用友通實務題

1、某公司資料如下：一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額(元)期初數量1001 現金 借 39801002 銀行存款 借 1771101131 應收賬款 借 51740113101 應收賬款公司 借應收賬款公司 借 378101133 其他應收款 借 7960113301 其他應收款張三 借 7960113302 其它應收款公司 借1151 預付賬款 借1201 物資采購 借120101 物資采購甲材料 借120102 物資采購乙材料 借1211 原材料 借 165170121101 原材料甲材料 借 73630 700121102 原材

2、料乙材料 借 91540 6001243 庫存商品 借 555210124301 庫存商品產品 借 236810 500124302 庫存產品產品 借 318400 1001301 待攤費用 借 378101401 長期股權投資 借 117410140101 長期股權投資股票投資 借 1174101501 固定資產 借 9173901502 累計折舊 貸 3681501901 長期待攤費用 借 1273601911 待處理財產損溢 借2101 短期借款 貸 895502111 應付票據 貸 616902121 應付賬款 貸 65670212101 應付賬款丙單位 貸應

3、付賬款丁單位 貸 517402131 預收賬款 貸 67660213101 預收賬款公司 貸 676602151 應付工資 貸2153 應付福利費 貸 537302161 應付股利 貸 218902171 應交稅金 貸應交稅金應交增值稅 貸21710101 應交稅金應交增值稅進項稅額貸21710105 應交稅金應交增值稅銷項稅額貸217106 應交稅金應交所得稅 貸 159202181 其他應付款 貸 477602191 預提費用 貸 179102301 長期借款 貸 3781003101 股本 貸 8397803111 資本公積 貸 27860311107 資本公積

4、其他資本公積 貸 278603121 盈余公積 貸 105470312101 盈余公積法定盈余公積 貸 105470312103 盈余公積法定公益金 貸3131 本年利潤 貸3141 利潤分配 貸314102 利潤分配提取法定盈余公積 貸314103 利潤分配提取法定公益金 貸314110 利潤分配應付普通股股利 貸314115 利潤分配未分配利潤 貸4101 生產成本 借410101 生產成本產品 借410102 生產成本產品 借4105 制造費用 借5101 主營業(yè)務收入 借510101 主營業(yè)務收入產品 借510102 主營業(yè)務收入產品 借5102 其他業(yè)務收入 借5301 營業(yè)外收入

5、借5401 主營業(yè)務成本 借540101 主營業(yè)務成本產品 借540102 主營業(yè)務成本產品 借5405 其他業(yè)務支出 借5501 營業(yè)費用 借5502 管理費用 借5503 財務費用 借5601 營業(yè)外支出 借5701 所得稅 借 將軟件中科目410101“基本生產成本”改為“生產成本產品”，軟件中410102“輔助生產成本”改為“生產成本產品”。二、企業(yè)某年12月份經濟業(yè)務（每筆業(yè)務做一張憑證）：1. 銷售給E公司A產品125件,每件售價800元,增值稅專用發(fā)票載明貨款100000元,增值稅為17000元,貨款暫欠。 借:應收賬款公司 117000 貸:應交稅金應交增值稅銷項稅額 1700

6、0 主營業(yè)務收入產品 1000002. 向銀行提取現金25000元,以備發(fā)放工資。 借:現金 25000 貸:銀行存款 250003. 以現金發(fā)放本月工資。 借:應付工資 25000 貸:現金 250004. 期末分配本月應付工資, 其中生產工人工資為15000元,(生產A產品耗用900工時,生產B產品耗用600工時),車間技術和管理人員工資為5000元,企業(yè)行政人員工資為5000元。 借:生產成本產品 9000 生產成本產品 6000 制造費用 5000 管理費用 5000 貸:應付工資 250005. 分別按本企業(yè)有關人員的工資的14計提福利費。 借:生產成本產品 1260 生產成本產品

7、840 制造費用 700 管理費用 700 貸:應付福利費 35006. 以現金39元,支付A產品銷售搬運費。 借:營業(yè)費用 39 貸:現金 397. 出租給F公司閑置設備一臺,按協(xié)議規(guī)定預收半年租金44574元,存入銀行。 借:銀行存款 44574 貸:預收賬款公司 445748. 出租閑置設備業(yè)務,確認當月收入,作出會計處理。 借:預收賬款公司 7429 貸:其他業(yè)務收入 74299. 計提本月折舊費，其中車間用固定資產550400元,月折舊率6,廠部用固定資產366990元,月折舊率5。 借:制造費用 3302.4 管理費用 1834.95 貸:累計折舊 5137.3510. 廠部職工報

8、銷市內交通費8元，以現金付訖。 借:管理費用 8 貸:現金 811. 領用甲材料320噸,其中生產A產品耗用128噸,生產B產品耗用96噸,車間一般耗用48噸,廠部一般耗用16噸,銷售過程耗用32噸,期初庫存甲材料的單位成本為105.19元噸。 借:生產成本產品 13464.32 生產成本產品 10098.24 制造費用 5049.12 營業(yè)費用 3366.08 管理費用 1683.04 貸:原材料甲材料 33660.812. 領用乙材料60噸,其中生產A產品耗用30噸,生產B產品耗用18噸,車間一般耗用6噸,廠部一般耗用3噸,銷售過程耗用3噸,期初庫存乙材料的單位成本為152.57元噸。 借

9、:生產成本產品 4577.1 生產成本產品 2746.26 制造費用 915.42 營業(yè)費用 457.71 管理費用 457.71 貸:原材料乙材料 9154.213. 向丙廠購買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料20噸,單價110元,計2200元,增值稅為374元,乙材料20噸,單價160元,計3200元,增值稅為544元,貨款暫欠。 借:物資采購甲材料 2200 物資采購乙材料 3200 應交稅金應交增值稅進項稅額 918 貸:應付賬款丙單位 631814. 以上所購買甲乙兩種材料,以銀行存款支付裝卸搬運費440元,按重量比例分配。 借:物資采購甲材料 220 物資采購乙材料 22

10、0 貸:銀行存款 44015. 前所購甲乙兩種材料,按其實際成本入庫。 借:原材料甲材料 2420 原材料乙材料 3420 貸:物資采購甲材料 2420 物資采購乙材料 342016. 結轉制造費用,按A、B產品工時分配。 借:生產成本產品 8980.16 生產成本產品 5986.78 貸:制造費用 14966.9417. 本期生產A產品88件全部完工,驗收入庫，按實際成本入帳。 借:庫存商品產品 37281.58 貸:生產成本產品 37281.5818. 本期生產B產品8件全部完工,驗收入庫，按實際成本入帳。 借:庫存產品產品 25671.28 貸:生產成本產品 25671.2819. A產

11、品按加權平均法計算單位成本，結轉125件銷售成本。 借:主營業(yè)務成本產品 58267.5 貸:庫存商品產品 58267.520. 結轉本期收入帳戶。 借:主營業(yè)務收入產品 100000 其他業(yè)務收入 7429 貸:本年利潤 10742921. 結轉本期費用帳戶。 借:本年利潤 71813.99 貸:主營業(yè)務成本產品 58267.5 營業(yè)費用 3862.79 管理費用 9683.722. 計算應交所得稅,稅率為33%。 借:所得稅 11752.95 貸:應交稅金應交所得稅 11752.9523. 結轉所得稅費用。 借:本年利潤 11752.95 貸:所得稅 11752.9524. 按10提取法定

12、盈余公積。 借:利潤分配提取法定盈余公積 2386.21 貸:盈余公積法定盈余公積 2386.2125. 按5提取法定公益金。 借:利潤分配提取法定公益金 1193.1 貸:盈余公積法定公益金 1193.126. 按20提取應付投資者利潤。 借:利潤分配應付普通股股利 4772.41 貸:應付股利 4772.4127. 結轉已實現的利潤。 借:本年利潤 23862.06 貸:利潤分配未分配利潤 23862.0628. 結轉已分配利潤。 借:利潤分配未分配利潤 8351.72 貸:利潤分配提取法定盈余公積 2386.21 利潤分配提取法定公益金 1193.1 利潤分配應付普通股股利 4772.4

13、1參考答案：資產負債表：期初資產總計：1792990.00期末資產總計：1891650.01凈利潤： 23862.06某公司資料如下：一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額(元)期初數量1001 現金 借 238751002 銀行存款 借 3676751131 應收賬款 借 124150113101 應收賬款公司 借 52525113102 應收賬款公司 借 716251133 其他應收款 借 19100113301 其他應收款張三 借 19100113302 其它應收款公司 借1151 預付賬款 借1201 物資采購 借120101 物資采購甲材料 借1201

14、02 物資采購乙材料 借1211 原材料 借 267400121101 原材料甲材料 借 152800 900121102 原材料乙材料 借 114600 10001243 庫存商品 借 1255825124301 庫存商品產品 借 515700 600124302 庫存產品產品 借 740125 5001301 待攤費用 借 1146001401 長期股權投資 借 319925140101 長期股權投資股票投資 借 3199251501 固定資產 借 23636251502 累計折舊 貸 10791501901 長期待攤費用 借 2912751911 待處理財產損溢 借2101 短期借款 貸

15、 2530752111 應付票據 貸 1193752121 應付賬款 貸 191000212101 應付賬款丙單位 貸 47750212102 應付賬款丁單位 貸 1432502131 預收賬款 貸 171900213101 預收賬款公司 貸 1719002151 應付工資 貸2153 應付福利費 貸 1289252161 應付股利 貸 668502171 應交稅金 貸 42975217101 應交稅金應交增值稅 貸21710101 應交稅金應交增值稅進項稅額貸21710105 應交稅金應交增值稅銷項稅額貸217106 應交稅金應交所得稅 貸 429752181 其他應付款 貸 1050502

16、191 預提費用 貸 477502301 長期借款 貸 9024753101 股本 貸資本公積 貸 119375311107 資本公積其他資本公積 貸 1193753121 盈余公積 貸 386775312101 盈余公積法定盈余公積 貸 386775312103 盈余公積法定公益金 貸3131 本年利潤 貸3141 利潤分配 貸314102 利潤分配提取法定盈余公積 貸314103 利潤分配提取法定公益金 貸314110 利潤分配應付普通股股利 貸314115 利潤分配未分配利潤 貸4101 生產成本 借410101 生產成本產品 借410102 生產成本產品 借4

17、105 制造費用 借5101 主營業(yè)務收入 借510101 主營業(yè)務收入產品 借510102 主營業(yè)務收入產品 借5102 其他業(yè)務收入 借5301 營業(yè)外收入 借5401 主營業(yè)務成本 借540101 主營業(yè)務成本產品 借540102 主營業(yè)務成本產品 借5405 其他業(yè)務支出 借5501 營業(yè)費用 借5502 管理費用 借5503 財務費用 借5601 營業(yè)外支出 借5701 所得稅 借 將軟件中科目410101“基本生產成本”改為“生產成本產品”，軟件中410102“輔助生產成本”改為“生產成本產品”。二、企業(yè)某年12月份經濟業(yè)務（每筆業(yè)務做一張憑證）：1. 向銀行提取現金22000元,

18、以備發(fā)放工資。 借:現金 22000 貸:銀行存款 220002. 以現金發(fā)放本月工資。 借:應付工資 22000 貸:現金 220003. 期末分配本月應付工資, 其中生產工人工資為13120元,(生產A產品耗用1320工時,生產B產品耗用320工時),車間技術和管理人員工資為4400元,企業(yè)行政人員工資為4480元。 借:生產成本產品 10560 生產成本產品 2560 制造費用 4400 管理費用 4480 貸:應付工資 220004. 分別按本企業(yè)有關人員的工資的14計提福利費。 借:生產成本產品 1478.4 生產成本產品 358.4 制造費用 616 管理費用 627.2 貸:應付

19、福利費 30805. F公司購B產品,預收貨款76590元,存入銀行。 借:銀行存款 76590 貸:預收賬款公司 765906. 銷售給F公司B產品333件,每件售價2300元,增值稅專用發(fā)票載明貨款765900元,增值稅為130203元。 借:預收賬款公司 896103 貸:應交稅金應交增值稅銷項稅額 130203 主營業(yè)務收入產品 7659007. 將銷售給F公司B產品貨款結算清。 借:銀行存款 819513 貸:預收賬款公司 8195138. 計提本月折舊費，其中車間用固定資產1441800元,月折舊率7,廠部用固定資產921825元,月折舊率6。 借:制造費用 10092.6 管理費

20、用 5530.95 貸:累計折舊 15623.559. 購入即用的銷售包裝紙箱100只,每只373元,以銀行存款支付。 借:營業(yè)費用 37300 貸:銀行存款 3730010. 出租給E公司包裝物一批,按協(xié)議規(guī)定明年5月份收取半年租金56724元，對本月應確認的收入作出會計處理。 借:其他應收款張三 9454 貸:其他業(yè)務收入 945411. 廠部職工報銷市內交通費8元，以現金付訖。 借:管理費用 8 貸:現金 812. 向丙廠購買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料30噸,單價170元,計5100元,增值稅為867元,乙材料40噸,單價120元,計4800元,增值稅為816元,貨款暫欠

21、。 借:物資采購甲材料 5100 物資采購乙材料 4800 應交稅金應交增值稅進項稅額 1683 貸:應付賬款丙單位 1158313. 以上購買甲乙兩種材料,以現金支付裝卸搬運費198元,按買價比例分配。 借:物資采購甲材料 102 物資采購乙材料 96 貸:現金 19814. 前所購甲乙兩種材料,按其實際成本入庫。 借:原材料甲材料 5202 原材料乙材料 4896 貸:物資采購甲材料 5202 物資采購乙材料 489615. 領用甲材料790噸,其中生產A產品耗用316噸,生產B產品耗用237噸,車間一般耗用118.5噸,廠部一般耗用39.5噸,銷售過程耗用79噸,期初庫存甲材料的單位成本

22、為169.78元噸。 借:生產成本產品 53650.48 生產成本產品 40237.86 制造費用 20118.93 營業(yè)費用 13412.62 管理費用 6706.31 貸:原材料甲材料 134126.216. 領用乙材料490噸,其中生產A產品耗用245噸,生產B產品耗用147噸,車間一般耗用49噸,廠部一般耗用24.5噸,銷售過程耗用24.5噸,期初庫存乙材料的單位成本為114.6元噸。 借:生產成本產品 28077 生產成本產品 16846.2 制造費用 5615.4 營業(yè)費用 2807.7 管理費用 2807.7 貸:原材料乙材料 5615417. 結轉制造費用,按A、B產品工時分配

23、。 借:生產成本產品 32873.58 生產成本產品 7969.35 貸:制造費用 40842.9318. 本期生產A產品147件全部完工,驗收入庫，按實際成本入帳。 借:庫存商品產品 126639.46 貸:生產成本產品 126639.4619. 本期生產B產品46件全部完工,驗收入庫，按實際成本入帳。 借:庫存產品產品 67971.81 貸:生產成本產品 67971.8120. 期初庫存B產品的單位成本是1480.25元，按先進先出法計算并結轉333件銷售成本。 借:主營業(yè)務成本產品 492923.25 貸:庫存產品產品 492923.2521. 結轉本期收入帳戶。 借:主營業(yè)務收入產品

24、765900 其他業(yè)務收入 9454 貸:本年利潤 77535422. 結轉本期費用帳戶。 借:本年利潤 566603.73 貸:主營業(yè)務成本產品 492923.25 營業(yè)費用 53520.32 管理費用 20160.1623. 計算應交所得稅,稅率為33%。 借:所得稅 68887.59 貸:應交稅金應交所得稅 68887.5924. 結轉所得稅費用。 借:本年利潤 68887.59 貸:所得稅 68887.5925. 按10提取法定盈余公積。 借:利潤分配提取法定盈余公積 13986.27 貸:盈余公積法定盈余公積 13986.2726. 按5提取法定公益金。 借:利潤分配提取法定公益金

25、6993.13 貸:盈余公積法定公益金 6993.1327. 按20提取應付投資者利潤。 借:利潤分配應付普通股股利 27972.54 貸:應付股利 27972.5428. 結轉已實現的利潤。 借:本年利潤 139862.68 貸:利潤分配未分配利潤 139862.6829. 結轉已分配利潤。 借:利潤分配未分配利潤 48951.94 貸:利潤分配提取法定盈余公積 13986.27 利潤分配提取法定公益金 6993.13 利潤分配應付普通股股利 27972.54參考答案：資產負債表：期初資產總計：4068300.00期末資產總計：4420233.27凈利潤： 139862.68某公司資料如下：

26、一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額(元)期初數量1001 現金 借 96271002 銀行存款 借 3433631131 應收賬款 借 96270113101 應收賬款公司 借 44926113102 應收賬款公司 借 513441133 其他應收款 借 12836113301 其他應收款張三 借 12836113302 其它應收款公司 借1151 預付賬款 借1201 物資采購 借120101 物資采購甲材料 借120102 物資采購乙材料 借1211 原材料 借 356199121101 原材料甲材料 借 179704 900121102 原材料乙材料

27、借 176495 10001243 庫存商品 借 696353124301 庫存商品產品 借 279183 300124302 庫存產品產品 借 417170 1001301 待攤費用 借 577621401 長期股權投資 借 170077140101 長期股權投資股票投資 借 1700771501 固定資產 借累計折舊 貸 7862051901 長期待攤費用 借 2117941911 待處理財產損溢 借2101 短期借款 貸 1572412111 應付票據 貸 738072121 應付賬款 貸 121942212101 應付賬款丙單位 貸 22463212102 應

28、付賬款丁單位 貸 994792131 預收賬款 貸 70598213101 預收賬款公司 貸 705982151 應付工資 貸2153 應付福利費 貸 449262161 應付股利 貸 320902171 應交稅金 貸 22463217101 應交稅金應交增值稅 貸21710101 應交稅金應交增值稅進項稅額貸21710105 應交稅金應交增值稅銷項稅額貸217106 應交稅金應交所得稅 貸 224632181 其他應付款 貸 673892191 預提費用 貸 256722301 長期借款 貸 6770993101 股本 貸 10814333111 資本公積 貸 54553311107 資本公

29、積其他資本公積 貸 545533121 盈余公積 貸 224630312101 盈余公積法定盈余公積 貸 224630312103 盈余公積法定公益金 貸3131 本年利潤 貸3141 利潤分配 貸314102 利潤分配提取法定盈余公積 貸314103 利潤分配提取法定公益金 貸314110 利潤分配應付普通股股利 貸314115 利潤分配未分配利潤 貸4101 生產成本 借410101 生產成本產品 借410102 生產成本產品 借4105 制造費用 借5101 主營業(yè)務收入 借510101 主營業(yè)務收入產品 借510102 主營業(yè)務收入產品 借5102 其他業(yè)務收入 借5301 營業(yè)外收入

30、 借5401 主營業(yè)務成本 借540101 主營業(yè)務成本產品 借540102 主營業(yè)務成本產品 借5405 其他業(yè)務支出 借5501 營業(yè)費用 借5502 管理費用 借5503 財務費用 借5601 營業(yè)外支出 借5701 所得稅 借 將軟件中科目410101“基本生產成本”改為“生產成本產品”，軟件中410102“輔助生產成本”改為“生產成本產品”。二、企業(yè)某年12月份經濟業(yè)務（每筆業(yè)務做一張憑證）：1. 銷售給E公司A產品75件,每件售價1600元,增值稅專用發(fā)票載明貨款120000元,增值稅為20400元,貨款暫欠。 借:應收賬款公司 140400 貸:應交稅金應交增值稅銷項稅額 204

31、00 主營業(yè)務收入產品 1200002. 領用甲材料610噸,其中生產A產品耗用244噸,生產B產品耗用183噸,車間一般耗用91.5噸,廠部一般耗用30.5噸,銷售過程耗用61噸,期初庫存甲材料的單位成本為199.67元噸。 借:生產成本產品 48719.48 生產成本產品 36539.61 制造費用 18269.8 營業(yè)費用 12179.87 管理費用 6089.94 貸:原材料甲材料 121798.73. 領用乙材料890噸,其中生產A產品耗用445噸,生產B產品耗用267噸,車間一般耗用89噸,廠部一般耗用44.5噸,銷售過程耗用44.5噸,期初庫存乙材料的單位成本為176.5元噸。

32、借:生產成本產品 78542.5 生產成本產品 47125.5 制造費用 15708.5 營業(yè)費用 7854.25 管理費用 7854.25 貸:原材料乙材料 1570854. 出租給E公司包裝物一批,按協(xié)議規(guī)定明年5月份收取半年租金50250元，對本月應確認的收入作出會計處理。 借:其他應收款E公司 8375 貸:其他業(yè)務收入 83755. 向銀行提取現金28000元,以備發(fā)放工資。 借:現金 28000 貸:銀行存款 280006. 以現金發(fā)放本月工資。 借:應付工資 28000 貸:現金 280007. 期末分配本月應付工資, 其中生產工人工資為16800元,(生產A產品耗用1400工時,生產B產品耗用1400工時),車間技術和管理人員工資為5600元,企業(yè)行政人員工資為5600元。 借:生產成本產品 8400 生產