稅收對供給需求的影響（精編版）

1、一、稅收歸宿（1） 向買者征稅向消 費者征稅影響牛奶的需求曲線而不影響供 給曲線。因為 在任何一種既定的牛奶價格下， 市場對 生產(chǎn)者的激勵是相同的；對消費者來 說，征稅使牛奶 對消費者的吸引力變小，在每一種價格下消 費者需要的牛奶量也就減少了，結(jié)果稅收使牛奶的需求曲線向下移 動，供給 曲線不變。更準(zhǔn)確地 說由于向消 費者每瓶征收1 元的稅，相當(dāng)于牛奶對消費者的價格比原來市場價格高 1 元， 所以需求曲 線向下移 動 1 元。如圖 1 所示：對消費者征稅，需求曲 線向下移 動 1 元，由 d 移動到 d牛,奶的均衡價格從3 元下降到2.4 元，也就是生 產(chǎn)者得到 2.4 （元/瓶），消費者由于再

2、加1 元的稅收而需要支付3.4 （元/瓶）；均衡數(shù)量從 100 個減少 為 70 個。由此可以看出，盡管是向消費者征稅，但 實際 上是稅收在生產(chǎn)者和消 費者之間分?jǐn)偂Ｔ谛碌木?時，生產(chǎn)者賣得少了，而消 費者買得也少了，所以 對牛奶消 費者征稅 縮小了牛奶市 場的規(guī)模。雖然消 費者向政府支付了全部稅收，實際 上消 費者與生 產(chǎn)者分 攤了稅收 負(fù)擔(dān)。當(dāng)政府 對消費者征稅 時，市場 價格從 3 元下降 為 2.4 元，生產(chǎn)者每瓶牛奶比沒有稅收時少收人 0.6 元。因此，稅收使生 產(chǎn)者的狀況 變壞了。消費者付 給生產(chǎn)者較低的價格2.4 元，但包括稅收在內(nèi)的實際 價格從征稅前的3 元上升 為征稅后的3

3、.4 元(2.4 元+1 元 3.4 元)，消費者每瓶牛奶比沒有稅收時多支付0.4 元。因此，稅收也使消 費者的狀況 變壞了。（2） 向賣者征稅假設(shè)政府通 過法律 對牛奶的生 產(chǎn)者每 賣一瓶牛奶征稅1 元。在這種情況下，稅收影響牛奶的供給。由于并不向消 費者征稅，在任何 種既定價格時，牛奶的需求量是相同的，所以，需求曲線不變。對生產(chǎn)者征稅增加了銷售牛奶的成本， 這就使生 產(chǎn)者在每一價格水平時供給的數(shù)量少了， 供給曲線向上移 動。這時 ，我們?nèi)匀豢梢詼?zhǔn)確地知道供給曲線移動的幅度，由于在任何 種牛奶的市場價格 時，生產(chǎn)者的價格在 納稅之后要降低1 元。無論市場價格是多少，生 產(chǎn)者仿佛在比市場價格低

4、1 元的價格 時來供 給牛奶數(shù)量。 換個說法，為 了誘使生 產(chǎn)者供 給任何一種既定牛奶數(shù)量， 現(xiàn)在市 場價格必 須高 1 元，以便彌 補稅收的影響。如 圖 2 所示：供給曲線從 s 向上移 動到 s，移動幅度正好是稅收量1 元。當(dāng)市場從舊均衡向新均衡移動時 ，牛奶的均衡價格從3 元上升到3.4 元，而均衡數(shù)量從100 個減少 為 70 個，稅收使牛奶市場的規(guī)?？s小了。而且，消 費者與生 產(chǎn)者又一次共同分?jǐn)偭硕愂?負(fù)擔(dān)。由于市 場價格上升，消 費者為每瓶 牛奶多支付了0.4 元。生產(chǎn)者得到的名 義價格是3.4 元，但實際 價格 (在納稅 1 元之后 ) 下降 為 2.4 元，每瓶牛奶得到的實際

5、價格比沒有稅收時的 3 元，少 0.6 元。因此，稅收使消 費者和生 產(chǎn)者的狀況都變壞了。（3） 綜合分析比較圖 1 和圖 2，我們會得出一個令人驚訝的結(jié)論 ：對消 費者征稅與 對生產(chǎn)者征稅的情況是相同的。在這兩種情況下，稅收是在消費者支付的價格和生產(chǎn)者得到的價格之間打入的一個楔子。無 論稅收是向消費者征收 還是向生 產(chǎn)者征收，消 費者價格與生 產(chǎn)者價格之 間的楔子是相同的。在這兩種情況下， 這個楔子會使供給曲線和需求曲 線的相 對位置發(fā)生移 動。在新均衡 時，消費者和生產(chǎn)者分 攤稅收 負(fù)擔(dān)。對消費 者征稅和 對生產(chǎn)者征稅的唯一差別是 誰把錢交給政府。如果我 們把圖1 和圖 2 精練一下，則會

6、得到 圖 3 所表示的稅收歸宿圖：無論向誰征稅，都是由消 費者與生 產(chǎn)者共同分 攤稅收 負(fù)擔(dān)?？傊@種分析得出了兩個一般性結(jié)論 ：1、稅收抑制了市 場活動，縮小了市 場規(guī) 模。對一種物品征稅減少了。2、消費者和生 產(chǎn)者共同分 攤稅收 負(fù)擔(dān)。在新的均衡 時，消費者為該 物品支付的多了，而生者得到的少了。時，該 物品在新的均衡時銷 售量產(chǎn)二、稅收分 攤與供求 彈性（1）供給富有 彈性，需求缺乏 彈性圖 4 表示了供 給非常富有 彈性而需求 較為 缺乏 彈性的市 場上的稅收 負(fù)擔(dān)情況。在 這種情況下，消費者對價格不十分敏感，而生產(chǎn)者非常敏感，當(dāng) 對供給較為 富有 彈性的市 場征稅 時，生產(chǎn)者得到的

7、價格并沒有下降多少，因此生產(chǎn)者只 負(fù)擔(dān)了小部分稅收，與此相比，消費者支付的價格大幅度上升，表示消費者承擔(dān)了大部分稅收負(fù)擔(dān)。(2) 需求富有 彈性，供給缺乏 彈性圖 5 表示供 給較為 缺乏 彈性而需求非常富有彈 件的市 場上的稅收 負(fù)擔(dān)情況。在 這種情況下，生產(chǎn)者對價格不十分敏感，而消費者非常敏感，當(dāng)征收稅收時，消費者支付的價格上升并不多，而生產(chǎn)者得到的價格大幅度下降。因此，生產(chǎn)者承擔(dān)了大部分稅收負(fù)擔(dān)。上述兩幅 圖說 明了關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)劃分的一般結(jié)論 ：稅收負(fù)擔(dān)更多的落在在市場上缺乏 彈性的一方身上。需求彈性小意味著消費者缺乏離開市場的靈活性，也就是消費者更不容易離開市場， 更缺少 選擇 離開市 場的機會，不能 輕 而易 舉地離開市 場，所以稅收 負(fù)擔(dān)更多的落在