2）突破了傳統(tǒng)的禮儀分配方式，調(diào)動(dòng)了企業(yè)和職工的積極性。 2.承包經(jīng)營的主要缺陷： （1）不能使企業(yè)真正取得獨(dú)立自主的經(jīng)濟(jì)主體的地位。 （2）不能徹底解決政企不分的問題。 （3）不能使企業(yè)真

7、正做到自負(fù)盈虧。 （4）不能有效地防止企業(yè)的短期行為。 二、國有資產(chǎn)的租賃經(jīng)營 （一）租賃經(jīng)營的含義和特點(diǎn) 1.租賃制 通常指在某項(xiàng)物品的所有者（出租人）和該物品的租用者（承租人）之間達(dá)成的一個(gè)合同，出租人依此在一定時(shí)間內(nèi)將物品的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租人，承租人為使用該物品而定期向出租人交納一定租金。 2.租賃經(jīng)營的特征 第一，租賃經(jīng)營的標(biāo)的是經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)產(chǎn)。 第二，租賃經(jīng)營不發(fā)生財(cái)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移，而是租賃經(jīng)營權(quán)的產(chǎn)生，承租人對租賃的企業(yè)財(cái)產(chǎn)享有穩(wěn)定直接的支配權(quán)。 第三，租賃企業(yè)依據(jù)合同發(fā)生。 第四，承租人承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。 3.國有資產(chǎn)的租賃經(jīng)營 指國有資產(chǎn)所有者按照租賃合同的規(guī)定，在一定的期限內(nèi)將國有

8、資產(chǎn)的經(jīng)營權(quán)交給承租方，并按期收取一定租金的經(jīng)營形式。 （二）租賃經(jīng)營與承包經(jīng)營的聯(lián)系與區(qū)別 1.區(qū)別：主要表現(xiàn)在承包人和承租人的區(qū)別以及由此引起的承包關(guān)系和承租關(guān)系上。 2.聯(lián)系：兩者都是在不改變企業(yè)的全民所有者性質(zhì)的前提下按所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分開的原則，將整個(gè)國有企業(yè)的經(jīng)營權(quán)交給個(gè)人或集體，使企業(yè)能成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的生產(chǎn)經(jīng)營者。 （三）租賃經(jīng)營的形式 1.按租賃的性質(zhì)不同分為三種： 原始意義的租賃經(jīng)營；包含有承包成分的租賃經(jīng)營；虛租實(shí)賣型的租賃經(jīng)營。 2.按承租者的不同分五種： 個(gè)人承租；合伙承租；全員承租；企業(yè)承租；入股承租。 （四）租賃經(jīng)營的局限性 1.承租人風(fēng)險(xiǎn)抵押金嚴(yán)重不足。 2

9、.承租人行為有短期化傾向。 3.承租人的收入可能過高。 三、國有資產(chǎn)的股份經(jīng)營 （一）股份經(jīng)營的一般概念 1.股份 指一個(gè)企業(yè)的資本按相等的金額劃分成若干單位，每一單位稱為一股。 2.股份制 指將企業(yè)資產(chǎn)分成若干等分，以股票形式出售，股票的購買者出資成為企業(yè)的所有者即股東，并憑股票從企業(yè)領(lǐng)取股息和獲得參與企業(yè)經(jīng)營決策的權(quán)利。 3.股份公司 股份制企業(yè)通常被稱為股份公司或公司。 （二）股份公司的基本性質(zhì) 1.公司具有獨(dú)立的和永久的存在性。 2.采取集中管理的方式。 3.公司股權(quán)可以轉(zhuǎn)讓。 4.具有有限責(zé)任。 （三）股份公司的基本形式 1.股份有限公司 特點(diǎn)：第一，股東責(zé)任有限；第二，公司股票可上

10、市公開出售和自由轉(zhuǎn)讓，但不得退股，公司財(cái)產(chǎn)不受股東身份變化影響；第三，絕大多數(shù)股東不參加日常管理，而由公司的專門機(jī)構(gòu)董事會(huì)或經(jīng)理人員負(fù)責(zé)；第四，公司的賬目必須公開，每個(gè)財(cái)政年度結(jié)算時(shí)發(fā)布年度報(bào)告、公司損益表和資產(chǎn)負(fù)債表等；第五，公司除發(fā)行股票外，還可以同股哦發(fā)行公司債券、優(yōu)先股票等籌集資金。 其獨(dú)特的優(yōu)勢在于： 首先，可以大規(guī)?；I集資金，為大眾提供了簡便靈活的投資場所，為企業(yè)提供了籌資渠道。其次，有利于分散投資風(fēng)險(xiǎn)。 最后，有利于資本產(chǎn)權(quán)的社會(huì)化和公眾化，把大企業(yè)經(jīng)營置于社會(huì)的監(jiān)督之下。 缺點(diǎn)：其成立和結(jié)束的大定程序比較復(fù)雜，所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離程度高，使委托代理成本也可能相對較高，其經(jīng)營狀況必

11、須經(jīng)常向公眾披露，因而難以保守營業(yè)秘密。 2.有限責(zé)任公司 指不通過公開發(fā)行股票，而只由少數(shù)股東集資成立的公司。 特點(diǎn)： 第一，股東人數(shù)較少，一般有最高限額。 第二，資本不劃分為等額股份，也不發(fā)行股票，股東交付確定的股金后，由公司出具股單，作為其在公司中應(yīng)享有的權(quán)益的憑證，但不能自由轉(zhuǎn)讓或買賣。股東在出讓股權(quán)時(shí)，一般要取得其他股東的統(tǒng)一，老股東有優(yōu)先權(quán)。 第三，董事和高層經(jīng)理人員多具有股東身份，大股東親自經(jīng)營企業(yè)。 第四，其所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離程度與股份有限公司相比較低。 3.無限責(zé)任公司 股東承擔(dān)資本虧損的無限責(zé)任。 優(yōu)點(diǎn)：股東往往直接參與經(jīng)營，責(zé)任專一。 缺點(diǎn)：籌資較困難。 4.股份兩合公

12、司 其股東由無限責(zé)任公司股東和有限責(zé)任公司股東兩部分組成。其中至少須有一名無限責(zé)任股東，對公司債務(wù)負(fù)連帶清償責(zé)任，有限責(zé)任股東僅以出資額為限。 優(yōu)點(diǎn)： 第一，由于有無限責(zé)任的股東，增加了公司的信用。 第二，可向社會(huì)發(fā)行股票，廣泛吸收社會(huì)資本。 缺點(diǎn)： 經(jīng)營權(quán)集中在無限責(zé)任股東手里，有限責(zé)任股東權(quán)利較小，實(shí)際上無權(quán)參與公司經(jīng)營，只能進(jìn)行監(jiān)督，此外無限責(zé)任股東轉(zhuǎn)讓股份必須經(jīng)全體無限責(zé)任股東和股東會(huì)同意，因此非常困難。 （四）國有資產(chǎn)的股份經(jīng)營 1.方式： 國有資產(chǎn)的股份經(jīng)營是指國有資產(chǎn)的所有者以出資或集資的方式投資入股，按統(tǒng)一管理、自負(fù)盈虧的辦法組織國有資產(chǎn)共同經(jīng)營管理的一種經(jīng)營方式。 就我國經(jīng)驗(yàn)

13、看，有兩種情況：一是國家將國有資產(chǎn)投資到其他股份制企業(yè)中去，國家作為普通股東行使股東權(quán)利，并取得相應(yīng)權(quán)益；二是國家將國有企業(yè)由原來的獨(dú)資經(jīng)營改造為股份經(jīng)營。 2.特點(diǎn)： （1）有利于國有企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)的清晰。 （2）有利于國有企業(yè)擁有獨(dú)立的經(jīng)營權(quán)。 （3）有利于國有企業(yè)的自我約束和自負(fù)盈虧。 （4）有利于國有企業(yè)的科學(xué)管理。 （5）有利于企業(yè)籌集資金。第三節(jié) 國有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理 一、加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理的意義 二、加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理的原則 三、國有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理的體系 一、加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理的意義 1.是建立國有資產(chǎn)管理、監(jiān)督和運(yùn)營機(jī)制的重要措施。 2.是健全現(xiàn)代企業(yè)制度的

14、重要內(nèi)容。 3.是形成監(jiān)督合力的重要基礎(chǔ)。 二、加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理的原則 1.遵循市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律。 2.轉(zhuǎn)變政府職能，實(shí)現(xiàn)政企分開、政資分開。 3.反映產(chǎn)權(quán)制度的內(nèi)在要求。 三、國有企業(yè)財(cái)產(chǎn)監(jiān)督管理的體系 （一）監(jiān)事會(huì)監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督“三位一體”的監(jiān)控體系 1.監(jiān)事會(huì)監(jiān)督。 監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督行為貫穿資產(chǎn)運(yùn)行的全過程，包括： （1）決策監(jiān)督。 （2）經(jīng)營監(jiān)督。 （3）財(cái)務(wù)監(jiān)督。 2.以財(cái)務(wù)總監(jiān)為主的財(cái)務(wù)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職權(quán)：（1）組織并監(jiān)控公司日常的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)；（2）參與擬定有關(guān)公司經(jīng)營的重大計(jì)劃、方案，包括年度預(yù)算、決算方案，資金使用和調(diào)度計(jì)劃，費(fèi)用開支計(jì)劃，籌資融資計(jì)劃，利潤分配方案，彌補(bǔ)

15、虧損方案等；（3）參與公司資金使用和調(diào)度、貸款擔(dān)保、對外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策活動(dòng)；（4）對董事會(huì)批準(zhǔn)的公司重大經(jīng)營計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督； （5）審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告，確認(rèn)其準(zhǔn)確性，并報(bào)送董事會(huì)； （6）及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止公司違反國家財(cái)經(jīng)管理法律、法規(guī)的行為和可能造成國有資產(chǎn)損失的經(jīng)營行為，并向董事會(huì)報(bào)告，必要時(shí)可直接向國有資產(chǎn)管理部門和財(cái)政部門報(bào)告 ；（7）定期向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告公司的資產(chǎn)運(yùn)作和財(cái)務(wù)情況，并接受董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的質(zhì)詢；（8）監(jiān)督、檢查公司的全資、控股子公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況，并有權(quán)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)提出審計(jì)建議；（9）企業(yè)內(nèi)部及其所屬子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，必須事先征求財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見等。 3.審計(jì)監(jiān)督。 審計(jì)的主要內(nèi)容有：（1）企業(yè)年度經(jīng)營指標(biāo)和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)營目標(biāo)的完成情況；（2）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性以及企業(yè)經(jīng)濟(jì) 效益的情況；（3）企業(yè)國有資產(chǎn)保值增值的情況；（4）企業(yè)對外投資和